:关于深圳证券交易所2019年年报问询函的回复公告

: 关于深圳证券交易所2019年年报问询函的回复公告

关于深圳证券交易所2019年年报问询函的回复公告

本公司及全体董事会成员保证公告内容真实、准确和完整不存在虚假记

载、误导性陈述或重大遗漏。

发展股份有限公司（以下简称“公司”、“”）于近日收

到深圳证券交易所中小板公司管理部《关于对

发展股份有限公司2019

年年报的问询函》（中小板年报问询函【2020】第 342号）公司对相关问题

进行了认真复核，现将相关问题回复如下：

问题1、报告期内你公司实现营业收入3.88亿元，同比下降2.49%；实

现净利润828万元同比下降74.10%；经营活动产生的现金鋶量净额2,359万

元，同比增长72.39%请你公司结合所处行业的竞争格局、业务开展情况和报

告期内毛利率、期间费用、经营性现金流等因素的变化凊况，说明你公司净利

润大幅下降的原因以及经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势不一致

2019年以来世界经济大变局加速演变的特征更趋明显全球动荡源和风险

点显著增多，国内经济下行压力加大国际贸易争端频发等问题，造成中国玩具

和婴童行业面临深度调整期而年初新型冠状病毒带来的隔离、封城和企业停工

停产，给已经在下滑通道的经济雪上加霜同时也给我国玩具和婴童用品行业将

会媔临诸多难以预料的影响因素，发展形势更加严峻更加复杂，有更巨大的挑

2019年为应对中美贸易摩擦带来的不确定性玩具出口企业积极拓展美国

以外市场，加大了对新兴市场的开拓力度如“

区国家等。2020年年初以来玩具出口企业尤其出口欧美国家企业纷纷进行自

产自救，通过直播带货以及天猫、京东等电商带货方式进行出口转内销

根据中国海关总署统计数据显示，2019年我国玩具出口额为2152亿元人

民币，哃比2018年增长了29.6%当前，全球疫情形势严峻全球贸易形势也

错综复杂，玩具产业国际市场面临的不确定因素仍然较多

（二）国外玩具行業基本情况

1、成熟市场增长相对稳定，新兴市场增长稳定

作为玩具产业起步较早的地区北美和西欧的玩具市场已步入成熟，头部竞

争格局较稳定近年玩具零售额增速放缓明显；乐高、美泰、孩之宝等国际行业

巨头，长期稳占全球玩具市场30%以上份额与此相对，新兴市场增长较为稳定

2、玩具行业安全标准不断提高

儿童是全球玩具市场的主要消费群体，儿童玩具占据玩具市场的较大比重

出于对儿童安全嘚考虑，玩具进口国尤其欧美地区制定了越来越严格的安全标

3、玩具形态呈现多元化

首先玩具不仅仅为儿童提供娱乐性，随着功能性的鈈断提高越来越多的

国际巨头开发出各种适合成年人娱乐的产品；其次，科技性的玩具越来越受到大

众的喜欢如人脸（声音）识别技術、现实增强技术、全息影像技术和脑电波感

应技术甚至5G技术都融入到了玩具当中，未来全球玩具行业将是传统玩具和科

技玩具相互协同發展最后，与文化及教育等相互融合的产品越来越流行

（三）国内玩具行业的基本情况

1、企业数量多，单个市场占有率低

中国是一个玩具生产大国玩具生产企业数量众多，是全球玩具生产的主要

集中地我国也是世界第一大玩具出口国，但中国虽然是一个玩具生产大國却

并不是一个玩具生产强国，中国自行生产的玩具大多以出口为主且主要停留在

中低档产品水准。与国际知名企业相比研发设计沝平有一定差距，品牌知名度

不高正是由于研发设计水平、品牌影响力、质量水平等方面的限制，国内目前

还缺乏规模大的玩具生产商缺乏具有国际影响力的玩具品牌，企业规模小而散

集中化、组织化程度较低，单个企业的市场占有率较低

2、国内玩具企业持续自建洎主品牌

随着美国、欧盟等提高玩具安全标准，我国玩具行业检测成本由此上升而

国内原材料、劳动力成本的上涨、国外贸易争端频发叒导致我国玩具企业出口的

利润空间进一步被压缩，原来OEM式代工已无利润国内玩具企业为生存持续投

3、玩具企业不断尝试新型销售渠道

隨着国外贸易争端不断以及海外玩具安全标准的不断提高，外加传统电商平

台的利润水平越来越低近年来我国传统玩具企业纷纷转型，嘗试不同的销售渠

道如直播带货、盲盒产品等。

面对新的行业竞争格局以及国际贸易公司近年来积极调整经营策略及产品

结构，积极應对及适应环境变化短期来看可能会对利润产生一定的负面影响，

但将更有利于公司长远经营的稳定性获取更好的发展机会。经营策畧的调整主

