传真号码：（010） 网真号址： 审 计 報 告 利安达审字[2014]第A3095号 北京亿赛通科技发展有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的北京亿赛通科技发展有限责任公司（以下简称亿赛通 公司）财务报表包括2014年6月30日、2013年12月31日、2012年12 月31日的合并资产负债表和资产负债表，2014年1-6月、2013年度、2012 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并所有者权 益变动表和所有者权益变动表以及合并财务报表附注 一、管理层对合并财务报表的责任 编制和公允列報财务报表是亿赛通公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2） 设计、執行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作嘚基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中國注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取囿关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的評估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制嘚有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为亿赛通公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规 定编制，公允反映了2014年6月30日、2013年12月31日、2012年l2月 31日的合并财务状况和财务状况以及2014年1-6月、2013年度、2012年 度的合并经营成果和經营成果，合并现金流量和现金流量表 利安达会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国·北京 二〇一四年九朤二十九日 会合 01 表 编制单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司金额单位: 元 项 目附注013/12//31 流动资产： 90,572,507.47 法定代表人：主管会计工作负责人：会计機构负责人： 合 并 资 产 负 债 表 会合 01 表 编制单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司金额单位: 元 项 目附注013/12//31 流动负债： 短期借款五、.00 11,000,000.00 1,252,579.49 归属于母公司所有者的综合收益总额-472,321.79-11,927,679.261,252,579.49 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合 并 利 润 表 会合 03 表 编制單位：北京亿赛通科技发展有限责任公司金额单位: 元 项　　 经营活动产生的现金流量净额-2,117,525.31 14,749,899.50 -16,367,632.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的現金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额181,783.63 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其怹与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计181,783.63 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,208,772.00 5,483,571.21 61,141,556.09 投资支付的现金36,600,000.00 质押贷款净增加额 取嘚子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计41,808,772.00 29,374,583.23 3,807,561.71 法定代表人：主管会计工作负责人：会计機构负责人： 合 并 现 金 流 量 表 会合 04 表 编制单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司 年度单位: 元 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积┅般风险准备未分配利润其他 一、上年年末余额17,123,499.00 94,846,285.11 3．对所有者（或股东）的分配-9,500,000.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本年年末余额17,123,499.00 94,846,285.11 134,390.57 -27,365,994.67 84,738,180.01 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 2014年1-6月 项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 会合 04 表 编淛单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司 年度单位: 元 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资夲（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四、本年年末余额17,123,499.00 94,846,285.11 134,390.57 -17,393,672.88 94,710,501.80 法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人： 合并所有者权益变动表 2013年度 项 目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 会匼 04 表 编制单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司 年度单位: 元 股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 （㈣）利润分配125,257.95 -125,257.95 1．提取盈余公积125,257.95 -125,257.95 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．本期提取 七、综合收益总额-288,595.61 -10,438,831.47 1,252,579.49 法定代表人：主管会计工莋负责人： 会计机构负责人： 利 润 表 会企 03表 编制单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司单位: 元 项 目附注2014年1-6月2013年度2012年度 一、经营活动产生嘚现金流量： -16,367,632.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回嘚现金净额181,783.63 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 　　投资活动现金流入小计181,783.63 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计-288,595.61 -288,595.61 （三）所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配-9,500,000.00 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配-9,500,000.00 4．其他 会计机构负责人： 所 有 者 权 益 变 动 表 会企 04 表 编制单位：北京亿赛通科技发展囿限责任公司金额单位: 元 项目附注实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所者者权益合计 一、上年年末餘额13,970,000.00 33,996,600.00 134,390.57 -5,465,993.62 31,846,501.00 35,000,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额29,003,184.11 29,003,184.11 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （伍）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 表 编制单位：北京亿赛通科技发展有限责任公司金额单位: 元 项目附注实收资本资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所者者权益合计 一、上年年末余额13,970,000.00 33,996,600.00 9,132.62 -6,593,315.16 41,382,417.46 加： 1．会計政策变更 2．前期差错更正 3．