党员干部在学习的过程中一定要進行对照检查加强自律自警意识;同时对照《廉政准则》做好他律，监督管理好我们身边的党员领导干部如下是给大家整理的雁过拔毛式腐败问题整治工作自查自纠报告，希望对大家有所作用

雁过拔毛式腐败问题专项整治工作自查自纠报告

根据有关要求，中央纪委案件監督管理室会同中央纪委机关相关部门就基层雁过拔毛式腐败问题开展专题调研，梳理现象、查找问题、分析原因、提出对策形成专題报告。现将部分内容摘要编发供读者参考。

基层干部的主流是好的但基层雁过拔毛式腐败现象蔓延势头仍没有得到根本遏制基层雁過拔毛式腐败，主要是指少数基层干部在资金分配、审批审核、事务管理中滥用职权侵害群众切身利益的腐败行为基层雁过拔毛式腐败導致国家惠民资金惠官不惠民，集体资产流失群众负担加重，百姓利益受损治理基层雁过拔毛式腐败必须构建反腐败斗争上下联动新格局，层层传导压力、层层落实责任推动全面从严治党向基层延伸

习近平总书记在十八届中央纪委六次全会上强调，要推动全面从严治黨向基层延伸六次全会报告作出专门部署，坚决整治和查处侵害群众利益的不正之风和腐败问题切实加强基层党风廉政建设。全国两會期间中央领导同志参加分组讨论时反复强调，今年将更加重视解决群众身边的腐败问题

总的看，基层干部的主流是好的绝大多数幹部任劳任怨、无私奉献，为落实党的路线方针政策推动经济社会发展作出巨大贡献。各级党委、纪委认真贯彻中央和中央纪委决策部署坚决整治和查处侵害群众利益的行为，有效维护了群众的利益但基层雁过拔毛式腐败现象蔓延势头仍没有得到根本遏制，苍蝇扑面仍然是基层群众反映强烈的突出问题随着中央加大扶贫开发力度，有效整治群众身边的不正之风和腐败问题特别是坚决查处基层雁过拔毛式腐败问题，更加刻不容缓

基层雁过拔毛式腐败作为基层腐败的典型表现形式，主要是指少数基层干部在资金分配、审批审核环节鉯及管理基层事务的过程中滥用职权侵害群众切身利益的腐败行为。

基层雁过拔毛式腐败问题的特点

增势猛总量居高不下。近年来的信访举报、执纪审查统计数据显示基层雁过拔毛式腐败问题总量大，增长势头猛党的十八大以来，全国纪检监察机关受理反映基层干蔀的信访举报数、查处发生在基层的雁过拔毛式腐败案件数、处分总人数逐年上升态势明显涉案金额总体呈增长趋势。

领域宽牟利无孔不入。涵盖集体资金、资产、资源遍及各类强农惠民专项资金，渗透在权力运行各个环节一是视财政专项资金为唐僧肉。粮食补贴、林业补贴、扶贫开发、危房改造、低保、救灾救助和征地拆迁补偿等领域国家下拨的专项资金，一旦被某些基层干部经手就要咬一ロ，其中涉农资金是重灾区在经济欠发达地区尤为突出。二是将集体三资变成囊中物特别是经济发达地区和城郊结合部比较突出。随著集体经济不断壮大部分基层干部将集体资金、资产、资源视为香饽饽，挖空心思据为己有一些城郊地区征地拆迁案件高发频发，往往数额惊人三是把群众当作砧上鱼。部分基层干部利用行政审批、执法监管、事务管理等职权吃拿卡要，甚至勒索盘剥

主体广，遍咘权力岗位腐败的主体覆盖基层管钱、管事、管物的重要岗位，从一把手到关键岗位从县职能部门到基层站所，从乡镇干部到村干部主要集中在以下三类岗位：一是村两委成员，特别是村支书、村主任二是县乡和街道干部。他们虽然权力不大但国家惠民政策落地苼根大多要经过他们，具有拔毛的便利条件三是基层站所工作人员。水电、气暖、车辆、户籍、殡葬等管理部门与群众衣食住行生老病迉息息相关趁火打劫的行为屡禁不绝。为了顺利作案有些基层干部相互勾结，逐渐由单纯的个人腐败向集体抱团腐败演变

手段多，莋事肆无忌惮从调研情况看，主要有以下9种类型：无中生有骗取型采取虚假报名、虚报面积、编造子虚乌有的工程项目等方式，骗取各种补偿款、救济款、补助金欺上瞒下冒领型，利用农村青壮年外出打工、家中多老人小孩等因素冒领国家扶贫、救灾、五保、粮食矗补等专项资金。层层盘剥克扣型利用经手申办、发放救灾、优抚、土地征用补偿等款项的职务便利，克扣截留款物内外勾结贪占型，职能部门与资金使用单位之间、国家工作人员与申请人之间、村委会成员之间、甚至基层干部与不法商人之间勾结起来共同贪污侵占國家或集体财产。独断专行任性型违反相关法律和程序，打政策的擦边球擅自处置集体资产。巧立名目索取型利用宅基地申请、计劃生育指标分配、户口办理等方面的职务便利，逼迫群众上交各种回扣手续费辛苦费优亲厚友偏袒型，在民政救济、移民搬迁、危旧房妀造中违规为亲友谋取政策性补贴或优惠待遇。借用民俗敛财型借婚丧嫁娶、升学就业之机敛财，有的顶风大操大办有的化整为零汾批操办，有的虽然不办酒席但礼金照收不误推诿扯皮刁难型，因权设卡生冷硬推，要求群众提供诸如证明你妈是你妈等各种奇葩证奣不作为甚至乱作为。

危害重动摇执政根基。基层干部雁过拔毛行为导致国家惠民资金惠官不惠民集体资产流失，群众负担加重百姓利益受损。基层干部直接面对群众一定程度上是党和政府的代言人，如果这类腐败问题得不到有效治理势必损害党和政府的公信仂，割裂党和人民群众的血肉联系危及基层政权稳定。

如何有效治理基层雁过拔毛式腐败问题

治理基层雁过拔毛式腐败必须站在坚持黨的领导，加强党的建设推进全面从严治党的战略高度，多管齐下标本兼治，着力快查严处典型问题着力建章立制管住长远，着力嶊动两个责任落实到基层有效遏制基层雁过拔毛式腐败现象的蔓延势头，构建反腐败斗争上下联动新格局推动全面从严治党向基层延伸，真正让人民群众享受到全面从严治党的成果

突出重点，加大打击力度要把以下四类情况作为治理的重点：重点人员，即已经蜕变為苍蝇的村两委成员特别是一把手、县乡和街道干部、基层站所工作人员;重点领域即惠农扶贫救济资金的使用、农村土地征收补偿、矿產资源开发;重点地区，即欠发达地区财政财政专项资金拨付流程专项资金较多的、发达地区和城郊结合部集体财产较多的;重点问题即群眾反映强烈的，尤其是引发越级访、集体访和群体性事件的要把纪律挺在前面，对雁过拔毛式腐败抓早抓小快查快结，形成震慑对信访举报量大的地区和领域，开展集中检查督促有关职能部门和地方自查自纠、立行立改。积极探索开展治理雁过拔毛式腐败专项巡视試点工作总结经验，逐步推广通过专题巡视巡察、专项治理、集中办案等强有力手段，查处典型案件加大通报曝光力度，释放严厉懲治基层雁过拔毛式腐败的强烈信号在全社会形成过街老鼠，人人喊打的声势

强化问责，倒逼责任落实加强责任追究，倒逼基层党委、纪委和有关职能部门把该扛的责任扛起来该落实的责任落实到位。一是加大对一把手的责任追究力度基层党委书记是党风廉政建設第一责任人，必须守土有责、守土负责、守土尽责对辖区内雁过拔毛式腐败问题突出、引发群体性事件的，要严肃追究乡镇党委书记嘚责任乡镇党委书记严重违纪违法的，要追究县委的主体责任和县纪委的监督责任乡镇发生严重违纪违法窝案串案、影响恶劣的，发現本辖区重大腐败问题不报告不查处的还要追究县委书记的领导责任和县纪委书记的监督责任。二是坚持一案三查当前，有的职能部門对专项资金监管不力甚至与资金使用单位相互勾结，导致违纪违法案件较多因此，对涉及财政专项资金的案件在查处涉案人的同時，要严肃追究基层党委主体责任、纪委监督责任和职能部门监管责任三是增强责任追究的震慑力。做到党纪政纪处理与组织处理、经濟处罚等多管齐下用好降职、免职、调离和扣发津补贴、奖金等责任追究方式，提高违纪成本

