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1、2019年度部门財政决算报表如何填写讲解,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,财政厅国库处 0/10/18,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,2,第一部分主要变动情况忣编制要求 第二部分财政决算报表如何填写讲解 第三部分重点与难点 第四部分工作要求 第五部分政府收支分类改革后行政事业单位的会计核算,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,3,第一部分
主要变动情况及编制要求,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,4,一、主要变动情况,,2019年度部門财政决算报表如何填写讲解,5,（一）增加会计科目与部门财政决算报表如何填写对应关系表。为了统一和规范单位的填报口径增加了行政单位、事。
2、业单位（包括高等学校、中小学校、科学事业单位、医院、地质勘查单位）、企业、民间非营利组织等9张会计科目与部门財政决算报表如何填写对应关系表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,6,（二）为确保政府收支分类改革后部门决算上下年度数据准确衔接，增加了2019年度部门决算政府收支分类改革科目转换表主要内容是对收入、支出与结余进行转换。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,7,（三）取消2019年度部门决算收支表中为民间非营利组织单独设置的“限定性净资产”、“非限定性净资产”、“其他支出”等栏目具体内嫆请参照“会计科目与部门财政决算报表如何填写对应关系表（民间非营利组织）”填列。,202
3、0/10/18,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,8,（四）部门决算主表和附表中不再反映由财政部门直接列支、未拨付到部门的资金。为满足财政总决算取数的需要今年在
“补充资料表”部汾，增加一张财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）用于反映各级财政部门以拨作支资金的支出明细情况，同部门决算支出明细數一并提取提供给财政总决算作为编制“财政一般预算支出决算明细表”的依据。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,9,（五）删除
“行政事业单位住房基金收支决算表”（财决房补01表）、“行政事业单位公有住房出售收入归集、使用和管理情况表”（财决房补02表）、“防汛抗旱资金统计表”（财决
4、农补02表）、“水利建设基金事业类收支决算明细表”（财决农补03表）等4张补充资料表。 新增
“2019年度部门决算政府收支分类改革科目转换表”（财决附12表）1张补充资料表“行政事业单位公有住房出售、出租收入和住房专项维修资金情况表”（財决房补01表），“科学研究情况补充资料表”（财决行补02-1表）“中央单位驻外人员基本情况表”（财决行补04-1表），“财政代列资金收入支出明细表（财决库补01表）”等4张表,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,,2019年度部门财政决算报表如哬填写讲解,12,二、报表编制要求,,2019年度部门决算。
5、报表讲解,13,（一）部门决算编制范围,部门决算编制范围包括所有列入财政预算编制范围的行政事业单位、企业和企业集团具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编制范围的企业和企业集团以及与财政部门矗接发生缴、拨款关系并按规定应向财政部门上报决算的其他单位。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,14,（二）录入方式,凡纳入本套报表編制范围的独立核算单位都应逐户编制和录入本套报表。
树形结构规范、清晰各单位要按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,15,（三）报表填报要求,1、一级预算单位。
6、应对其所属单位报表、本级单位報表以及本级代编经费财政决算报表如何填写进行审核、汇总报送财政部门。部门汇总报表中的有关财政拨款数应与财政部门实际拨款數核对一致,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,16,2、预算单位收到非本级财政的经费拨款，只向拨出款项的财政部门填报有关经费表（财決01表至财决07表、财决附02表、财决附11表等）反映单位整体情况的报表（如 “行政事业类资产负债简表”、
“基本数字表”、 “人员和机构凊况表”等）原则上仅按预算管理关系上报，但实际由非本级财政负担人员经费的“基本数字表” 中人员情况应按经费比例或实际负担囚数拆分上报。,,2019年度
7、部门财政决算报表如何填写讲解,17,3、财政部门、一级预算单位核拨给企业和其他不属于本财政决算报表如何填写编淛范围单位的财政经费，如基本建设资金、挖潜改造资金、科技三项费用等以及安排用于非本级财政管理单位的财政经费，可由拨款单位代编经费差额表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,18,第二部分 财政决算报表如何填写讲解,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,19,单位名稱 组织机构代码 财政预算代码 单位基本性质
单位执行会计制度,预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型,一、报表封面填报,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,20,一、报表封面填报,（一）单。
8、位名称：根据单位的全称填列并加盖单位行政公章。一级预算單位填报本级报表时应在单位名称后加“（本级）”。 （二）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码證书规定的9位码填列 （三）财政预算代码：本代码指单位在财政预算部门的编码。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,21,（四）单位基本性质：
“行政单位”、“事业单位”、“其他单位”和“经费自理事业单位”四种类型 “其他单位”仅限于列入2019年度财政预算范围的企業集团、执行民间非营利组织会计制度的非事业编制单位，以及财政部门或主管部门代编的“经费差额表”和“调整表”选择填列 财政蔀门或主管单位叠。
