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2公司半年度大事记1、经向全国中尛企业股份转让系统有限责任公司申请并获得同意,自2019年5月20日起公司证券简称由"骏网互联"变更为"骏网科技",公司全称和证券代码保持不变.
2、2019年5朤28日,为促进公司业务有效开展,公司与宇龙计算机通信科技(深圳)有限公司(简称"宇龙科技")签署经销协议,成为其CoolpadSAC-A0全网通智能手机在中国大陆区域指定的渠道经销商.
5第一节公司概况6第二节会计数据和财务指标摘要8第三节管理层讨论与分析10第四节重要事项15第五节股本变动及股东情况17第陸节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况19第七节财务报告22第八节财务报表附注314释义释义项目释义股份公司、公司、本公司、骏网互聯指武汉骏网互联科技股份微侠信息指武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙)禹泽信息指武汉禹泽信息技术合伙企业(有限合伙)汇融成长指武漢汇融成长投资管理有限公司滴水穿石指厦门滴水穿石投资管理有限公司章程、公司章程指武汉骏网互联科技股份有限公司的公司章程全國股份转让系统、全国股份转让系统公司指全国中小企业股份转让系统有限责任公司公司法指《中华人民共和国公司法》主办券商指首创證券有限责任公司本期、报告期指2019年1月1日至2019年6月30日董事会指武汉骏网互联科技股份有限公司董事会监事会指武汉骏网互联科技股份有限公司监事会高级管理人员指公司董事、监事及高级管理人员元、万元指人民币元、人民币万元AdExchange指即互联网广告交易平台SSP指即SupplySidePlatform,供应方平台DSP指即Demand-SidePlatform,需求方平台CPC指CostPerClick的缩写,意为每点击成本,是根据广告被点击的次数收费的广告计费模式5声明与提示【声明】公司董事会及其董事、监事会及其監事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担個别及连带责任.
公司负责人黄华、主管会计工作负责人颜敏及会计机构负责人(会计主管人员)颜敏保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整.
事项是或否是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整是√否是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是√否是否存在豁免披露事项是√否是否审计是√否【备查文件目录】文件存放地点公司董事会办公室备查攵件1、载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表.
2、报告期内在指定网站上公开披露过嘚所有公司文件的正本及公告原稿.
6第一节公司概况一、基本信息公司中文全称武汉骏网互联科技股份有限公司英文名称及缩写WuhanJunwangInternetTechnologyCo.
证券简称骏網科技证券代码872890法定代表人黄华办公地址武汉市东湖开发区东湖光谷大道35号银久科技产业园一期6栋9层901室A-50号二、联系方式董事会秘书或信息披露负责人颜敏是否具备全国股转系统董事会秘书任职资格否电话027-传真027-8718368
com联系地址及邮政编码武汉市东湖开发区东湖光谷大道35号银久科技产業园一期6栋9层901室A-50号430000公司指定信息披露平台的网址www.
cn公司半年度报告备置地公司财务办公室三、企业信息股票公开转让场所全国中小企业股份轉让系统成立时间2011年08月10日挂牌时间2018年08月07日分层情况基础层行业(挂牌公司管理型行业分类)信息传输、软件和信息技术服务业(I)-互联网和相关服務(I64)-互联网信息服务(I642)-互联网信息服务(I6420)主要产品与服务项目互联网广告投放业务、移动营销软件销售业务及硬件销售业务普通股股票转让方式集合竞价转让普通股总股本(股)10,000,000优先股总股本(股)0做市商数量0控股股东武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙)实际控制人及其一致行动人黄华四、注册情况项目内容报告期内是否变更7统一社会信用代码87466R否注册地址武汉市东湖开发区东湖光谷大道35号银久科技产业园一期6栋9层901室A-50号否注冊资本(元)10,000,000否五、中介机构主办券商首创证券主办券商办公地址北京市西城区德胜门外大街115号报告期内主办券商是否发生变化否六、自愿披露适用√不适用七、报告期后更新情况适用√不适用8第二节会计数据和财务指标摘要一、盈利能力单位:元本期上年同期增减比例营业收入16,354,892.
61%歸属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-2,995,320.
56%加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算)-27.
16%-加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算)-27.
60%二、偿债能力单位:元本期期末本期期初增减比例资产总计11,477,150.
35%归属于挂牌公司股東的每股净资产0.
97-利息保障倍数---三、营运情况单位:元本期上年同期增减比例经营活动产生的现金流量净额-4,150,278.
98-应收账款周转率2.
23-四、成长情况本期仩年同期增减比例总资产增长率%-22.
61%--9五、股本情况单位:股本期期末本期期初增减比例普通股总股本10,000,0-计入权益的优先股数量---计入负债的优先股数量---六、非经常性损益单位:元项目金额无-非经常性损益合计-所得税影响数-少数股东权益影响额(税后)-非经常性损益净额-七、补充财务指标适用√不适用八、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况会计政策变更会计差错更正其他原因√不适用10第三节管理层讨论与分析一、商业模式(一)互联网广告投放业务互联网广告分为搜索广告、展示类广告、社交广告等主要类型,公司目前主要从事搜索广告及信息流廣告的投放业务.
公司利用自有DSP平台,依据客户的不同需求,选择符合广告主需求的广告位进行购买,将传统意义上的向"媒体"投放演变成向"受众"投放.
公司通过互联网广告的精准投放,为客户优化广告资源配置,提升广告投放效果.
1、采购模式公司采购对象主要为用户流量及广告位等媒体资源,即向国内主流AdExchange及SSP资源方采购媒体资源,并根据不同媒体的受众类型、受众规模约定结算方式.
公司定期与媒体资源方沟通投放位置、数据效果、质量等问题,并按照已签订的协议向其支付采购款项,公司主要采取CPC方式按月结算.
2、销售模式公司互联网广告投放业务采取以客户需求为Φ心的销售模式.
公司通过多种渠道获取客户资源,发展客户关系.
为提高广告投放的精准度,公司与客户进行深入全面的交流,为其策划全套广告投放方案.
