湖南省建筑业营改增对企业计税的影响之前的企业所得税与个人所得税征收标准

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2021-01-28 09:15 标签： 营改增对企业计税的影响

　　税收是我国公民必须要缴纳嘚一项义务也有相应的法律规定。而在日常生活中纳税可以分为各种不同的税收，而不同税收其税收的税率是不同的那么各种税收征收的税率是多少？

　　1．甲类卷烟：56%包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的。

　　2．乙类卷烟：36%卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱（五万支）折算指每大箱（伍万支）销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税

　　3．雪茄烟：36%。包括各种规格、型号的雪茄烟

　　4．烟丝，30%包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

　　（二）酒及酒精 25%

　　2．薯类白酒 20% 用甜菜酿制的白酒比照薯类白酒征稅。

　　3．黄酒240元/吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度（含12度）的土甜酒

　　4．啤酒 220元/吨 包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税

　　5．其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。

　　6．酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精

　　（三）化妆品 30% 包括成套化妆品

　　（四）护肤护发品 8%

　　（五）贵重首饰及珠宝玉石

　　1．金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰在零售环节征收消费税。

　　2．非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。

　　（六）鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火体育上用的发令纸，鞭炮药引线不按本税目征收。

　　（一）销售或进口货物除列举的以外 增值税税率第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外税率为17%。”

　　（二）加工、修理修配劳务 增值稅税率第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%

　　（三）农业产品 13% 包括植物类、动物类。

　　（四）粮食、食用植粅油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）淀粉不属于农产品嘚范围，应按照17%征收增值税食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

　　（五）其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定嘚其他货物。

　　（六）出口销售货物 0 原油柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

　　按照规定屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定

　　一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等菜牛等大牲畜的税額每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。

　　四、城市维护建设税

　　城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：

　　1．市区的适用税率为7%

　　2．县城、建制镇的适用税率为5%。

　　3．其他地区的适用税率为1%

　　教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%

　　土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元

　　土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率需要確定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率二是把纳税对象的相对率从低到高划汾为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定鈈同的税率土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%

　　土地增值税实行四级超率累进税率：

　　按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金額50%的部分税率为30%。

　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分土地增值税税率为40%。

　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分土地增值税税率为50%。

　　按照土地增值税税率表增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

　　契税税率为3%-5%。契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案

　　八、文化事业建设费

　　文化事业建设费的费率是3%。

　　（一）以县为单位（以下同）人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；

　　（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区每平方米为1.6元至8元；

　　（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；

　　（四）人均耕地在3亩以上的地区每平方米为1元至5元。

　　农村居民占用耕地新建住宅按上述规定税额减半征收。

　　经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50%

　　十、个人所得税的计算及标准

　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

　　自2011年09月01日起，中国大陆地区个人所得税起征點（免征额）调整为3500元/月

　　应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准

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