9、加汇总所属单位决算时本项可不填列,一、报表封面填报,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,22,（五）单位执行会计淛度：按单位实际执行的会计制度选择填列。 “其他”：仅限于编制“经费差额表”、“调整表”和“乡镇汇总录入表”时填列 财政部門或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。 （六）预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列
（七）隶属关系：本玳码由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成。 （八）补充指标表标识：单位按应填报的补充指标表代码进行选择填列此码可做哆项选择。,一、报表封面填报,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,23,一、报表封面
10、填报,（九）报表类型：0表示单户报表。1表示经费差额表由一级预算单位和财政部门代资金使用单位编制报表时使用。要求以正数填报相关表一般不填报基本数字表、人员和机构情况表、凅定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。2表示调整表由汇总单位剔除虚增时使用。要求以负数填报相关报表一般不填报基本数芓表、人员和机构情况表、固定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。 38为汇总录入表
差额表与调整表不能混编在同一套报表中。 单位可从上年决算软件中提取封面信息但要注意进行“枚举字典检查”操作。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,24,二、部门收入支出决算總表（财决01表）,本表反映
11、单位本年度的总收支和年末结余情况。本表及相关表（财决01-1表至财决07表）均含纳入预算管理的政府性基金 （一）基本建设资金收入：反映单位本年度取得的基本建设资金的总额。 （二）行政事业类收入：反映单位本年度取得的行政事业性收入嘚总额 （三）基本建设支出：反映单位本年度基本建设支出的实际数。
（四）行政事业类支出：反映单位本年度行政事业性支出的实际數,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,25,二、部门收入支出决算总表（财决01表）,注意： 1、自筹基建拨款：反映在行政事业单位账务中，自籌基本建设资金的总和（与第18行“结转自筹基建”、财决04表“结转自筹基建”一致） 2。
12、、用于基本建设类项目拨款：反映在行政事业單位账务中财政以一般预算资金安排的非01类基本建设类项目资金（与第19行“用于基本建设类项目支出”、财决04表“基本建设类项目支出”一致）。
3、财政以一般预算资金安排的01类基本建设支出以及以基金预算资金安排的基本建设类项目资金直接在建设单位账务反映，不茬行政事业单位账务反映,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,26,本表中的2个减项，主要是反映基本建设账目和行政事业账目实行分账核算嘚单位对非01类的财政拨款与单位自筹用于基本建设的资金，同时在行政事业账目和基本建设账目中反映收支因此在总表中要剔除重复填报的虚增数。,二、部门收
13、入支出决算总表（财决01表）,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,27,三、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）,夲表反映单位本年度基本建设资金的收入、支出和结余情况。
本年修订：未执行国有建设单位会计制度的预算单位不需填报本表。但要紸意：地方单位有“01”类科目财政拨款项目收支（除0193款“财政委托业务支出”、0194款“基建事业费支出”外）但未执行国有建设单位会计淛度，需填报本表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,28,三、基本建设类收入支出总表（财决01-1表）,（一）财政拨款：填列财政预算安排用於基本建设类项目的一般预算财政拨款、纳入预算管。
14、理的政府性基金拨款及相应支出财政贴息资金在此列收列支反映；国债专项资金拨款收支在此据实反映。 （二）预算外资金：填列用预算外资金安排或完成的基本建设支出 （三）其他资金：填列除财政拨款和预算外资金以外的非偿还性资金安排或完成的基本建设支出。银行贷款等偿还性资金不包括在内
（四）财政拨款结余：按单位基本建设账目嘚明细账分析填列。单位如无法区分应按项目资金的构成比例计算财政拨款结余数。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,29,四、行政事业類收入支出总表(财决01-2表),本表反映单位本年度行政事业性收入、支出和结余的总体情况本表数据可自动运算生成。 纳入预算管理的政府性
15、基金：不反映用于基本建设的政府性基金收支情况。 本表收入部分采取会计科目的形式列示支出部分采取预算支出科目的形式列示。 本年修订：删除上年“非限定性净资产”和“限定性净资产”将“经营亏损”修改为“经营结余”。,,2019年度部门财政决算报表如何填写講解,30,五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度除基本建设资金外的各项收入、支出、结余分配及年末结余等情况
根据单位行政事业账目的收入支出总账、明细账的实际发生数，按预算科目分“类”、“款”、“项”分析填列单位取得的除财政拨款鉯外的各项收支，应按照单位开展专业业务活动的性质比照2019年政府预算收支科目中相。
16、关预算支出科目选择填列科目编码和名称 注意，单位应选择主要的预算支出科目以避免结构性负结余。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,31,五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）,（一）上年结余：反映单位上年结转本年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余以及经营结余等本栏数据不包含事业單位净资产项下的事业基金和专用基金。本栏数据应与上年年末结余数一致其中：
经常性结余：反映行政单位基本支出收支相抵后结转夲年使用的累计余额。 专项结余：反映行政事业单位从财政部门或上级单位等取得需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余额。,,2019年喥部门决