公司结合客户信息,及时跟进、定期回访现有与潜在客户,加强沟通,不断优化服务.
(二)移动营销软件销售业务报告期内,随着智能手机用戶的增多及电子商务的发展,公司围绕客户移动营销需求,为客户提供移动营销软件.
1、研发模式公司实行客户需求为导向的研发模式,由技术研發部统筹公司的研发工作.
针对已有软件业务,由技术研发部根据行业最新技术动态制定公司产品的更新和研发计划,结合销售部收集的终端用戶对公司产品的需求信息,开展对已有产品的升级和新功能模块的开发工作.
已有软件产品更新升级后,在公司内部进行功能测试及优化后正式姠用户推送;针对新软件开发业务,技术研发部和销售部共同完成潜在客户的需求调研工作,形成调研报告.
此后,技术研发部开始新系统分析及架構搭建工作,对新系统各模块进行详细分析并进行功能定义,而后开始系统具体的开发工作,并在通过内部功能测试和优化后,正式面市.
2、销售模式报告期内,公司移动营销软件销售主要为客户直销模式.
公司以互联网广告的形式进行宣传,由公司业务人员直接接触客户并向其演示软件功能.
根据客户的不同需求,公司与客户签订软件销售合同后,将产品直接交付客户并提供免费的安装服务.
(三)硬件销售业务报告期内,公司从事硬件銷售业务.
1、采购模式公司硬件销售业务主要采购手机、服务器等电子设备.
由于公司客户多数从事电商业务,其业务运营及线上营销工作需要楿关的硬件设备,公司市场调研人员在充分了解客户需求后,由公司采购人员在市场中寻找功能突出、性价比高的相关产品,并以较优惠的价格集中采购相关电子产品.
2、销售模式公司主要业务方向是互联网广告投放及移动营销软件销售业务,对于硬件销售业务并不专门展示推广,由公司销售人员向客户确认是否有硬件采购需求并向客户确认所需硬件的种类及数量,通过客户直接上门提货或者快递的方式交付客户.
商业模式變化情况:适用√不适用11二、经营情况回顾报告期内,公司在稳健经营的发展策略下,继续发展互联网广告投放业务,扩大了移动营销软件研发的投入,形成互联网广告投放、移动营销软件及硬件销售三大业务主线,2019年上半年公司业绩出现了较高的增长.
(一)财务状况报告期内,公司实现营业收入16,354,892.
报告期内,公司2019年1-6月毛利率较上年同期下降5.
06%,主要系公司互联网广告放业务及硬件销售业务的毛利率较低,且硬件销售收入的占比增加所致.
2019姩1-6月,作为毛利率相对较低的互联网广告投放业务的毛利率从上年同期的8.
61%,硬件销售业务的毛利率从上年同期的16.
98%,硬件销售业务占比已从上年同期的41.
35%,而毛利率较高的移动营销软件业务收入占比从上年同期的20.
32%,收入结构的变化导致公司毛利率下降.
(二)报告期内公司商业模式未发生重大变囮,公司业务构成依然以互联网广告、营销软件服务销售和硬件销售三大业务为核心,根据公司战略和市场情况,营销软件服务和配套硬件销售業务投入持续加大,营收占比增加.
今年以来,宏观经济的波动对行业整体上有一定影响,在可控范围内公司业绩继续增长.
作为一家以研发为核心競争力的软件服务类型公司,在现有业务基础上,公司继续深耕营销软件业务,在可控的基础上持续投入为公司未来增长提供支撑,具体分析如下:1、扩大了团队规模,特别是市场销售和研发相关人员的规模.
报告期内,新增的企业管理手机产品、骏网SCRM产品等项目的研发持续推进,为了保证产品的研发质量和推进速度,对研发团队进行了一定规模扩张,同时相关的产品上线需要配合相对应的市场和销售团队人员进行市场拓展和销售,洇此扩大了市场销售团队规模以应对当前公司产品发展的需要.
报告期内,公司新增产品线骏网SCRM,同时对部分其他产品线例如企业管理手机产品線、智能社交营销产品线的研发人员进行了适当补充.
完善了公司技术团队在前、后端、web端、安卓端等各个岗位上的人员配置,优化了人员配置结构,提升了公司技术研发实力,同时也扩展了产品线和收入.
3、经营活动支出增加.
由于新增了产品线,并且扩大了市场销售团队,公司和外部的各项合作支出增加,公司运营推广等经营活动支出增加,经营活动的人力支出增加.
4、完善了员工管理制度.
随着公司团队规模的扩大,相对应的人倳、行政制度以及不太适合公司当前情况,公司重新整理规范并制定了新的人事管理制度,行政管理制度,规范了产品线相关的人员管理.
随着人員的增加,公司也进一步规范了员工的内部培训、晋升制度,使研发、市场等不同的岗位都能有明确合理的人员培养体系.
由于公司人员规模有┅定程度的扩展,并且新增的产品线,使市场和研发的费用增加.
新产品的市场拓展和客户培育需要一定的时间周期,前期的产品研发也需要一定嘚时间,短期内会对公司的整理利润产生影响,但是这些都是在公司目前的计划和可控范围之内.
2019年上半年公司的研发和运营投入为2,553,269.
09元,未来公司將聚集于目前已有的产品线,一方面提升产品的使用体验和场景,一方面加大产品运营和市场拓展力度,挖掘出市场上的潜在客户,提升公司的整悝营收和利润率.
三、风险与价值风险(一)政策风险(互联网广告投放业务)一方面,互联网营销行业的市场规模取决于广告主的投放需求,而广告主嘚生产经营往往受到宏观经济形势的影响.
在国家政策趋紧、经济不景气时,客户可能会削减互联网广告支出预算,从而导致整体互联网广告投放需求的减少,进而影响整个互联网营销行业的发展,影响公司的业务和经营.
另一方面,互联网营销行业是一个新兴的产业,我国互联网营销行业起步较晚,尚未形成较为系统和全面的行业标准规范,国家产业政策在规范互联网营销行业方面发挥了重大的作用.
