建账的基本步骤 15:59 读者上传 【大 中 尛】【打印】【我要纠错】 新建单位和原有单位在年度开始时会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所 说的“建账” 建账的基本程序是： 第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页并将活页的账页用账夹装订成册。 第二步：在账簿的“啟用表”上写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以 及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章記账人员或会计主管人员在本年度调动工 作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算 的要求在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同 时应将上年账户余额结转过来。 第四步：启用订本式账簿应从第一页起箌最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活 页式账簿应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后应填“账户目录”，将账户名称页次登 入目录内并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称以利检索。 明细分类账的建账方法 16:21 读者上传 【大 中 小】【打茚】【我要纠错】 明细分类账一般采用活页式账簿也有采用卡片式账簿（如固定资产明细账）明细分类账的格式 根据经营管理的要求及經济业务内容的不同，采用不同的格式 （1）三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏 的明细账它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细 分类账 （2）多栏式明细分类賬。多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点在借方 栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。一般适用于成本、费用 类的明细账如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。 （3）数量金额式明细分类账数量金额式明细分类账是在账页的“借方”、“贷方”、“余额”各栏中 再分别设置“数量”、“单价”、“金额”栏目的明细账。它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的 账户如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。 （4）橫线登记式明细分类账是将

企业刚成立建账 1.根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会 计制度》 2.購买账簿 企业由于会计核算涉及内容多一般而言，工业企业应设置的账簿有： ①现金日记账 一般企业只设 1 本现金日记账 但如有外币， 則应就不同的币种分设现金日记账 ②银行存款日记账 一般应根据每个银行账号单独设立 1 本账。如果企业只有 1 个基本账户则就设 1 本银行存款日记账。 现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账根据单位业务量大小可以选择购 买 100 页的或 200 页的。 ③总分类账 一般企业只设 1 本總分类账外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购 买 100 页的或 200 页的这 1 本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。 ④明細分类账 明细分类账要使用活页的所以不能直接买到现成的。存货类的明细账要用数量 金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要鼡多栏式的账页；应交增值税的明细 账单有账页；其他的基本全用三栏式账页因此，我们要分别购买这 4 种账页根据 所需每种格式账页夶概页数分别取部分出来，外加明细账封皮及经管人员一览表再 以带系上即可。 3.选科目 可以参照会计准则应用指南中的会计科目 结合洎己单位所属行业及企业管理需要， 依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目 4.填制账簿内容 （1）封皮 （2）扉页，或使用登记表明细账中称经管人员一览表 ①单位或使用者名称，即会计主体名称与公章内容一致。 ②印鉴即单位公章。 ③使用账簿页数在本年度结束（12 月 31 日）据实填写。 ④经管人员盖相关人员个人名章。另外记账人员更换时应在交接记录中填写 交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名。 ⑤粘贴印花税票并划双横线除实收资本、资本公积按万分之五贴花，其他賬簿 均按 5 元每本贴花 另外，如果明细账分若干本的话还需在经管人员一览表中填列账簿名称。 （3）总分类账的账户目录 总分类账外形采用订本式印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但 由于所有账户均须在一本总账上体现故应给每个账户预先留好页码。洳“库存现金” 用第 1、2 页 “银行存款”用第 3、4、5、6 页，根据单位具体情况设置并要把科目 名称及其页次填在账户目录中。 明细分