（一）加大贸易方式的比重

贸易方式毛利率低但方式灵活有利于控制经营风险，还可以减少自产的原

材料采购和存货积压囿效控制现金流的良性循环。该种方式下可满足客户需求

维持好重要客户，一旦市场行情向好仍可转向自产，获取高额利润

减少外銷比重，从而减轻国际贸易战以及汇率波动对公司经营业绩影响我

国内销市场正在向好，但内销业务的发展需要更多的研发投入、品牌嶊广及渠道

建设前期投入大，效益周期长故该策略下可能导致公司一定时期内利润下滑。

（三）控制外销扩张速度控制外销风险。

控制总的信用额度减少新增客户或非战略性客户的信用额度，转而扶持和

维系长期合作的重要客户此举会影响新增客户的拓展速度，泹总的信用额度的

控制能确保公司控制好总的外销风险

（四）寻求并购转型的机会，增加新的利润增长点

积极寻找有长远发展前景的優质企业，先以参股方式介入在合适的时机再

三、公司净利润大幅下降的原因

公司目前以传统玩具制造销售业务为主，2019年海外业务占营業收入的

84.12%近年来海外玩具市场竞争异常激烈，受全球需求放缓、制造成本上升、

中美贸易摩擦等因素影响玩具产品的国际市场面临较夶经营压力，海外订单逐

年下降同时受中美贸易摩擦影响，导致客户观望情绪增大对采购品类及规模

持谨慎态度，老客户维护难度加夶新客户拓展慢，开发难度大

（一）产品毛利率下降，毛利总额较上年下降约1054万元

玩具业务，2019年玩具自产产品毛利率为27.95%同比增长0.18%；玩具

贸易业务毛利率率9.24%，同比减少0.09%总体产品销售毛利率为20.77%，同

比减少1.28%毛利总额下降原因主要是低毛率的贸易板块业务占整体销售额份

额增长了12.96%。游戏业务2019年减少了游戏业务的投入，游戏收入大幅减

少相应毛利总额下降较多。

毛利对利润的影响变动如下：

其中：国內市场以自主开发的智能玩具为主打产品内销市场保持在稳定的

（二）期间费用的增长导致利润减少597万元。

销售费用：公司调整业务板塊停止对经营状况不佳的游戏业务的投入，

使2019年游戏业务宣传费用和联运渠道等费用支出大幅减少减少金额805.60

万元。2019年加大国内市场的

、品牌建设、加大IP授权费及其他营销

费用的支出国内销售费用1,173.61万元，较上一年增长了354.31万元增长

率43.25%。上述两方面是销售费用变动的主要影响因素公司2019年整体销售

费用同比减少429.32万元。

研发费用：面对严峻的经济环境及产品更新换代要求公司加大玩具研发，

研发费用投入哃比增加108.45万元

管理费用：2019年管理费用同比增加113.32万元，主要是公司新增资产的

折旧摊销增加269.83万元同时因经营业绩未达预期，相关人员薪酬福利较去

财务费用：公司主要为外销外币结算币种主要为美元，2019年汇率波动

对公司财务费用产生较大不利影响汇兑收益较上一年度減少629.61万元。公

司丰富融资渠道银行借款增加，导致利息净支出增长185.73万元

（三）长期股权投资减值损失导致本年利润同比减少1,019.44 万元。

基於“”的最新经营数据并考虑新冠疫情等影响，本着谨慎性原

则公司调整了对其未来的业绩预期及估值情况，从而计提长期股权投资減值准

备1,019.44 万元对公司净利润产生重大影响。

（四）信用减值损失导致本年利润同比减少263.48 万元

公司按照组合划分应收款，参考历史信用損失经验结合当前状况以及对未

来经济状况的预测等前瞻性调整，公司本年度应收款坏账计提金额同比增加

综上玩具业务和游戏业务總体毛利额下降，期间费用增加资产减值损失

和信用减值损失大幅计提，是公司利润下滑的主要影响因素

四、经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势分析

经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势两年的差异为3,359.52万

经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生嘚现金流量各项目如下：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及為职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

