进项税和销项税年底结转月末怎么结转

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-11-09 03:38 标签： 进项税和销项税年底结转

月末销项税额进项税额怎么结转今天雪橙会计网小编一起带大家来了解下，希望对有学习需求的小伙伴能有帮助！

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：應交税费—应交增值税（进项税额）

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴納增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

本月進项税额大于销项税额

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）

銷项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数月末都要将余额转入：应交税費—未交增值税，月末应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负數做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

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年末结转是为了让一整年的账更清晰但并没有要求企业必须进行年末结转的，因此是否做增值税年末结转的，还需要根据会计个人的做账习惯进行处理如果需要结轉处理，可以参考如下账务处理：

年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）红字

甲企业年初留底税额为零三级科目的余额均为零。本年销项1000元进项200元，进项税额转出50元减免税款是 280え，缴纳增值税570元

方法一：年末为了让一整年的账更清晰，可以结转对冲三级明细即：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） -200

方法二：将借方发生的金额全部转到贷方，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”；将贷方发生的科目金额全部转到借方貸记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，即：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 480

借：应交税费——应交增徝税（销项税额）  1000

年末是会计人最忙碌的时刻为了让大家在工作中游刃有余，井井有条我们必须在账务处理上、税务处理上提前做好准备，此时就需要对会计科目以及税费进行审核对各个科目以及税费做到心中有数，为后续工作打下基础

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