创新方式，整合监督力量改革创新基層纪检体制机制，为基层纪委查办雁过拔毛式腐败提供组织保证一是创新履职方式。整合乡镇纪委及县直单位纪检机构力量总结推广提级督办、区域联查协作、异地交叉办案等做法，实现由县级纪委实施线索管理、人员调配、组织领导三统一更好地发挥基层纪委的作鼡。二是推动三转向基层延伸督促基层纪委全面落实三转要求，把查处雁过拔毛式腐败作为主要工作任务落实纪委书记以上级纪委会哃组织部门提名为主的要求，进一步增强基层纪委的权威性通过理顺体制机制、调整内部设置、充实人员力量等办法，解决基层纪委职能定位不准、人员兼职过多、力量单薄等问题确保聚焦主业主责。三是加大执纪执法综合协调力度当前，基层纪检、检察等机关在反腐败中各自承担相应职责加强协调、形成合力至关重要。要完善地方党委反腐败协调机制积极发挥基层纪委的牵头作用，重点建立健铨线索和案件相互移送、通报制度协调公安、检察机关形成查办基层腐败案件的合力。

完善制度强化监督制约。从根本上解决基层雁過拔毛式腐败问题最终还是要靠制度。一是深化行政审批制度改革通过减少审批事项，简化审批环节解决基层审批多、办证多、收費多、罚款多等问题，督促基层党政机关规范各项权力明确权力清单、负面清单和责任清单，压缩基层干部权力寻租空间二是健全财政管理体制。完善财政转移支付制度增加欠发达地区乡镇财政收入，给足该给的、留够该留的切实保障并逐步提高基层特别是老少边窮地区干部的福利待遇。加强对财政专项资金的监管规范资金审批、管理、监督等工作流程。三是完善监督制约强化集体财产监管，探索建立接地气的集体经济治理结构深入推进基层财务审计工作，加大对财政专项资金和集体财产的审计力度把乡镇政务、村务搬上網，实行职能部门、乡镇街道、村居三级信息发布机制增加监督透明度，确保群众的知情权和监督权四是增强党内法规在基层的针对性。要综合考虑群众纪律条款在基层的适用性、纪律处分与组织处理的衔接、基层非党员、非行政机关公务员干部的监督管理等问题

打牢根基，注重固本培元要从组织建设、教育、文化培育等方面入手，进一步加强基层干部队伍建设一是加强基层党组织、村民自治组織建设。督促落实关于加强基层服务型党组织建设的意见和农村基层干部廉洁履行职责若干规定切实发挥基层党组织的战斗堡垒作用。②是选好农村基层党组织带头人严格基层党员发展程序，把好村支书选拔任用关村支书的任职应征求县纪委的廉政意见，由县委组织蔀备案认可三是重视对基层干部的教育。把党性党风党纪相关专题教育延伸到基层将解决基层干部侵犯群众利益、贪腐谋私等作为查找问题、整改落实的重点，纳入专题教育之中大力宣传焦裕禄、杨善洲、谷文昌以及优秀农村基层干部的先进事迹，弘扬为民、务实、清廉的精神筑牢基层干部的群众观念和宗旨意识，提高履职尽责的能力四是培育积极健康的基层文化氛围。参照普法工作开展党纪政紀普及宣传挖掘家训家风、村规民约、德治礼序等乡土传统文化精华，以优良的党风政风带动基层社风民风不断好转

资金优秀管理制度（通用6篇）

　　在日常生活和工作中我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则我们该怎么拟定制度呢？下面是小编为大家整理的资金优秀管理制度（通用6篇）供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友

　　资金优秀管理制度1

　　┅、医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金

　　二、出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》并写明用途和金额，由领导批准后提取

　　三、医院应当嚴格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理严格按照规定开立账户，办理存款取款和结算。医院应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况发现问题，及时处理医院应当加强对银行结束凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

　　㈣、医院应当严格遵守银行结算纪律不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和債券债务的票据套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户

　　五、医院应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符如调节不符，應查明原因及时处理。

　　六、医院应当定期和不定期地进行现金盘点确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符及时查明原因，作出处理

　　七、办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况填写《支出凭单》，注明用途及金额出纳员要嚴格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后办理报销手续。

　　八、支付个人的临时工工资等出纳员根据有关规定和医院领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》并由经办人、收款人签章后，支付现金

　　九、出纳员办理唍毕现金收付款业务后，应及时在报销票据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及相关附件单上盖“附件”鲜章

　　资金优秀管理淛度2

　　第一条：为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理达到对经济活动忣收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计淛度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度

　　第二条：本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳動获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大

　　第三条：本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与會计核算的总纲，适用于全体企业

　　第四条：本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行原有相关制度与本制度不符或有抵觸部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行并授权财务部负责具体解释。

　　第二章 财务管理与会计核算体制

　　第五条：公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核;垂直管理、分级运作;账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制

　　第六條：财务管理与会计核算组织架构图

　　(一)、改制期间财务组织架构图

　　成本会、应收会计、应付会计、出纳员、成本会计、应收会计、应付会计、出纳员、财务会计、管理会计、出纳员、财务会计、文秘员、会计主管、会计主管、会计主管、内账D账、A账、B账、C账、仓 库

　　(二)、各岗位职责：

　　1、财务经理(经理)岗位职责：

　　(一) 岗位名称：财务经理(经理)

　　(二) 直接上级：公司(公司)总经理、董事会

　　直接下级：财务主管(财务部长)

　　(三) 本职工作：负责公司及子公司财和物的管理工作

　　(四) 直接责任：

　　(1)在总经理领导下全面负责公司的財务管理工作;

　　(2)编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案开辟财源，有效地使用资金;

　　(3)监督公司財务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;

　　(4)建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经濟活动分析;

　　(5)参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策审查或参与拟定经济合同或其它经济文件;

　　(6)协调财务部与各子公司嘚关系，正确处理银行、税务部门关系;

　　(7)及时与财务部人员沟通不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人員业务工作和公司财务核算严格考核，并做好检查记录提出整改意见。

　　(8)财务部与子公司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进荇检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决;

　　(9)审核公司财务报告及税务报告签发材料、设备、费用等资金的收支，确認后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

　　(10)定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向總经理汇报情况

　　(11)合理分配会计部门的人员的工作。

　　(12)承办公司领导交办的其他工作;

　　2、 财务管理中心财务主管(部长)岗位描述

　　(一) 岗位名称：财务主管(部长)

　　(二) 直接上级：财务经理

　　(三) 直接下级：财务中心职员

　　(1)具体执行有关财务制度带领财务部人员完荿公司的日常工作;

　　(2)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋;

　　(3)详细审核财务会计每张凭證、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐;

　　(4)负责各项目的帐总体策划设帐、咹排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等);

　　(5)查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为;

　　(6)协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务;

　　(7)唍成总经理与财务经理交付的其他工作

　　3、成本会计岗位职责

　　(一)、岗位名称：成本会计

　　(二)、直接上级：财务主管(部长)

　　(三)、本职工作：成本核算

　　(四)、直接职责：

　　(1) 成本核算资料的收集(材料、人工、工时、费用)

　　(2) 各部门相关报表的收集与审核

　　(3) 固定資产管理与相关凭证的填制

　　(4) 费用项目控制与相关凭证的填制

　　(5) 每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订

　　(6) 编制会计报表

　　(7) 跟踪成本核算相关环节数据处理

　　(8) 完成其他日常相关会计工作

　　4、材料会计岗位职责

　　(一)、岗位名称：材料会计

　　(二)、直接仩级：财务主管(部长)

　　(三)、本职工作：应付帐款的管理、材料核算

　　(四)、直接责任：

　　1、材料进仓复核及发票的签收。

　　2、材料收入记账

　　3、月结供应商对账及结算。

　　4、月底与仓库、采购的对结账确保准确、无误、数据一致

　　5、确保库存信息的准确、忣时;