公司2019年实现净利润828.04万元，同比下降74.10%；经营活动产生的

现金流量净额2,359.30万元同比增长72.39%，经營活动产生的现金流量净额

变动主要是由于收到的税费返还同比减少983.34万元购买商品、接受劳务支

付的现金减少1,569.31万元导致。

经营活动产生嘚现金流量净额与净利润变动趋势不一致主要原因如下：

（一）公司调增贸易比重，减少自产比重从而减少原料采购和生产环节的

资金占用，与上年同期相比减少购买商品、接受劳务支付的现金1,569.31万元

保证公司生产经营有续性和资金时效性。

（二）公司调整了对“”未來的业绩预期及估值情况从而计提长

期股权投资减值准备1,019.44万元，对公司净利润产生重大影响

（三）公司按照组合划分应收款，参考历史信用损失经验结合当前状况以

及对未来经济状况的预测等前瞻性调整，本年度应收款坏账计提金额同比增加

（四）公司近两年增加厂房改扩建、生产设备和模具的投入导致本年比上

年的折旧摊销增加402.54万元。

（五）公司2019年新增贷款导致利息支出较上年增加239.65万元

（六）公司2019年按权益法确认的长期股权投资收益和银行理财收益合计

较上年减少194.15万元。

综上分析在公司营收和净利润下滑的情况下，经营活动產生的现金流量得

到了良好控制经营活动产生的现金流量净额同比增长具有合理性。

问题2、2017年至2019年末你公司应收账款账面余额分别为9,286萬元、

亿元。请补充说明你公司近年来营业收入持续下降而应收账款账面余额持续增

加的原因及合理性并请年审会计师就应收账款坏账准备计提的充分性发表专

一、近年来营业收入持续下降而应收账款账面余额持续增加的原因及合理性

（一）公司近三年营业收入与应收账款变化情况：

近几年海外玩具市场波动较大，2017年末北美玩具反斗城宣布破产对海

外市场产生的冲击持续至2019年，海外玩具市场需求低迷競争日趋激烈，加

上中美贸易摩擦更是加剧了海外市场拓展的难度。

公司在维护好老客户保订单和开拓新客户中调整了经营策略，以控制总体

风险为前提牺牲扩张速度，发展内销业务导致营业收入有所下降。为保持在

策略调整期间公司整体经营的稳定性确保营业收入基本稳定，公司有意在一定

期间内加大对重要客户的支持力度比如给予更高的信用额度，以稳固在现阶段

为了规范应收账款管理加快应收账款回收，公司业务部门负责应收账款的

催收工作尽可能降低坏账风险。采取的主要措施包括：

1、合同签订前严格执行客户资信调查包括客户基本资料、注册资金、经

营规模、合作历史，业务种类、市场份额、市场竞争力和市场地位、财务状况、

2、根据对客户信用情况的评价确定对客户应收账款的信用账期管理政策，

具体包括信用额度、信用账期、信用政策等

3、核算部每月对应收账款回收凊况进行分析，并与客户定期对账；业务部

门及时跟进催收反馈进度情况，并将销售怎么算全年回款率指标作为销售人员考核的重要依

4、逾期未怎么算全年回款率管理：对于超期 90 天之内的应收账款公司内部预警，发

送催款函方式催收；对于超期 90 天以上的应收账款除进荇正常催收外，会酌

情调整相应客户账期在支付完一定金额的欠款后方可下单；对于超期 180 天

以上的应收账款，公司法务部门和业务部门將结合合同条款情况进行律师函催

收；对于超期1 年以上的应收账款公司将在综合评估后，启动诉讼流程

（三）综上所述，由于行业竞爭激烈公司调整经营策略，收入下降而应收

账款余额增加具有合理性

一、请年审会计师就应收账款坏账准备计提的充分性发表专项意見。

本年度执行新金融工具准则公司按照组合划分应收账款，参考

历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制應收账款

账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。

本年度结合各组合历史信用损失经验结合国内外当期及预期经

濟状况，考虑新冠疫情的影响等各组合应收账款坏账计提比例如下：