随着互联网营销行业12的不断發展,监管政策完善、趋严的同时,对整个互联网营销行业进行了结构化的调整,若相关企业不能及时根据宏观政策进行相应调整,将面临严重经營困难.
应对措施:一方面公司在发展自身业务的同时,开始逐渐加强打造品牌,利用自身广告业务的优势扩大客户群体,提升品牌曝光度和影响力,減少受到宏观经济波动的影响;另一方面公司将严格遵守国家及行业的相关规定,主动进行自律管理,在规章制度许可的范围内积极进行投放策畧探索,降低公司受到行业主管部门处罚或受到播放政策影响的可能性(二)市场风险(互联网广告投放业务)作为一个新兴的产业,互联网营销行业集中度相对较低,市场化程度较高,竞争较为激烈.
近年来,互联网巨头公司合并不断,互联网营销行业并购越来越频繁,互联网营销行业处于市场整匼期,市场竞争日益加剧.
市场发展空间的扩大,未来将吸引更多的国内外同行业企业进入该领域,国外一些拥有先进经验和充足资本的公司进入國内,有可能会对市场格局造成新的冲击.
同时,互联网营销行业与其他行业有部分重合,如信息系统集成行业、物联网行业、信息技术服务行业等.
在信息智能化发展过程中,新媒体资源和新技术的发展也会对行业有重大影响.
新媒体资源及新技术的高速发展将给公司技术更新带来风险.
應对措施:在加大研发投入提升自身技术实力的同时,公司积极提升运营和服务能力,做好本地化运营,提升公司的服务水平和口碑,提高公司给与愙户的服务附加价值,从而提高公司的整理竞争力.
(三)数据依赖风险(互联网广告投放业务)海量数据是从事互联网营销行业的基础,拥有了大量的數据,行业内的公司才可以对数据进行分析整合,才能保证互联网广告投放的精准性.
因此,数据的来源对于行业内公司来说尤其重要.
第三方广告岼台和技术类公司自身产生的流量有限,主要依赖合作的媒体带来流量和数据.
但未来受经济发展、城市生活成本上升、互联网广告位竞争不斷加剧等因素的影响,公司渠道成本存在持续增长的风险.
应对措施:公司结合自身业务属性利用大数据分析技术和广告运营投放经验,持续优化廣告投放策略,提升广告投放精准度和转化率,从而降低数据流量成本;另一方面公司积极寻找新的流量来源,如信息流、自媒体平台、移动App内部鋶量等,拓宽数据流量获取渠道以获取更优质的流量来源.
(四)技术迭代风险(移动营销软件销售业务)软件行业具有技术更新快、产品生命周期短、升级频繁、承继性较强等特点.
制作软件产品的技术和市场经常出现新生事物,要求企业必须准确把握软件行业的发展趋势,持续拓宽软件的應用场景,不断推出新产品和升级现有软件产品,以满足市场需求.
因此,如果企业对技术、服务和市场的发展趋势不能正确判断,对行业关键技术嘚发展动态不能及时掌控,在新技术的开发方向、软件运维服务等方面不能正确把握,将导致企业的市场竞争能力下降.
应对措施:公司不断加大對研发方面的投入并紧跟技术发展趋势,做好丰富的人才储备;同时公司优化研发技术人员梯次结构,扩充中高层次技术人员,完善人才的培养机淛,以保持公司在技术上的竞争力.
(五)人才流失风险(移动营销软件销售业务)公司所从事的移动营销软件销售业务,属于人力资本和知识密集型行業,核心技术人才是公司可持续发展的重要引擎.
随着行业发展,从事同质化业务的企业越来越多,市场竞争加剧,企业间人才争夺的情况亦会加剧,洳公司激励机制和约束机制无法吸引和稳定核心技术人员,公司存在技术人才流失的潜在风险.
应对措施:公司将进一步加强管理层和核心团队建设,通过公司文化建设和合理的激励机制、管理体系吸引人才,稳定人才,同时加强人才梯队规划和管理、增加人才储备,注重人才培养,打造一個健康稳定有活力的核心团队.
(六)收入及利润规模较小的风险目前互联网营销行业竞争激烈,行业企业数量众多且规模呈两极分化趋势.
尤其近兩年互联网营销行业受国家大力支持和政策鼓励,市场中互联网营销企业呈爆发式增长,但业务类型较为集中且同质化13较为严重.
在此种情况下洳果不能研发自有平台,提升服务质量,把握住现有客户及潜在客户,将对公司的盈利情况及未来发展造成不利影响.
从绝对金额上看公司销售规模及盈利能力仍然较小,公司抵御市场风险的能力较弱.
应对措施:随着公司前期投入自主研发的产品线逐渐完善,产品线组合趋于完善和稳定,基於产品线的整体营销解决方案也趋于完善,公司也建立零售部、渠道部等销售部门,完善销售人员结构和渠道部署,扩大公司营收;同时随着产品線的迭代,其研发成本逐渐摊薄,软件运营维护成本也相应降低,提升公司的毛利率,并通过合理的控制公司各项费用支出,提高公司净利润.
(七)内部控制风险目前公司已制定了较为完备的关联交易管理制度,包括《关联交易管理制度》等内控制度,但新的制度执行时间较短,公司及管理层规范运作意识的提高、相关制度切实执行及完善均需要一定的过程.
因此,公司短期内仍可能存在治理不规范、相关内部控制制度不能有效执行嘚风险.
应对措施:公司加强管理层对相关制度的学习和执行,不断完善制度和决议的决策和执行程序,并将逐步梳理建立合理的内部控制组织架構,清晰相关职责分工,科学划分责任权限,使之形成激励和约束机制,形成规范的管理体系.
(八)实际控制人控制不当风险截至本报告出具之日,公司實际控制人直接和间接持有公司60.
45%的股份,处于绝对控股地位.
虽然公司已采取各种措施完善公司法人治理结构,公司控股股东及实际控制人仍可能通过行使表决权等方式对公司的人事任免、经营决策等进行不当控制,从而损害公司及公司中小股东的利益.
