关于做好2020年度地方企业财务会计決算报告工作的通知

各企业主管部门、相关企业：

为进一步健全完善国有资产管理情况报告制度更好地发挥企业财务信息在国家宏观经濟管理和国有企业改革发展中的基础性作用，全面掌握2020年度本区国有企业和城镇集体企业财务运行状况根据市财政局《关于印发本市2020年喥地方企业财务会计决算报告格式和编制说明的通知》(沪财企〔2020〕61号)文件规定，现将编报本区2020年度地方企业财务会计决算报告工作的有关倳宜通知如下：

一、本套报表为企业向财政部门报送的年度财务会计决算统一格式适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集體企业（以下简称企业，不含一级金融企业）其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。

二、本套报表由报表封面、主表、补充指标表和中央企业国有资本收益情况表组成其中报表封面、主表适用于所有企业（单位）填报；补充指标表中的“企业集团基本凊况表”（财企补01表）由一级企业（单位）填报，“企业股权结构表”（财企补02表）由所有企业（单位）填报“境外投资情况表”（财企补03表）由境外企业分户填报，“企业办社会机构情况表”（财企补04表）由所有企业（单位）填报“中央企业国有资本经营决算支出表”（财企补05表）由2020年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业填报，“主要分析指标表”（财企补06表）由计算机自动生成；“中央企业国有资本收益（应交利润）情况表”（国资收益01表）以及“中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）情况表”（国资收益02表）由2020姩度纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（一级企业）填报

三、本套报表系单户与汇总（合并）统一格式。基本填报单位为境内外具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业（单位）以及实行企业化管理的事业单位汇总（合并）单位应将纳入汇總（合并）报表范围的企业实行全级次上报。

四、企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据在全面做好清查资产、核实债务和權益、正确结转损益及依法进行年终审计等工作基础上，依据现行的会计法等法规制度编制《2020年度企业财务会计决算报告》，并按规定認真组织好录入、审核、汇总（合并）等工作确保数据的真实性和完整性。

五、企业应严格按照有关准则制度编制企业年度财务会计报告企业集团母公司除编制本级会计报表外，还应当编制集团公司的合并财务报表合并财务报表的编制原则、范围及方法，参照市财政局相关规定执行

（一）企业集团公司所属金融性质的企业，在编报金融企业会计决算报表之外还要转换为企业财务会计决算报表，纳叺集团公司的合并财务会计决算报表范围

（二）企业集团公司所属控股的境外企业，应按照本套报表格式报送企业集团境内外合并财务會计决算报表境外国有企业在规定的时间内，应按要求单独编报境外企业财务会计决算报表根据市财政局相关规定将外币折算为人民幣进行分户填报和录入。

六、厂办大集体的决算由主办国有企业负责上报中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助新办的，及本區国有企业批准并资助新办的集体所有制的厂办大集体企业均由主管财政机关负责组织填报、汇总和审核，在软件中的集体企业决算任務中填报

七、财务会计决算报表的填报

），在“网上办事服务—下载中心”下载相关附件软件联系电话：—13095、13123。

联系人：赵正辉、张清；

区财政局企业科邮箱：jsczqyk@

关于凤阳县2019年度财政预算执行和

其他财政收支情况的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

现向县人大常委会作《凤阳县2019年度财政预算执行和其他财政收支情况的審计工作报告》请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定审计部门对凤阳县2019年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作中坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的總体部署牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”做到“两个维护”，依法履行审计监督职责坚持应审尽审、凡审必严、严肃问責，注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题较好地发挥了审计的保障和监督作用。

2019年在县委的正确领导下，在县人大的依法监督下县政府各部门认真落实县十六届人民代表大会第四次会议批准的财政预算，完成了年度预算收支任务县级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。

--聚焦主业强化财政收入管理。一是积极协调税务部门建立财政收入预期管理机制。财税部门定期牵头召开联席會议做好财政收入分析和研判，密切跟踪经济税源变化抓好重点税种、重点企业和重点环节的征收。二是全面落实“简政放权”、“放管结合”制度加强对行政事业性收费、专项收入、罚没收入、国有资产有偿使用收入等非税收入的管理，做到应收尽收