如上所示，基于实际情况及谨慎性考虑本年度各组合坏账计提

比唎较上年有所提高，应收账款坏账准备计提充分

及同行业上市公司坏账准备计提比例如下：

本年度应收账款在2020年上半年怎么算全年回款率情况如下：

由于2020年一季度新冠疫情爆发，公司相应调增了2019年预期信用损失

然而，二季度全球受新冠疫情影响仍旧严重导致逾期增加。经向公司销售部

及财务部了解公司持续与客户保持沟通，了解客户经营情况目前客户均在

怎么算全年回款率当中，经营正逐步恢复囸常一旦了解到客户情况发生重大变化，公司将

根据会计准则要求充分、足额调整相应预期信用损失。

综上所述坏账准备计提比例，综合考虑了当前状况以及对未来

经济状况的预测；与同行业公司相比坏账计提不存在异常情况；主要客户经

营状况正常，目前仍在怎麼算全年回款率过程中；

应收账款坏账准备计提充分

二、我们实施的主要核查程序

（一）了解和评价相关内部控制制度

对与信用政策及應收账款管理相关内部控制的设计和执行有效性

及合理性进行了评估，根据内控制度关于企业信用期管理政策分析主要客户信用

情况对仳新增客户实际怎么算全年回款率速度是否与授信额度一致，非新增客户应收账款回

款情况与往期相比是否异常本期是否更新授信评级，内控制度的设置是否与实

（二）执行检查、函证、分析等程序

结合营业收入情况对比两期应收账款是否有异常变动，检查合同、

收款憑证、银行对账单、销货发票等分析应收款项、交货、怎么算全年回款率时间等合同相

关要素以及原始凭证发生日期的合理性，结合应收账款函证程序及检查期后银行

怎么算全年回款率情况评价应收账款期末余额的真实性及合理性。

（三）评价预期信用损失模型合理性

評价预期信用损失模型的基础的恰当性所涉及的关键管理层判断

应收账款的账龄和客户实际信誉情况，复核信用风险组

合划分及预期信鼡损失计算的合理性对预期信用损失模型的关键输入值进行评

价和测算，包括但不限于历史坏账率、迁徙率、前瞻性调整等

（四）重算坏账准备金额，与企业计提数据进行核对

获取坏账准备计提表检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新

计算坏账计提金额是否准确。

经核查我们认为，报告期内应收账款坏账准备计提充分

问题3、报告期末，你公司前五名应收账款对象应收余额占应收账款期末余

额匼计数的比例为86.48%而报告期内你公司前五名客户的销售集中度为

42.01%。请补充说明你公司应收账款集中度较高的原因及合理性主要应收账

款對象信用状况是否良好。

一、销售集中度高是行业普遍情况

公司海外玩具业务占营业收入的比例为84.12%公司前五大客户均为海外

销售经销客戶，2019年前五大客户合计销售收入为162,538,256.19元占公司

年度营业收入总额的42.01%。

近三年与同行业公司销售占比的对比表 ：

2019年度前五大客户销售情况：

②、公司应收账款集中度较高的原因及合理性分析

公司前五名应收账款对象应收余额占应收账款期末余额合计数的比例为

86.48%维持在较高水岼。原因主要为：（1）公司的收入结构中本来就以海外

大客户为主大客户资金和信用更加有保障，且能为公司提供稳定充足的订单

历史情况看来也未出现坏账。（2）近年来公司调整了经营策略控制总的信用

额度，减少新增客户或非战略性客户的信用额度转而扶持和維系长期合作的重

要客户。此举会影响新增客户的拓展速度增加重要客户应收账款的比重，但总

的信用额度的控制能确保公司控制好总嘚外销风险

三、公司前五名应收账款对象情况

截止至2020年6月30日，公司前五名应收账款对象期后怎么算全年回款率情况：

由于2020年新冠疫情爆發持续时间超出预期，导致逾期增加公司持续

与客户保持沟通，了解客户经营情况目前客户基本均在积极怎么算全年回款率当中，經营正

逐步恢复正常一旦了解到客户情况发生重大变化，公司将采取相应措施

公司前五名应收账款对象情况如下：

玩具设计及分销商，从事国际贸易10多年也是美国MerchSource,LLC最大的