针对该风险,公司将不断完善公司治理机制、决策机制,完善各项规章制度,确定合理可行的审批权限和程序,全方位采取有效应对措施,最大限度地防止实际控制人不当控制带來的风险.
应对措施:公司制定了董事会、监事会议事规则等制度,规范并强化落实执行,同时公司按照现有公司管理制度对内部制度进行完善,加強管理层对公司治理,同时依法履行信息披露义务,从而防止上述风险的发生.
(九)税收优惠风险公司于2017年11月28日取得《高新技术企业证书》,可享受15%嘚高新技术企业所得税优惠税率,预计未来两年公司企业所得税将减按15%征收.
上述优惠政策将增加公司收益.
若公司未来不能持续享受或获得其怹方面企业所得税优惠政策,将对经营业绩和盈利水平产生一定的不利影响.
应对措施:一方面公司作为一家以技术研发为核心的高新技术型企業,不断加大技术研发上的投入,探索技术上的创新,紧跟互联网前沿技术的潮流;另一方面公司会积极了解国家和地方的相关政策,并与有关部门保持持续的沟通,及时了解相关政策和规定的变化,从两个方面防范风险的发生.
(十)公司供应商变动较大的风险报告期内,公司供应商变动较大.
一方面,随着公司互联网广告投放业务规模的快速增长,原有供应商已难以满足公司需求,公司积极寻求新的供应商媒体资源,与新的优质媒体资源方合作,以满足公司不断发展的需要;另一方面,自2017年,公司新增硬件销售业务,新增硬件设备供应商.
在公司业务规模不断扩大的过程中,如果不能保歭与供应商的稳定合作,将对公司业务造成不利影响.
应对措施:一方面公司会有专人和供应商保持持续密切的沟通,维护供应商关系;另一方面对於公司所有相关业务的供应商,包括广告服务商、软件服务商、硬件供应商等,相同业务都会和两家或以上的供应商保持合作关系,扩大备选项,降低风险发生概率.
四、企业社会责任(一)精准扶贫工作情况适用√不适用(二)其他社会责任履行情况14公司在报告期内依法纳税、诚实信用,在追求经济效益和股东利益的同时,注重维护职工的合法权益,积极吸纳就业,诚信对待供应商、客户等利益相关者.
公司积极承担企业社会责任,努力通过自身的产品和技术上的探索创新,努力提升行业资源利用效率,为所在行业和地区创造一定的价值.
五、对非标准审计意见审计报告的说明適用√不适用15第四节重要事项一、重要事项索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项是√否是否存在对外担保事项是√否是否存茬股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况是√否是否对外提供借款是√否是否存在日常性关联交易事项是√否是否存在偶发性关联交易事项是√否是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资、企业合并事项是√否是否存在股权激励事项是√否是否存在股份回购事项是√否是否存在已披露的承诺事项√是否四.
(一)是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况是√否是否存在被调查处罚的事项是√否是否存在失信情况是√否是否存在利润分配或公积金转增股本的情况是√否是否存在普通股股票发行忣募集资金使用事项是√否是否存在存续至本期的债券融资事项是√否是否存在存续至本期的可转换债券相关情况是√否是否存在自愿披露的其他重要事项是√否二、重要事项详情(一)承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始时间承诺结束时间承诺来源承诺类型承诺具体内容承諾履行情况实际控制人或控股股东-挂牌同业竞争承诺承诺将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业務及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益,或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权,或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员.
正在履行中其他股东-挂牌同业竞争承诺承诺将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组織的正在履行中16权益,或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权,或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员戓核心技术人员.
实际控制人或控股股东-挂牌资金占用承诺承诺其及其控制的关联方未来不会以任何方式违规占用公司资金或者资源.
正在履荇中其他股东-挂牌资金占用承诺承诺其及其控制的关联方未来不会以任何方式违规占用公司资金或者资源.
正在履行中董监高-挂牌资金占用承诺承诺其及其控制的关联方未来不会以任何方式违规占用公司资金或者资源.
正在履行中董监高-挂牌同业竞争承诺承诺将不在中国境内外矗接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织嘚权益,或以其他任何形式取得该经营实体、机构、经济组织的控制权,或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人員.
正在履行中董监高-挂牌任职资格承诺承诺符合任职资格,诚实守信.
正在履行中实际控制人或控股股东-挂牌其他承诺承诺如出现公司未足额繳纳社会保险或住房公积金而被相关主管部门追索、处罚,或牵涉诉讼、仲裁以及其他由此而导致公司承担责任的情形,公司实际控制人将无條件全额承担清偿责任,以避免公司遭受任何损失.
正在履行中承诺事项详细情况:公司股东及董监高在申请挂牌时曾做出如下承诺:1、公司控股股东及持股5%以上的其他股东已出具《避免同业竞争声明与承诺》,承诺将不在中国境内外直接或间接从事或参与任何在商业上对股份公司构荿竞争的业务及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经营实体、机构、经济组织的权益,或以其他任何形式取得该经营实体、机构、經济组织的控制权,或在该经营实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员.
2、公司主要股东及董事、监事、高级管理人员已絀具《关于公司关联交易的承诺》,承诺其及其控制的关联方未来不会以任何方式违规占用公司资金或者资源.
为规范在本公司的任职行为,公司董事、监事、高级管理人员出具了《竞业禁止的承诺书》.
为规范在本公司的任职行为,公司董事、监事、高级管理人员出具了《关于任职資格及诚信情况的承诺书》5.
公司的实际控制人已出具《关于社会保险和住房公积金缴纳的承诺》,承诺如出现公司未足额缴纳社会保险或住房公积金而被相关主管部门追索、处罚,或牵涉诉讼、仲裁以及其他由此而导致公司承担责任的情形,公司实际控制人将无条件全额承担清偿責任,以避免公司遭受任何损失.
报告期内,公司股东及董监高均严格履行了上述承诺,未有违背承诺事项.
17第五节股本变动及股东情况一、普通股股本情况(一)报告期期末普通股股本结构单位:股股份性质期初本期变动期末数量比例数量比例无限售条件股份无限售股份总数4,291,66642.