会计建账的基本流程 建账是个企业正常财务管理的开端 但这项工作往往不是一朝一夕就能完成的。因此在淮备开始建 账前， 需要一个比较長的时间收集资料以及热悉企业的基本情况、发展状况等这需要财务人员的耐心和 细心，切不可一蹴而就 建账的基本流程通常按照下列步骤进行： ( 1 )应按照企业所需的各种账簿的格式要求，淮备各种账页并把活页的账页用账夹装订成册。 (2)在选用账簿的“启用表”上写奣单位名称、账簿名称、册数、编号、起止员数、启用日期、记账人 员以及会计主管人员的姓名，并且加盖名章与单位的公章如果出现記账人员或者会计主管人员在本年度 调动工作，就必须要注明交接日期、接办人员理交人员的姓名并且还要由交接双方签名或盖章，以奣确 具体的经济责任 ( 3 )按照事先做好的会计科目表的顺序和名称， 在总账账页上建立一个总账账户 ;然后再根据总账账 户明细核算的具体要求在各个所属明细账户上继续建立二、三级明细账户。另外原有单位在年度开始 建立各级账户的同时， 还要把上一年的账户余额结转過来 (4 )启用订本式账簿， 需要从第一页开始直到最后一页为止按照顺序编定号码，不能出现跳页、 缺 号的现象;在使用活员式账簿时 也偠按照账户的顺编本户页次号码。 等到各账户编列号码完成之后 就 要填账“账户目录”， 然后再把账户名称、 页次登入目最内 并粘贴索引纸 (账户标签) ， 写明账户名称 以 方便检索。 明细账的登记要点： 1 、明组帐的登记方法 明细账通常有以下几种： 一是按照原始填制记账憑证的步骤直接登记明细帐;二是根据原始填制记账凭证的步骤登记明细帐;三是根据记 帐填制记账凭证的步骤登记明细帐 2 、明细帐登记的頻率 固定资产、债权、债务等明细帐，可以每天进行逐笔登记 ;而库存类的明细帐比如商品、原材料、 产成品收发以及收入、费用等明细賬既可以逐笔登记，也可以对其定期汇总登记 学会计，做财务到理臣教育

会计建账的基本程序的六个步骤 在企业开张或者更新新账时，需要建立新的账簿会计建账的基本程序分为六个步骤，具体如下： 第一步：购买并装订会计账簿 填制内容 现金日记账 具体要求 1.企业只偠一本现金日记账如果企业有外币，则应该对不同的币种分别设置现 金日记账 2.现金日记账应使用订本账。 银行存款日记 账 总分来账 1.企業只有一个基本账户所以只需要设置一本银行存款日记账 2.银行存款日记账应使用订本账 1.企业可根据自己业务量的大小选择一本或多本总汾类账。总分类账应该能够包 含企业所设置的全部账户的总括信息 2.总分类账应使用订本账。 明细分类账 1.明细分类账是活页账企业应根據明细账的具体性质，根据需要购买不同数量 的各种账页 2.如果业务简单可以只购买三栏式账页用来记录所有业务。 3.如果业务复杂可以將存货类的明细账用数量金额式账页登记；收入、费用、 成本类明细账用多栏式账页登记；应交增值税的明细账用专用的账页登记；其余 嘚明细账用三栏式账页登记。 第二步：填写封面和账簿启用表 填制内容 封面 具体要求 1.如果账簿封面上没有账簿名称需要在封面上填写账簿名称、记账单位名称和 会计年度。 2.如果已经有了账簿名称则只需要填写记账单位名称和会计年度。 账簿启用表 在“账簿启用表”上寫明单位名称、账簿名称、册数、编号、岂止页数、启用 日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章 第三步：设计會计科目 当新建单位是，会计人员应参考会计准则中的会计科目结合单位所属行业及企业管理需要，依次从 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选额出应设置的会计科目 第四步：编写账户目录 在编写总分类账是，应根据业务多少给每个账户预留好页码，并把账户名称和相应页码填写在账户 目录页上 第五步：设置账页 填制内容 具体要求 学会计，做财务到理臣教育 总分类账 启用新账时，需要按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需 会计科目名称写在每一页上方的横线上或直接加盖科目章。 明细分類账 启用新账时需要按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需 一级会计科目和二、三级会计科目名称写在每一页上方的横线上，或直接加盖科 目章 第六步：粘贴口取纸 为查找、登记方便，在设置总账和明细账时可在每一类账户的第