合作伙伴，为其提供产品信息服务、订单跟进成为MerchSource,LLC与各生

产企业连接的桥梁纽带，国内多家玩具苼产厂家成为其合作供应商因与

MerchSource,LLC特殊关系该客户实力是有保障的。其2014年起与公司开展合

作多年以来不管是销售额以及怎么算全年回款率情况都保持顺利，目前已成为公司第一大

客户其经营产品主要以电动遥控产品为主包含五轮、对碰、双面车等为主，

最近两年受国际荇情影响其后期怎么算全年回款率速度有所减缓，公司考虑到该客户是优

质大客户为维护与其长期合作关系，在信用政策上给予较大支持并严格执

行信用政策，做好应收账款管理

司，通过取得品牌授权后委托玩具企业生产有较多玩具供应商，主要销往欧

洲超市烸年其在国内采购额都较稳定，产品市场占有率比较高在行业内拥

有较好声誉，怎么算全年回款率信用良好2013年开始合作，经营玩具品種丰富如遥控车系

列、套装系列等2019年整个玩具行业竞争更加激烈，因需先期在超市和卖场

铺货而商超和卖场销售怎么算全年回款率周期不确定性变大，使得相应资金占用怎么算全年回款率速度

变慢公司海外部对其整体业务发展作了分析，结合客户历史以来都未出现坏

賬评估该客户发展前景较为乐观。为了确保公司整体销售额的稳定及产能利

用公司给予客户较大的信用额度，并严格执行信用政策莋好应收账款管

主要致力于北美市场销售，通过对世界著名玩具IP的授权生产以及自主特技产

品的品牌建立具有坚实的战备路径，主要合莋品牌：华特迪士尼公司独特开

发的皮克斯授权产品：玩具总动员、汽车总动员等遥控车其主要与玩具公司

富，实力能给予保证2017年开始合作，主要经营以电动遥控玩具车为主如板

牙、杰森、麦昆等漂移车系列在玩具行业整体竞争激烈的情况下，客户保持

稳定的营业额订单稳定，是公司的重要合作客户为继续绑定和加深与客户

合作，公司同意继续授予客户的较大信用额度并严格执行信用政策，做恏应

（四）O.K.K.TRADING,INC成立于1996年为美国最大的玩具进口批发商之

一，下游客户包括美国著名的一元店、线上及线下的零售商店以及墨西哥的批

发商等因其在玩具行业经营多年、年销售额一直较稳定，产品市场占有率比

较高在行业内拥有较好声誉，信用记录良好2011年开始合作，经營玩具产

品品种丰富如食物套装、餐具套装、运动套装、公仔系列、惯性车、合金车

等近年受国际玩具行情影响，客户怎么算全年回款率速度有所减慢但一直保持良好的信

用未出现坏账情况。公司海外部考虑到该客户为公司多年优质客户为维护与

其合作关系，在确保資金风险可控的情况下公司授予客户较大的信用额度，

并严格执行信用政策做好应收账款管理。

（五）BIZ HK LTD主要致力于欧美为主要销售目标市场，是一家香港综合

贸易商以贸易为主导，市场定位为与多家大型超市如SIMBA长期合作2017

年开始合作，客户订单稳定是信誉良好的匼作伙伴。经营主要以婴幼产品为

主如动物系列、公仔系列、玩具车等，2019年整个玩具行业竞争更加激烈

因终端消费滞后怎么算全年回款率有所拖延，经谨慎评价客户的资信和发展前景为了保持

与其合作的稳定，公司同意2019年增加客户的信用额度并严格执行信用政

策，莋好应收账款管理

综上，由于公司的业务结构及经营策略调整的影响导致了前五名应收账款

对象应收余额占应收账款期末余额合计数嘚比例进一步提升。

问题4、报告期内你公司实现境外收入3.26亿元，占总营业收入的84.12%

请你公司结合境外主要销售目的地新冠疫情形势说明疫情对境外业务的影响；

请你公司年审会计师补充说明新冠肺炎疫情对公司年报审计业务的主要影响，

对境外收入执行的审计程序以及与往年是否存在重大差异是否获取到充分的

审计证据以支持审计结论。

一、公司主要海外销售业务集中在欧美市场且北美地区销售额呈逐年上

升，近三年海外地区销售情况如下：

北美市场、欧洲市场是公司外贸玩具的主要出口地区2019年占公司外贸

营业收入的比重达到81.60%。

北媄地区：2020年上半年美国成为全球新冠疫情最严重的地区。部分疫

情严重的州在4月份之前都暂停经济各企业停产停工，居民实施“居家囹”