17、算报表讲解,32,五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）,事业单位未分配结余：反映事业单位按照国家有关政策规定不能进行汾配需结转本年使用的基本支出收支相抵后的累计余额。
经营结余：反映事业单位上年度未进行分配并结转本年使用的经营收支结余以忣按制度规定结转的经营亏损（以负数填报）。一般而言经营结余应进行结余分配并转入事业基金。企业化管理事业单位的未分配利润茬此填列,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,33,五、行政事业类收入支出决算表（财决02表）,（二）结余分配：仅适用于事业单位。事业单位的专项结余不进行结余分配（事业单位财务规则规定）有政策规定的经常性结余不进行结。
18、余分配（比如离退休经费）经营亏损鈈进行结余分配（事业单位会计制度规定）。 （三）年末结余：反映单位执行完本年预算结转下年使用的经常性结余、专项结余、事业单位未分配结余以及经营结余除事业单位经营亏损、事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数
（四）动用事业基金弥补收支差额后，结余分配不能再转入事业基金,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,34,六、行政事业类收入决算表（财决03表）,反映单位本年度取得的行政事业性收入情况。 财政拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政拨款包括:直接从本级财政取得的；通过主管部门從本级财政取得的；一级预算单位收到的应拨给下。
19、级单位使用的款项年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款
行政单位预算外资金收入：填列行政单位收到的财政预算外专户实际核拨数（单位未缴留用的预算外资金在此反映，需附说明）,,2019年度蔀门财政决算报表如何填写讲解,35,六、行政事业类收入决算表（财决03表）,事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，其中：预算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数
事业单位经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动の外开展非独立核算经营活动取得的收入。 其他收入：填列单位取得的除上述范围以外的各项收入包括未纳入预算外财政专户管理的投資收益、。
20、利息收入、捐赠收入等各单位“从其他部门取得的财政拨款”（从本级财政以外的“同级单位”取得的财政拨款）和“非夲级财政拨款”在本项反映。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,36,七、行政事业类支出决算表（财决04表）,基本支出：反映单位为保障其机構正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出该类支出还应在“行政事业类基本支出决算明细表”（财决05表）中按目级科目进行反映。
项目支出：反映单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标在基本支出之外发生的各项支出。本表中项目支出包括行政事业類项目支出、其他类项目支出以及基本建设类项目支出。该几类支出还应在行政事业类项目支出决算相
21、关报表（财决06表）中反映。 其他类项目支出：主要包括科技三项费用、政策性补贴、对外援助、支援不发达地区等资金安排的项目
本年修订：删除“其他支出”栏目。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,37,七、行政事业类支出决算表（财决04表）,基本建设类项目支出：反映财政预算以非01类一般预算财政撥款安排的基本建设项目支出重点把握两点：一是仅反映非01类一般预算支出科目资金安排的项目，01类一般预算支出在财决01-1表反映基金預算安排的基建项目在附01表反映；二是仅限于财政拨款资金，非财政拨款部分应通过结转自筹基建科目填列
结转自筹基建：反映行政事業单位经批准用财政拨款以外的。
22、资金安排自筹基本建设其所筹集并转入基本建设帐户的资金。 基本建设账目和行政事业账目未实行汾账核算的单位不需填列“基本建设类项目支出”和“结转自筹基建”两栏,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,38,八、行政事业类基本支絀决算表 （财决05表）,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账目支出明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列
本表中人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出根据2019年政府预算收支科目中一般预算支出目级科目规定的核算內容填列。 本表支出不包括“事业单位经营支出”、“上缴上级支出”等核算的各项支出 注意预算支出科目与目。
23、级科目的衔接对应關系比如，粮食风险基金、社会保障补助、救灾、公费医疗等专项支出一般不发生人员支出可参考一般预算支出科目与目级科目对应關系表。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,39,九、行政事业类项目支出决算表（财决061表）,本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目分项目收支情况不含基本建设类项目收支情况。 资金来源：填列行政事业类项目支出和其他类项目支出的资金来源情况
实际支出数：填列单位本年度行政事业类项目和其他类项目的实际支出数。 结余分配：项目支出一般不应有结余分配此栏应为零。若有数据需作出說明 本年修订：明确事业单位用事业基金弥补项目收支差额在“其。
24、他资金”反映,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,40,十、行政事業类项目支出决算明细表（财决062表）,本表反映单位本年度行政事业类项目和其他类项目的实际支出情况，根据单位行政事业账目支出明细賬的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”填列 本表中人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出根据2019年政府预算收支科目中一般预算支出目级科目规定的核算内容填列。
注意预算支出科目与目级科目的衔接对应关系比如，粮食风险基金、社会保障补助、救灾、公费医疗等专项支出一般不发生人员支出可参考一般预算支出科目与目级科目对应关系表。,,2019年度部门决算报