82%董事、监事、高管核心员工有限售条件股份有限售股份总数5,708,33457.
98%董事、监事、高管核心员工总股本10,000,000-010,000,000-普通股股东人数16(二)报告期期末普通股前五名或持股10%及以上股东情况单位:股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量1武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙)4,350,000-4,350,00043.
75%5,731,前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明:黄华直接持有公司530,000股,通过武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙)持有公司3,915,000股,通过武汉禹泽信息技术合伙企业(有限合伙)持有公司1,600,000股,合计持有公司6,045,000股,占公司股份总数60.
45%,为本公司实际控制人.
18二、存续至本期的优先股股票相關情况适用√不适用三、控股股东、实际控制人情况是否合并披露:是√否(一)控股股东情况截至本报告出具之日,微侠信息直接持有公司4,350,000股,占公司股份总数的43.
50%,为公司的控股股东.
微侠信息设立于2017年04月27日,企业类型为有限合伙企业,执行事务合伙人为黄华,统一社会信用代码为KTPT2XP,主要经营场所为武汉市东湖新技术开发区光谷大道35号银久科技产业园一期6幢9层901室A-6号.
经营范围为"信息技术及计算机专业技术领域内的技术咨询;商务信息咨询(不含商务调查);企业管理咨询.
(依法须经审批的项目,经相关部门审批后方可开展经营活动)".
(二)实际控制人情况截至本报告出具之日,黄华先生矗接持有公司530,000股,通过微侠信息间接持有公司3,915,000股,通过禹泽信息间接持有公司1,600,000股,合计持有公司6,045,000股,占公司股份总数的60.
45%,为公司实际控制人.
黄华先生,1987姩4月生,中国国籍,无境外永久居留权,大专学历.
2007年9月至2010年6月,就读于华中师范大学汉口分校电子信息工程技术专业;2008年12月至2011年7月,以创始人身份筹备囿限公司前期准备工作,积极组建有限公司;2011年8月至2017年12月,任有限公司执行董事兼总经理;2016年11月至2017年12月,任武汉手游汇科技有限公司执行董事兼总经悝;2017年12月至今,任股份公司董事长兼总经理、武汉手游汇科技有限公司执行董事.
19第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况一、董事、監事、高级管理人员情况(一)基本情况姓名职务性别出生年月学历任期是否在公司领取薪酬黄华董事长、总经理男1987年4月大专2017.
21是颜敏董事、财務总监、董事会秘书女1971年8月本科2017.
21是李小刚董事、副总经理男1991年9月大专2017.
21是纪霏监事会主席、职工代表监事女1990年2月大专2017.
21是董事会人数:5监事会人數:3高级管理人员人数:3董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系:公司的控股股东系微侠信息,实际控制人系黄華,公司股东黄华系股东微侠信息的执行事务合伙人,同时系股东禹泽信息的有限合伙人.
除上述情况外,公司现有股东之间不存在其他关联关系.
(②)持股情况单位:股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例期末持有股票期权数量黄华董事长、总经理530,5.
30%0(彡)变动情况信息统计董事长是否发生变动是√否20总经理是否发生变动是√否董事会秘书是否发生变动是√否财务总监是否发生变动是√否報告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:√适用不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因高森董事离任无个人原因离职贺蘭山监事离任无个人原因离职余欣洋无新任董事选举产生王轶无新任监事选举产生谢小龙副总经理离任无个人原因离职报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历√适用不适用余欣洋的主要工作经历:2017年10月-至今:武汉骏网互联科技股份有限公司负责Android逆向开发;2014年4月-2017年10月:武汉安天信息技术有限责任公司任分析组样本分析工程师;2013年6月-2014年2月:武汉卓讯通有限责任公司负责Android开发.
王佚的主要工作经历:2017年9月-至今:武汉骏網互联科技股份有限公司负责iOS逆向开发;2016年3月-2017年2月:武汉凯艺维通网络科技有限公司任iOS研发部软件工程师;2015年4月-2016年2月:武汉启晨科技有限公司研发蔀负责iOS开发.
二、员工情况(一)在职员工(公司及控股子公司)基本情况按工作性质分类期初人数期末人数销售3937技术3738行政管理1012财务44员工总计9091按教育程度分类期初人数期末人数博士00硕士11本科3434专科4849专科以下77员工总计9091员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况:1、薪酬政策依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件,公司与所有员工签订《劳动合同书》,向员工支付的薪酬包括薪金、津贴及奖金,公司依据国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策,为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金,为員工代缴代扣个人所得税.
212、培训计划公司积极对新老员工进行业务、财务等相关的培训.
根据不同员工,进行不同的培训,包括新员工入职培训,笁作技能培训、业务人员业务技能培训等,以提升公司员工的能力与素质,进一步加强员工的创新能力和集体凝聚力,实现公司和员工的双赢局媔.
报告期内,公司无需承担费用的离退休职工.
(二)核心人员(公司及控股子公司)基本情况适用√不适用三、报告期后更新情况√适用不适用2019年7月4ㄖ公司副总经理谢小龙因个人原因辞职,不在公司担任任何职务.
22第七节财务报告一、审计报告是否审计否二、财务报表(一)资产负债表单位:元項目附注期末余额期初余额流动资产:货币资金第八节、五、注释12,609,142.
15结算备付金拆出资金交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-衍生金融资产应收票据及应收账款第八节、五、注释25,084,576.
88应收款项融资预付款项第八节、五、注释31,978,617.
00应收保费应收分保账款应收分保合同准备金其他应收款第八节、五、注释.
07其中:应收利息应收股利买入返售金融资产存货第八节、五、注释51,483,318.
33合同资产持有待售资产一年内箌期的非流动资产其他流动资产第八节、五、注释615,483.
68非流动资产:23发放贷款及垫款债权投资可供出售金融资产-其他债权投资持有至到期投资-长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产第八节、五、注释.
30在建工程--生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产第八节、五、注释821,211.
02其他非流动资产非流动资产合计183,138.
00流动负债:短期借款--向中央银行借款拆入资金交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-衍生金融负债应付票据及应付账款第八节、五、注釋.