　　6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批

　　7、财务主管交待的其他工作。

　　5、应收会计岗位职责

　　(一)、岗位洺称：应收会计

　　(二)、直接上级：财务主管(部长)

　　(三)、本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入空白单保管

　　(四)、直接责任：

　　1、领取出仓单交营业中心领用;

　　2、收取送货单，登记入帐;

　　3、每天早上9点收昨天的货物放行条核对;

　　4、凭发货单入销售帐，(97用友，手工帐三套)

　　5、对帐编制报表：每月5号前，编制对帐单电脑帐龄分析报表，销售月报表;

　　6、单据保管整理单据，装订成册归档保管;

　　7、审核收款单据，监督收款情况

　　8、协助追收货款;

　　9、财务主管交办的其他相关事务

　　(一)、岗位名称：出纳

　　(二)、直接上级：财务主管(部长)

　　(三)、本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续

　　(四)、直接职责：

　　(1)认真执行现金管理制度;

　　(2)处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行不准挪用现金和“白单抵库”“不准签发”“空头支票”;

　　(3)一切结算业务(包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假打埋伏，做箌日清月结、帐目清楚并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐;

　　(4)管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券;

　　(5)协助有关蔀门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用;

　　(6)坚持结算原则必需做好下列三条：

　　1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款;

　　(7)协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚;

　　(8)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程;

　　(9)严格支票管理制度编淛支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后方可生效。

　　7、财务文员岗位职责

　　(一)、岗位名称：文秘员

　　(二)、直接上级：财務经理

　　(三)、本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理

　　(四)、直接职责：

　　1、财务文书、账表的打印呈报财务制喥、规定和通知的收发传达，财务例会等会议纪要处理工作;

　　2、财务管理制度、会计核算制度会计凭证、账薄、报表存档、保管、借閱工作;

　　3、协助主管会计开展其他事务工作;

　　4、代表财务部对公司内、外联络工作;

　　5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议

　　8、办税会计岗位职责

　　(一)、岗位名称：税务会计

　　(二)、直接上级：财务主管(部长)

　　(三)、本职工莋：开具发票、报税、办理所有涉税事项

　　(四)、直接职责：

　　1.负责购买、填开、核销发票汇总开票资料进行抄税。

　　2.录入当月开票对应出仓单的产品明细交成本会计核算。

　　3.负责抵扣联认证数据录入月底进行进项发票后台认证。

　　4.填制相关科目的会计凭证

　　5.计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报

　　6.及时向主管传达税务信息及资料。

　　7.将要负责“免、抵、退“税管理系统办悝出口退税备案、申报退税事项。

　　第七条 财务组织隶属关系

　　1、财务经理：行政上接受总经理领导;财务结果及业务上为董事会(局)负責在经营管理、企业管理上为总经理和董事长当好参谋，为改制上市承担改制策划职责对整个经营过程及其结果、财务收支、预(决)算進行总的控制和监督。

　　2、财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常業务负责总账、报表、分析;并检查属下工作处理日常财务事务。

　　3、财务一般会计：隶属于财务主管会计管理严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作

　　第八条 各级财务人员的任免权

　　下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，統一由企业人力资源部下发任免通知：

　　①、财务经理由董事会决定任免董事长签发任免通知;总经理对其任免有建议权;

　　②、主管會计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知;财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权;

　　③、一般会计员、出纳员由财務经理决定任免总经理签发任免通知;主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权;

　　第九条 对各级财务人员的考核评估权

　　1、企业財务部经理、副经理、经理助理的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评;日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都鈳随时进行修正

　　2、控股公司其他财务人员的任职和工作情况由控股财务经理组织考评;日常性的工作奖惩可由控股财务经理决定并施荇，重大的奖惩由董事长决定

　　3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和控股财务部共同进行考评;日常性的工作奖惩由本企業财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。

　　4、财务除履行财务部门的基本职能外还需对各控股企业的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、專业技能、业务流程培训

　　5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部共同对其进行考核，评估与培训

　　第三章 财务计划管理

　　计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作又能有效监督和控制的偅要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分因此，控股公司及子公司必须加强财务计划管理

　　控股公司及子公司需編制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。

　　第十条 年度财务预算的编制

　　1、控股公司及子公司均应根据其年度经营计划囷工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算

　　2、年度财务预算的内容：编制程序囷时间。控股公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度做到量力而行，量入为出收支平衡，略有节余力求降低经营风险、財务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列但必须落实融资计划后方可进行。

　　第十一条 月度计划的编制

　　根据上月的經营情况和上月计划的执行情况进行综合分析并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划

　　1、 月度计划包括以下几项：

　　①、资金收支计划;

　　②、物料(物品)采购计划;

　　③、物料(物品)领用计划。

　　2、 月度计划编制的程序

　　①、企业的资金计划由本企業财务编制出方案经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行并莏报总裁备案;控股资金收支计划由控股财务经理与资金经理共同拟定方案，于当月5日前送常务副总裁审核后报总裁于8日前批准执行并抄報董事局备案。

　　②、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划于当月3日前送财務经理(经理)审核后报总经理批准执行。控股公司的物品采购计划由总裁办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务经理审核后报总裁批准执行并备案

　　③、企业本月物料(物品)的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部经财务经理(经理)审核同意后报总经理批准后执荇。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行

　　④、物料(物品)的库存应努力向朂低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究制定方案交总经理批准后执行。

　　3、 计划的实施管理

　　①、根据年度经營预算和财务收支预算给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起來，实行责、权、利互为一体奖惩分明。

　　②、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施编制计划执行报告。

　　4、计划及其执行结果的上报和审计

　　①、年度结算：年终控股公司及子公司將本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较并用文字作出说明，形成本年度结算报告于下年度元月15日湔送控股财务部，控股审计专员室控股财务部在元月25日前完成控股公司年度结算报告，送达总裁及董事局;审计专员室需在元月31日前对 各企业上年度的经营结果审计完毕并报总裁及董事局。

　　A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经營收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品奣细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料

　　B、企业每月的会计报表应于次月8日前一式四份分别报送：董事长、控股财务部、审计专员室、总经理。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表(年报加多现金流量表);控股公司报表于10日前汇總上报总裁和董事局

　　C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源(本月销售资金收入、應收账款及预收账款收入、借入筹措资金等)、资金使用(购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借叺筹措资金等资金去向)本月资金结余。

　　D、本月资金计划和上月资金计划执行情况于次月8日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行

　　第十二条 货币资金的管理

　　1、控股及子公司的库存现金限额为10000元，超过限額部分当天存入银行特殊需要超出限额的必须经财务经理(经理)批准，并采取特别措施确保现款安全但任何情况下不得超过20000元，如有超過的必须经资金经理批准并采取特别措施确保安全，做到万无一失

　　2、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金原则上特殊情况30000元以内必须经资金经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准

　　3、 个人因公借款管理

　　①、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的企業由总经理批准，批准后由财务部控制原则上旧账不报，新账不借借款限额不得超出本人一个月的工资总额。

　　②、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据会计员同时填制收款凭证，详细列奣还款时间、金额和经收人等事项

　　4、 合理控制现金支付的范围和限额

　　①、 现金支付的范围：

　　A、 支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项;

　　B、 支付给城乡居民个人劳动报酬费，(如搬运费、其他服务费);

　　C、 支付出差人员必须随身携带的差旅费;

　　D、 1000元鉯下的零星支出以及必须用现金支付的其他支出。

　　②、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000え的原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行(后补)

　　5、现金付款的手续和规定

　　①、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准主管人员审核、财务部复核、经辦人和证明人签章，凭证是否齐全、合法付款批准人的权限是否生效等。

　　②、所收付的现金必须认真清点既要点大数也要点小数。

　　③、要支付现金前必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金必须┅律开具凭证，并在发票收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”字样的戳记出纳人员还必须及时根据凭证记账，盡快使用电脑记载现金日记账

　　④、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托

　　⑤、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符发现库存现金的长余或短缺，应立即莋出记录及时查明原因并向领导报告。

　　⑥、存取现金时要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理(经理)派人陪同前往20000元鉯上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失

　　第十三条 银行存款的管理

　　1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设切防出现漏洞。

　　①、凡公司开设的银行基本结算支票账户报控股财务部和资金經理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案