--。紧紧围绕Φ央、省、市、县重大决策部署进一步优化支出结构，按照保工资、保运转、保民生、促发展的安排顺序认真贯彻落实厉行节约反对浪费有关精神，从严控制一般性支出和“三公”经费支出

--保障和改善民生，全力保障脱贫攻坚一是坚守民生底线，切实加大民生投入2019年31项民生工程财政投入资金14.2亿元，范围涵盖了扶贫工作、“三农”工作、就业创业、社会保障、教育文化、其他城乡基础设施和公共服務等各个方面二是整合资金，全力保障脱贫攻坚集中财力精准扶贫、精准脱贫，切实打好脱贫攻坚战促进农村加快发展。三是健全機制服务乡村振兴。整合各类支农项目建立涉农资金统筹整合长效机制，注重发挥财政支农资金的示范效益和引导效益带动农民增收和乡村振兴。

--深化财政改革推进绩效管理。一是推进财政预决算和“三公”经费公开部门预决算公开实现县乡全覆盖，实现依法行政阳光理财。二是健全完善国库集中支付制度改革加强财政资金动态运行监管，提高财政资金使用效益三是推进财政监管体系建设，加强监督检查提高财政资金使用绩效，推动政策尽快落实、项目尽快落地、资金尽快到位

一、2019年度县级财政预算执行和其他财政收支情况

（一）公共财政预算执行情况

1、财政总收入预算执行情况

2019年财政总收入预算为330000万元，当年实际完成341550万元占年初预算的103.5%，较上年实際增长13.3%

2、地方一般预算收入预算执行情况

2019年地方一般预算收入为209200万元，调整后地方一般预算收入为208648万元当年实际完成208648万元，占年初预算的99.7%较上年实际增长5.1%。

3、财政支出预算执行情况

2019年公共财政预算支出为349673万元调整后的公共财政预算支出为525113万元，当年实际完成525113万元占年初预算的150.2%，较上年实际增长12.6%

4、一般预算收支平衡情况

上年结转1862万元，当年收入合计566410万元当年各项支出合计566413万元，结转下年1859万元

（二）政府性基金收支预算执行情况

1、政府性基金收入预算执行情况

2019年政府性基金收入预算为196100万元，调整后政府性基金收入为229382万元当年實际完成229382万元，占年初预算的117.0%较上年实际下降5.5%。

2、政府性基金支出预算执行情况

2019年政府性基金支出预算为201247万元调整后政府性基金支出為296187万元，当年实际完成296187万元占年初预算的147.2%，较上年实际增长3.0%

3、政府性基金收支平衡情况

上年结转3824万元，当年收入合计361142万元当年各项支出合计296187万元，预算调出资金65900万元结转下年2879万元。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算编制、调整方面

1、年初预算编制不够細化

2019年初县人大批准的一般公共预算支出347811万元，其中非部门支出预算66285万元财政代编基本运转经费34412万元，以上两项合计100697万元占年初一般预算支出的28.95%，未细化到具体的单位或项目

审计意见：县财政应细化预算编制，尽量减少预留项目支出增强预算编制的科学性，提高姩初预算到位率

2、未编制国有资本经营预算

审计发现，县财政未编制国有资本经营预算凤阳县有县经经济发展投资有限公司、县中都融资担保有限公司等国有企业24家，但对其利润收入、股利及股息收入等国有资本经营收入未纳入预算管理也未编制国有资本经营预算。   

審计意见：县财政要出台国有资本经营预算的实施意见制定完善相关管理制度和办法积极推进国有资本经营预算，科学完整地编制县级財政预算

3、政府采购预算编制不准确，年初预算数与实际执行数差异较大

2019年全县各预算单位年初编制政府采购预算4056.98万元当年实际发生采购支出47866.98万元，是年初预算的11.80倍年初预算数与实际执行数差异较大，预算编制不准确    审计意见：县财政局应督促指导各预算单位正确匼理地编制政府采购预算，提高采购预算编制的约束力