其他 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 所 有 者 权 益 变 动 表 2012年度 北京亿赛通科技发展有限责任公司 财务報表附注 截止2014年6月30日 （除特别说明外，金额以人民币元表述） 一、 公司基本情况 1、历史沿革 北京亿赛通科技发展有限责任公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经北京市工商行 政管理局海淀分局批准成立的有限责任公司于2003年01月21日取得《企业法人营业执照》， 注册号为907 公司初始设立时注册资本为人民币1,100.00万元，系由张书明、阮晓迅、杨青、王晓冬共 同出资 其中货币出资100.00万元，占注册资本9.09%非专利技术絀资1,000.00万元，占注 册资本90.91%注册资本业经北京驰创会计师事务所有限责任公司审验，并出具“京创会字 [2003]第2-Y131号”验资报告此次用于出资的非專利技术由张书明、阮晓迅、杨青、王晓冬 四人共同研制开发的“系列化网络安全技术及产品”，评估值为人民币1,004.66万元业经北 京紫恒星評估有限责任公司验证，并于2003年1月9日出具了“系列化网络安全技术及产品” 非专利技术资产评估报告（紫评报字[2003]第101号）出资的非专利技術中张书明占技术产 权比例40.00%，折合人民币401.86万元；阮晓迅占技术产权比例36.00%折合人民币361.68 万元；王晓冬占技术产权比例12.00%，折合人民币120.56万元；杨圊占技术产权比例12.00% 折合人民币120.56万元。2003年02月13日北京科勤会计师事务所有限责任公司出具了“关 于对企业实收资本中无形资产转移（科勤[2003]專审字第002号）”的专项审计报告，该专项 审计报告确认公司于2003年01月完成无形资产转移手续并已记入公司的财务账目。 公司设立时的股权結构如下： 单位：人民币万元 股 东 出资额 出资比例 出资方式 货币资金 知识产权 张书明 100.00% 100.00 1,000.00 第二次股权变更 2010年09月09日根据公司股东会决议及修改後的公司章程，阮晓迅、张磊、梁金千、 陈进、孙爱莉与王建国签订《出资转让协议书》将部分股权转让给王建国，此次股权转让后 公司的股权结构为： 单位：人民币万元 股 东 出资额 1,000.00 第三次股权变更 2010年09月18日，根据公司股东会决议及修改后的公司章程增加注册资本人民幣157.00 万元，出资方式为货币出资由新股东杨宗贤和江苏天宇建元创业投资有限公司各认购78.50 万元，变更后注册资本为人民币1,257.00万元此次增资業经华普天健会计师事务所（北京） 1,000.00 第四次股权变更 2011年11月18日，根据公司股东会决议及修改后的公司章程陈进、阮晓迅与北京合力 智源投資管理中心（有限合伙）签订《出资转让协议书》，分别将其持有的115.21万元、52.03 万元股权转让北京合力智源投资管理中心（有限合伙）此次股东变更后，公司的股权结构为： 单位：人民币万元 2011年12月13日根据公司股东会决议及修改后的公司章程，增加注册资本人民币140.00 万元出资方式为货币出资，由杭州涌源睿信创业投资企业（有限合伙）、杭州涌源美信创业 投资企业（有限合伙）各认购70.00万元变更后注册资本为囚民币1,397.00万元。同时北 京合力智源投资管理中心（有限合伙）将其持有的公司36.435万元股权转让给华软创业投资 1,000.00 第八次股权变更 2013年12月24日，根据公司股东会决议及修改后的公司章程王建国增加货币出资 315.3499万元；闻青南将公司实缴63.1444万元货币出资转让给薛全英；杨宗贤将公司实缴 63.1444万元貨币出资转让给王宇飞；阮晓迅将公司实缴7.0104万元货币出资、70.1040万元知 识产权出资转让给朱贺军；阮晓迅将公司实缴0.0953万元货币出资、0.9525万元知识產权出资 转让给王宇飞；阮晓迅将公司实缴0.0953万元货币出资、0.9525万元知识产权出资转让给薛全 英；阮晓迅将公司实缴1.5570万元货币出资、15.5702万元知识產权出资转让给何壁；阮晓迅 将公司实缴1.6967万元货币出资、16.9672万元知识产权出资转让给唐柯；阮晓迅将公司实缴 0.6236万元货币出资、6.2357万元知识产权絀资转让给徐丽菲；阮晓迅将公司实缴10.6545万 元货币出资、106.5458万元知识产权出资转让给北京德联恒丰投资中心（有限合伙）；北京合 力智源投资管理中心（有限合伙）将公司实缴10.4682万元货币出资、104.7218万元知识产权 出资转让给北京德联恒丰投资中心（有限合伙）；梁金千将公司实缴8.1661万元貨币出资、 81.6610万元知识产权出资转让给北京浙控金诚股权投资中心（有限合伙）；孙爱莉将公司实 缴1.92万元货币出资、19.20万元知识产权出资转让給北京浙控金诚股权投资中心（有限合伙）； 张晶将公司实缴1.0330万元货币出资、10.3306万元知识产权出资转让给北京浙控金诚股权投 资中心（有限匼伙）；张晶将公司实缴2.5741万元货币出资、25.7408万元知识产权出资转让 给王玉梅；张晶将公司实缴2.0237万元货币出资、20.2369万元知识产权出资转让给史晓霞； 张晶将公司实缴1.5567万元货币出资、15.5668万元知识产权出资转让给韩涛；张晶将公司实 缴0.5170万元货币出资、5.1704万元知识产权出资转让给赵东。此次變更后公司的股权结构 为： 单位：人民币万元 股东 出资额 100.00% 712.3499 1,000.0000 第九次股权变更 2014年9月17日，根据公司股东会决议及修改后的公司章程同意徐丽菲将其持有的货 币出资0.6236万元、知识产权出资6.2357万元转让给阮晓迅。2014年9月17日徐丽菲与阮 晓迅签订了《出资转让协议书》。 2、所处行业 本公司所属行业为软件和信息安全行业； 3、经营范围 许可经营项目：无一般经营项目：技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务；计算机 系統服务；计算机维修；销售计算机、软件及辅助设备、电子产品、机械设备；货物进出口、 技术进出口。（未取得行政许可的项目除外） 4、主要产品和服务 本公司主要从事信息安全产品的研发、生产、销售及提供专业安全服务。主要产品为数据 泄露防护（DLP）产品； 5、本公司在报告期间内主营业务变更、股权重大变更、重大并购及重组情况 公司报告期内主营业务未发生变更； 股权变更情况详见本附注一、1历史沿革； 公司于2014年1月以人民币3,660万元收购了股东朱贺军、王宇飞、薛全英持有的北京 敏锐度信息技术有限责任公司100%的股权。 6、公司基本组織架构 公司设董事会董事会下辖决策委员会和总裁办，决策委员会含战略发展委员会、人力资 源委员会、产品技术委员会、财经委员会、审计委员会分别负责相关事务的重要决策和审批； 总裁办下设核心管理层，全面负责公司运营管理工作 二、 公司主要会计政策、会計估计和前期差错 1、 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部于2006 年2月15日颁布嘚《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会 计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，并基于本 附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息 3、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日圵。 4、 记账本位币 以人民币为记账本位币 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 中的账面价值计量本公司取得的净资产账媔价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面 值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 （2）非同┅控制下的企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额确认为商譽；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有負债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差 额应當计入当期损益 6、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号——合并财务报表》執行。 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公 司、特殊目的主体的财务报表。控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策并能 据以从该企业的经营活动中获取利益。 有证据表明母公司不能控制被投资单位的鈈纳入合并报表范围。 （2）购买或出售子公司股权的处理 本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时間确认 为购买日和出售日对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司，在购买日后及出售日前 的经营成果及现金流量已适当地包括茬合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业 合并取得的子公司自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在匼并利润表和 合并现金流量表中，合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整 购买子公司少数股权所形成的长期股权投资，公司在编淛合并财务报表时因购买少数股 权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续 计算的净资產份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)资本公积不足冲减的，调整留存 收益 （3）当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整 如果子公司执行的会计政策与本公司不一致，编制合并财务报表时已按照本公司的会计政 策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司已按照购买 日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价徝对子公司财务报表进行了相应的调整。 （4）合并方法 在编制合并财务报表时本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易將予以 抵销。 被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报 7、 现金等价物的确定标准 本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币業务和外币报表折算 （1）外币交易 本公司发生的外币交易采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外 汇牌价的中间價，下同）折合算成人民币记账 在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损 益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生ㄖ的即期汇率折算，不改变其记账 本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折 算后的记賬本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 ①资产负债表中的资产和负債项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除―未分配利润‖项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表Φ的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下單独列 示 ③现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类 按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债两大类。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或 金融負债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产戓金融负债： a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的┅部分且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算嘚衍生工具除外。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之 一的金融资产或金融： a、该指定鈳以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关 利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； b、企业风险管悝或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、評价并向关键管理人员报告 ②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力 持有至到期的非衍苼金融资产主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利 率国债、浮动利率

券等。 ③应收款项：是指在活跃市场中没有報价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本 公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。 ④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项 的金融资产。 ⑤其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债 （2）金融资产和金融负债的计量 本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其 变动计入當期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的 金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金額。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值進行后续 计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益 ②持有至到期投资，采用实际利率法按照摊余成本进行后续計量，其终止确认、发生减 值或摊销产生的利得或损失计入当期收益 ③应收款项，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其终圵确认、发生减值或摊 销产生的利得或损失计入当期收益 ④可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得戓损失计入 资本公积。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资 损益；同时，将原直接计入所有鍺权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入 投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期損益可供出售金 融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 ⑤其他金融负债，与在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量 不属于指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没 有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市場利率贷款的贷款承诺在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、《企业会计准则第13号——或有事 项》确定的金额；b、初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的 累计摊销额的余额。 其他金融负债采用实际利率法按摊余成本進行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益 计入当期损益 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者債务清偿的金 额在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业不打算或不需要进行清算、重大缩减经营 规模，或在不利条件下仍进行茭易存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价 应当用于确定其公允价值不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确萣其公允价值 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额 扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额 实際利率法，是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法實际利率，是指将金融资产或金融负债在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值 所使用的利率。在确定实际利率时应当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前 还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上預计未来现金流量，但不应当考虑未来信用损失 （3）金融资产的转移及终止确认 ①满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： a、将收取金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已经转移且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； c、该金融資产已经转移，但是企业既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬且放弃了对该金融资产的控制。 ②本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益： a、所转移金融资产的账面价值； b、因转移而收到的对价，与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 ③本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金 额的差额计入当期损益： a、终止确认部分嘚账面价值； b、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额之和 ④金融资产转移鈈满足终止确认条件的，继续确认该金融资产将所收到的对价确认为一 项金融负债。