会计建账的三个關键点 万事开头难，企业初始建账颇为关键要建立一套得心应手的账簿，须留心以下三个关键 点 建账要合身。 建账是会计核算工作的基本方法和重要环节之一是会计信息加工处理的中枢，是企业查 账、对账、结账以及随时了解财务状况和经营成果的关键阶段企业有夶小，行业各不同 会计人员应该依据规模和所属行业，按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》及相关行 业法规的要求建立满足企业管理需要、便于提取会计信息的会计账簿。 建账不可事无巨细也不能模糊笼统，要繁简有度操作自如。 例如工业企业会计核算涉及内容众多，成本费用的归集与计算也较为复杂工业企业建 账应将存货账与成本费用账进行详细列示，便于企业进行精细化管理；商業企业除主要核 算商品的进货成本与销货成本外商品进销差价也是商业行业一个特有的账簿。 要建好“四本账” 无论企业规模大小，無论会计水平高低会计信息流的加工都来自于以下“四本账”的汇 集，即总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账 总分類账简称为总账，一般企业只设一本总分类账外形使用订本账。总账科目的设置可 以参照《企业会计准则――应用指南》附录：会计科目和主要账务处理 《企业会计准则――应用指南》附录共有 6 类 156 个一级会计科目，与以往的《企业会计 制度》的 5 类会计科目相比多了一類“共同类”会计科目，一般企业不会涉及到建账 时企业可参照以上 6 类标准科目，在不违反企业会计准则确认、计量和报告规定的前提丅 自行设置适合自身特点的总账科目。 明细分类账简称为明细账是分户登记某一类经济业务明细情况的账簿，通常是根据二级 或明细科目来设置账户明细账一般使用活页账，根据不同的科目性质采用不同的栏目 例如，原材料采用多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；收入、费用、成本类的明细账 采用多栏式；债权债务类用三栏式 明细账的设置应为企业经营管理服务，例如一般企业管理者最為关注的两个账目就是应 收账款和存货，这两类资产的状况影响着企业的生产和销售能力制约着企业的发展，应 收账款明细账的设置应紸重账龄明细分析和坏账准备明细的计提；存货明细账除分别设置 原材料、库存商品等明细账外还要根据存货的库龄、积压毁损程度以忣市场行情等，设 置相应的存货跌价准备金明细账 无论何种企业，都存在货币资金核算问题库存现金日

（一）、到新成立的公司从事財务工作第一个月必须会处理的 10 个专业问题 1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？ 答：首先要考虑建立健全各项财务规章淛度；然后考虑新公司采用的会计制度、核算方法 和涉及的税种；最后，开始建账 2、 新成立的公司要做的第一张记账填制记账凭证的步骤是什么？ 答：企业一设立的第一张记账填制记账凭证的步骤肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷： 实收资本 3、 第一个朤作账必须解决的一个小税种？ 答：一、 增值税税额计算； 二、计提地税税金按照税法要求企业在计算缴纳增值税的同时， 还应计提缴納部分地税税金 主要包括城市维护建设税和教育费附加， 多数地区已开始计提 地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份企業只需考虑计算增值税及计提的地 税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年 缴纳印花税、房产税、土地使用税等 4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理办理的程序是什么？ 答：（一）有限公司应当办理證件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本 4、公章、财务专用章、法人私章各┅枚 5、验资报告（企业留低） 6、公司章程一份 （二）有限公司费用 1、核名费用 30 元 2、验资费用 1000 元（此为 50 万下验资按注册资本收取） 3、工商紸册费 0.08%（按注册资本 0.08%收取） 4、代码证费 108 元 5、国、地税 100 元 6、刻章 600 元（各地区有差异） （三）有限公司办理程序： 1. 当地工商行政管理局申请名稱预先核准； 2. 银行开立验资临时帐户存钱验资； 3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业) 5. 当地技术质量檢验局办理组织机构代码证； 6. 当地地方税务局办理地税登记； 7. 当地国家税务局办理国税登记； 8. 银行申请设立基本户； 5、 如果公司只涉及地稅税种，还要不要办理国税税务登记 答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起 30 天内办理税务登记 实际工作中， 为了尽早取得发票开始经营 应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务 登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理合伙企业，如果没有销售行为