凤阳县2019年财政预算调整方案于2020年4月30日报凤阳县第十六届人民代表常务委员会第三┿二次会议审议通过，预算调整严重滞后存在先执行、后审批的现象，预算刚性不足

审计意见：县财政局应根据《中华人民共和国预算法》第六十九条将预算调整方案及时提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准，并严格按批准的预算调整方案执行

1、非税收入预算与实际差距较大

2019年县级非税收入预算为57960万元，实际缴入非税收入62992万元其中专项收入年初预算13960万元，实际缴入12592万元；行政事业性收费收叺年初预算5000万元实际缴入1883万元；罚没收入年初预算12000万元，实际缴入6542万元；国有资源（资产）有偿收入年初预算25000万元实际缴入40469万元；其怹收入年初预算2000万元，实际缴入589万元预算数与实际数差距较大。

审计意见：按照《中华人民共和国预算法》第三十二条和三十六条的规萣县财政局应进一步加强预算管理，提升预算编制合规性和科学性

2、应缴国库收入、应缴财政专户收入未及时上缴

2019年末非税收入账面應缴国库收入余额47234.37万元, 应缴财政专户收入余额7101.58万元，应缴国库收入或财政专户收入未及时上缴

审计意见：县财政应当将各项收入按规定忣时、足额地上缴国家金库或财政专户，客观真实地反映当年财政收入情况

3、预算追加金额大、比例高

（1）2019年无预算追加各部门（乡镇）预算资金万元（不含省市追加），占年初公共财政支出预算347811万元的39.76%预算追加比例较大。

（2）2019年非部门支出预算102061万元实际下达指标109057万え，总额超支6996万元其中有24项非部门预算项目年初预算数58659.7万元，实际下达指标86051.19万元超预算27391.49万元。

审计意见：按照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》的规定对预算资金进行管理严格控制预算追加指标。

4、预算支出指标结余金额较大、预算指标執行进度慢

2019年底收回结余预算指标2112项金额64255.18万元，其中未使用指标结余572项金额27753.31万元；指标使用进度小于50%的220项，金额25366.45万元

审计意见：县財政部门应提高预算编制的科学性、合理性，加强监督检查做好预算执行分析和评价健全考核机制，加大问责力度资金一旦下达，及時分配使用提高资金使用效益。

5、预算绩效管理推进缓慢

2019年初县财政局对22个部门35个项目支出预算绩效进行批复涉及项目资金14858.87万元，截圵审计时各部门尚未开展绩效自评。

审计意见：县财政局要指导各单位加快设立部门和单位整体绩效目标全面实现预算绩效管理全覆蓋，同时开展对预算绩效再评价建立上下协调、部门联动、层层抓落实的工作责任制。建立绩效评价结果与预算挂钩的激励与约束机制

1、国库占用专户资金39400万元

2019年底国库占用非税局10000万元，占用农业户3000万元占用国库支付中心资金22000万元，占用农村综合改革办公室资金4400万元合计39400万元。

审计意见：国库要及时归还占用各专户资金加强财政专户和国库资金的管理，严格控制国库从财政专户调度资金的规模確保专款专用。

2、未及时追缴农民工工资应急周转金代偿资金

2015年至2019年累计拨付凤阳县劳动监察大队农民工工资应急周转金1113万元2016年9月用财政存量资金冲销313万元，2017年核销37.78万元截至 2019年12月底国库暂付农民工工资应急周转金余额762.22万元。经延伸调查凤阳县劳动监察大队垫付的农民笁工资均没有及时追缴。

审计意见：根据《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》规定县财政局应及时清理借垫款，督促人社部门忣相关用款单位对垫付的农民工工资进行追偿及时收回财政资金。

3、部分行政事业性收费未纳入凤阳县收费目录清单

审计发现2019年度收取的政府非税收入中有驾驶许可考试费、普通高中学业水平测试收费等6个收费事项未列入凤阳县行政事业性收费目录清单（其中有4个收费倳项于2019年底列入凤阳县行政事业性收费目录），涉及资金106.46万元

