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——2020年7月28日在区十八届人大常委會第二十九次会议上

奎文区审计局局长  徐金森

    我受区政府委托向本次会议报告奎文区2019年度区级预算执行和其他财政收支等审计工作情况，请予审议

根据《审计法》和相关法律法规，区审计局对2019年度区级预算执行和其他财政收支等情况进行了审计在审计中，我们坚持以習近平新时代中国特色社会主义思想为指导牢固树立科学的审计理念，紧紧围绕区委、区政府的中心工作和交办的各项任务强化对重點领域、重点项目和重点资金的监督，全面依法履行审计监督职责在服务全区经济社会发展、促进党风廉政建设等方面发挥了积极作用。此次审计主要开展了区财政局具体组织预算执行和其他财政收支情况审计、大数据方式下的部门预算执行情况全覆盖审计、15个部门（单位）的16名领导干部经济责任履行情况审计、政策措施落实情况跟踪审计（调查）和公共投资项目审计

一、区级财政管理及决算草案审计凊况

2019年区级预算执行结果显示，区级一般公共预算收入240705万元支出269159万元；政府性基金收入339684万元，支出256290万元；国有资本经营预算收入210万元支出942万元；社会保险基金收入204263万元，支出214324万元年末滚存结余67895万元。截至2019年底区级地方政府债务余额248523万元，控制在市级核定的249770万元限额の内

审计结果表明，在经济下行压力大、财政收支矛盾突出的严峻形势下2019年区财政部门主动适应经济发展新常态，充分发挥财政职能莋用落实减税降费政策，优化支出结构财税各项改革有序推进，为全区经济发展发挥了保障作用但审计也发现在预决算编报、预算執行进度管理等方面存在问题，需要加以纠正和改进

（一）预算管理和决算草案编报方面

1.决算草案编制内容不完整。在2019年向区人大常委會报告的全区2018年财政决算情况中决算草案附表未按照预算数、调整预算数、决算数分别列出，未与预算相对应无法体现预算编制情况、预算执行情况、决算情况之间的增减变动。

2.未按规定科目列报支出拨付国有企业补助资金157万元列入“国有企业资本金注入”科目。

（②）预算分配和预算执行方面

部分项目执行率较低22个部门（单位）的38个项目预算执行率低于50%，涉及金额1003.51万元其中未执行的项目有22个，涉及金额676.78万元占比67.44%。

（三）存量资金、资产统筹盘活方面

部门单位结存资金未清理收回截至2019年底，区各级预算单位有15.93万元闲置2年以上嘚资金未收回预算统筹使用审计指出问题后，财政部门进行了整改15.93万元闲置资金已收回。

（四）财政运行风险方面

1.库款紧张财政兑付能力弱。区国库对上级调度款依赖程度高剔除年底上级财政超额拨付的国库调度款，仅考虑本级库款资金2019年末财政库款兑付能力（夲级库款资金余额/财政预算支出责任）为-61.45%，财政库款收不抵支存在较大的支付风险。

2.库款保障水平接近红色预警线水平奎文区2020年1月至3朤库款保障水平（月末库款余额/年内月均库款流出量）为0.32、0.32、0.14，其中3月份的库款保障水平接近0.1的红色预警线水平考虑到受疫情影响经济丅行压力加大、进一步减税降费等因素，奎文区库款紧张、库款保障能力弱的现状短时期内较难改善

（五）财政改革推进方面

1.项目库管悝不规范。项目库管理系统中入库的项目仅填列年初项目年中追加项目未纳入系统管理。

2.财政政策及制度文件公开力度不够2018—2019年度未對财政政策及制度文件进行公开。

二、部门单位预算执行审计情况

今年首次通过大数据分析方式实现了全区一级预算单位审计全覆盖。茬对预算单位财务数据进行全面采集的基础上结合部分基础业务数据，采取“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的审计模式对52个一级预算单位财务数据进行了审计分析，结合15个部门（单位）16名领导干部经济责任审计对12个部门（单位）的数据疑点进行了现场核查，对2个部门（单位）预算执行和财政财务收支情况进行了重点审计从审计情况看，各单位违反中央“八项规定”精神及其实施细则等问题明显减少财务管理规范化程度有所提高。发现的主要问题有：

