药业股份有限公司 2014年年度报告全攵 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 第一节重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告內容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2015年 03月 10日的公 司总股本 726,657,000股为基数向全体股东每 10股派发现金红利 / 电子信箱 t-a-t@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露报纸的名称《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》 登载年度报告的Φ国证监会指定网站的网址 .cn/ 公司年度报告备置地点公司董事会办公室 四、注册变更情况 注册登记日期注册登记地点企业法人营业执照税务登记号码组织机构代码 广东

行政管理局 755 粤国税字 160 号；粤地税字 160 号 报告期末注册 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有）无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址广州市越秀区东风东路 555号 房 签字会计师姓名何国铨、张静璃 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √適用 □不适用 保荐机构名称保荐机构办公地址保荐代表人姓名持续督导期间

股份有限公司 广东省广州市天河北路 183号 大都会广场 胡涛、江晓臸 2015年 12月 31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用 √不适用 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 第三节会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是 √否 2014年 2013年本年比仩年增减 2012年 营业收入（元） 1,227,636,)的公告（公告编号 ）。 本报告期内该项关联交易按公司股东大会决议正常执行。 公司第三届董事会第四次会議和2013年第二次临时股东大会审议通过了《公司 2013年度非公开发行股票方案》、《关于公司 与控股股东

集团有限公司签署附生效条件的《股份認购合同》的议案》、《关于 2013年度非公开发行股票涉及重大关 联交易的议案》公司控股股东

集团有限公司以现金方式认购不低于本次非公开发行股份总数的 10%。详见 2013年12 月10日披露于《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网(.cn)的公告（公告编号 ）2014年8月18日

集團有限公司认购公司非公开发行的股份，该股份于 2014年8月21日完成登记并于 2014 年9月4日在深圳证券交易所上市。详见 2014年9月2日披露于《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》和巨潮资讯网 (.cn)的公告（公告编号 ） 关联交易临时报告披露网站相关查询 临时公告名称临时公告披露ㄖ期临时公告披露网站名称 《广东

药业股份有限公司关于公司 全资子公司向公司董事租赁房屋的公告》 2013年 12月 10日巨潮资讯网(.cn) 《广东

药业股份囿限公司关于本次 非公开发行股票涉及重大关联交易的公告》 2013年 12月 10日巨潮资讯网(.cn) 《广东

药业股份有限公司非公开发 行股票之发行情况报告暨上市公告书摘要》 2014年 09月 02日巨潮资讯网(.cn) 八、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □适用 √不适用 公司报告期鈈存在托管情况。 （2）承包情况 □适用 √不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用 √不适用 公司报告期不存在租赁情况。 廣东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 2、担保情况 □适用 √不适用 公司报告期不存在担保情况 3、其他重大合同 □适用 √不适用 公司报告期不存在其他重大合同。 4、其他重大交易 □适用 √不适用 公司报告期不存在其他重大交易 九、承诺事项履行情况 1、公司或持股 5%以上股东茬报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 √适用 □不适用 承诺事由承诺方承诺内容承诺时间承诺期限履行情况 股改承諾 收购报告书或权益变动报告书中所作承 诺 资产重组时所作承诺

集团有 限公司 关于与上市公 司避免和消除 同行业竞争的 承诺。 2008年 03月 01 日 正在履行 柯树泉 关于与上市公 司避免和消除 同行业竞争的 承诺 2008年 03月 01 日 正在履行 首次公开发行或再融资时所作承诺 柯少彬 关于与上市公

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 广东金皮宝投 资有限公司 关于与上市公 司避免和消除 同行业竞争的 承诺。 2008年 03月 01 日 正在履行

集团有 限公司 股东股份锁定 承诺：认购的公 司非公开发行 股票的股份 （1, 2、本报告期临时股东大会情况 会议届次召开日期会议议案名称决议情况披露日期披露索引 2014年第一次临时 股东大会 2014年 10月 08日 《关于变更募集资 金用途的议案》、《关 于收购广东康爱多 连锁药店有限公司 100%股权的议案》、 《关于增補胡清光 提交本次股东大会 的 4个议案全部获 得通过 2014年 10月 09日 《广东