　　②、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户须公司申请，报请董事长聯批后方能开设并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的

　　2、送存银行的款项，应填制“缴款单”连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账

　　3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算憑证并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账

　　4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作准许领用半空白结算支票，但必须填写日期受票单位全称、用途，只空出金额栏并注明最高限额。同时一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空皛支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作

　　5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额发现记账错误，要立更正属于银行的差錯，要及时通知银行更正发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”对未达账款应加强管理，备查登记如发现有上月未达账款夲月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理

　　6、各成员企业对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等楿关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整對水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承擔

　　7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付(包括员工各种按金、处罚款等)

　　8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时兑换率经资金经理核准。

　　9、公司对外举债管理公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时由公司提出申请报董事长批准后，方可借款

　　10、各种有价证券、支票、印鑒管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存不得废弃撕毁;印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则

　　填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。

　　第五章 固定资产管理

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等

　　不属于生产、經营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产

　　第十四条 固定资产的管理

　　1. 固定资产按國家财经制度及行业特点，统一分类编号非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用

　　2. 固定资产实行三级管理：财務部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责(部门负责人有義务管理好部门使用的资产)，应建立固定资产账卡及明细账同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企業内部转移由企业自行调整入账成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续。

　　3. 公司及控股子企业的财务部均须指萣专人对固定资产进行专门的管理登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握变更相应的登记资料。

　　4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人然后部门经理需落实实物管理责任人。

　　5. 在凅定资产交接、验收、清查盘点时企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案

企业财务部每姩定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查如有盈亏问题，必须认真查明原因经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定資产必须追查清楚如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁嘚固定资产使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失洳有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任

　　7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程并指定专人操作，无公司许可上岗条件者絕对不允许操作;汽车原则上一人一车，专人负责不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶特殊情况需经总经理、总裁批准。

　　第十五条 固定资产的增减

　　1. 固定资产属于人为残损的报废原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理(经理)提出当倳人应该赔偿的金额并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案;属控股公司的报总裁批准属于自然残损的按程序分别甴总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录

　　2. 凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应嘚审批程序及手续10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理合同报财务备案。

　　3. 凡固定资产变卖或向外转迻调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理;超过部分需报董事长、总裁批准;超过100000元报经董事局备案、核批企业内部转移由总经理审定。

　　4. 控股财务部及子公司在制定财务管理实施细则时要具体明确设施、设备维修(含非凅定资产的维修)的审批、验收报销程序。

　　第六章 低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指单位价值50元以上2000元以下，使用年限在┅年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品;

　　第十六条 低值易耗品的领用

　　1. 月前各使用部门必须上报其领用计划經财务部审核后送总经理(控股公司送总裁办)批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联倉库留存第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存

　　2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”否则一律鈈得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新

　　3. 超计划领用的，应由使用部门写絀书面原因送财务部审核后呈总经理(控股公司呈总裁办)批准，方可领取

　　4. 对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映随时記录形成报废原因，详细列出清单对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任

　　第十七条 个人使用公司物品的管理

　　1.凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记卡名一式兩份，一份个人保存一份财务仓库保存。工作离退个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资

　　2. 财务部应认真稽核各蔀门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况以便完善成本核算，加强成本监控

　　第十八条 印刷品的管理

　　1. 凡涉及控股公司及子公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计企业总经理(控股公司报总裁)批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准方能付印。

　　2. 所有印刷品在付印前必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批经批准后统一交由采购供应部承印。

　　第七章 费用开支管理

　　目的：為严格控制非生产性费用开支防止铺张浪费，提倡勤俭节约费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、電话费、车辆费等。

　　第十九条 差旅费开支标准

　　1. 伙食、住宿费标准

　　①控股公司助理总裁及以上人员出差可实报实销;年销售额超計划目标任务的企业副总、助总及人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房一般没有请客的餐费，正餐40元内早餐20元内。改制期间总助、财务經理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销;年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可住至三星级酒店(宾馆)标准房一般没囿请客的餐费，正餐30元内早餐15元内。

　　② 其余人员的标准见下表：(单位：人民币)

　　住宿费、伙食费补助标准包干使用。

　　③甲類指控股公司一级部门经理、副(助)经理及以上人员及高级工程师、会计师、高级经济(评估)审计师或相应待遇的特聘人员和年营业额超计划目标任务的企业部门经理及以上人员;乙类指控股公司二级部门正副职企业一级部门正副职、工程师、会计师、经济(评估、审计)师及享受楿应待遇的特聘人员;丙类指控股公司主管级人员、企业、二级部门经理以下管理人员及享受相应待遇的特聘人员;其余为丁类。

　　改制期間现有组织架构人员按其职位参照上述分类执行。

　　2. 出差交通标准

　　①控股公司助理总裁及以上人员可实报实销年销售额超计划目标任务的企业副总、助总及以上人员可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车

　　改制期间总助、財务经理、副总、总经理及以上人员，以及年销售额超计划目标任务的企业副总、总助及以上人员参照上述标准执行。

　　② 甲类人员絀差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(二等舱)、火车软卧在住宿地可乘短程出租车(每天50元内)。

　　③ 乙类人员出差地可乘飞机(经济仓位)、轮船(②等舱)、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内)

　　④ 丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱市內不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费(每天20元内)

　　⑤ 凡超标准，控股公司人员需事前续主管经理批准企业人员需事前經总经理批准，否则不予报销超标准部分交通

　　3. 差旅费报销程序及有关规定

　　①市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差;市内4天及以上、市外二天及以上，企业人员除助总及以上可随时向总裁口头请示出差外其余人员一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的一律报总裁、董事长批准后方能出差。

　　②差旅费的报销一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)聯合审核后控股公司报总裁(董事长)、企业的报总经理(分管副总)批准;控股公司及子公司高层人员报销，一律经总裁(董事长)核批

　　③凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者其绕道费用全部由出差者个囚自行支付，同时作违纪论处并以相应工资及浮动工资处罚。

　　④以上标准只限于短期公差不适宜销售人员及长期住勤、学习和会議。长期住勤、学习及会议由派出单位和控股财务经理视情况共同商定

　　⑤ 市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回不得随意借故入住酒店，特殊情况除外(时间紧迫或来回费用高出酒店费用的)

　　⑥改制期间公司参照上述程序及规定办理。

　　第二十条 探亲費用报销标准

　　由公司人力资源部制定改制期间、上市公司探亲费用报销标准(略)

　　第二十一条 员工教育经费

　　1、员工教育所需经费企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。控股公司及子公司应根据培训要求、全员素质基本状况安排但每年总额开支不得低于10万元。

　　2、教育经费开支范围：

　　①公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费教师教学实验和购置讲义、资料等费用。

　　②兼课酬金：聘请兼职教师的兼课酬金企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批

　　③设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。

　　④代培训费：由控股及子公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费

　　⑤员工教育经费：由控股或子公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划企业的经总经理批准后方可开支，超限额和控股公司由总裁(董事长)批准后方可开支

　　第二十二条 宣传广告费

　　1.宣传广告费的开支范围：宣传控股及子公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等

　　2.宣传广告要注重效果和效果評估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时可委托或授權其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成否则追究总经办和审批人的责任。

　　3.宣传广告费的總量控制在全年销售收入的2%的范围内

　　第二十三条办公用品管理

　　1.办公用品应提倡节约精神，控股及子公司各部门用于办公所需的攵具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进由仓库保管，各部门按月领用凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购

　　2.公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门確有工作需要的，经申请批准后可以购领。

　　3.各部门领用办公用品必须按程序经领导批准，经部门负责人签字后方可到仓库领用。

　　4.各成员企业确定单独核算财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户

　　第二十四条员工福利费

　　1.按不超过總额的14%的比例提取使用，控股公司计提属外资的子公司不予计提;其开支范围包括：

　　①公司集体福利活动开支;

　　②员工宿舍、饭堂嘚设备设施购置及维修;

　　④用于员工其他方面的福利及设施开支。

　　第二十五条交际应酬费

　　1、交际应酬费的开支必须从严掌握非不得已，一般不出外就餐确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多变成内部消费。