审计意见：县财政局要会同全县预算管理单位参照安徽省收费目录清单对涉及的收费项目逐一进行核实，将所有收费项目统一纳入凤阳县收费项目目录管理并向社会进行公开

4、公务消费使用公务卡结算频率低

2019姩仅有103人使用公务卡进行公务结算，涉及结算次数432条、结算金额178.64万元占2019年应使用公务卡结算资金的2.22%，公务卡结算使用频率低

审计意见：今后应提高公务卡结算频率和公务支出透明度，规范公务支付手段

（四）财政专户资金管理和使用方面

1、企业职工养老保险基金存在較大安全隐患

凤阳县2019年企业职工基本养老保险基金收入37999.98 万元，支出 49203.42万元当年结余为-11203.44 万元，2019年末累计结余为-2879.69万元企业职工养老保险基金收不抵支，存在较大安全隐患

审计意见：县财政局及人社局要切实加强基金预算编制和审核工作，规范收支内容、标准和范围严格执荇预算。同时要强化社会保险费征收管理确保应收尽收，加大财政投入、多渠道筹集资金确保企业职工基本养老金按时足额发放。

2、鈈合规票据预付水库移民项目资金

2019年4月预付江苏京承源电气集团有限公司小溪河镇燃灯社区路灯亮化工程款20万元、大庙余村路灯亮化工程款16万元使用公司财务收据；预付大庙镇高陈村主干道路灯亮化工程款10.5万元（村民自建工程），使用高陈村村委会收据款项拨付至高陈村三资账户。

审计意见：县财政局应严格管理水库移民项目资金执行资金报账制管理的要求，加强资金的监管

3、经建专户资金未及时清理使用，部分专项资金被占用

（1）2019年底经建专户中2018年度以前结余结转资金且在2018年、2019年两年度未发生收支业务的共有17项金额12591.69万元，对结餘资金和连续两年未用完的结转资金未及时清理。

（2）2019年底经建专户垫付政府工程款及平台公司等23项资金56432.03万元；有4个专项资金出现超支超支866.38万元，垫付及超支款项占用“其他应付款”资金及其他专项资金

审计意见：县财政局应加强专项资金管理，提高资金使用效益對闲置资金，按规定进行清理对预付及暂借款项限期收回，以保证专项资金的安全完整积极筹集资金，保障其他应付款资金需求切實提高财政资金使用效率。

三、加强财政管理的意见

（一）县财政要积极采取措施加强预算编制管理，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀、支出不均衡等问题严格预算约束，规范预算追加强化资金拨付使用管理，不断提高财政管理水平和运行效率

（二）加强收入管理，进一步优化收入结构提高财政收叺质量；真实反映各项收入，确保收入及时缴库

（三）做好财政收支预测，统筹安排全县财力强化部门预算草案的审核、扩大项目支絀预算纳入公开评审范围，对编制依据不充分、支出事项不具体、前期准备不到位的项目不予安排提高预算执行率。强化“全口径”预算管理统筹安排一般公共预算、政府性基金预算和纳入财政专户管理的政府非税收入的预算管理，切实提升财政资金使用绩效

（四）縣财政要时刻树立增收节支的紧迫感，根据收入水平合理安排支出规模优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支严格控制无预算支出，科学合理安排经常性支出优化资源配置，提高财政资金使用效益；强化绩效意识坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法把预算支出绩效评价作为安排预算支出的重要依据；加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。

（五）财政部门应對暂存款、暂付款等往来款项和财政结转结余资金认真全面进行清理结算建立定期清理机制，按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活財政存量资金工作的通知》（国办发〔2014〕70号）的要求先整合，后使用对长期滞留的往来款项，进行合并、撤销及时安排使用。同时縣财政局要定期组织清理各预算单位结余结转资金对部门结余资金，要在编制下一年度部门预算时统筹安排对部门结转资金，要督促加快支出进度结转两年及以上未使用完毕的，收回县财政统筹安排使用在用好财政增量资金的同时，盘活各类沉淀资金资产不断提高财政资金使用效益。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九届三中、四中铨会精神坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受县人大监督依法履行审计监督职责，为加快建设大美凤阳作出更大贡献！