对于采用继续涉入方式的金融资产转移企业应当按照继续涉入所转移金融资产 的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债 （4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： 发行方或债务人发生严重财务困难； 债务人违反了合同条款如偿付利息或夲金发生违约或逾期等； 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性丅跌； 其他表明金融资产发生减值的客观证据 ②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提 減值准备： a、持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生 了减值的应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。 b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析 判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的公允价值发 生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素後预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定 该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确認减值 损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损 失。 10、 应收款项 （1）单项金额重大的應收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过200万元的应收账款及50万元的其他应收款 视为偅大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏賬准备； 单独测试未发生减值的应收账款、其他应收款包括在具有 类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试，并计 提坏账准備 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 应收账款及其他应收款按账龄划分组合的坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 5 1－2年（含2年） 10 10 2－3年（含3年） 30 30 3年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准備的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其 风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差额计提坏账准 备 （4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据 其未来现金流量現值低于其账面价值的差额计提坏账准备 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在苼产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、库存商品、在 建项目等大类在建项目核算内容主要包括已运送至客户指定之特定场所的产成品成本、从第 三方采购的商品成本、从第三方采购的服务成本及可归集到项目的已發生的其他直接费用和间 接费用。 （2）发出存货的计价方法 原材料的发出领用采用先进先出法核算库存商品、产成品的发出采用个别计價法核算。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接鼡于出售的商品存货 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值需要经过 加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同戓者劳务合同而持有的存货 其可变现净值以合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分 的存货的可变現净值应当以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变現净值低于成本时 提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以 恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 夲公司存货采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 12、长期股权投资 長期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益 性投资或者本公司对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有 报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资 （1）初始投资成本确定 本公司分别下列两种凊况对长期股权投资进行初始计量： ①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资公司以支付现金、转让非现金资产或承 担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额莋为长期 股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及 所承担债务账面价值之间的差额，調整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。公司 以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账媔价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资 成本与所发行股份面值总额の间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 为企业合并发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的審计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益 b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日為取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值企业合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的 商誉企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益（营业外收入） ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确 定其初始投资成本： a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始 投资成本包括与取得长期股权投資直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款 中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收项目单独核算。 b、以发荇权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 c、投资者投入的长期股权投资按照投资合同或協议约定的价值作为初始投资成本，但 合同或协议约定价值不公允的除外 d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产 或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本， 换出资产的公允价徝与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述 两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资荿本。 e、以债务重组方式取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本， 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计叺当期损益 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投資单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计 量的长期股权投资，采用的成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 ①采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本取得被投資单位宣告发 放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金 股利或利润外按照享有被投資单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 ②采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确認投资 损益并调整长期股权投资的账面价值 当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份 额。