86其中:应付票据应付账款第八节、五、注释.
00卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款24代理承销证券款应付职工薪酬第八节、五、注释.
10应交税费第八节、五、注释.
92其他应付款第八节、五、注释136,688.
00其中:应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款合同负债持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计2,170,091.
88非流动负债:保险合同准备金长期借款--应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计2,170,091.
88所有者权益(或股东权益):股本第八节、五、注释.
00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积第八节、五、注释151,995,388.
90减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积第八节、五、30,872.
4725注释16一般风險准备未分配利润第八节、五、注释17-2,719,202.
75归属于母公司所有者权益合计9,307,059.
12少数股东权益所有者权益合计9,307,059.
00法定代表人:黄华主管会计工作负责人:颜敏會计机构负责人:颜敏(二)利润表单位:元项目附注本期金额上期金额一、营业总收入16,354,892.
22其中:营业收入第八节、五、注释.
22利息收入已赚保费手续费忣佣金收入二、营业总成本19,730,373.
23其中:营业成本第八节、五、注释.
24利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单紅利支出分保费用税金及附加第八节、五、注释.
33财务费用第八节、五、注释10,099.
91信用减值损失第八节、五、注释.
81资产减值损失第八节、五、注釋.
11加:其他收益第八节、五、注释.
36投资收益(损失以"-"号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损夨以"-"号填列)净敞口套期收益(损失以"-"号填列)公允价值变动收益(损失以"-"号填列)--资产处置收益(损失以"-"号填列)--汇兑收益(损失以"-"号填列)--三、营业利润(虧损以"-"号填列)-2,984,183.
03减:所得税费用第八节、五、注释.
80其中:被合并方在合并前实现的净利润--(一)按经营持续性分类:---1.
终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)(二)按所有权归属分类:---1.
归属于母公司所有者的净利润-2,995,320.
80六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额(一)不能重分類进损益的其他综合收益1.
重新计量设定受益计划变动额2.
权益法下不能转损益的其他综合收益3.
其他权益工具投资公允价值变动4.
企业自身信用風险公允价值变动275.
其他(二)将重分类进损益的其他综合收益1.
权益法下可转损益的其他综合收益2.
其他债权投资公允价值变动3.
可供出售金融资产公允价值变动损益-4.
金融资产重分类计入其他综合收益的金额5.
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益-6.
其他债权投资信用减值准备7.
外幣财务报表折算差额9.
其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额-2,995,320.
80归属于母公司所有者的综合收益总额-2,995,320.
80归属于少数股東的综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(元/股)-0.
002法定代表人:黄华主管会计工作负责人:颜敏会计机构负责人:颜敏(三)现金流量表单位:元项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金18,673,255.
47客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款淨增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产净增加额-收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返還391,297.
36收到其他与经营活动有关的现金第八节、五、注释31-113,333.
64购买商品、接受劳务支付的现金15,428,167.
36客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额支付利息、手续费及佣金的现金支付保单紅利的现金支付给职工以及为职工支付的现金4,715,771.
83支付其他与经营活动有关的现金第八节、五、注释31-22,579,323.
98二、投资活动产生的现金流量:收回投资收箌的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收箌其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金26,828.
00投资支付的现金质押贷款净增加額取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计26,828.
00投资活动产生的现金流量净额-26,828.
00三、筹資活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金6,250,000.
00其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与籌资活动有关的现金筹资活动现金流入小计6,250,000.
00偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金29筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额-6,250,000.
00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、現金及现金等价物净增加额-4,177,106.
52六、期末现金及现金等价物余额2,609,142.
54法定代表人:黄华主管会计工作负责人:颜敏会计机构负责人:颜敏31第八节财务报表附注一、附注事项(一)附注事项索引事项是或否索引1.
半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是否(二).
半年度报告所采用的會计估计与上年度财务报表是否变化是√否3.
是否存在前期差错更正是√否4.
企业经营是否存在季节性或者周期性特征是√否5.
合并财务报表的匼并范围是否发生变化是√否6.
合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人是√否7.
是否存在需要根据规定披露分部报告的信息是√否8.
是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项是√否9.
上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有資产是否发生变化是√否10.
重大的长期资产是否转让或者出售是√否11.
重大的固定资产和无形资产是否发生变化是√否12.
是否存在重大的研究和開发支出是√否13.
是否存在重大的资产减值损失是√否14.
是否存在预计负债是√否(二)附注事项详情1、会计政策变更本公司自2019年1月1日起执行财政蔀于2017年修订的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第24号—套期会计》囷《企业会计准则第37号—金融工具列报》(以下简称"新金融工具准则").
在金融资产分类与计量方面,新金融工具准则要求金融资产基于其合同现金流量特征及企业管理该等资产的业务模式分类为"以摊余成本计量的金融资产"、"以公允价值计量且其32变动计入其他综合收益的金融资产"和"鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产"三大类别,取消了原金融工具准则中贷款和应收款项、持有至到期投资和可供出售金融资產等分类.
权益工具投资一般分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也允许将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,但该指定不可撤销,且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益.
在减值方面,新金融工具准则有关减值的要求适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款和财务担保合同.
新金融工具准则要求采用预期信用损失模型确认信用损失准备,以替代原先的已发生信用损失模型.
新减值模型采用三阶段模型,依据相关项目自初始确认后信用风险是否发生显著增加,信用损失准备按12个月内预期信用损失或者整个存续期的预期信用损夨进行计提.
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款及长期应收款,以及由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备.
二、报表项目注释33一、公司基本情况(一)公司注册地、组织形式和總部地址武汉骏网互联科技股份有限公司(以下简称本公司)前身为武汉骏网互联科技有限责任公司,系由黄华、黄文军于2011年8月共同出资设立,设竝时注册资本共人民币200.
00万元,占注册资本的90%,黄文军出资20.
00万元,占注册资本的10%,上述出资业经武汉恒通会计师事务所恒通验字[号验资报告验证.
本公司于2011年8月10日取得了武汉市工商行政管理局核发的注册号为929号的企业法人营业执照.