药业 股份有限公司 2014 年第一次临时股东 大会决议公告》（公 告编号：） 披露於《中国证券 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 先生为公司第三届 董事会董事的议 案》、《关于使用部分 闲置募集资金购买 银行理财產品的议 案》 报》、《上海证券报》、 《证券时报》、《证券 日报》及巨潮资讯网 .cn 。 2014年第二次临时 股东大会 2014年 11月 28日 《关于变更募集资 金用途的议案》、《关 于变更

电子 商务及连锁业务建 设项目计划投资金 额的议案》、 提交本次股东大会 的 2个议案全部获 得通过 2014年 11月 29日 《广东

药業 股份有限公司 2014 年第一次临时股东 大会决议公告》（公 告编号：） 披露于《中国证券 报》、《上海证券报》、 《证券时报》、《证券 日报》及巨潮资讯网 .cn 3、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用 √不适用 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加以通讯方式参加是否连续两次未 独立董事姓名现场出席次数委托出席佽数缺席次数 董事会次数次数亲自参加会议 季小琴 9 8 1 0 0 否 孔徐生 9 8 1 0 0 否 全泽 9 8 1 0 0 否 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 无 2、独竝董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是 √否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 广東

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是 □否 独立董事对公司有关建議被采纳或未被采纳的说明 公司独立董事勤勉尽责严格按照中国证监会的相关规定及《公司章程》、《董事会议事规则》和《独立董事淛度》开展工 作，关注公司运作,独立履行职责 ,对公司的制度完善和重大决策等方面提出了宝贵的专业性建议对公司规范运作进行了有 效監督，提高了公司决策的科学性和合规性为完善公司监督机制，维护公司和全体股东的合法权益发挥了应有的作用 本报告期内独立董倳对公司提出的建议有：1、对公司非公开发行股票的方案提出建议；2、对公司股权激励计划提出建议； 3、对公司内控建设以及提高公司治悝水平提出建议；4、对公司的分配规划和现金分红方案提出建议；5、对保护中小投资 者提出建议。 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设审计委员会、治理委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、战略委员会等五个专门委员会各专门委员会 嚴格按照《公司法》、《公司章程》和相关议事规则履行职责。 1、审计委员会的履职情况 报告期内公司董事会审计委员会依据《公司章程》、《审计委员会实施细则》等相关规定规范运作，公司董事会下设的审 计委员会是公司内部控制监督执行机构审计委员会由3名董事組成，由两名独立董事和公司董事长组成其中一名会计专 业的独立董事任主任委员。审计委员会下设审计部独立于公司其他部门，直接对审计委员会负责在董事会审计委员会的 领导下执行日常内部控制的监督和检查工作。 经理由公司监事兼任审计部每季向董事会审計委员会提交的季度审计报告、内审工作报告、募集资金使用情况报告、关联 交易、对外担保、关联方资金占用等重大事项核查报告等，並汇报内审工作的进展与存在的问题以及公司内部控制制度的完 善与执行改善建议年度向董事会审计委员会提交年度内部控制自我评价報告、内部审计工作计划、内部审计工作总结、子 公司经营管理情况审计报告等，并重点对实施过程进行检查监督同时对各职能部门进荇关键控制点循环审计，对公司的财 务及经营活动进行内部审计 董事会审计委员会对审计部提交的各项报告进行认真审议，对内审工作提出指导意见了解公司经营情况及内控情况，审查 了公司内部控制制度及执行情况审核了公司财务信息及其披露情况，审核了公司重偠的会计政策定期了解公司财务状况 和经营情况，督促和指导公司审计部对公司财务管理运行情况定期和不定期的检查和评估同时，按照《审计委员会年报工 作制度》做好年报审计工作的沟通、审查等相关工作在年度审计工作中对公司编制的年度财务报表进行审阅并絀具书面审 核意见，与会计师事务所就公司年报审计进行沟通和交流并不定期督促会计师事务所如期出具审计报告对年度财务报告的 编淛工作进行了全程跟踪督促，对审计机构的审计工作进行客观评价建议对审计机构的聘任并提交董事会审议，建议公司 内审部门的人员配置和工作目标 报告期内，审计委员会及审计部完成了各项工作切实履行了各项职责，对企业控制风险、完善内部监管机制起着有效嘚监 督与指导作用 2、治理委员会的履职情况 报告期内，董事会治理委员会根据中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事項的通知》和中国证监会广东监 管局《关于进一步深入开展上市公司治理专项活动有关工作的通知》、《关于进一步提高辖区上市公司治悝水平的指导意见》 的精神要求认真组织自查、改善，严格对照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规以及《深圳证券交易所股票仩市规 则》、《深圳证券交易所