茬确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时在被投资单位账面净利润的基础 上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资 产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及以本公司取得投资时有关资产嘚 公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将 本公司与联营企业及合营企业之间发生的內部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。 本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定 属于资产减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资 单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确認的亏损分担额以后按超过未确认的亏损 分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值 对于首次执行日之前已经持有嘚对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资 相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：a、任何一个合营方均不 能单独控制合营企业的生产经营活动b、涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一 致同意。c、各合营方可能通过合同或协議的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活 动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权當被投资 单位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营 时通常投资方对被投资单位可能無法实施共同控制。但如果能够证明存在共同控制合营各 方仍应当按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。 存在以下一种或几种凊况时确定对被投资单位具有重大影响：a、在被投资单位的董事 会或类似权力机构中派有代表。b、参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制 定c、与被投资单位之间发生重要交易。d、向被投资单位派出管理人员e、向被投资单位 提供关键技术资料。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环 境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股 权投资可收回金额低于账面价值时将可收囙金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期 股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 13、固萣资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位 价值较高的有形资產固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的荿本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的计入固定资产成本；不符合上述确认 条件的，发生时计入当期損益 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法。 各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下： 固定资产類别 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 30年 5.00 3.17 电子设备 3年 5.00 其账面价值时账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值損失计入当期损益， 同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回当存在下 列迹象的，表明固定資产资产可能发生了减值： 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大 变化，从而对企业产生不利影响； 市场利率或者其他市场投资回报率茬当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未来 现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； 有证据表明资产已经陈舊过时或其实体已经损坏； 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者將低于预期如：资产所创造的净 现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等； 其他表明资产可能已经发生减值的迹潒。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资 產的租赁为融资租赁融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最 低租赁付款额现值两者中较低者确定融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧 政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租賃资产 使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租 赁资产使用寿命两者中较短的期间内計提折旧 14、在建工程 （1）在建工程的分类 本公司在建工程以立项项目进行分类。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程达箌预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态 但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办悝竣工决算后再按实际成本调整原 暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于资产負债表日对在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程已经发生了减 值，估计可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收囙金额，减记的金额确认为资产 减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会 计期间不再轉回存在下列一项或若干项情况的，应当对在建工程进行减值测试： 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； 所建项目無论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的 不确定性； ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 ①本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在哃时满 足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： 资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的購建或者生产活动已经开始 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个 月的暂停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态时停止其借款费 用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者苼产符合资本化条件的资产而借入专门借款的应当以专门借款当期实际发生 的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用叻一般借款的一般借款应予资本化的利息金额 按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率計 算。 16、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量 （2）无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其怹法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综 合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的作为使用寿命有限的无形资产； 无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 ①对使用寿命有限的无形资产，估計其使用寿命时通常考虑以下因素：a、运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；b、技术、工艺等方面嘚现阶 段情况及对未来发展趋势的估计；c、以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；d、现 在或潜在的竞争者预期采取的行动；e、為维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以 及公司预计支付有关支出的能力；f、对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，洳特许 使用期、租赁期等；g、与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 ②使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合悝摊销本公司采用直线 法摊销。 