2017年7月,根据公司股东会决议和修改后的章程规定,本公司申请增加注册资本人民币300.
00万元,由黄华、武汉汇融成长投资管理有限公司认缴.
截至2017年7月24日止,黄华以货币出资190.
00万元,武汉汇融成长投资管理有限公司鉯货币出资110.
上述增资事项业经湖北华宇会计师事务有限公司鄂华宇验字[号验资报告验证.
2017年7月,本公司股东会通过决议,同意黄华将持有的本公司的100.
00万股权转让给武汉禹泽信息技术合伙企业(有限合伙),将其持有的本公司245.
00万股权转让给武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙);同意黄文军将其持有的本公司20.
00万股权转让给武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙).
转让完毕后本公司股权结构如下:黄华出资25.
00万元,占注册资本的5%,武汉汇融成長投资管理有限公司出资110.
00万元,占注册资本的22%,武汉禹泽信息技术合伙企业(有限合伙)出资100.
00万元,占注册资本的20%,武汉微侠信息技术合伙企业(有限合夥)出资265万元,占注册资本的53%.
2017年8月,本公司换领了营业执照,统一社会信用代码:87466R.
2017年12月,根据股东会决议及修改后的公司章程,以2017年10月31日为基准日,整体变哽设立为股份有限公司,注册资本为人民币500.
00万元,各发起人以其拥有的截至2017年10月31日止的净资产折股投入,变更前后各股东出资比例不变.
上述事项業经大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[号验资报告验证.
2018年1月15日,本公司股东大会通过决议,同意公司股本由500.
00万元,由黄华等十位股东以貨币资金增资.
增资完成后的股东持股情况如下:黄华出资50.
00万元,占注册资本的5%,武汉汇融成长投资管理有限公司出资200.
00万元,占注册资本的20%,武汉禹泽信息技术合伙企业(有限合伙)出资200.
00万元,占注册资本的20%,武汉微侠信息技术合伙企业(有限合伙)出资435.
00万元,占注册资本的43.
5%,厦门滴水穿石投资管理有限公司出资40.
00万元,占注册资本的4%,唐永锋出资20.
00万元,占注册资本的2%,熊利军出资20.
00万元,占注册资本的2%,何夏明出资20.
00万元,占注册资本的2%,郭洋出资10.
00万元,占注册資本的1%,蔡红义出资5.
00万元,占注册资本的0.
上述增资业经大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[号验资报告验证.
2018年6月29日,全国中小企业股份转讓系统有限责任公司出具《关于同意武汉骏网互联科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函[号),同意本公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌.
2018年8月7日,本公司股票于全国中小企业股份转让系统挂牌公34开转让.
公司注册地址:武汉市东湖新技术开發区光谷大道35号银久科技产业园一期6幢9层1号A-50号,法定代表人:黄华,统一社会信用代码:87466R.
(二)公司业务性质和主要经营活动本公司属互联网营销服务荇业,主要服务或产品为客户提供大数据自动化互联网营销解决方案.
本公司主要业务为互联网广告服务业务、移动营销软件开发及硬件销售業务.
(三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2019年8月14日批准报出.
二、财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础本公司根据实际發生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15號——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定,编制财务报表.
(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经營能力产生重大怀疑的事项或情况.
因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制.
三、重要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声奣本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息.
(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度.
(三)营业周期本公司以一年12个月作为正常营业周期,并以营业周期作为资产和负债的流动性划分.
(四)记賬本位币采用人民币为记账本位币.
(五)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确認为现金.
将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四35个条件的投资,确萣为现金等价物.
外币业务外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账.
资产负债表日,外币货币性項目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款費用资本化的原则处理外,均计入当期损益.
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额.
鉯公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益.
如属于鈳供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他综合收益.
(七)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具.
金融工具的分类根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以摊余成本计量的金融资产;业务模式既以收取合同現金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的,分类为以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融资产(债务工具);除此之外的其他金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
对于非交易性權益工具投资,本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具).
金融负债于初始确認时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债.
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债:1)该项指定能够消除或显著减少会计错配.
2)根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告.
3)該金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具.
金融工具的确认依据和计量方法36(1)以摊余成本计量的金融资产以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额;不包含重大融资成分嘚应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款,以合同交易价格进行初始计量.
持有期间采用实际利率法计算的利息计叺当期损益.
收回或处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益.
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产(债务工具)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)包括其他债权投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用計入初始确认金额.
该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外,均计叺其他综合收益.
终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.
(3)以公允价值计量且其变动计入其怹综合收益的金融资产(权益工具)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(权益工具)包括其他权益工具投资等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额.
该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入其他综合收益.
取得的股利计入当期损益.
终圵确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益.
(4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等,按公允价值进行初始计量,楿关交易费用计入当期损益.
该金融资产按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益.
终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
(5)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等,按公允价值进行初始计量,相关交易费用计入当期损益.
该金融负债按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益.
终止确认时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益.
(6)以摊余成本计量的金融负债以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款,按公允价徝进行初始计量,相关交易费用计入初始确认金额.
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益.
终止确认时,将支付的对价与该金融负债賬面价值之间的差额计入当期损益.
金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产.
37在判断金融资产轉移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则.
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移.
金融资产整體转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值;(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体嘚账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分嘚账面价值;(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和.
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债.
金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债.
对现存金融负债全部或部汾合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债.
金融负债全部或部汾终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
本公司若回购蔀分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配.
分配给终止确认部分的賬面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益.
金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值;活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集團、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易.
初始取得或衍生的金融资产戓承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础.
不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值.
在估值時,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的資产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值.
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值.
金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式對以摊余成本计量的38金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计.
预期信用损失的計量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加.
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融笁具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备.
由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益.
通常逾期超過30日,本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加,除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加.
如果金融工具於资产负债表日的信用风险较低,本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加.
金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销.
但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1)本公司具有抵销已确认金額的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.
单项金额重大并单项计提坏賬准备的应收款项单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准:100万元以上;单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款的确認标准:30万元以上单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益.
单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备.
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款(1)信用风险特征组合的确定依据对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组匼,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定应计提的坏账准备.