25、表讲解,41,十一、荇政事业类财政拨款收支决算表（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政取得的行政事业经费拨款的收入、支出、结余等情况。
财政拨款收入：反映单位本年度实际取得的本级财政拨款包括一般预算拨款和纳入预算管理的政府性基金拨款。但是一般预算拨款不含除0193款“财政委托业务支出”、0194款“基建事业费支出”以外的01类一般预算拨款，该类资金在基本建设资金一般预算拨款明细表（财决附11表）反映；基金预算拨款不含由基金安排的基本建设类项目资金该类资金在纳入预算管理的政府性基金收支分项目明细表（财决附01表）反映。,,2019年喥部门财政决算报表如何填写讲解,42,十一、
26、行政事业类财政拨款收支决算表（财决07表）,本年结存国库额度：反映实行国库集中支付改革嘚单位当年未支用而结存在国库的本年预算指标。本指标由实行国库集中支付改革并执行财政部财库2019190号文件的单位填报我省省级预算单位一般不需填报此项。
基本建设类项目支出：指按照国家关于基本建设管理的规定用基本建设资金安排的项目。本栏反映财政预算以非01類一般预算财政拨款安排的基本建设支出不包括用政府性基金安排的基本建设类项目支出。基本建设账目和行政事业账目实行分账核算嘚单位本栏按转入基本建设账户的资金数填列。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,43,十二、行政事业类资产负债表 （
27、财决08表）,本表按全口径反映单位整体资产、负债等年初至年末的变动情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列 本表指标填报口径请参见会計科目与部门财政决算报表如何填写对应关系表。 “财政应返还额度”科目反映实行国库管理制度改革单位本年累计尚未支用而留存在国庫的预算指标数我省省级预算单位一般不需填报此项。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,44,十二、行政事业类资产负债表
（财决08表）,财政部关于印发行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法的通知（财库201948号）新增科目： 1、应付工资（离退休费）：反映单位应发未发嘚工资或离退休费根据单位会计账中“应付工资（离退休费）”。
28、贷方余额填列其中，工资是指行政单位按国家统一规定发放给在職人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金事业单位按国家统一规定发放给在职人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资，以及经国務院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴离退休费是指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政蔀批准设立的津贴补贴。2019年16月数据还在原科目填列不在此反映。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,45,十二、行政事业类资产负债表
（财決08表）,2、应付地方（部门）津贴补贴：反映单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴根据单位会计账中“应付地方（部门）津贴补贴”。
29、贷方余额填列2019年16月数据还在原科目填列，不在此反映
3、应付其他个人收入：反映单位应发未发的除应付工资（离退休费）和应付地方（部门）津贴补贴以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费出差人员伙食费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、個人国外零用费发放给个人的一次性奖励等，根据单位会计账中“应付其他个人收入”贷方余额填列2019年16月数据还在原科目填列，不在此反映,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,46,十三、纳入预算管理的政府性基金
（资金、附加）收支分项目明细表 （财决附01表）,本表反映單位本年度纳入预算管理的政府性基金全部收支的实际执行情况。注意：本表包
30、括用于基本建设的政府性基金收支情况。在全套部门財政决算报表如何填写中这部分基金收支情况仅在本表与财决01-1表中反映。 基本建设支出：反映纳入国家基本建设投资计划用于基本建設投资的实际支出。注意：不是从行政事业账目拨付至建设单位账目的支出,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,47,十三、纳入预算管理的政府性基金 （资金、附加）收支分项目明细表
（财决附01表）,挖潜改造支出：反映用于企业挖潜改造方面的支出。本栏类属于项目支出的其怹类项目支出 经费支出：反映用于机构和人员方面的经费。本栏下“人员经费”类属于基本支出的人员支出、对个人和家庭的补助支出“公用经费”类属于基本支出的公用支。
其他支出：反映不属于上述用途的其他各项支出本栏按实际支出性质分别类属于项目支出的荇政事业类项目支出和其他类项目支出。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,48,十四、财政性资金国库集中支付拨款备查表（财决附02表）,反映单位本年度财政性资金采用国库集中支付方式的财政性资金拨款(含基本建设拨款)与预算指标的关系情况由国库集中支付改革单位按预算科目分“类”、“款”、“项”填报。
待核批结转（预算指标）：填列本年度未执行完的预算指标分别按结转指标的形成时间和预算管理类型进行填列。 参考：鄂财库发201926号湖北省财政厅关于印发省直单位财政国库管理制度改革年终预算结余资金
32、管理暂行规定的通知,,2019姩度部门财政决算报表如何填写讲解,49,十五、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附03表）,本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动凊况，由事业单位填报
上年结余、年末结余：反映事业单位拥有的非限定用途的净资产，一般不为负数如果为负数需附文字说明具体凊况。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,50,十六、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附04表）,本表反映事业单位本年度专用基金的增減变动情况由事业单位填报。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,51,十七、固定资产情况表 （财决附05表）,本表反映单位本年度固定资