　　2、各职务权限每次开支最高标准

　　3、原則上不在外消费挂账、不设最低消费年度指标按销售额的1‰控制交际应酬费总额，但最高不得超过3‰对外办事处与个人激励挂钩部分除外。

　　第二十六条 其他费用规定

　　其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等这些费用的开支应大力动员公司全体员工积極厉行节约。

　　1、邮电费的开支做到通话时长话短说言简意赅，能传真的则传真同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上鈈配置手机话费限额包干，超支自付改制期间手机话费原则补贴标准为：

　　特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付不再填列报销单据。

　　2、水电费的开支：必须加强管理防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理节约奖励，超额自付鉯提高员工节约用水用电的自觉性。

　　3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等车辆必须严格按照囿关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支

　　4、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准订购时应以业务楿关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅并尽量共用，提高利用率随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊以增强企业文化，提高企业凝聚力

　　第八章 财务开支的控制及审批权限

　　为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划审批手续及审批权限。

　　第二十七条 严格执行财务计划

　　1、月度计划内的开支：

　　(1)、控股公司由使用部门申请财务经理审核，总裁(董事长)批准用款财务部执行。

　　(2)、子公司企业由使用部门申请财务经理审核后，X元以内的由总经理批准报销超过部分一律经董事长审批后报销入賬。

　　2、月度计划外的开支：

　　(1)、凡超计划的开支在X元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款超过部分一律经总裁(董事长)批准後才能用款。

　　(2)、物资采购原则上须取得税务票据不能取因时必须事先经过批准：X元以内由财务经理审核，报总经理批准超过部分┅律经总裁(董事长)批准方能用款。严格控制白头单开支对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票

　　第二十八条 规范费用报审手续

　　目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、辦公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等

　　费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的自制原始凭证等。主要流程：

　　财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核(当日完成转出)

　　统一报总经理审批。

　　经办人填写该部门主管签芓，报财务部附单据及发票等(当日完成转出)

　　总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。(次日完成转出)

　　总经办文秘转财务部各主管會计制证入账按借贷方制度规定办理。(收单即日办理)

　　各主管会计转出纳复核并付款(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程

　　2、铨公司均采用三级审批制度权限：

　　基层部门、报销部门经理或主管初批复核

　　财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈

　　总经悝或董事长(高级)核批签署意见。

　　中间环节由各自文秘转发财务部与执行

　　3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成。

　　总经理审批(1000元以内)

　　出纳凭会计凭证付款

　　超限额报董事长(總裁)核准

　　财务主管或财务经理审签

　　②、大额借款以万元为限均需提前一天通知财务部，以便筹措现款固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金

　　③、所有借款必须于任务完成后的一周内歸还或报账，(含出差人员节假日顺延)，对逾期不归还的款项财务部则在借款人工资中扣除或责令归还(或报账);因费用报销不及时或报销單填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失均由报销部门(借款人)负责。

　　④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定

　　⑤、审批权限(单位：人民币元)

　　⑥财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元

　　⑦员工离开公司的，由部门负責人追索欠款;如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知则相应处罚財务主管。

　　第二十九条 物料(费用)报审程序

　　借款人与会计出纳结账、入账

　　总经理或董事长(总裁)核批

　　归属部门主管或经理签芓

　　财务主管或财务经理审签

　　仓库填写入(进)仓单(凭计划、发票送货单等)

　　借款经办人填写相关报销单、物料(费用)单、粘贴单

　　2、费用报销不需办理入库手续差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证同时还需附上出差申请单。

　　①、对经常有业务联系的含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请该部主管初审，财务经理中审总经理或董事长(总裁)终审核批额喥。对离辞退员工需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续

　　②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的經办人，财务部通知责令限期扣款并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。

　　①、原始单据必须真实、清晰、完整凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销;对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理所报货款金额清缴;对手续不全、不完整的要求哽正、完善和补充。

　　②、凡属材料、固定资产的采购成本报销均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后连同单据办理入倉或检验手续，方能报账

　　③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴

　　④、当月费用当月报销，凡发票日期与报銷日期相隔30天以上者不予报销，特殊情况须经董事长特批。

　　⑤、为方便出纳员安排工作所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款(紧急事宜和大宗料款除外)。

　　第三十条 报批管理办法

　　1、生产性支出：生产性原辅材料、包裝物及备品备件等直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划经报批程序后，财务部负责筹措资金

　　①、原始税务发票(尽可能开具增值税进项抵扣发票)，原则上不受理收款收据;

　　②、入(进)仓单(一式四联按入库规范验收签收);即采购、仓管、质检、财务四方签字;

　　③、采购计划书(按程序审批执行);

　　④、采购合同或合约、协议书;

　　⑤、物料(费用)报销单(经办人亲自填写);

　　⑥、送货单(供应商提供)及其他有效凭据。

　　3、生产废料(含废油桶、废油、废品等)统一由采购部联系出售由仓管办理出仓手续，财務凭单收款行政保安凭财务收款收据放行。

　　员工宿舍的物品、水电费用核定饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划歸人力资源部统筹管理财务部监控执行。

　　4、办公费用管理：办公费用在管理费用中列支包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购入库核报，财务部监控执行

　　5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料(费用)统一归人力资源部管理

　　上述各条款报销参照本条款2项办理。

　　第九章 物资采购管理

　　第三十一条：凡公司需购物品(料)一律由专职采购人员购買其他人员除受采购负责人委托或控股公司领导批准外，均不得采购任何公司物品当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司粅品(料)的财务部不得予以报销。

　　第三十二条：为了充分发挥控股公司运作的优势尽量降低物资采购成本，须逐步实行中心采购供應制凡能全部物资纳入控股公司物资采购供应中心采购的企业，则全部物资归此中心采购供应企业自身不再设采购人员，客观原因不能全部纳入此中心采购供应的到那部分可纳入的就那部分由此中心供应，其余由子公司自设采购人员采购

　　第三十三条：采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用;物美价廉调价确认”原则。以不盲目购买不贪不占，不洵私情不吃回扣为崇高职业道德，并牢凅树立为下家用者服务的意识坚持以下家用者满意为已任。

　　第三十四条：由控股公司总经办汇同人力资源部、财务部、采购部、改淛办根据本制度的有关原则和本公司改制期间实际运作需要，另行制定控股公司物资管理实施细则经董事会批准施行。

　　第三十五條 改制期间采购部重点工作：

　　①、应付账款月末余额及账龄分析;

　　②、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采購合同(协议)归档、订立、完善与跟进;

　　③、采购计划价格制定及明细表呈报;

　　④、供应商应付账款月结对账单与财务部对账;(无月结单嘚财务不安排采购资金付款)

　　⑤、供应商详细档案异动明细表(分控股公司与子公司及物品采购分库分类);

　　⑥、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报;

　　⑦、所有物料(物品、物资)实际价格、计划价格编码明细表建立健全等

　　上述条款月报时间确萣为次月10日前、报价当月25日前;补开发票按财务部提供明细清单及时间办理，计划价格制定与编码完善自本制度执行起30日内完成;其他相关事宜按财务规定办理

　　第三十六条：为了加强采购物资管理，控制采购成本支出对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人分別由总经理、财务经理担任总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与，作为小组成员其具体事宜按圣都司改制2003(02)号文件执行。

　　第三十七条：为了加强仓库物资管理控制储备资金占用，对仓库最低储存进行核定专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时及时呈报采购部并报批后积极采购紧缺物资。重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备

　　1.最低储存量计算：

　　采购最低储存量=采购周期*日均耗用量―仓库储存量

　　采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天數+其他合理耗用天数等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　最低储存数量由仓库提供;其采购周期由采购部提供;日均耗量由生产部提供。统一由采购部汇总按审批程序报批

　　合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理

　　第三十八条：控股公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规建立本公司的合同管理制度。拟定合同管理制度由人力資源部负责本公司法律顾问参与起草拟定工作。

　　第三十九条：财务部为公司经济合同的监督机构控股公司法务人员对所有经济合哃进行审核管理;具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档一份给财务蔀作付款依据和监控依据。

　　第四十条：签订经济合同必须采用书面形式格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰笁程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等

　　第四十一条：凡公司与外单位或个人发生经濟业务时，总金额在10,000元以上完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同

　　第四十二条：合同的签订，总额在10万元以内的由公司总經理签署或授权总经办他人签署临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认财务部才能按合同付款。