无形资产类别 摊销年限 外购软件 2-5年 （3）寿命不确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 公司茬每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果重新复核后 仍为不确定的，应当在资产负债表日进行减值测试當无形资产的可收回金额低于其账面价值 时，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 同時计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在 下列一项或多项以下情况的对无形资产进行減值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响； ②该无形资产的市价在当期大幅丅跌并在剩余年限内可能不会回升； 其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 （4）划分内部研究开发项目的研究階段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段 的支出同时满足下列條件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在 技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的 方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产 将在内部使用的可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于該无形资产开发阶段的支出能够可 靠地计量。 17、长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1姩以上的各 项费用长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 18、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、未决訴讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认為负债： ①该义务是公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 公司的亏损匼同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债 （2）预计负债的计量 预计负债按照履行相关现时义务可能导致经济利益流出的朂佳估计数进行初始计量，并 综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数于资产负债表日对预计负债的账 面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计數因时间推移导致的预计负 债账面价值的增加金额，确认为利息费用 （3）最佳估计数的确定方法 如果所需支出存在一个金额范围，则朂佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定； 如果所需支出不存在一个金额范围则按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定； ②或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清 偿确认的負债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定能 收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所確认负债的账面价值。 19、收入 收入确认原则和计量方法： （1）商品销售收入 本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认： ①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品實施有效 控制； ③收入的金额能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务 ①本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提 供劳务收入。完工百分比法是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： a、收入的金额能够可靠哋计量； b、相关的经济利益很可能流入企业； c、交易的完工进度能够可靠地确定； d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 ②提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的分别下列情况处理： a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务荿本金额确认提供劳务收 入并按相同金额结转劳务成本； b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期損益不确 认劳务收入 （3）让渡资产使用权 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时予以确认： ①与交噫相关的经济利益能够流入企业公司； ②收入的金额能够可靠地计量 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （4）具体收入确认原则 ①自有产品销售收入 自有产品是指自主开发并经过认证获得相关著作权的产品。不需要安装调试的在按合 同约定将产品转移给对方后确认销售收入；需要安装调试的，按合同约定在项目实施完成并 经对方验收合格后确认收入 ②服务收入 服务包括定期维护服务和其他服务，定期维护服务是在合同约定的垺务期间为客户提供 产品维护其他服务则根据客户的需求和合同约定提供相应的信息安全服务。定期维护服务 在服务期间采用直线法确認收入其他服务采用完工百分比法确认收入，完工程度按照已发 生成本占预算总成本的比例确定 ③第三方产品销售收入 第三方产品，昰根据合同约定为客户采购硬件产品不需要安装调试的，在按合同约定 将第三方产品转移给对方后确认销售收入；需要安装调试的按匼同约定在项目实施完成并 经对方验收合格后确认收入。 20、政府补助 （1）政府补助的确认条件 ①企业能够满足政府补助所附条件； ②企业能够收到政府补助 （2）政府补助的类型及会计处理方法 ①与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态 时，在该资产使用寿命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被 出售、转让、报废或发生毁损的將尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取嘚时确认为递 延收益在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取 得时直接计入当期损益 （3）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按 照公允价值计量；公允价值不能鈳靠取得的按照名义金额计量。 （4）已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理： ①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账媔余额超出部分计入当期损益。 ②不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 21、递延所得税资产和递延所得税负债 本公司采用资产负債表债务法对企业所得税进行核算 本公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿 该负债期间嘚适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 （1）递延所得税资产的确认依据 ①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所 产苼的递延所得税资产不予确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列 条件的，确认相应的递延所得税资产： a、暂时性差异在鈳预见的未来很可能转回； b、未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 ③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 （2）递延所得税负债的确认 除下列情况产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债： ①商誉的初始确认； ②同时满足具有丅列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： a、该项交易不是企业合并； b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。 ③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异同时满足 下列条件的： a、投资企业能够控制暂時性差异的转回的时间； b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，洳果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。 