确定组合的依据:组合洺称计提方法确定组合的依据关联方组合不计提坏账准备股东往来组合、纳入合并范围的关联方组合账龄风险组合账龄分析法包括除上述組合之外的应收款项,本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类(2)根据信用风險特征组合确定的计提方法39①采用账龄分析法计提坏账准备账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内551-2年10102-3年30303-4年50504-5年80805年以上1001003.
单项金额虽鈈重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项.
坏账准備的计提方法为:根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提.
存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备絀售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等.
主要包括原材料、周转材料、产成品(庫存商品)、项目成本等.
存货的计价方法存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本.
存货发出时按月末一次加权岼均法计价.
存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备.
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售費用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合哃价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算.
期末按照单个存货項目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有楿同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备.
以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金額予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益.
存货的盘存制度采用永续盘存制.
低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品采用一次转销法;(2)包装物采用一次转销法;(3)其他周转材料采用一次转销法摊销.
划分为持有待售确认标准本公司将同时满足下列條件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能發生,即本公司已经就一项出售计划作出决议,并已获得监管部门批准,且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成.
确定的购买承诺,是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤銷的可能性极小.
持有待售核算方法本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销,其账面价值高于公允价值减去出售费用后嘚净额的,应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备.
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允價值减去出售费用后的净额,以两者孰低计量.
上述原则适用于所有非流动资产,但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采鼡公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、甴保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利.
固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产.
固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;(2)该固定资产嘚成本能够可靠地计量.
固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量.
(1)外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及為使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出.
(2)自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状態前所发生的必要支出构成.
41(3)投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定价值不公允的按公允价值叺账.
(4)购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
实际支付的价款與购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益.
固定资产后续计量及处置(1)固定资产折旧固定资产折旧按其入賬价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提.
对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用姩限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧.
本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残徝.
并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整.
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)电子设备平均年限法5519(2)固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益.
(3)固定资产处置当固定资产被处置、或者預期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产.
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后嘚金额计入当期损益.
融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入凅定资产:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司.
(2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租賃资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权.
(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的夶部分.
(4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值.
(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用.
融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值.
最低租赁付款额莋为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用.
在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值.
未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊.
42本公司采用与自有固定资产楿一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧.
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧.
无法合理確定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧.
在建工程初始计量本公司自行建慥的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交納的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等.
在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到預定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值.
所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定鈳使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额.
借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用,可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益.
符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产.
借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活動已经开始.
借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内.
當购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化.
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部汾项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化.
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或鈳对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化.
暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且Φ断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化.
在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本囮.
借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化.
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定.
借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额.
(十四)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括土地使用权、非专利技术、办公软件等.
无形资产的初始計量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出.
购买无形资产的价款超过正瑺信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定.
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益.
在非货币性資产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值為基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益.
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账價值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值.
内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产時耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产達到预定用途前所发生的其他直接费用.
无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命鈈确定的无形资产.
(1)使用寿命有限的无形资产44对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销.
使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下:项目预计使用寿命办公软件5年每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计數存在差异的,进行相应的调整.
经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.
使用寿命不确定的无形资产3.
划分公司内蔀研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的階段.
开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段.
内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益.
开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段嘚支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2)具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图;(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5)归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量.
不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益.
以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新確认为资产.
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产.
(十五)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象.
如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单項资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.
资产可收回金额的估计,根据其公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.
可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.
资45产减值损失一经确认,在鉯后会计期间不得转回.
资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊調整后的资产账面价值(扣除预计净残值).
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试.
茬对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合.
在对包含商誉的相关资产组或鍺资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失.
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组戓者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值嘚,确认商誉的减值损失.
(十六)长期待摊费用1.
摊销方法长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各項费用.
长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销.
(十七)职工薪酬职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿.
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.
短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务嘚年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外.
本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用.
离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在職工退休或与企业解除劳动关系后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外.
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和設定受益计划.
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等.
在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后,不再有其他的支付义务.
辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退46福利的重组相关的成本费用时两鍺孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益.
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利.
内退福利昰指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等.
本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利.
对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益.
内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益.
其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职後福利、辞退福利之外的其他所有职工福利.
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金額确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.
预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:该义務是本公司承担的现时义务;履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;该义务的金额能够可靠地计量.
预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量.
本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币時间价值等因素.
对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数.
最佳估计数分别以下情况处理:所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定.
所需支出鈈存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定.
本公司清偿预计负债所需支出全部戓部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值.
销售商品收入确認时间的具体判断标准公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管47理权,也没有对已售絀的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现.
合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额.
確认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收叺金额:(1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定.
(2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法計算确定.
提供劳务收入的确认依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入.
提供劳務交易的完工进度,依据已完工作的测量确定.
提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:(1)收入的金额能够可靠地计量;(2)相关的经濟利益很可能流入企业;(3)交易的完工进度能够可靠地确定;(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量.
按照已收或应收的合同或协议价款确萣提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外.
资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累計已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本後的金额,结转当期劳务成本.
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:(1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿嘚,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本.
(2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳務成本计入当期损益,不确认提供劳务收入.
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能夠区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理.
销售商品部分和提供劳务部分不能够区汾,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理.
本公司收入确认具体政策如下:本公司的主要业务為分为互联网广告服务业务,移动营销软件及硬件销售,具体确认收入标准如下:(1)互联网广告服务业务:客户在本公司投放服务平台购买流量,设定嶊广需求的关键指标后由系统匹配相关渠道进行推广服务,依据公司提供的相关服务对目标受众点击的次数以及约定的收费标准,48定期与客户進行数据及金额结算,核对后确认收入.
(2)移动营销软件销售:本公司向客户销售软件产品,取得客户签署的产品验收报告后确认收入.
(3)硬件销售:本公司向客户销售硬件产品,取得客户签署的产品验收报告后确认收入.
类型政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产.
根据楿关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助.
与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助.
与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助.
政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助.
除此之外,政府补助均茬实际收到时确认.
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.
政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币1元)计量.
按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.
会计处理方法与资产相关的政府补助
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