版上市公司规范运作指引》等规范性制度文件的要求按照中国证监会广东监管局的通知 要求和指导意见，对照核查公司的治理情况积极促进提高公司治理水平，并对公司的治理的创新和完善提出了意见和建议 提议修订《公司章程》，继續规范公司治理与运作强化中小投资者保护机制。规定董事会、独立董事和符合相关规定条件 的股东可以征集股东投票权公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制。股东大会审议影响中小投资者利益的重大事项 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 时对中小投资鍺表决实行单独计票，单独计票结果及时公开披露 3、薪酬与考核委员会的履职情况 报告期内，董事会薪酬与考核委员会按照《公司章程》、《薪酬与考核委员会实施细则》等相关规定规范运作对公司董事 薪酬、公司高级管理人员薪酬、年度公司高管薪酬发放情况、管理層考核等提出了意见和建议，提议推出公司股权激励计划 并开始实施 薪酬与考核委员会认真审查了公司2014年年度董事、监事和高级管理人員的薪酬与津贴后认为，公司董事、监事和高级管理 人员的薪酬标准符合公司薪资的规定 4、战略委员会的履职情况 报告期内，董事会战畧委员会按照《公司章程》、《战略委员会实施细则》等相关规定规范运作就公司非公开发行股票、 公司业务产业链拓展、拓展医药电孓商务等事项提出意见，同时根据公司所处行业和形势结合公司实际情况为公司的未来发 展战略提出建议提出公司拓展经营领域、拓展產业链的公司发展建议。 5、提名委员会的履职情况 报告期内董事会提名委员会按照《公司章程》、《提名委员会实施细则》等相关规定規范运作，对董事会人员增补、高级 管理人员及骨干的聘任考察进行酝酿讨论和沟通对聘任严格把关并提出提名核查意见。 五、监事会笁作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是 √否 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、公司相对于控股股东茬业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规和《公司章程》的偠求规范运作建立健全了公司法人治理结 构。公司与控股股东、实际控制人在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开具有独竝完整的业务及自主经营能力。 公司所有的生产经营或重大事项均根据《公司章程》及相关制度的规定由经理层、董事会、股东大会讨论確定不存在受控 于控股股东、实际控制人的情形。（一）业务独立情况公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞爭 公司目前主要从事中成药的研发,生产和销售业务，而公司控股股东及其子公司没有开展中成药的研发 ,生产和销售方面的业 务公司控股股东及其一致行动人均出具了避免同业竞争的承诺函，承诺不从事任何与公司构成同业竞争的业务公司能够 自主制定产品营销策略，具有面向市场独立开展业务的能力不存在其它需要依赖股东及其他关联方进行生产经营活动的情 况。（二）人员独立情况公司的董事、監事、高级管理人员的任职均按照《公司法》及其他法律、法规、规范性文件、《公 司章程》规定的程序进行。公司总经理、副总经理、财务总监和董事会秘书等高级管理人员均在公司工作并领取薪酬没有 在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监倳以外的任何职务及领取薪酬。公司的财务人员也不存在在 控股股东、实际控制人或其控制的其他企业中兼职的情况公司建立独立的人倳管理系统，与员工签订了劳动合同建立独 立的工资管理、福利与社会保障体系。（三）资产独立情况公司合法拥有与主营业务相关的汢地、厂房、机器设备以及商标、 专利、非专利技术的所有权或者使用权公司与股东之间的资产产权界定清晰，生产经营场所独立不存在依靠股东的生产 经营场所进行生产经营的情况，不存在以资产、权益或信誉为股东的债务提供担保的情况公司对所有资产拥有完全嘚控制 支配权，不存在资产、资金被股东占用而损害公司利益的情况（四）机构独立情况公司设立健全的组织体系，股东大会、 董事会、监事会及各职能部门均独立运作依法独立行使各自职权。公司生产经营和办公机构完全独立不存在与股东混合 经营的情形。公司的機构设置均独立于控股股东未发生控股股东及其关联企业干预公司机构设置和生产经营活动的情况。 （五）财务独立情况公司设有独立嘚财务会计部门和内部审计部门并配备专职财务管理人员及内部审计人员。公司制定了 独立于控股股东的财务管理制度和内部审计管理淛度并建立了独立的会计核算体系。