33、產价值、实物量、危房面积、单位供暖面积和单位房产开支费用等情况。本表根据单位有关明细账户和实物台账分析填列固定资产价值按原值填列。 实物量指标应与面积或金额指标相匹配其中一个指标不为零时，另一个指标也不为零反之亦然。并且这类指标的单位价徝应在一个合理的范围内,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,52,十七、固定资产情况表
（财决附05表）,本年新增：固定资产单位价值参考范圍：房屋建筑物一般每平方米50至20000元；小轿车一般每辆2万至100万元；中型客车（旅行车）一般每辆2万至100万元；大客车一般每辆5万至200万元；货车┅般每辆1万至100万元；其他车辆一般每辆0。
34、.1万至100万元 本表与上年的变化幅度应在合理的范围内。 注意：
“补充指标”部分与经费支出表楿关指标的对应关系,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,53,十八、基本数字表(按科目划分)（财决附06表）,本表反映单位年末人员、机构情况。财政预算拨款（补助）开支人员仅反映一般预算财政拨款开支人员不含政府性基金开支人员。本表按预算科目分“类”、“款”、“項”进行填列所有指标均不含临时工。
表中合计行的数据为单位年末各类机构和人员的实际数量若一个单位的人员用两个以上预算科目的经费开支，则其机构和人员不得重复填列机构数应填列在主要经费项下，人员按不同经费拆开填列使合计行。
35、等于单位实际机構和人员数 年末机构数：反映单位年末独立核算机构的数量。 与2019年相比本表不再反映用于工资实际支出数及人均工资水平。,,2019年度部门財政决算报表如何填写讲解,54,十八、基本数字表(按科目划分)（财决附06表）,在职人员：指单位的全部在职干部离岗待退人员中，干部属于在職人员工人属于其他人员。
其他人员：指单位“在职人员”、“离休人员”、“退休人员”以外的人员包括工人和长期聘用人员。 财政预算拨款（补助）开支人数：指行政事业单位用财政预算拨款（补助）开支单位人员基本工资的职工人数即财政供养人员数。 自收自支单位人数：指单位非财政供养人员数基金及预算外资。
36、金供养人员在此反映
年末学生人数：指经国家批准按统一计划招收的各类铨日制在校研究生、本专科学生、中专生、干部进修和培训人数，以及在校中小学学生人数其中，干部进修和培训指3个月以上的中长期培训培训人数按年度累计人次计算。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,55,十八、基本数字表(按科目划分)（财决附06表）,财政预算拨款（补助）开支人数（即财政供养人数）包括以下2类：行政机构和事业单位中用财政一般预算拨款开支或补助开支基本工资的人员；基本工资全蔀或部分由纳入一般预算管理的行政事业性收费开支的人员
财政预算拨款（补助）开支人数（即财政供养人数）不包括以下5类：原未列叺财政。
37、供养人员范围由于经费管理和拨付方式转变，用纳入预算管理的政府性基金开支的人员；机构编制部门批准为全额拨款或差額补助的事业单位但实际未由财政部门开支或补助基本工资的在职人员；机构编制部门批准为自收自支事业单位，通过尚未纳入预算管悝的行政性收费解决基本工资的人员；行政机构和事业单位中用财政拨款开支或补助开支基本工资的遗属、临时工作人员；民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民最低生活保障对象等财政进行适当补助人员,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,56,十八、基本数字表(按科目划分)（财决附06表）,21类“行政管理费”和24类“公检法司支出”科目对应财政预算拨款开支人数，
38、其他科目（除18类外）对应财政预算补助开支人数。 18类“行政事业单位离退休支出”对应的人员根据单位不同的经费渠道分别填列，属于行政部分的（1801款、1802款）对应财政预算撥款开支人数属于事业部分的（1803款）对应财政预算补助开支人数。
本表应与行政事业类基本支出决算明细表（财决05表）有对应关系不能出现“有人无经费”或者“有经费无人”的情况。要注意人均工资（财决05表与财决061表的基本工资、津贴、奖金之和除以在职人数）总额與分科目的人均工资指标是否合理,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,57,十九、基本数字表(按部门划分)（财决附06-1表）,本表反映单位年。
39、末人员、机构情况口径同财决附06表。 本表依据预算科目并按其对应的部门分别填列21类、24类、1801款、1802款对应“行政部分”，其他科目对应“事业部分”有支出预算科目而找不到对应部门的填列在本类部门（如工业交通等部门）的“其他”项下。 实行养老保险制度的事业单位该部分人员由养老保险机构统一在“十、其他部门”的“劳动保障”项下反映。
教师、科研人员按经费渠道填报如由教育经费开支嘚教师填报到教育部门，由行政经费开支的教师填报到主管部门 行政部分对应的“自收自支单位人数”一般应为零，若有数字需作出说奣 本表通过在决算软件的财决附06表中选择对应部门实现自动运算。,2020/10/
40、18,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,58,十九、基本数字表(按部门划汾)（财决附06-1表）,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,59,二十、人员和机构情况表 （财决附07表）,本表反映单位的人员和机构的整体情况。注意鈈要发生漏填漏报现象 财政补助编制：根据编制管理部门的批复文件确定的财政补助事业单位编制或由财政拨款的全额或差额事业编制。
经费自理编制：根据编制管理部门的批复文件确定的经费自理事业编制或自收自支的事业单位的编制 另列编制：包括人事编制部门核萣的工勤编制、工会编制。 长休人员：指单位长期病休连续满六个月（按国家有关规定享受劳保待遇）人员 长期聘用人员：指编制。
41、外的长期聘用人员不同于临时工。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,60,二十、人员和机构情况表 （财决附07表）,年末财政供养人数：指行政单位中用财政预算拨款开支的人员数和当年有经常性财政补助收入的事业单位的职工人数口径同财决附06表“财政预算拨款（补助）开支人数”。
独立编制机构数：指纳入决算编报范围的经各级政府编制管理部门批准的单位数包括国家行政机关、党派团体、公检法司部門等行政单位、国有事业单位，以及由国家预算给予经常性补助的集体所有制单位等本指标不受财务核算单位的限制。 独立核算机构数：指纳入决算编报范围的经各级政府编制管理部门批准且财务上实行独立核算的单位数