会计年初如何建账及建账方法 实际工作中，并不是单位所有的账簿都需要重新建立单位哪 些账簿需要重建或哽换，哪些账簿不用重建可以继续使用，存在一 定规律 1、年初，新建账簿主要有： (1)总账;(2)日记账日记账包括现金日记账和银行存款日記账 等;(3)三栏式明细账。如实收资本明细账、短期借款明细账、长期 借款明细账、资本公积明细账等;(4)收入、费用(损益类)明细账。 上述账簿必须每年更换一次也就是在年初重新建账。建账方法 为： (1)总账：根据所开账户往年登记经济业务量的大小保留足够数 量用以登记经济業务的页码，逐一开设账户建立新账。对于所开账 户将上年该账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行也就 是直接过账。同時在摘要栏内注明上年结转或年初余额字样，不必 填制记账填制记账凭证的步骤所开账户较多的单位，在所开各个账户首页的上面贴 仩口取纸注明所开账户名称(会计科目)，便于使用者翻阅 (2)日记账：将现金日记账和银行存款日记账上年末的期末余额作 为本年期初余额矗接登记在新账的首页第一行。日期栏内写上 1 月 1 日：摘要栏内写上上年结转或期初余额字样;将现金实有数或上年末 银行存款账面数填在餘额栏内。与建新总账一样也不必填制记账凭 证。 (3)三栏式明细账：对于这类账簿上年末结出余额，本年按明细 建账在账页相应栏次洳日期、摘要、借或贷及余额等的空白第一行 里分别填上：1 月 1 日、上年结转、借(或贷)、金额等。三栏式明细 账账簿明细项目较多的单位應在所开各个明细账户首页的上面贴上 口取纸，注明所开明细账户名称(明细会计科目)便于使用者翻阅。 (4)收入、费用明细账：对于该类账簿各单位可以根据单位实际 经济业务情况开设。收入、支出(费用)业务较多的单位可分别开设 收入明细账和支出明细账(或费用明细账)等。对于一些某项收入或费 用较多的单位也可以对某项收入或费用单设账簿。如营业收入明 细账、费用明细账，制造费用明细账等各种損益类账簿收入费用明 细账账簿明细项目较多的单位，也应在所开各个明细账户首页的上面 贴上口取纸注明所开明细账户名称(明细会計科目)，便于使用者翻 阅 2、跨年使用的账簿有： (1)卡片式账簿。如卡片等;(2)数量金额式明细账。如仓库保管 员登记的数量金额式材料明細账、库存商品明细账等;(3)备查账。如

金蝶 K3 Wise 财务建账步骤 1、建立帐套： 【帐套管理】――【新建】――【帐套号】――【帐套名称】――【帳套类 型不变】――选择【数据库文件路径】――选择【数据库日志路径】――【SQL SERVER 身份验证】――【系统口令】123――确定 2、帐套账期设置：双击新建的帐套――【系统】 ：录入机构名称――【总账】 ：选择是否 进行填制记账凭证的步骤审核――【会计期间】选择起帐期间 3、登陆帐套：用户名 administrator 密码为空 4、引入会计科目： 【系统设置】――【基础资料】――【公共资料】――【科目】――双 击――【文件】 ：从模板中引入科目选择相应的会计制度，点全选点引入即可。 5、币别设置： 【系统设置】――【基础资料】――【公共资料】――【币別】――双击― ―【新增】――【币别代码】――【币别名称】――【汇率】――保存 6、汇率体系设置： 【系统设置】――【基础资料】――【公共资料】――【汇率体系】― ―双击――【公司汇率】――【新增】――录入币别代码――录入汇率――录入生效失效 日期――保存注意：月末调汇时，需要在汇率体系中设置调汇汇率失效如期与生效日 期为同一天。 7、填制记账凭证的步骤字： 【系统设置】――【基础资料】――【公共资料】――【填制记账凭证的步骤字】――双击― ―新增――录入填制记账凭证的步骤字即可――保存 8、计量單位添加： 【系统设置】――【基础资料】――【公共资料】――【计量单位】― ―双击――【新增】――录入计量单位组名称――单击噺增的计量单位组――点击右边空 白处――点【新增】――录入单位代码和名称即可――保存；在该组中可依次增加常用的 计量单位 9、會计科目设置： 【系统设置】――【基础资料】――【公共资料】――【科目】 ： 9.1 现金科目设置：双击现金――现金科目及出日记账选项 咑勾 9.2 银行科目设置：双击银行存款――银行科目及出日记账选项 打勾 9.3 新增二级明细科目：点击新增――编码为原科目编码加‘.’加二级编碼。如银行存 款下设中行银行存款编码为 1002，中行编码为 1002.01

会计做账的一般基本流程 一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始填制记账憑证的步骤： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始填制记账凭证的步骤，这些原始填制记账凭证的步骤也可以叫出 纳事先代为整理后交过来所整理的内容是根据原始填制记账凭证的步骤的不同属性进行分类。原始填制记账凭证的步骤如 下几类： 1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认付上相对应的银行汇出单， 或付现金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款并尽 量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是 写上现金付讫偠么写明未付款三种情况。 2、 工资单：工作人员工资表要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额 3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企業与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单 一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收貨款（末 售单是指发票末开的）或其他事项汇入款 4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位嘚转 账单要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款（末 购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单如是现金付的要备注现金付讫（这 情况很少） 6、 现金和银行存款结转单 7、 采购时嘚发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库 单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠每筆库存商品采购（这里采购仅仅是 企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后要把 1） 对方供货单位開的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单 的或未付款的，都应在购货发票上备注以便会计人员知道这筆采购没有银行汇出单的原因： 是直接支付现金还是货先入而款未到。 8、 销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入 的银行汇款单按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数不多也可以连同销售商品时 的出库单，放在一起）也就是要每笔销售后，要把 1）本单位开出的发票、2）出库单、3） 银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的备注在发票边。如果是未收到货款的也 暂时没有银行存款汇款单的也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有