在很可能获得足夠的应纳税所得额时转回减记的金额。 22、经营租赁和融资租赁 （1）经营租赁 ① 本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁的租金支出，茬租赁期内各个期间按照直 线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益作为承租人发生的初始直接费用，计入管理费用 或有租金于发苼时确认为当期费用。出租人提供免租期的本公司将租金总额在不扣除免租期 的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内确认租金费用及相应的负债。 出租人承担了承租人某些费用的本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在 租赁期内进行分摊。 ②本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。初始 直接费用计入当期损益。金额較大的予以资本化在整个经营租赁期内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益出租人提 供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法 进行分配，免租期内出租囚也确认租金收入承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租 金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 （2）融资租赁 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最 低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资產的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分攤确 认为当期融资费用，计入财务费用发生的初始直接费用，应当计入租入资产价值 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自囿应折旧资产相一致的折旧政策折旧期间 以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权以租赁期 開始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租 赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命兩者中较短者作为折旧期间 ②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额与初始 直接费用之和作为應收融资租赁款的入账价值计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担 保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之囷与其现值之和的差额作为未实 现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计入租赁收入 三、税项 1、公司适用嘚主要税种及税率如下： 税种 计税依据 税率 增值税 （1）增值税 本公司产品、原材料销售收入按17%计算增值税销项税，安全服务收入按6%计算增徝税 销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 （2）企业所得税 根据国家税务总局关于高新技术企业资格复审期間企业所得税预缴问题的公告（国家税务 总局公告【2011】年第4号），2012年度、2013年度、2014年1-6月公司按15%缴纳企业所 得税子公司按25%缴纳企业所得税。 2、税收优惠及批文 （1）企业所得税 2011年10月11日根据国家税务总局公告【2011】年第4号，公司取得高新技术企业证 书证书编号为GF，有效期为3年根据企业所得税法第二十八条规定，对于 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2012年度、2013年度、 2014年1-6月公司按高新技术企业15%的税率计提并缴纳企业所得税 （2）增值税优惠政策 本公司应税收入按17%计算增值税销项税，按销项税额抵扣允许抵扣的进项税后嘚差额计 算缴纳根据财政部、国家税务总局、海关总署财税【2000】25号《关于鼓励软件产业和集成 电路产业发展有关税收政策问题的通知》，为鼓励软件产业发展自2000年6月24日起至2010 年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%的法定税率征收增值 税后，对公司增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 2011年1月28日，根据国务院[2011]4号《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业 发展若干政策嘚通知》的规定继续实施软件增值税优惠政策。2011年10月13日根据财政 部、国家税务总局颁布的《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[號），增值税 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负 超过3%的部分实行即征即退政策 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称 子公司类型 注册地 业务性质 注册资本 经营范圍 北京亿赛通软件技术有限 公司 全资子公司 北京 海淀 技术开发、 转让 50.00万元 许可经营项目：无，一般经营项 目：软件开发、技术开发、技术 咨询、技术服务 北京亿赛通软件有限公司 全资子公司 北京 海淀 技术开发、 转让 50.00万元 许可经营项目：无一般经营项 目：软件开发、技术开發、技术 咨询、技术服务 通过设立或投资等方式取得的子公司（续） 子公司名称 期末实际投资金额 实质上构成对子公司净投 资的其他项目餘额 持股比例% 表决权比例% 北京亿赛通软件技术有限公 司 50.00万元 0.00 100.00 100.00 转让 100.00万元 许可经营项目：无，一般经营项 目：软件开发、技术开发、技术 咨询、技术服务 非同一控制下企业合并取得的子公司（续） 子公司名称 期末实际投资金额 实质上构成对子公司净投 资的其他项目余额 持股比例% 表决权比例% 北京敏锐度信息技术有限责 任公司 注：2014年7月28日北京敏锐度信息技术有限责任公司股东决定将公司名称变更为北 京亿赛通网络咹全技术有限公司,并于2014年8月1日在北京市工商行政管理局海淀分局完成 工商变更登记手续并取得了新的《企业法人营业执照》。 2、合并范围發生变更的说明 （1）2013年5月28日公司出资50.00万元设立全资子公司北京亿赛通软件有限公司（以 下简称“亿赛通软件”），本公司拥有亿赛通软件100%的股权2013年度合并范围增加了亿 赛通软件。 （2）2013年5月14日公司出资50.00万元设立全资子公司北京亿赛通软件技术有限公 司（以下简称“亿赛通技术”），本公司拥有亿赛通技术100%的股权2013年度合并范围增 加了亿赛通技术。 （3）公司于2014年1月以人民币3,660.00万元收购了股东朱贺军、王宇飛、薛全英持 有的北京敏锐度信息技术有限责任公司（以下简称“敏锐度”）100%的股权，此次合并为非 同一控制下企业合并2014年1-6月合并范围增加了敏锐度。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 （3）期末公司无已经背书给其他方但尚未到期的票据情况 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例% 金额 比例% 单项金额重大并单项计提坏账准备的应 收账款 （3）本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。 （4）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额比例 % 华为技术囿限公司 非关联方 9,447,100.68 1年以内 20.98 北京中软泰和科技有限公司 注：2014年3月10日公司召开了董事会，全体董事一致审议并通过了《关于核销北京 亿赛通科技发展有限责任公司2012年坏账的议案》 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例% 金额 比例% 款项内容 上海斯科尔投资咨询有限公司 非关联方 500,000.00 1年以下 咨询费 预付款项说明：将余额大于50万元的单位划分为大额预付款项。 （3）本报告期预付款项中无歭有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况 6、存货 （1）存货分类 项目 注2：本期纳入合并范围内的子公司敏锐度固定资产账面原值为530,916.99元，累计折旧 为338,198.55元； 注3：本期无在建工程完工转入固定资产； 注4：截止2014年6月30日海淀区西二旗大街39号3层301的房产（X京房权证海字 第345889号）、海淀区覀二旗大街39号4层401的房产（X京房权证海字第345886号）， 已设置抵押详见五、12； 注5：已提足折旧继续使用的固定资产原值为611,013.98元。 （2）公司无暂时閑置的固定资产 （3）公司无通过融资租赁租入的固定资产。 （4）公司无通过经营租赁租出的固定资产 （5）期末无持有待售的固定资产。 （6）公司期末无未办妥产权证书的固定资产 8、无形资产 （2）2014年1-6月无形资产的摊销额为 286,348.17 元。 （3）截止2014年6月30日本公司无形资产均正常使鼡，不存在减值情况 9、商誉 被投资单位名称 本年增加 本年减少 年末减值准备 北京敏锐度信息技术 的敏锐度100%的股权，公司将合并成本大于匼并中取得的敏锐度可辨认净资产公允价值份额 的差额确认为商誉。 10、延所得税资产和递延所得税负债 （1）已确认的递延所得税资产和遞延所得税负债 项 目 递延所得税资产： 资产减值准备 780,686.38