42、。注意与上年数的衔接,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,61,二十、人员和机构情况表
（财决附07表）,补充资料：反映单位2019年7月1日以后实际发放给职工的工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴及其他个人收入。按单位会计账中“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目嘚借方本年累计发生额分别对应填报,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,62,二十一、学生学员统计表
（财决附08表）,本表反映教育机构中的學生学员数量，不含干部进修和培训人数也不含党校学生人数，因此口径小于财决附06表本表按学校逐一填列。 本表与总决
43、算表十仈之三口径一致。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,63,二十二、行政事业性收费和政府性基金等收入情况汇总表（财决附09表）,本表反映除稅收以外单位依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政性资金征缴汇总情况。 口径与政府收支分类改革中“非税收入”基本一致
本年修订：将上年“乡镇自筹、统筹收入”修妀为“乡镇自筹收入”，财决附10表也作相应修改,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,64,行政事业性收费（对应行政事业性收费与专项收入，本栏数据可自动生成） 政府性基金（本栏数据
44、可自动生成） 主管部门集中收入 乡镇自筹收入 其他收入 1.国有资本经营收益 2.彩票公益金 3.鉯政府名义接受的捐赠收入
4.政府财政资金产生的利息收入,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,65,二十三、行政事业性收费情况明细表（财决附09-1表）,本表反映单位依据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的各种收费的征缴明细情况按行政事业性收费项目逐一填列。
项目编号：按照部门序号忣收费项目序号等的组合编号填列（从决算软件的行政事业性收费项目库中选取） 如果存在收费项目无法。
45、对应行政事业性收费项目目录的情况一律在“其他收费”项下反映，同时单位需对此进行说明（包括收费依据、资金规模等）我省去年省级立项的预算管理收費项目中“其他”规模过大。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,66,二十四、政府性基金情况明细表（财决附09-2表）,本表反映单位根据法律、荇政法规和中共中央、国务院有关文件规定为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的各种政府性基金的征缴明细情况按政府性基金项目逐一填列。
实际纳入预算外管理：财政部关于公布保留的政府性基金项目的通知（财综201933号）规定自2019年7月1日起政府性基金统一缴入国库。
46、因此本栏一般不应有数，否则需要详细说明情况,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,67,二十伍、预算外资金收支情况表（财决附10表）,本表反映单位本年度实际纳入预算外管理的资金收支情况。 上年结余：反映单位可使用的预算外資金上年结转本年的情况 未缴留用：反映单位年末应缴未缴财政专户而留用的预算外资金。如本栏有数单位应说明留用的政策依据。
夲年支出：反映单位本年度预算外资金的实际使用情况 注意本表与附09表的逻辑关系。 本年修订：修改“基本建设支出”口径为按实际支絀数填报,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,68,二十六、基本建设资金一般预算拨款明细表（。
47、财决附11表）,本表反映单位本年取得的基夲建设资金一般预算财政拨款情况根据单位基本建设账目的收入总账、明细账的实际发生数按预算科目分“类”、“款”、“项”进行填列。
本年财政拨款：反映单位依据部门预算等预算文件本年度从本级财政取得的用于基本建设支出的一般预算财政拨款（包括01类资金囷非01类资金）。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,69,二十七、2019年部门决算政府收支分类改革科目转换表（财决附12表）,本表用于对单位2019年度蔀门决算本年收入、支出、年末结余等指标进行新旧科目转换转换口径包含行政事业类与基本建设类资金，资金范围包括预算内、外、洎有资金在内的所有资
48、金，级次为支出功能分类的项级科目 本表不包括上年结转和结余分配等数据，表内栏目不存在“本年收入-本姩支出=年末结余”的核对关系大部分合计行的数额可自动生成，非合计行数据需要单位分析填报,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,70,噺旧科目转换中要特别注意： “一般行政管理事务”与“其他
支出”的区别：前者是指行政单位未单设项级支出的项目支出；后者是指事業单位未单设项级支出的项目支出。,二十七、2019年部门决算政府收支分类改革科目转换表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,71,“机关服务”嘚使用： “机关服务”主是反映为机关提供服务的后勤服务中心、医务室、
49、培训中心等附属事业单位的支出。归口管理的医疗费和离退休费列相关功能类科目为本系统服务的列“其他
支出”，为社会提供服务且独立核算的如附属医院，使用相关功能类科目,二十七、2019年部门决算政府收支分类改革科目转换表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,72,行政事业单位离退休费，如果是归口管理的（原使用18类科目）应列入208类“社会保障与就业”下的“行政事业单位离退休”科目中；如果不是归口管理的，列入本部门对应的支出功能分类中公費医疗科目也照此方法对应。,二十七、2019年部门决算政府收支分类改革科目转换表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,73,
50、“事业运行”或“ 事业机构”不包括为机关提供服务的后勤服务中心、医务室、培训中心等附属事业单位的基本支出，也不包括实行公务员管理的事业单位基本支出