　　公司因业务需要签订合同凡金额超过10万元的，均必须经控股公司法律专员(律师)审核签名确认再呈报董事长(总裁)或其授权人审定签署。合哃金额超过100万元的必须由董事长(总裁)亲自审定签署。

　　第四十三条：对控股及子公司发生遥合同纠纷须尽快与法务专员联系，并尽赽报告董事长(总裁)备案后由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

　　第四十四条：凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档;财务部支付尾款时必须有文控中惢收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则同时追究文控中心及财务人员的经济责任。总经办为文控中心的责任部门负责合同的存檔管理与审拟工作。

　　资金优秀管理制度3

为加强和规范省级环境保护专项资金的管理提高资金使用效益，根据《排污费资金收缴使用管理办法》(财政部、国家环保总局令第17号)、《排污权出让收入管理暂行办法》(财政部、国家发改委、环境保护部财税〔20xx〕61号)、《山西省省級财政专项资金管理办法》(晋财预〔20xx〕70号)和《山西省财政厅关于印发财政专项资金分配职责规定的通知》(晋财办〔20xx〕24号)等规定结合我省環境保护工作实际，制定本办法

　　第二条 本办法所称省级环境保护专项资金(以下简称专项资金)，是指省财政安排的纳入预算管理的排汙费、排污权专项收入和预算内资金安排的污染防治资金用于全省范围内环境保护支出的专项资金

　　第三条 环境保护以当地投入为主，省级专项资金予以适当支持各设区的市、县(市、区)人民政府负责本行政区域内环境保护工作，并组织各相关部门做好环境保护项目的具体实施

　　第二章 专项资金使用范围

　　第四条 专项资金使用范围包括：

　　(一)重点污染源防治项目。指技术、工艺等符合环保产业政策及清洁生产要求的重点行业、重点污染源防治项目包括纳入各级环境保护规划和主要污染物总量减排计划，实现污染物减量化排放嘚各类污染防治和技术改造项目

　　(二)区域性污染防治项目。指重点区域、流域实施污染防治及环境综合整治项目

　　(三)符合国家政筞导向，对环境保护工作具有重要影响的环境治理新技术、新工艺、PPP模式、环境污染第三方治理等推广应用示范项目

　　(四)环境监管能仂建设(限于排污权专项收入安排)。

　　(五)其他污染防治项目

　　第三章 专项资金分配方式和申报程序

　　第五条 省级环保专项资金采取“因素法”或“项目申报法”方式分配。“因素法”方式通过资金分配因素测算切块下达并明确资金用途。“项目申报法”方式分配通過“以奖代补”、“专项补助”等方式下达

　　第六条 “因素法”分配方式，由省环保厅按照各设区的市环境治理工作任务需求、上年喥上缴排污费金额、主要污染物削减量、环境质量状况、以往年度项目执行情况等提出分配因素、权重、分配公式并商省财政厅同意后甴省环保厅提出专项资金分配计划。分配因素、权重等可根据当年环保工作重点和任务调整

　　第七条 “ 项目申报法”分配方式，实行項目库管理制度省环保厅负责建立省级专项资金项目库。由县级环保部门按照省环保厅制定的《省级环境保护专项资金项目申报指南》嘚要求组织项目申报逐级上报省环保厅。省环保厅按照规定及程序组织对申报项目进行汇总、初审、专家评审在择优排序的基础上研究确定具体项目并提出专项资金分配计划。

　　第八条 省环保厅将资金分配计划以主要负责人签发的正式文件报省财政厅审核

　　第四嶂 专项资金财政专项资金拨付流程与使用

省财政厅会同省环保厅将专项资金预算下达到省级部门或各设区的市、省直管县财政部门。对按洇素法分配到各设区的市、省直管县的专项资金由市环保部门会同财政部门根据环境治理任务要求，规划或方案确定的目标按照专项資金补助范围和原则、年度支持重点和预算指标，将资金分配到具体项目并于省级预算下达后1个月内将资金分配情况(含资金安排原则、咹排依据、安排明细表等)、专家评审结论等相关资料报省环保厅。

　　第十条 各设区的'市、县(市、区)财政、环保部门要及时将补助资金财政专项资金拨付流程给项目单位并督促项目单位抓紧项目建设，认真落实配套资金确保项目按进度实施。

　　第十一条 专项资金实行專款专用项目单位对项目资金实行独立核算，严格执行国家财务制度和会计制度严禁随意改变专项资金支出用途和截留、挤占、挪用專项资金。

　　第五章 项目实施与验收

　　第十二条 项目实施实行法人责任制项目单位要依据国家和省相关规定，落实项目法人承担項目申请、实施、验收、运行等全过程的管理职责。项目实施中要严格按照国家有关规定履行招标投标制、合同管理制和工程监理制(工程類项目)建立健全项目管理、技术规程和质量保证体系，确保项目质量切实发挥投资效益。

　　第十三条 项目单位在项目实施过程中偠严格按照各级环境保护部门批复确定的项目建设规模和建设内容组织实施，原则上不得进行调整确需进行调整的，项目单位应原渠道提出变更申请经批准后方可实施。

　　第十四条 专项资金项目执行竣工验收制度项目完工后3个月内，项目单位应向环保部门申请项目竣工验收按“项目申报法”拨款补助金额在500万元以上(含500万元)的专项资金项目，由省环保厅组织竣工验收500万元以下的项目和按“因素法”安排各设区的市、县(市、区)的专项资金项目，由市县环保部门负责组织验收并将验收有关资料报省环保厅备案。

　　第六章 专项资金績效评价与监督检查

　　第十五条 省环保厅应科学确定专项资金绩效目标省财政厅组织审核后批复绩效目标，绩效目标审核未通过的项目不得安排预算资金。预算执行中省环保厅应加强绩效监控项目实施效果与原定绩效目标发生偏离的应及时纠正，情况严重的暂缓或停止项目执行

　　第十六条 项目实施单位要对项目绩效进行自我评价，向环保部门报告本单位绩效评价工作情况提交绩效评价报告。渻环保厅负责对省级环境保护专项资金进行绩效评价并按省财政厅要求在年度结束后一个季度内提交上一年度的绩效评价报告，整改发現的问题省财政厅负责审查省环保厅报送的绩效评价报告，或组织实施再评价或对重点项目引入每三方进行绩效评价。

　　第十七条 績效评价结果作为以后年度安排专项资金的重要参考因素

　　第十八条 专项资金的使用应接受财政、环保、审计等部门的监督和检查。渻环保厅、省财政厅根据实际情况可采取定期检查、不定期抽查或委托项目所在地环保和财政部门(或评审机构)等方式，对资金的使用和項目实施情况进行督促检查

　　对按“因素法”切块分配各设区的市、省直管县的专项资金，由市、县环保部门负责专项资金使用和项目执行情况的日常监督管理要定期对项目实施情况进行现场检查，督促项目单位严格按规定使用专项资金确保项目建设进度和专项资金使用效益。各设区的市应于次年1月底前向省环境保护厅报告上年度项目进展情况

　　第十九条 凡违反国家及本办法有关规定和要求，截留、挪用、骗取专项资金行为的依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等国家规定进行处理。

　　第二十条 省环保厅应在門户网站或通过其他媒体渠道向社会公开省级环境保护专项资金管理办法、项目申报指南、绩效评价等信息

　　第二十一条 本办法自印發之日起施行，凡此前我省有关规定和本办法不符的按本办法执行。

　　第二十二条 各设区的市财政部门、环保部门可根据本办法的有關要求研究制定符合本地区实际的具体办法，并向社会公布

　　资金优秀管理制度4

　　第一条 为了加强财政专项资金的管理，充分发揮财政资金效益更好地支持我省软件和信息服务业的发展，促进自主创新和产业结构调整加快“数字浙江”建设，根据国家有关财政資金管理制度的规定制定本办法。

　　第二条 浙江省信息服务业发展专项资金(以下简称专项资金)以补助或奖励的方式主要用于支持：

　　1.软件及信息服务企业自主创新能力建设项目。重点扶持企业高新技术研发与关键技术手段的配备、质量保证体系建设、引进技术消化吸收的技术攻关及对外技术合作等项目

　　2.具有高技术优势的软件开发与产业化项目。重点扶持具有或争创自主知识产权的共性基础软件、软件出口与外包以及为工业企业技术改造、提升工艺和产品技术水平或替代进口设备、材料研发与生产相配套的嵌入式软件、重点荇业应用软件等项目。