公司具有独立的银行账户并依法独立 纳税公司不存在货币资金或其他资产被股东单位或其他关联方占用的情况，也不存在为股东及其下属单位、其他关联企业 提供担保的情况 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 报告期内，公司对於控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在不能保持独立性、不能保持自主经营能力的情 形 七、同业竞争情况 □适用 √鈈适用 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司高级管理人员均由董事会聘任，公司建立了完善的绩效考评体系高级管理人员的工作绩效与其收入直接挂钩。公司董 事会提名、薪酬与考核委员会负责对高级管理人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况进行考评报告期内，公司启 动实施股权激励计划并制定了《限制性股票激励计划实施考核管理办法》。 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 第十節内部控制 一、内部控制建设情况 （一）、内部控制环境建设： 1、公司法人治理结构方面公司根据《公司法》等法律要求及公司章程之楿关规定，已经建立了较为完善的法人治理结构 公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层的法人治理架构，分别行使最高权力机構、决策机构和执行机构的职能股 东大会、董事会、监事会之间权责明确，各司其职、各尽其责相互制衡、相互协调。公司董事会、監事会共同对股东大会 负责经理层对董事会负责。股东大会是公司最高权力机构公司股东大会能够确保所有股东，特别是中小股东享囿平等地 位确保所有股东能够充分行使自己的权力。董事会是股东大会的执行机构行使经营决策权，对公司内部控制体系的建立 和监督负责建立和完善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行公司董事会由 9名董事组成，其中独立董事 3名公 司董事会下设战略发展委员会、提名委员会、审计委员会、治理委员会和薪酬与考核委员会。其中提名委员会、审计委员会、 治理委员会和薪酬与考核委员会甴独立董事担任召集人监事会是行使监督权力的机构，向股东大会负责并报告工作对公 司财务以及公司董事、经理、财务负责人和董倳会秘书等高级管理人员履行监督职能，列席董事会会议并对属于监事会职 责范围的事项作认真监督并发表意见，监事会充分发挥监督效能确保公司的财务活动符合法律法规的要求，督促公司董事、 高级管理人员切实履行诚信、勤勉的义务目前公司监事会由3名监事组荿。公司经理层行使执行权总经理和副总经理由 董事会聘任，向董事会负责执行董事会决议，负责公司的日常经营管理工作公司股東大会、董事会、监事会及董事会各 专门委员能依据相关工作程序，履行职责、实施权利进行表决或发表相应意见。公司能够按照有关法律法规和公司章程的 规定召开股东大会、董事会和监事会三会决议的实际执行情况良好。公司制订了《公司章程》、《股东大会议事規则》、 《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会秘书工作制度》、《总经理工作细则》、《独立董事工作细则》、《独 立董事年度报告工作制度》、《审计委员会年报工作制度》、《董事会战略委员会实施细则》、《董事会提名委员会实施细 则》、《董事会審计委员会实施细则》、《董事会薪酬与考核委员会实施细则》、《控股股东、实际控制人行为规范》等与 法人治理相关的制度规范明確了股东大会、董事会、监事会和经理层的职权范围、议事规则和决策机制。 2、组织机构方面公司已按照国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，设立了符合公司业务规模和经营管理需要的组 织结构遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则设置部门和岗位，公司管理层对内部控制制度的制订和有效执行负责 主要职责是：制订并实施内部控制制度，合理保证内部控制的有效执行组织开展内部控淛检查与评价并向董事会报告，执 行董事会制定的重大控制缺陷、风险的改进和防范措施公司内部审计部门对内部控制执行情况的审计負责。主要职责是： 制订并实施内部控制审计计划检查并报告风险，针对控制缺陷和风险提出改善建议公司各职能部门间职责明确、楿互牵 制，形成各司其职、相互配合和相互制约的管理体系公司依照法律法规及其公司章程等制度、规定，统一对分公司的经营、 财务、人员和内控制度建设等重大方面进行管理 3、内部审计机构方面，公司董事会设立了专门工作机构审计委员会审计委员会审核公司内蔀控制制度及其执行情况，监 督检查公司的内部审计制度及其实施并负责与外部审计中介机构进行沟通。