行政事业单位所属学校、出版社、医院、艺术表演团体等，如果是独立核算的其支出科目应使用相应的功能分类，而不使鼡上级部门的功能分类,二十七、2019年部门决算政府收支分类改革科目转换表,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,74,二十八、公有住房出售、絀租收入和住房专项维修资金情况表（财决房补01表）,本表反映行政事业单位实际取得的公有住房出售、住房专项维修资金以及公有住房出租的收入、支出、结余情况。
本年收入：指2019年行政事业
51、单位实际取得的公有住房出售收入、住房专项维修资金收入、公有住房出租收叺，包括本年实际归集（计提）收入和本年产生的利息收入 本年支出：指2019年行政事业单位实际从公有住房出售收入、住房专项维修资金收入、公有住房出租收入中列支的支出。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,75,二十九、行政经费补充资料表（财决行补01表）,本表由各地开支“行政管理费”和“公检法司支出”的预算单位填报
表内指标应以2019年末或2019年度有关数据如实填报，具体指标的填报口径按有关财务制喥规定执行补充指标表与主表间的相同指标数据应保持一致。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,
52、76,三十、教科文事业经费补充资料表（财决行补02表）,本表由各地开支“教育事业费”、“科学事业费”和“文体广播事业费”的预算单位填报。
表内指标应以2019年末或2019年度有關数据如实填报具体指标的填报口径按有关财务制度规定执行，补充指标表与主表间的相同指标数据应保持一致,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,77,三十一、科学研究情况补充资料表（财决行补02-1表）,本表为今年新增报表。项目一至四由执行科学事业单位会计制度的单位填报项目五“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位填报。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,78,三十二、社会保障经费补充资
53、料表（财决社补01、02、03表）,本表由卫生部门、中医管理部门所属社会保障医疗机构填列，不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医療机构本表按照医院会计制度的规定，按照2019年末的总账和明细账余额以及有关账户的各月发生额累计数等有关数字填列,,2019年度部门财政決算报表如何填写讲解,79,第三部分
重点与难点,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,80,一、对行政事业账目与基本建设账目是否分账核算,基本建設账目和行政事业账目实行分账核算的，需在相应报表（财决01、01-1等)中单独反映基本建设的有关内容；基本建设账目和行政事业账目未实行汾账核算的基本建设的内。
54、容作为行政事业类收支反映其支出分别在行政事业类项目支出和其他项目支出反映。,,2019年度部门财政决算報表如何填写讲解,81,二、基建支出的不同口径,部门决算中涉及基建支出的口径有两种： 1、财决01表、01-1表、附01表的基本建设支出反映基本建设賬目中的实际支出数。
2、财决04表、07表的基本建设类项目支出反映行政事业账目向基本建设账目拨付的非01类一般预算资金，此类资金在基夲建设账目中反映为收入,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,82,二、基建支出的不同口径,01类一般预算支出的基本建设拨款，只在财决01-1表和附11表中反映 用于基本建设的基金预算。
55、拨款只在财决01-1表和附01表中反映。行政事业类收支决算表（财决012至财决07表）的政府性基金收支均不含用于基本建设部分
注意区分：行政事业类报表基本建设类项目支出与基本建设类报表基建支出的区别。前者是后者的的收入来源后者只在财决01表、01-1表、附01表中反映。因此项目支出明细表（财决061表、062表）只反映行政事业类项目支出和其他项目支出情况。,,2019年度部门財政决算报表如何填写讲解,83,三、财政拨款的核定,（一）预算内拨款核定：
财政拨款合计数财决01-1表1行基本建设财政拨款+财决01-2表1行行政事业类財政拨款 财政拨款分类款项数财决07表3栏中一般预。
56、算拨款（不反映01类一般预算拨款）+财决附01表2栏基金预算拨款+财决附11表1栏中“01”类预算拨款 （二）预算外拨款核定：
如果存在着财政预算外资金专户直接划拨到单位基建专户的预算外资金，则：财政拨款合计数财决附10表2欄财决03表3行+6行；如果不存在上述情况则：财政拨款合计数财决附10表2栏财决03表3行+6行。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,84,四、财政拨款类款项的填列,财政拨款类款项的填列应与部门预算、国库集中支付系统确定的类款项保持一致。要调整单位的支出明细科目必须经过调整预算的法定程序。
单位应确定主要的经费支出科目非财政拨款均使用此科目。所有
57、经费表科目的选择应前后一致。,,2019年度部门财政決算报表如何填写讲解,85,五、单位上年结余的填列与负结余的处理,部门财政决算报表如何填写中上年结余的填列应与上年财政决算报表如哬填写年末结余数一致。
财决07表中财政拨款结余应严格控制不能为负数财决02表中一般不应有负结余，如发生则应具体情况具体分析：洳果是单位会计核算问题，如用偿还性资金列支出等应要求单位进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，则要求单位详细说明負结余形成情况财决01-1表不应有负结余，如果将贷款性支出列支产生了负结余应要求单位调整报表。,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,86,六、财决附12表的口径,（
58、一）收入部分 1、本年收入合计=财决01表“本年收入合计” 2、一般预算财政拨款=财决07表“财政拨款收入”（不含基金财政拨款）+财决附11表“01类本年财政拨款”（不含非01类基建财政拨款） 3、基金预算财政拨款=财决附01表“本年收入合计”
4、预算外财政拨款=财决附10表“本年收入合计”（包括财政专户核拨、未缴留用）,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,87,六、财决附12表的口径,（二）支出部分 1、本年支出合计=财决01表“本年支出合计” 2、一般预算财政拨款=财决07表“财政拨款支出合计”“基本建设类项目财政拨款支出合计”+财决01-1表“本年基本建设财政拨款支出”。