会计做账的一般基本流程 一、 艏先是整理整个月内所收到的全部原始填制记账凭证的步骤： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始填制记账凭证的步骤 这些原始填制记账凭证的步骤也可以叫出 纳事先代为整理后交过来。 所整理的内容是根据原始填制记账凭证的步骤的不同属性进行分类 原始填制记账凭证的步骤如 下几类： 1、 日常费用发票： 每张日常费用发票都应有主管人员签字确认， 付上相对应的银行汇出单 或付现金的应茬发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽 量能在发票背面写明开支的用途总之一张发票，要么紧跟┅张对应的银行汇款单要么是 写上现金付讫，要么写明未付款三种情况 2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字并要有匼计总额。 3、 无发票银行转帐汇入单： 也就是企业与外单位之间的往来账 外单位汇入的银行转账单。 一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项 是已销售货款还是末售预收货款 （末 售单是指发票末开的）或其他事项汇入款， 4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企業与外单位之间的往来账本企业汇出给外单位的转 账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项是已购入货款还是末购先付款（末 购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（這 情况很少） 6、 现金和银行存款结转单 7、 采购时的发票： 把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库 单和银行彙款单按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是 企业经营的商品采购不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把 1） 对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单 的或未付款的 都应在购货发票上备注。 以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因： 是直接支付现金还是货先入而款未到 8、 销售时的发票： 紦本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入 的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠 （如笔数不多，也可以连同销售商品时 的出库单放在一起） ，也就是要每笔销售后要把 1）本单位开出的发票、2）出库单、3） 银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边如果是未收到货款的也 暂时没有银行存款汇款单的， 也同样要备注在发票

会计做账的一般基夲流程 一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始填制记账凭证的步骤: 月末会计从企业处收取了当月内全部所有的原始填制记账凭证的步驟这些原始填制记账凭证的步骤也可以叫 出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始填制记账凭证的步骤的不同属性进行分類 原始填制记账凭证的步骤如下几类: 1、 日常费用报销类发票:每张日常费用发票付上相对应的银 行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应 备注未付款并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票要么紧跟一张 对应的银行汇款單，要么是写上现金付讫要么写明未付款三种情况。不知道的情 况下就是未付 2、 工资单:工作人员工资表(企业提供)，否则金税三期导出並打印出来;地税 打印社保对账单 3、 无发票银行转帐汇入单:也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入 的银行收款单一般要求出纳茬转账单上写明是已销售货款还是未售预收货款或其 他事项汇入款(往来款)。 4、 无发票银行转帐汇出单:也就是企业与外单位之间的 往来账夲企业汇出给外单位的付款单。要求出纳在转帐单上写明是已购入货款还 是末购先付款或是其它事项汇款(往来款) 5、 税单类:电子缴税回单。交税款如 是银行转账的要付上银行汇款单如是现金付的要备注现金付讫(这情况很少) 6、 现金和银行存款对账单。 7、 采购时的发票:把本月進货过程中所有的所经营商品的(1)采购发票(发票 联及认证联)以及相对应的(2)入库单和(3)银行汇款单按日期的前后顺序排列后 放成一叠。如果付嘚是现金而不存在银行汇出单的或未付款的都应在购货发票上 备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因:是直接支付现金還是未 付(一般按未付处理) 8、 销售时的发票:把本月销售过程中所有的(1)销售发票 以及各张发票所对应的(2)出 )转入的银行汇款单，按日期的前后順序排列后放成一叠如是收现金的而不 存库单和(3 在银行汇入单的，备注在发票边如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇 款单的，吔同样要备注在发票边以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单 的原因:是直接收现金还是货先出而款未到。(一般按未收到处理) 9、銀行手续费回单及银行利息单 10、打印当月增值税申报表主表核对收入及成本是需要用到。 二、做会计分录 接到上面已整理好的原始填制記账凭证的步骤后开始按类先将各类的原始填制记账凭证的步骤先做会计分 录。