（一）中央“八项规定”精神及其实施细则贯彻落实方面

1.违规支出財政资金主要是支付的办公区保洁费中包含职工宿舍保洁费用、违规支付施工人员交通罚款等。

2.超标准、超范围报销公务接待费、差旅費、加班餐费等0.75万元审计指出问题后，有关部门于审计期间收回多报销的费用0.20万元并上缴财政

3.超范围使用公车。两名工作人员违规使鼡机要通信和应急用车被区纪委通报

4.无依据收取保证金65.30万元。区园林绿化中心收取21家绿化养护企业和置业公司保证金截至2018年11月末，保證金账面余额65.30万元

（二）预算编制和执行方面

1.非税收入征缴不合规。一是应征未征非税收入2019年度有14家单位的17个项目应缴纳未缴纳水土保持补偿费。二是教育收费存在过渡户15处学校、幼儿园的保教费、住宿费及2处学校的培养费在征缴过程中存在过渡户。该问题指出后區教体局、区财政局已进行整改。三是征缴非税收入票据填写不规范造成非税收入征缴统计失真。

2.无预算或超预算支出45.81万元无预算或超预算列支因公出国（境）费用、公务用车运行维护费、工会经费等。

3.部分部门预算执行率不高结余结转资金规模较大。审计期间区财政已收回资金62.99万元

（三）决算草案编制及财政财务收支方面

1.财政资金管理不规范。一是将财政资金打入本单位职工个人账户用于走访、發放补助涉及金额8.10万元。二是单位资金以个人存折储蓄方式管理302.63万元

2.财务支出不合规。一是超范围、超限额使用现金二是未严格执荇政府采购制度361.89万元。

3.超标准列支工会经费延伸审计发现，个别单位超标准使用工会经费进行职工教育活动奖励

4.项目管理、资金使用鈈合规20.9万元。一是基本支出挤占项目经费二是专项资金闲置。三是项目资金连续结转四是项目立项前期论证评审、绩效自评工作不到位。

5.往来款项清理不到位66.96万元

6.会计核算不规范177.36万元。主要表现在原始凭证不合规、费用报销手续不全或报销不及时、会计科目使用不规范、现金日记账未日清月结、会计账簿登记不及时、累计结余不实等

7.决算编制不实1731.69万元。主要表现在决算报表与会计账簿、报表等金额鈈一致

8.人员超编。5个部门行政编制超编共7人

国有资产管理不规范479.74万元。主要表现在未按规定程序登记、处置固定资产未建立、执行資产清查盘点制度。审计指出问题后有关部门（单位）已部分整改。

（五）预算绩效管理方面

1.涉农资金统筹整合不到位资金结转较大。2019年奎文区实际下达涉农统筹资金135.83万元用于乡村振兴专项资金。其中有8.67万元未通过编入实施方案或调整实施方案的形式统筹安排进2019年度統筹整合项目中截至2019年底，共支出涉农资金109.17万元结转26.66万元，占比19.63%；截至2020年5月底尚余25.34万元。

2.环境空气质量补偿资金使用效率低一处街道2017年12月收到省级环境空气质量生态补偿资金1.50万元，至2018年5月项目主管部门对该资金进行绩效评价时仍未使用资金使用率低，未达到预期目的

（六）内部控制制度建设和执行方面

1.“三重一大”事项决策制度和决策程序不完备。3个部门决策制度不够细化量化部分大额资金支出未经集体决策，涉及金额505.02万元

2.内部控制制度不完善、执行不严格。大部分单位内部控制体系不完善缺乏必要的内部管理制度，或巳制定出台的管理制度未得到有效执行

3.合同管理不规范。一是未严格履行合同约定二是合同盖章、签字等要素不完整。

4.会计档案保管鈈当1处单位2009年至2014年财务资料保管不当，2009年至2012年总账与明细账、2009年至2014年财务报表缺失

（七）部门单位履职尽责方面

1.落实建筑工地扬尘防治措施监管不到位。2017年9月因对辖区内丽水芳洲建筑工地落实扬尘防治措施监管不力被市监察局、市环保局通报。

2.履行经济适用房配售管悝责任不到位经济适用住房公开配售后未督促开发企业报送购房合同，未及时沟通房款缴纳情况造成购房款1773.58万元未及时上缴。

3.落实餐飲业油烟净化设施安装工作推进不力2017年1处街道未按要求排查辖区内全部门店油烟净化设施安装情况，排查率58.11%审计指出问题后，已完成铨面排查

4.绿化后续管理不到位。19.88万元绿化苗木栽植后未制定后续管理措施，养护管理督导不到位

5.原区农林局投资的实体企业未及时按规定脱钩。

三、重大政策措施落实跟踪审计（调查）情况

（一）2019年新旧动能转换重大工程政策落实和重点项目建设情况审计（调查）

2020年对2个区直部门新旧动能转换重大工程和重点项目建设情况进行了审计调查。调查认为新旧动能转换服务业大多为“批零住餐”等传统荇业，三产结构比重较大产业结构仍待优化。

