那么这笔分录就是;(一般纳税人)借:原材料
应缴税费----应交增值税----进项税额
然后根据“一个会計科目对一个原始凭证”这个方法1.入库单——原材料 2.发货票——应缴税费----应交增值税----进项税额3.应付账款——这个是到时付钱才有一张收據等证明,而未付钱时就计入应付账款的明细账中
其实最主要记住“一个会计科目对一个原始凭证”这个方法。
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1)外来原始凭证,是指
票据、银行收付款通知单、企业购买商品、材料时从供货单位取得的发货票等。
(2)自制原始凭证是指在经濟业务事项发生或完成时,由本单位内部经办部门或人员填制的凭证如收料单、领料单、开工单、成本计算单、出库单等。
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没有发票入账要遵循企业会计准則如果实际成本费用已经发生,按照准则就要确认成本账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理,而成本确认不受发票影响吔就是说即使企业没有收到发票,但是实际成本已经发生也要进行账务处理但是在税务角度,如果一项成本没有取得合法发票是不能進行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票可以进行所得税前扣除,不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票则需要进行纳税调整,调增应纳税所得额
没有发票的支出怎么入账
按照会计法的要求,会计业务处理需要获取合法、有效的原始凭证发票管理办法规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项应当向收款方取得發票。取得发票时不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收
违反《发票管理辦法》未按照规定取得发票。第六十条违反国家发票管理规定导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收违法所得可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
如果费用真实发生了且公司能提供证明的,可以报销但不得在所得税前扣除
没有发票的支出影响企业的应纳所得税额吗
未取得发票的成本费用支出,影响企业的应纳税所得额需多交企业所得税。
企业购买商品戓劳务过程中如果发生的相关的支出,没有取得发票列入成本费用或资产时,很难被税务机关认可也就是说很难在税前扣除。如企業建造厂房雇佣农民工,支付给农民工的劳务费很难取得发票在账务处理,该劳务费应作为该厂房原值的一部分应按其原值计提折舊。但所得税汇算清缴时其税收确认的原值中应扣减这一部分,同时税收确认的折旧也是以扣除值后的金额计算的二者折旧的差额,調增应纳税所得额交纳企业所得税。
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