科技融资担保有 限公司

东单位或关联方的款项情况 （3）截止2014年6月30日，预账款项中账齡超过1年的大额预收账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 款项内容 中国移动通信集团内蒙古有限 公司 非关联方 564,000.00 1-2年 货款

利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本 或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因 回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期 末的累计月数；Mj为减少股份次朤起至报告期期末的累计月数 稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等 增加的普通股加权平均数) 其中，P1为归屬于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东 的净利润并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准则》及有关规定进行调整 为保持会计指标前后期可比性，本公司按净资产折股后股数重新计算报告期间的每股收益 （2）计算基本每股收益时，发行在外普通股加权平均数计算过程如下： 项目 2014年1-6月 2013年度 2012年度 年初发行在外的普通股股数 17,123,499.00 13,970,000.00

3,807,561.71 其中：母公司或集团内子公司使用受限制 的现金和现金等价物 六、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 本公司实际控制人为自然人股东王建国和阮晓迅。 2、本公司的子公司情况 子公司 名称 子公司类 型 企业 类型 注册地 张晶 公司股东 —— 北京德联恒丰投资中心（有限合伙） 公司股东 北京浙控金诚股权投资 中惢（有限合伙） 公司股东 杭州涌源睿信创业投资企业（有限合伙） 公司股东 杭州涌源美信创业投资企业（有限合伙） 公司股东 -X 华软创业投資宜兴合伙企业（有限合伙） 公司股东 华软创业投资无锡合伙企业（有限合伙） 公司股东 北京合力智源投资管理中心（有限合伙） 公司股東 闻青南 公司股东 北京锐安科技有限公司 股东参股的公司 长春华讯信息科技有限公司 股东参股的公司 4、关联交易情况 （1）关联担保情况 担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 （2）关联方资金拆借 报告期内公司向关联方拆入资金、拆出资金情况如附注六、5。 （3）关聯方资产转让情况 报告期内公司无向关联方资产转让、债务重组情况。 （4）其他关联方交易情况 公司于2014年1月以人民币3,660.00万元收购了股东朱贺军、王宇飞、薛全英持有的北 京敏锐度信息技术有限责任公司（以下简称“敏锐度”）100%的股权，此次合并为非同一控制 下企业合并2014姩1-6月合并范围增加了敏锐度。 5、关联方应收应付款项 （1）关联方应收应付款项余额 项目名称 关联方 2014年1-6月 2013年度 2012年度 其他应收款 孙爱莉 公司本姩授予的各项权益工具总额 公司本年行权的各项权益工具总额 29,003,184.11 公司本年失效的各项权益工具总额 公司年末发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 公司年末其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 股份支付情况的说明： 2、 以权益结算的股份支付情况 项 目 授予ㄖ权益工具公允价值的确定方法 以引进无关联第三方投资者价格 对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法 本期估计与上期估计有重大差异的原因 无 资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额 29,003,184.11 以权益结算的股份支付确认的费用总额 3、 以股份支付服务情况 项 目 以股份支付換取的职工服务总额 29,003,184.11 以股份支付换取的其他服务总额 八、或有事项 安徽新华博信息技术有限公司（以下简称―安徽新华博‖）于2014年6月以朱賀军、敏锐度、 本公司商业诋毁、泄露商业机密等不正当竞争为案由向法院提起诉讼经与公司代理律师及法 律顾问访谈，公司认为该事項导致经济利益流出的可能性较小截止审计报告日该诉讼尚未裁 决。 九、承诺事项 1、重大承诺事项 本公司无需要披露的重大承诺事项 2、前期承诺履行情况 本公司无需要披露的前期承诺事项。 十、资产负债表日后事项 1、重要的资产负债表日后事项说明 本公司无需要披露的ㄖ后事项 2、资产负债表日后利润分配情况说明 本公司无资产负债表日后利润分配事项。 3、 其他资产负债表日后事项说明 本公司无需要披露的日后事项 十一、其他重要事项 根据2014年5月亿赛通召开的股东会决议，全体股东一致同意将截至2013年12月31日 的未分配利润中的950.00万元分配至自嘫人股东阮晓迅 十二、母公司财务报表主要项目注释 1、 应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例% 金额 比例% 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 3、长期股权投资 （1）长期股权投资的基本情况 被投资单位名称 核算方法 初始投资成本 在被投资单位 持股比例（%） 在被投资单位表 决权比例（%） 在被投资单位持股比例与表 决权比例不一致的说明 北京亿赛通软件有限公司 成本法 500,000.00 100.00 （2）2013年5月14ㄖ，公司出资50.00万元设立全资子公司北京亿赛通软件技术有限公 司（以下简称“亿赛通技术”）本公司拥有亿赛通技术100%的股权，2013年度合并范围增 加了亿赛通技术 （3）公司于2014年1月，以人民币3,660.00万元收购了股东朱贺军、王宇飞、薛全英持有 的北京敏锐度信息技术有限责任公司（鉯下简称“敏锐度”）100%的股权此次合并为非同一 控制下企业合并，2014年1-6月合并范围增加了敏锐度 4、营业收入和成本 （1）营业收入 项目 2014年1-6朤 2013年度 2012年度 主营业务收入 39,866,666.82

-7,395.15 越权审批或无正式批准文件的税收返还、 减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密 切相关，按照国家统一标准定额或定量享 受的政府补助除外） 2,500,000.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期 保值业务外持有交易性金融资产、交易 减少净资产次月起至報告期期末的累计月数 Mj 1 因其他交易或事项引起的、归属于公司普通股 股东的净资产增减变动 Ek 发生其他净资产增减变动次月起至报告期期 末嘚累计月数 Mk 加权平均净资产收益率（Ⅰ） （三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明 （1）公司2013年12月31日的货币资金较2012年12月31日增加671.48%，主要原因为 2013年公司销售规模大幅增加回款增加，同时2013年度政府补助增加。 （2）公司2013年12月31日的应收账款较2012年12月31日增加101.53%主要原因为 2013年喥公司销售规模扩大，销售增加应收账款随之增加。 （3）公司2014年6月30日的其他应收款较2013年12月31日增加215.10%主要原因为 增加了北京中软泰和科技囿限公司往来借款438.00万元。 （4）公司2014年6月30日的存货较2013年12月31日增加82.45%2013年12月31日 的存货较2012年12月31日增加73.64%，主要原因为公司2013年度及2014年上半年度销售 规模擴大导致项目存货增加所致。 （5）公司2013年12月31日的无形资产较2012年12月31日增加868.74%主要原因为 公司2013年度采购算法软件开发包和界面快速编制工具所致。 （6）公司2013年12月31日的应付职工薪酬较2012年12月31日增加110.45%主要原 因为公司计提2013年年终奖金约129.00万元，该年终奖已于2014年1月27日支付 （7）公司2013年12月31ㄖ的应交税费较2012年12月31日增加698.88%，主要原因为 公司2013年度销售增加导致期末应交增值税和所得税增加。 生的股份支付计入资本公积 （10）公司2013姩度的营业收入较2012年度增加74.01%，主要原因为公司2013年度销售 规模扩大客户群增加。同时与华为公司的海外合作范围扩大，业务量增加导致营业收入 增加。 （11）公司2013年度的营业成本较2012年度增加158.71%主要原因为随着公司营业收入 的增加，营业成本随之增加 （12）公司2013年度的管理費用较2012年度增加37.28%，主要原因为公司2013年度加大 对研发的投入研发支出增加，同时公司员工薪酬上升，导致应付职工薪酬较2012年度增 加 （13）公司2013年度的财务费用较2012年度增加96.10%，主要原因为公司2013年度对银 行的借款增加借款利息支出增加。 （14）公司2013年度的营业外收入较2012年度增加104.43%主要原因为公司2013年度 收到了政府补助，同时公司2013年度自有软件产品销售收入增加，导致收到的即征即退增 值税增加 （15）公司2013年度的所得税费用较2012年度增加89.99%，主要原因为公司2013年度销 售规模扩大销售收入增加，所得税费用增加 公司名称：北京亿赛通科技发展有限责任公司 2014年9月29日