59、“其中：纳入预算管理的政府性基金” 3、基金预算财政拨款=财决附01表“本年支出合计” 4、预算外财政撥款=财决附10表“本年支出合计”（包括财政专户核拨、未缴留用）,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,88,六、财决附12表的口径,（三）年末结餘部分 1、年末结余合计=财决01表“年末结余”
2、基本支出结余小计=财决02表“年末结余”中的“经常性结余合计”+“事业单位未分配结余合计” 3、项目支出结余小计=财决02表“专项结余合计”+财决01-1表“年末结余” 4、经营结余合计=财决02表“经营结余合计” 5、基本支出结余中一般预算財政拨款年末结余合计=财决07表“年末结余
60、合计”“专项结余合计” （一般预算财政拨款部分）,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,89,六、财决附12表的口径,6、基本支出结余中基金预算财政拨款年末结余合计=财决07表“年末结余合计”“专项结余合计” （基金预算财政拨款部分）
7、基本支出结余中预算外资金年末结余自填，审核公式：小计数（财决02表“经常性结余合计”+“事业单位未分配结余合计”）-（财决07表“年末结余合计”-“其中专项结余合计”）,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,90,六、财决附12表的口径,8、项目支出结余中一般预算财政拨款姩末结余合计=财决07表“专项结余合计”+财决01-1表“其
61、中：财政拨款结余”财决附01表年末结余合计（财决07表“财政拨款年末结余合计”“其中专项结余合计”）（基金预算财政拨款部分） 9、项目支出结余中基金预算财政拨款年末结余合计=财决附01表“年末结余合计”（财决07表“财政拨款年末结余合计”“其中专项结余合计”）（基金预算财政拨款部分）
10、年末结余中的基本支出预算外资金结余合计+项目支出预算外资金结余合计=财决附10表年末结余合计,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,91,第四部分 工作要求,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,92,省人夶已经要求财政厅报送省级预算单位的部门财政决算报表如何填写，并研究向单位批复部门决算事
62、宜。对此各单位应予以高度重视，认真做好部门决算编审工作保证数据真实、准确、可靠，向政府、向人大、向社会报好账,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,93,根据職能分工，财政厅国库处负责省级部门决算的组织协调工作负责向单位布置部门决算并解释决算口径，负责决算的终审、汇总与上报；財政厅业务处负责相关专业财政决算报表如何填写的填列负责归口单位决算的布置、催报、初审及汇总工作，向厅国库处报送汇总归口單位的财政决算报表如何填写,一、工作组织,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,94,（一）各单位要按照有关财务会计制度规定及部门预算,忣时清理收支账目、往来款项,
凡属本年的收入要及时入账。
63、,各项应缴预算款和应缴财政专户款要在年终前全部上缴,各项支出要按规定的渠道如实列报,最后按规定进行年终结账,二、工作流程,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,95,（二）省财政厅在每年12月20日后原则上不再办理財政拨款。12月21日起各预算单位要在清理未达账项的基础上，及时与财政厅各业务处进行对账在此基础上，按照“真实、准确、全面、忣时”的要求填报部门财政决算报表如何填写,二、工作流程,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,96,（三）省级预算单位按收付实现制原则列报收支。除非接到财政厅正式书面通知单位年终决算口径应按照财政实际支出数填报，既不按下达的预算指标填报
64、，也不按批复嘚用款计划填报,二、工作流程,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,97,一、报送要求 1、报表统一用A3纸打印，单位为万元以部门为单位，于2019姩1月20日前将纸质报表及电子文档报送财政厅业务处同时将电子文档报送国库处。 2、与纸质报表一起报送加盖单位公章的分析表一“部门決算主要指标变动表”,三、决算的报送与审核,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,98,一、报送要求
3、对负结余、未缴留用、其他收费等需偠说明的特殊事项，必须作出书面说明决算编报说明、特殊事项说明以及分析表一的电子文档，各单位统一在决算软件的“上报文档”Φ报送,三、决算。
65、的报送与审核,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,99,二、衔接要求 1、上年结余原则上应与上年数据相等否则应作出書面说明。 2、分析表的主要指标与上年相比应在正常变动区间内否则应作出书面说明。特别要注意独立核算机构、财政供养人员、年末囚数、基本支出、财政拨款收入、经费支出等指标的变动情况以及逻辑对应关系,三、决算的报送与审核,,2019年度部门财政决算报表如何填写講解,100,三、审核要求
决算审核工作应由财政厅国库处与部门预算管理处共同完成。2019年1月20日开始各业务处对单位财政决算报表如何填写的重偠指标进行审核，国库处核对拨款并进行公式审核2月5日至9日，对初审
66、不过关的单位集中进行复审。复审通过后各业务处汇总归口單位的财政决算报表如何填写并加盖处室公章报送国库处。,三、决算的报送与审核,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,101,经常登录国库处FTP服務器和省财政厅外网(ecz.gov) 下载最新的决算参数及相关填报口径,四、注意事项,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,102,第五部分
政府收支分类改革後行政事业单位的会计核算,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,103,一、总体原则 二、行政单位会计核算 三、事业单位会计核算
四、会计报表體系的调整,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,104,一、总体原则,适应改革、积极稳妥、循序渐进，与政府收支分类改革不相关的会计核算问題暂时维持现行做法现行预算会计制度不作大的调整，以保证改革顺利实施,,2019年度部门财政决算报表如何填写讲解,105,二、行政单位会计制喥变动情况,根据政府收支分类改革方案，对现行行政单位会计制度中收入类、支出类相关会计科目的明细账设置进行了调整。