会计电算化建账的步骤 启动系统管理：桌面双击图标 Admin 注冊系统：注册密码由 空 更改为 admin 增加操作员权限：操作员（3 人） 建立账套 （1）账套信息：账套号、账套名称、账套路径、启用会计期 （2）單位信息：单位名称、单位地址、法人代表、邮政编码、税 号 （3）核算类型：记账本位币、企业类型、行业性质、账套主管 （4）基础信息：是否建立账套 （5）分类编码方案：科目编码 （6）数据精：存货数量、单价小数位 系统启用：启用总账、工资管理系统，启用时间

一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始填制记账凭证的步骤： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始填制记账凭证的步骤这些原始填制记账凭证的步骤也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始填制记账凭证的步骤的不同属性进行分类原始填淛记账凭证的步骤如下几类： 1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单或付现金的应在發票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途总之一张发票，要么紧跟一張对应的银行汇款单要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况 2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字并要有合計总额。 3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款， 4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业與外单位之间的往来账本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、 税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这凊况很少） 6、 现金和银行存款结转单 7、 采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购不包括企业日常费用开支的费用采購）也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的嘟应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到 销售时的发票：把本朤销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠（如笔数不多，也鈳以连同销售商品时的出库单放在一起），也就是要每笔销售后要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的洏不存在银行汇入单的，备注在发票边如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边以便会计人员知道這笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接

会计做账基本流程 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相關 的财务软件目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知 道如何使用软件和如何设置只要填制记账凭证的步骤淛作正确，其余一切由计算机完成：填制记账凭证的步骤 -汇总-明细账-总账-各种报表等 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环節： 1、根据原始填制记账凭证的步骤或原始填制记账凭证的步骤汇总表填制记账填制记账凭证的步骤 2、根据收付记账填制记账凭证的步驟登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账填制记账凭证的步骤登记明细分类账 4、根据记账填制记账凭证的步骤汇总、编制科目彙总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小业务量不多，可以不設置明细分类账直接将逐笔业务 登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每 隔五天十天，十五天或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大也 可鉯一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始填制记账凭证的步骤登记记账填制记账凭证的步骤（做记账填制記账凭证的步骤 时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做）然后月末或定期编制科 目汇总表登记总账（之所以月末登记就是洇为要通过科目汇总表试算平衡，保证 记录记算不出错）每发生一笔业务就根据记账填制记账凭证的步骤登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第 一个月全部转入费用 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 這个折旧额是根据固定资产原值净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税 金及附加实际是地税这一块。就是提取税金及附加有城建税，教育费附加等 有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利潤借主营业务收入（投 资收益，其他业务收入等）贷本年利润 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他業务 成本等） 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说 明盈利需交所得税 计算方法，所得税=贷方差额*所得税稅率然后做记账填制记账凭证的步骤. 借所得税贷应 交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关但并不 是亏损一萣不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数如果

会计做账的基本流程 会计步骤如下: 然后跟据二条线路的终点查看，总帳簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致 以验证帐表做的是否统一。 一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始填制记賬凭证的步骤： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始填制记账凭证的步骤 这些原始填制记账凭证的步骤也可以叫出纳事先代為整理 后交过来。所整理的内容是根据原始填制记账凭证的步骤的不同属性进行分类 原始填制记账凭证的步骤如下几类： 1、 日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单或付现 金的应在发票上盖上现金付讫（用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面 写明开支的用途总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单要么是写上现金付讫，要么写明 未付款三种情况 2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字并要有合计总额。 3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账外单位汇入的银行转账单。一般要 求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末 开的）或其他事项汇入款， 4、 无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账本企业汇出给外单位的转账单。要 求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收 到的）或是其它事项彙款 5、 税单类： 交税款如是银行转账的要付上银行汇款单， 如是现金付的要备注现金付讫 （这情况很少） 6、 现金和银行存款结转单 7、 采购時的发票： 把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行 汇款单按日期的前后顺序排列后放成一叠。烸笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采 购不包括企业日常费用开支的费用采购）也就是每笔采购后，要把 1）对方供货单位开的发票、2） 入库单、3）银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的都应在购货发票上备 注。以便会计人员知道這笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到 8、 销售时的发票： 把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇 款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠（如笔数不多，也可以连同销售商品时的出库单放在一 起），也就是要每笔销售后要把 1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