H公司一般纳税人企业为饮料制造企业为企业所得税居民纳税人,主营饮品的生产和销售业务其2020年主要业务如下:
(1)共取得产品销售收入2 000万元,一项专利技术所有权转让收入150万元取得国债利息收入10万元,收到某供应商的违约金5万元
(2)企业实发合理的工资薪金支出150万元,职工福利费支出20万元拨缴工会经費5万元,职工教育经费支出15万元补充养老保险费支出8万元。
(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10万元为了打开知名度,聘请国内當红流量小生作为代言人发生广告费支出400万元,业务宣传费支出250万元
已知:职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分,准予扣除业务招待费支出,按照发生额的60%最高不超过销售收入5‰的部汾准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。
要求:根据上述资料不考虑其他因素,汾析回答下列小题
<1> 该企业的下列收入中,不应计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )
B.专利技术所有权转让收入150万元
C.国债利息收入10万元
<2> 該企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时下列扣除额正确的是( )
A.职工福利费支出21万元
C.职工教育经费支出12万元
D.补充养老保险费支出8万元
<3> 丅列关于可以扣除金额的表述中,正确的是( )
A.业务招待费可以扣除6万元
B.广告费和业务宣传费总计可以扣除300万元
C.业务宣传费可以扣除10万元
D.广告费和业务宣传费总计可以扣除600万元
<4> 下列各项支出中,超过扣除限额部分不能结转以后年度扣除的是( )
C.广告费和业务宣传费支出