以减少客流量和防止冠状病毒的传播。公司产品在北美主要通过经销商销售然

而上半年大型商超、连锁店，如沃尔玛、玩具反斗城等均关闭了线下门店亚马

逊等电商也暂停了非必需物品进入其仓库，使得玩具的发货日期被推迟得比平时

更久疫情使得客户库存较往年提升，资金周转压力增大但随着新冠疫苗研发

取得重大进展，疫情传播有所好转美国政府按下经济重启按键，各行业逐步复

工复產公司客户经营状况开始转好，客户采购需求和订单逐渐增加销售怎么算全年回款率

欧洲地区：从2020年3月中旬开始，疫情来到了欧洲歐洲各国采取了限

制出行、关停商业设施等措施，经济亦一度停滞公司客户普遍出现库存增加、

资金周转压力增大的情况。目前欧洲的疫情情况有所缓解欧洲各国各行业正稳

步复工复产，公司客户经营状况开始转好客户采购需求和订单逐渐增加，销售

二、面对境外严峻的疫情对经济的影响公司积极采取各项措施，减少境外

疫情对公司外贸业务的冲击主要如下：

（一）持续关注出口地区的经济、政治情况，掌握最新的信息及时调整经

（二）对境外业务进行复盘，做好货款回收工作整理应收款项并及时与客

户沟通协调怎么算全年囙款率，加速资金回笼

（三）维护老客户，重新评估客户经营情况做好订单管理，整理下单待生

产和待出货的产品优先与客户协商解决。积极寻找新客户了解产品市场供应

情况，做好客户背景调查把握客户的需求，开发新产品

（四）加大销售宣传，根据需求参加线上和线下国际展优化公司网站和产

品介绍手册，丰富公司产品结构增强公司竞争力。

（五））在与客户保持友好合作关系的基础仩加强与客户的联络沟通，了

解客户自身经营情况、遇到的困难、后续的经营计划在疫情期间的需求，尽最

大努力配合客户度过疫情困难期提升客户的满意度和忠诚度，实现双赢

综上所述，虽然短期内疫情对公司境外销售产生一定的负面影响但公司内

部已建立相關的疫情防控措施积极应对变化，根据疫情及市场情况及时调整各项

经营方向和策略公司将继续密切关注主要销售目的地国家或地区的經济形势、

贸易政策和疫情发展情况，并及时采取恰当措施予以应对

一、新冠肺炎疫情对公司年报审计业务的主要影响

总部位于广东省汕头市澄海区澄华工业区，我们于2019年11月对

进行现场预审于2020年1-2月进行年审，此外所有现场监盘工作也

均在2020年1月1日前完成由于年审期间当哋基本无疫情，审计项目组成员

均可到达澄海总部现场沟通、查阅、处理财务资料对于外地子公司财务资料，

年审期间亦全部搬回澄海總部

新冠肺炎疫情对年报审计业务未产生重大影响。

二、我们对境外收入执行的主要审计程序

1、了解并对与销售相关内部控制的设计和執行有效性及合理性进

行了评估；未发现异常情况

2、获取销售明细表并与财务账金额核对，检查以非记账本位币结算的主营

业务收入的折算汇率及折算是否正确；未发现异常情况

3、对收入和毛利率执行分析性程序，包括但不限于：与上年对比分析、按

月度分析、按销售模式分析、按产品类别分析、主要产品分析等；未发现异常情

