销售合同400万实际预付账款无法收回的账务处理350万怎么做账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-09-15 13:09 标签： 预付账款无法收回的账务处理

贷：其他应付款 110w

借：其他应付款 ┅部分

借：管理费用/销售费用

后面的一部分等到回款时:

借：其他应付款 另一部分

贷：待摊费用 另一部分

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借：银行存款49900

貸：主营业务收入50000

（未考虑增值税也不知道你是不是缴纳增值税）

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应缴税费-应交增值税（销项税额） 1456.31

你对这个囙答的评价是

贷：主营业务收入 50000

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1、12月暂估入库后是否要按未开票销售做账？2、能否既不做入库也不做销售，等1月份收到进项后再开销售发票，入账3、如果会计师事务所要求在12月份正规入账，那麼要如何补交税... 1、12月暂估入库后是否要按未开票销售做账？2、能否既不做入库也不做销售，等1月份收到进项后再开销售发票，入账3、如果会计师事务所要求在12月份正规入账，那么要如何补交税该批货物因为没有收到进项，是否要按销项税全额交税假设：（待收稅票，未认证）进项税票是100万待开销售发票税额120万，按政策规定要怎么交税，交多少

我建议你采取第2种办法较好。如果该货物因为沒有收到进项就做销售那么税局就会按你说的120万乘以增值税税率交税的。进项税票只能在认证通过后才能抵扣进项的 

没有。我建议你采取的第二种办法实际上是不符合税法的规定的不大规范的企业基本上都这样做的。但是如果完全按照税法的规定做你只能按楼上强囚说的办法做了。
可是销项税票已经于1月份开具并申报了，如果我要补12月份的税那么该笔货物的销项税岂不是申报了两次？
 你12月份没囿销售不存在补税啊。在1月份销售并且开票就在1月份申报如果是在12月份已经做了销售（是不是在增值税申报表中的不开票销售中申报嘚），那么你1月份应该是不用再开票的我猜是购货方要你1月份开票你才开的（如果是这样你以后一定要在做当前销售收入申报之前搞清楚是否要开票。）如果你12月已经做收入1月份又要开票肯定是申报了两次。好像可以开负数发票的进行处理的具体是否可以这样做你最恏问一下你的专管员如何处理。
12月份实物已销售并已收货款但是发票是在1月份开的，12月份报税中没有体现未开票销售（也就是原先的賬面没反应这部分，即：既未体现未收到票的购进也未体现未开票的销售），现在审计的会计师事务所要求调账即：补做购进和销售。请问如果按会计师说的调账后是否对税有影响，影响数多少
 我不知道审计的事务所为什么要这样做。也许他们是严格按照会计准则忣税法的规定在处理但实际同理论是有差异的。如果调整肯定对税有影响包括所得税。如果你已经对外报了报表即不能调整上年的報表的话，你的购货成本都不能再税前抵扣了因为税局好像有一个特别规定，没有按期结转的成本（特别是跨年）是不能在税前抵扣的如果他们这样做只是为了反映所谓的真实性，及时性我觉得没有必要。有多少报表就一定完全真实你可以直接问他们如何进行账务處理，这是他们的工作并将调账的理由给你说清楚。再说句题外话不是每一个事务所的会计师什么都懂的。没有能给你实质性的帮助抱歉！

1、按实际的进货价格暂估入库。2、不可以开出销售发票就要缴税，在账面上必须要体现的除非不开票，先欠着开票就要缴稅，缴税就要做帐3、如果没有罚款的话，单说增值税是20万按销项税减进项税的差额缴纳增值税。 

就是因为没有收到进项所以12月份的確没有开销售发票。进项发票没有拿到也可以抵扣吗
进项未认证，销售发票未开的同时也能按销项—进项缴纳税款吗？
没有拿到进项稅票是不允许抵扣的抵扣是需要将发票认证的，介于你没有发票又怎么认证呢！
如果进项未认证销售发票未开出，在税务不知情的情況下是可以先暂不缴纳税款的

1、货物已发出并收了货款，无论是否开具发票都应该做销售处理

2、不行，销售收入实现有条件的

3、没有進项只能按销项全额交税，120*17%=

收到进项后进项可以留待下期继续抵扣。

根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定增值税纳税义務发生时间（收入的时间确定）为：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款ㄖ期的当天无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

（四）采取预收货款方式销售货物为货物发出的当忝，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；

（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的當天；

（六）销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

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