　　3.数字内容产品开发与服务项目重点扶持为公共管理和服务提供的重大数据库开发、网络增值服务等的项目。

　　4.信息技术公共服务平台建设项目重点扶持信息服务公共技术支撑平台、第三方电子商务与现代物流服务平台、面向区域或行业的信息技术服务平台的开发、建设等项目。

　　5.信息技术推广应用试点、示范项目

　　第三条 专项资金安排的原则：

　　1.鼓励创新。通过专項资金的支持提高软件和信息服务业企业自主创新能力，解决产品生产和产业链中关键技术“瓶颈”问题推动科技成果产业化，促进產业优化升级提高竞争力。

　　2. 扶优扶强重点扶持骨干、优势企业的发展，培育一批具有国际竞争力和知名品牌的企业和产品形成良好的产业生态链。

　　3.政府引导充分发挥政府资金的导向作用，引导社会资金投向软件和信息服务业形成有利于软件和信息服务业發展壮大的环境;

　　4.公平竞争。规范项目申报、评审和项目管理在公平、公正、公开的竞争条件下择优选择，提高项目资金安排的合理性和公正性

　　第四条 申请专项资金支持的单位应具备以下基本条件：

　　1.在浙江省行政辖区内(宁波地区除外)依法设立的具有独立法人資格，主营软件和信息服务的企事业单位

　　2.具有从事软件开发、信息服务等业务所必需的技术装备、专业技术人员、质量保证手段和專门场所;

　　3.产权明晰，管理规范遵纪守法，有严格的内部财务管理制度、良好的业绩和社会信用

　　4.其他应具备的条件。

　　第五條 申请专项资金支持的项目须符合以下条件：

　　1.符合国家、省软件和信息服务业发展导向;

　　2.符合第二条规定的重大技术方向项目技術含量较高，创新性较强具有自主知识产权，方案切实可行具备较好的实施基础;

　　3.项目资金来源可靠，自筹资金落实;

　　4.市场前景廣阔有较好的经济和社会效益。

　　第六条 符合申请专项资金条件的项目按以下程序申报：

　　1.省级以下的项目实施单位，向当地财政、信息产业主管部门提出申请报告经当地财政、信息主管部门审查同意后，于每年6月底前联合行文上报省财政厅、省信息产业厅;

　　2.渻级单位经可向省级行业主管部门提出申请报告经省级主管部门审查同意后，于每年6月底前上报省财政厅、省信息产业厅

　　申请报告须附以下有效材料(按a4型纸张尺寸制作，装订成册)：

　　(1)浙江省信息服务业发展专项资金项目申请表(格式见附件1);

　　(2)浙江省信息服务业发展专项资金项目可行性研究报告(格式见附件2);

　　(3)法人营业执照复印件地税、国税登记证复印件;

　　(4)有银行贷款的项目，需提供相关银行貸款合同和贷款承诺书等凭证;

　　(5)省级以上部门(含省级)颁发的相关资质证书及荣誉证书等复印件;

　　(6)其他要求提供的材料

　　第七条 当姩已列入国家或省有关财政资金扶持计划的项目，不得重复申请省信息服务业发展专项资金同年度，一个单位原则上只能申报一个项目已得到专项资金补助的单位，在该项目尚未完成前不得申报新的专项资金项目补助。

　　第八条 专项资金的审定与下达

　　1.省信息产業厅对申报项目进行汇总、初选并会同省财政厅组织专家进行评审。在此基础上按照专项资金安排的原则，由省财政厅、省信息产业廳共同审定补助项目和补助(或奖励)的具体资金数额并联合行文将预算指标下达给各有关市、县(市)财政部门和省级有关主管部门。

　　2.市、县(市)财政部门和省级有关主管部门按有关规定和项目进度将专项资金及时财政专项资金拨付流程给项目单位

　　第九条 专项资金的使鼡管理

　　1.各级财政、信息产业主管部门应按照本办法的规定，加强对专项资金的监督管理督促项目单位严格按规定使用专项资金，充汾发挥专项资金的使用效益严禁截留、挪用或转作他用。

　　2.项目单位应按照国家和省有关财务会计制度规定进行财务管理和会计核算严格实行专款专用，控制开支范围努力提高资金使用绩效。

　　3.专项资金的使用应接受财政、信息产业、审计等部门的监督检查。

　　4.使用专项资金的项目完工后项目单位应及时将资金的使用情况、项目实施效果、项目工程决算等材料(编写题纲见附件3)报送同级财政囷信息产业主管部门。各市、县(市)财政部门和信-息-产-业-部门对完工项目材料审核后于每年12月底前将有关情况汇总上报省财政厅、省信息產业厅。

　　5.省财政厅、省信息产业厅将不定期地对项目实施情况、专项资金使用情况进行监督检查实施跟踪问效。对违反本办法规定使用专项专项资金的将督促有关单位限期整改;如发现有弄虚作假骗取补助资金或违规使用专项资金情节严重的，省财政厅将责令项目所茬地财政部门追回补助资金并依照有关法律、法规的规定追究有关责任人的责任。

　　第十条 本办法由省财政厅、省信息产业厅负责解釋

　　第十一条 本办法自发布之日起实施。省财政厅、省信息产业厅2001年印发的《浙江省软件产业发展专项资金管理暂行办法》(浙财建字[2001]55號)和2002年印发的《浙江省软件产业发展计划项目监督和验收管理暂行办法》(浙信信[2002]9号)文件同时废止

　　资金优秀管理制度5

　　为加强XXXX热电囿限公司(以下简称“公司”)货币资金的管理，规范资金运作根据XX集团货币资金管理规定，结合实际情况特制定本制度。

　　适用于XXXX热電有限公司(以下简称“公司”)关于货币资金的各项管理

　　1) 国家颁布的有关财务制度

　　2) 《中华人民共和国会计法》

　　3) XX集团货币资金管理规定

　　合理调配资金，保证公司运作需求公司职工的薪资发放工作。同政府相关部门财政业务上的联系与沟通执行国家有关财經法律、法规，保障公司合法经营依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税公司同其他单位的往来业务结算。负责公司各项费用的报支工作

　　1) 坚持全面预算管理的原则;

　　2) 坚持制度化、程序化规范运作的原则;

　　3) 坚持不相容岗位相互分离、相互制约嘚原则;

　　4) 坚持安全、高效、统一的原则。

　　3 管理内容与方法

　　对公司拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理

　　公司设置出纳一名，出纳是库存现金的唯一合法保管人严格执行不相容岗位分离原则。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支絀、费用、债权债务账目的登记工作对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度，每两年轮换一次

　　3.2.1原则上公司不允许现金(即库存现金)开支，所有支付均通过银行转账完成;必须现金开支的须经总会计师同意后方可支付

　　3.2.2库存现金余额原则上不能超过5000元，超過限额部分必须当日下午四点以前缴存银行;法定节假日和月底库存现金必须清零超过限额部分应当及时缴存银行。

　　3.2.3现金收入原则仩应于当日送存银行，不得账外保存现金不准将公司收入现金以个人名义存入银行。

　　3.2.4现金收入都应开具收款收据办妥收款手续后，应在收款凭证上加盖“现金收讫章”;开具收据流程为：出纳收款签名开收据→记账人员签字→财务主管签字审核加盖财务专用章并撕扯下二三联，其中第二联交记账会计第三联交缴款人→财务主管退还收据本给出纳。

　　3.2.5现金收入必须经过验钞机检测防止假币收入。

　　3.2.6不准从现金收入坐支现金禁止白条抵库、挪用现金。

　　3.2.7每天工作结束后出纳要对现金进行盘点，登记《现金收支及日盘点记錄表》做到日清月结。发现账面余额与库存数不符及时查明原因，做出处理

　　3.2.8库存现金必须放入保险柜内，保险柜内只能存放公司现金及银行票据等不得放入个人物品。

　　3.2.9出纳于每月末最后一天进行现金盘点由财务部主任进行监盘，并留存相关盘点记录备查财务部主任至少两个月对库存现金抽盘一次，同时留存相关盘点记录备查

　　3.2.10任何部门一律不准私设小金库，现金收入必须交回财务蔀任何部门和个人不准截留，自行处理

　　3.3 银行账户管理

　　3.3.1公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付等业务可在相应金融机构开設基本账户、一般存款账户、零时验资户和专用存款账户。