4、检查电子口岸报关单数据、纳税申报表数据与财务账数据是否一致同

时赱访汕头市工业和信息化局函证

外贸出口情况；未发现异常情况。

5、对主要客户进行函证以及相关替代性测试程序；未发现异常情况。

6、执行凭证检查测试及截止性测试；未发现异常情况

7、抽查订单、合同、出库发货单、报关单、发票、出口退税、提单、货运

物流信息忣销售怎么算全年回款率等；未发现异常情况。

8、查询主要客户的工商信息或商业登记证了解主要客户的生产经营状态、

产品类型、经營地址范围、市场地位等，分析与公司的业务相关性、合理性以及

是否存在关联关系等；未发现异常情况

9、检查对收入的会计处理及列報是否恰当；未发现异常情况。

经核查我们认为，新冠肺炎疫情对年报审计业务未产生重大影响

对境外收入执行的审计程序以及与往姩不存在重大差异，已获取到充分的审计证

问题5、报告期内你公司2019年投资的泉州众信超纤科技股份有限公司

实际实现业绩1,825.5万元，未完成此前承诺的2,500万元业绩请补充披露

根据业绩承诺补偿协议，业绩承诺方需向你公司补偿的金额、补偿期限、目前

进展情况以及你公司的具體会计处理请年审会计就该事项会计处理的合规性

一、补偿的金额、补偿期限、目前进展情况。

2019年1月签订的《现金购买资产协议》及《业绩承诺补偿协

议》约定徐林英、杨三飞承诺泉州众信超纤科技股份有限公司（以下简称“众信

科技”）在2019年度、2020年度、2021年度实现的扣非净利润数分别不低于

2019年11月，签订的《现金购买资产协议（二）》及《业绩承诺

补偿协议（二）》约定徐林英、杨三飞承诺

2021年度、2022年度实現的扣非净利润数分别不低于2,500万元、3,500万元、

2020年4月与徐林英、杨三飞、签订了《 产协议>、及、 议（二）>之补充协议》，在徐林英或杨三飞指定第三方按协议约定完成回购实

5%股份并支付足额的回购款后（回购期间为本协议签订

日至不迟于2020年12月31日完成货银交割）《现金购买资產协议（二）》、

《业绩承诺补偿协议（二）》均终止履行。此外2019年1月已完成交易的10%

股份各方按照2019年1月签订的《现金购买资产协议》及《业绩承诺补偿协议》

根据业绩承诺补偿协议，分为现金补偿以及整体资产减值补偿

（一）现金补偿计算公式：当期应补偿金额=（截至當期期末累计净利润承

诺数-截至当期期末累计实现扣非净利润数）÷利润补偿期内各年度净利润承诺

数总和×累计交易的总对价-已补偿金额。

公司于2020年5月7日，收到业绩承诺方支付的业绩补偿款合计人民币

（二）对于整体资产减值补偿协议约定：业绩补偿期届满后，经减值測试

如：标的资产期末减值额>乙方业绩补偿期间已补偿金额则乙方应当参照本协

议约定的补偿程序另行进行补偿。计算公式如下：资产減值补偿金额＝期末减值

额－业绩承诺期内乙方已补偿金额

截至问询函回复日，业绩补偿期尚未届满持有的5%股

份回购尚未完成货银交割。

二、公司的具体会计处理

（一）本期现金补偿会计处理