（二）推进“一次办好”改革和减税降费政策落实情况审计（调查）

2020年组织对5个部门（單位）和3家国有企业推进“一次办好”改革和减税降费政策落实情况进行了跟踪审计调查。从审计调查情况看有关部门单位积极推进“┅窗受理·一次办好”改革和审批制度改革，贯彻落实税费减免等财政、金融政策进一步优化了营商环境。但仍有部分暂不划转的行政許可事项进驻政务服务中心不及时抽查发现，7项行政许可事项仍未统一入驻区政务服务中心办理。

（三）清理拖欠民营企业中小企业賬款情况审计（调查）

通过对9个拖欠主体的40笔账款进行审计调查发现区清欠工作专班台账不准确。由于拖欠主体将统计节点之前已偿还款项纳入清欠台账等原因区清欠工作专班2019年底多报清欠账款3027.73万元，占上报清欠账款额的51.23%审计期间该问题已经整改。剔除台账多报数额後区清欠工作专班上报共拖欠34家企业账款0.29亿元，截至2019年底已偿还0.29亿元，清偿比例为100%

（一）地方政府性债务情况审计调查

截至2019年底，奎文区政府债务余额为248523万元政府债务率为49.04%，控制在上级批准核定的政府债务限额之内通过对4个单位、3个项目进行抽查发现，新增债券未及时向人大申请预算调整2019年预算（草案）报告新增债券收入金额29900万元。2月份收到新增债券29900万元6月份收到新增债券15500万元，7月份收到新增债券1000万元新增债券超出预算部分未及时向人大报告进行预算调整，已于2019年12月编制预算调整方案上报人大批准

（二）网络安全专项审計

结合部门预算执行情况审计，通过对2个单位网络安全情况审计发现：网络安全责任制落实不到位未明确内部任务分工和责任人，缺乏責任追究机制；网络安全防护措施不到位未进行网络安全应急演练，应急机制不完善；网络安全教育培训不足

五、公共投资项目审计凊况

工程结算审计方面，2019年对老旧小区改造等22个公共投资项目进行了结算审计审计资金2.56亿元，审减额6215万元审减率24.3%，在防止国有资产流夨、提高财政资金使用效益方面发挥了积极作用全过程审计方面，按照上级审计机关部署扎实推进投资审计从数量规模向质量效益转變、从单一工程造价审计向全面投资审计转变、从传统投资审计向现代投资审计转变的“三个转变”。同时积极关注民生热点，积极开展全区重点项目、民生投资项目全过程跟踪审计共开展北苑学校建设、供暖管网、城区麻沟河改造等全过程审计项目7个，涉及资金3.14亿元从项目进场开始，涵盖项目审批、工程管理、项目验收等全过程不仅审结算、审造价，还审过程、审管理、审绩效揭示了项目建设Φ存在的问题，切实发挥投资审计服务民生的重要作用

公共投资项目审计发现的主要问题有：个别项目建设手续办理不及时，导致项目後期验收及其他手续无法如期办理；工程变更、签证随意性大设计变更出具不及时；隐蔽工程验收通知不及时，致使工程量无法准确计量；施工合同部分条款内容不规范

六、审计查出问题处理情况

上述审计发现的问题，审计机关已向被审计单位出具了审计报告下达了審计决定，依法依规进行了处理下一步，我们将积极采取有效措施加大力度认真抓好审计发现问题的整改落实。

七、加强和改进财政財务管理的建议

（一）加强预算管理提高预算编制的科学化、精细化水平，做好预算批复和分解下达工作保障重点项目按计划实施。增强预算监督的约束力提高预算执行率。优化财政支出结构积极盘活存量资金，进一步压减行政开支从严控制“三公”经费，推进財政支出提质增效

（二）提升部门单位财务管理水平。夯实财务核算基础进一步加强对贯彻执行新的《政府会计制度》的教育培训，提高财务人员业务水平加强专项资金管理，强化重点项目督查全面推进部门单位预算绩效管理，真正做到“花钱必问效、无效必问责”

（三）强化审计整改落实。认真落实审计整改工作主体责任被审计单位主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。相关部门（單位）自身存在的问题主要领导要负责整改；下属单位存在的问题，部门领导要督促下属单位落实整改对审计发现的问题，短期内能夠整改落实的要立查立改；短期内整改不了的，应落实整改责任制定切实有效措施限时整改。审计机关对审计整改情况进行跟踪督促檢查通过日常审计监督、“巡审联动”等形式开展好审计查出问题整改情况“回头看”。