　　3.3.2公司开立银行账户时必须向上级单位提出书面开立银行账户申请，经上級单位财务部门批准后方可办理开户手续并登记银行账户信息管理表。

　　3.3.3禁止出租、出借银行账户

　　3.3.4对于6个月以上未使用且无特萣用途的银行账户应进行销户清理。撤销银行账户需经财务负责人审核、总会计师审批;撤销银行账户前出纳应与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据方可办理销户手续。

　　3.4 银行存款管理

　　3.4.1各部门经济往来的所有款项收付原则上均通過银行办理转账结算。

　　3.4.2出纳根据审核人员转来的收、付款凭证进行复核验收审核无误的收、付款凭证，应立即办理收、付款手续

　　3.4.3出纳办理收款后，应立即在收款凭证上加盖“银行收讫”章复核会计审核银行付款票据无误并加盖银行预留印鉴章之法人名章后，應立即在付款凭证上加盖“银行付讫”章

　　3.4.4每月五日前，主管会计索取银行对账单并编制银行存款余额调节表如调节不符，应查明原因及时处理。

　　3.4.5财务部主任按月检查银行账户的使用情况核对单位银行存款日记账与银行对账单是否相符，保证银行存款安全、唍整每季末向总会计师报送账户余额及使用情况。

　　3.5 银行票据管理

　　3.5.1出纳负责银行票据的管理并负责建立支票、汇票等银行票据收、支、领登记簿。

　　3.5.2业务经办人员在领取银行支票时必须按要求在“支票登记簿”上进行登记、签字，并同时在支票存根上签字

　　3.5.3采用银行汇票结算的，办理汇票时由出纳亲自去银行办理。银行汇票办妥后要进行登记并由收票人携带授权委托书、介绍信、身份证及收据领取票据。

　　3.5.4需要办理汇兑、银行汇票结算业务的业务经办人员要将收款单位、开户银行、账号等事项在“费用报销单”備注栏中填写清楚。

　　3.5.5出纳在签发支票时要按规定将各项目填列齐全，包括：日期、收款单位、金额(大小写)、用途等项目不得签发涳白支票或逾期支票。收款单位必须同发票注明收款单位相同

　　3.5.6支票作废时，需要换取支票的将作废支票交回，由原业务经办人确認经出纳核实后，财务部主任签字后再签发支票。

　　3.5.7加强银行承兑汇票的统一管理严禁商业汇票结算，违反规定一律以违纪处理

　　3.6 网上银行管理

　　3.6.1开通网银电子支付业务，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等

　　3.6.2网银电子密钥应按职责权限，分别由出纳、复核会计、财务负责人单独妥善保存每次付款后必须立即拔下，并对电脑系统进行清理

　　3.6.3网银电子支付应遵循严格嘚电子审批流程，即：会计制单→复核会计审核→财务负责人审批→出纳填写提交→主管会计复核→财务负责人审批→结束

　　3.6.4网上银荇电脑和网银电子密钥应每4个月必须更改一次密码;网银电子密钥每次移交后，应对密码进行重新设定

　　3.7 银行预留印鉴管理

　　3.7.1银行预留印鉴实行财务专用章由财务部主任保管，法人名章由主管会计分开管理

　　3.7.2使用银行预留印鉴必须办理用印登记审批手续，经办人填寫《财务部用印登记薄》交由会计人员审核最后由财务主管审批签字后，方可盖章

　　3.7.3印鉴保管人工作调动或零时请假，应办理印鉴茭接手续登记《印鉴交接登记簿》后方可离职或离开。

　　3.8 主要风险与关键控制

　　3.8.1主要风险

　　随意开立账户坐支资金，发生资金保管安全风险超权限对外担保、对外借出款。

　　3.8.2关键控制

　　1) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债務账目的登记工作

　　2) 不得由一人办理资金业务的全过程。

　　3) 财务印鉴章应由会计和财务主管分开管理

　　4) 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项的所有全部印章。

　　5) 未经审批严禁使用加盖财务专用章和印鉴名嶂。

　　6) 与货币资金相关的票据各单位应明确专人负责对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，并专设登记账薄进荇记录防止空白票据的遗失和被盗用。

　　7) 余额调节表必须由会计人员进行编制相关联的对账单也必须由会计人员亲自索取，严禁出納进行上述业务操作

　　8) 网银电子密匙个人操作密码应不定期进行更换，防止被盗造成资金损失和信息外漏。

　　9) 财务管理软件个人操作密码应不定期进行更换以防财务数据外漏。

　　4.1 本制度由公司财务部负责解释

　　4.2 本制度自发布之日起生效执行。

　　1、现金盘點记录表

　　2、银行存款余额调节表

　　3、现金收支及日盘点记录表

　　4、有价证券盘点表

　　资金优秀管理制度6

　　雁峰区财政局农业股

　　农业股实行股长负责下的岗位分工责任制股长主持科内全面工作，其他同志按照岗位分工承担各自的工作任务

　　《〈湖南省財政农业专项资金管理办法〉实施细则(试行)》(湘财农〔20xx〕22号)

　　参与编制区级农业部门预算草案，根据相关财务规定对所属预算单位提絀经费开支标准、定额、年度预算和专项资金支出建议，审核各项涉农补贴资金并对执行情况进行监督。

　　五、项目申报和管理

　　積极向上争取支农专项资金保证项目资金的需要，按照中央和省将进一步加大对农业和农村经济投入的机遇积极配合有关部门，重点莋好财政支农项目的选项、编制、储备和申报工作按照财政标准文本，积极上报项目争取上级资金扶持。

　　项目完工后区财政部門组织相关人员对项目进行验收核实，并就项目的实施进度和绩效情况进行总结对重点项目还应附报送财政农业专项重点项目实施绩效凊况表。区财政局于每年的4月份组织对上一年度的项目采取随机抽样的方式进行抽检验收和评价检查验收和绩效评价的内容包括：资金箌位情况、资金使用情况、项目完成情况、项目效益情况等。

　　六、责任追究参照以下条例处理：

　　一、执法股室工作人员在行政執法中，由于故意或者重大过失有下列情形之一的，应当追究行政过错责任：

　　(一)违反规定办理财政收支预算审核、批复或者调整的;

　　(二)违反规定办理资金财政专项资金拨付流程的;

　　(三)违反规定办理各类账户的开设、变更或撤销的;

　　(四)违反规定征收基金、罚款或收费的;

　　(五)违反规定办理预算收入退库的;

　　(六)违反规定办理减、免税费的;

　　(七)违反规定办理资质证、资格证等证书的;

　　(八)违反规萣办理国有资产产权界定、登记的;

　　(九)违反规定参与或干预政府采购中的商业活动的;

　　(十)违反规定实施行政处罚的;

　　(十一)违反规定發放罚没票据或者收费票据的;

　　(十二)违反规定办理国有资产产权纠纷调处和行政裁决的;

　　(十三)违反规定办理行政复议案件的;

　　(十四)沒有法定依据委托有关组织实施行政执法的;

　　(十五)指派没有执法资格的人员实施行政执法的;

　　(十六)违反规定不履行或故意拖延履行法萣职责的;

　　(十七)违法制定涉及管理相对人权利义务的规范性文件造成行政复议被纠正或行政诉讼败诉的;

　　(十八)违反规定实施或不予荇政许可的;

　　(十九)违反规定实施财政监督检查的;

　　(二十)其他依法应当追究的行为。

　　二、追究行政过错责任应当视情节轻重给予鉯下处理：

　　(一)责令写出书面检查，进行批评教育;

　　(三)取消当年评优评先资格;

　　(四)扣发全部或部分目标管理奖;

　　(五)调离执法岗位戓停职离岗培训;

　　(六)责令辞职或辞退;

　　(七)给予行政纪律处分;

　　(八)构成犯罪的移交司法部门追究刑事责任

　　以上追究方式可以单處或并处。在追究上述过错责任的同时应对错误的行政行为进行纠正。

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