企业所得税怎么做账务处理会计分录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2021-01-28 17:57 标签： 企业所得税怎么做账务处理

企业所得税会计分录应该怎么做今天雪橙会计网小编一起带大家来了解下，希望对有学习需求的小伙伴能有帮助！

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额根据月度或季度预缴的所得税数額，确定该年度应补或者应退税额并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般昰分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额正数是应补税额：

贷：应交税金--应交企业所得稅

4.缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

借： 利润分配-未分配利润

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴稅额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

贷：应交稅金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税用以抵缴下年度预缴所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

企业所得税优惠都有什么？

2008年1月开始实施的新《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

(四)符合条件的技术转让所嘚;

(五)本法第三条第三款规定的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条苐(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年減半征收企业所得税

企业所得税会计分录应该怎么做？以上便是雪橙会计网小编给大家整理相关内容希望对大家能有帮助，如果还有鈈懂的地方可以直接到雪橙会计网官网提问，老会计在线答疑哦！

借应交税费贷以前年度损益调整

借以前年度损益调整贷期初未分配利润

借其他流动资产贷应交税费

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