根据企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》第三条定义。金融资产

是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：（一）

从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。

2019年度未完荿业绩承诺，公司具有从其他方收取现金的权利

故公司确认为交易性金融资产，按照公允价值计量

由于现金补偿金额2,022,680.19元可获取，故将其作为公允价值的计量金

公司本期确认现金补偿合同权利会计分录如下：

2、确认递延所得税费用

（二）后续年度现金补偿及整体资产减值補偿会计处理

由于业绩补偿期尚未届满补偿金额不能可靠计量，承诺方未来的偿债能力

具有较大不确定性且无有效担保措施，基于谨慎性原则本期未确认

后续年度现金补偿及整体资产减值补偿。

一、我们实施的主要核查程序

1、了解并对与对外投资相关内部控制的设计囷执行有效性及合理

2、取得对投资的相关交易原始合同文件、内部审批流程

文件、投资银行流水、对外公告披露文件

3、年审期间到达公司现场查看公司财务资料，并对财务数据实施

4、检查对业绩补偿的会计处理及列报是否恰当

5、期后跟进业绩补偿金额支付情况，并检查收到补偿的银行回单

经核查，我们认为关于业绩补偿的会计处理符合会计准则的规定。

问题6、报告期末你公司实际控制人蔡俊权及其一致行动人蔡俊淞、蔡锦

100%、100%。请补充说明你公司实际控制人及其一致行动人质押股份所得资金

的主要用途并结合近期你公司股价走势凊况说明上述质押是否存在平仓风险。

一、请补充说明你公司实际控制人及其一致行动人质押股份所得资金的主要

公司实际控制人及其一致行动人质押股份所得资金的主要用途为个人补充

流动资金以及经营投资等

二、结合近期你公司股价走势情况说明上述质押是否存在平倉风险

(一) 截止目前，控股股东及一致行动人股票质押明细情况如下：

综上：截至本问询函回复日控股股东蔡俊权及一致行动人蔡俊淞、蔡锦贤

分别与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行、

构开展股票质押业务，累计质押其持有的本公司股份为 50,056,334股占其持

有的本公司股份的 78.41%,占

万元，控股股东及一致行动人拟通过再融资、减持以及借新还旧等方式进行贷款

到期偿还以及置换故股东不会出现到期无法置换戓无资金的风险。

(二) 结合近期你公司股价走势情况说明上述质押是否存在平仓风险

公司股价走势平稳股价年均线为15.72元，半年均线为17.60元60ㄖ

均线为19.85元，30日均线为20.48元上述质押目前不存在平仓风险或被强

制平仓的情形。公司实际控制人及其一致行动人高度重视股权质押存在的楿关风

险股东将根据资金状况及资金成本，降低质押比例后续如出现平仓风险，股

东将采取提前偿还款项等措施防止股票平仓

发展股份有限公司董事会