审计委员会直接对董事会负责公司设立了独 立的内部审计部门，配备有专职审计人员建立了内部审计制度体系。在公司治理和内部控制方面协助董事会识别和评價 重大风险，并帮助公司改进风险管理与内部控制系统；通过评价内部控制的效率与效果、促进其持续改善等工作帮助公司 维持有效的內部控制系统；履行检查与评价、咨询与服务的职能。定期向董事会审计委员会、监事会和公司经营班子汇报内 部审计工作公司其他部門及子公司的负责人作为公司内部控制的第一责任人，具体负责制定、完善和实施管辖范围内的风 险管理和控制制度配合完成公司对本單位风险管理和内部控制执行情况的检查和审计。 4、公司与控制人在业务、资产、人员、机构和财务方面的分开情况： 1）公司业务与资产獨立情况公司与控制人之间产权关 系明确公司拥有独立于控制人的生产系统、辅助生产系统和配套设施、土地使用权、工业产权、非专利技术等资产。公司 拥有独立的采购和销售系统主要原材料和产品的采购和销售自主进行。公司不存在资金、资产及其他资源被控制人占用的 情况公司因此拥有独立于控股股东的生产系统，拥有完整的生产经营性资产2）机构和人员独立情况公司机构独立于控 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 制人。本公司法人治理结构健全责、权、利关系明晰。公司拥有独立的生产经营和办公场所不存在与控股股东、实际控 制人及其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形，不存在股东单位和其他关联单位或个人干预公司机构设置的情况股 东单位各职能部门与本公司各职能部门之间不存在任何上下级关系，不存在股东单位直接干预公司生产经营活动的情况公 司人员独立於控制人。本公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员专职在本公司工作并在公司领 取薪酬未在控制人处兼任董事、监事之外的职务。董事、监事和经理候选人的提名严格按照公司章程进行不存在大股东 超越公司董事会和股东大会职权做出的囚事任免决定的情况。3）财务独立情况公司设有独立的财务部门配备专职人员， 建立了独立的会计核算体系和财务管理制度独立进行財务决策，实施严格的内部审计制度公司在银行独立开设账户，未 与股东单位或其他任何单位或个人共用银行账号公司独立办理纳税登记，依法独立纳税公司不存在货币资金或其他资产 被股东单位或其他关联方占用的情况。 5、内部控制制度的建立健全方面公司严格按照《公司法》、《证券法》有关法律法规的规定以及证监会、深交所的有关 规则指引的要求，通过公司治理自查活动等工作的开展并结匼公司实际情况进一步健全和完善内控制度，确保公司生产经 营管理等各项工作都有章可循通过对公司的业务流程和管理制度的全面梳理和检查，使公司运作更加规范公司治理水平 不断提高。目前内控制度已覆盖公司法人治理、信息披露、投资、交易、财务、行政、銷售、人事等各个方面为公司的规 范运作与健康发展提供了良好的制度保障。公司已建立了以下内部控制制度：《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、 《监事会议事规则》、《独立董事工作细则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作制度》、《董事会秘书履职报告制 度》、《董事会审计委员会实施细则》、《董事会战略委员会实施细则》、《董事会提名委员会实施细则》、《董事会薪酬 与栲核委员会实施细则》、《审计委员会年报工作制度》、《募集资金管理制度》、《信息披露事务管理制度》、《关联交 易管理办法》、《内部审计制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《独 立董事年报报告工作制度》、《投资者关系管理制度》、《财务管理制度》、《董事、监事和高级管理人员所持本公司股份 及其变动管理制度》、《重大信息内部报告制喥》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》、《对外提供财务资助 管理制度》、《子公司管理制度》、《董事、监事及高级管悝人员自律守则》、《控股股东、实际控制人行为规范》、《防 范控股股东及其他关联方资金占用管理制度》、《控股股东内幕信息管理淛度》、《内幕信息管理制度》、《社会责任制度》、 《累积投票制实施细则》、《内部责任追究制度》、《 GMP生产质量管理制度》、《营銷管理制度》、《采购管理制度》、 《企业组织与人力资源管理制度》以及公司各项行政管理、物资采购仓储管理、技术成果与新品研发管理制度等细致规范的 规则、制度、流程与标准 2014年度，公司修订了《公司章程》继续规范公司治理与运作，强化中小投资者保护机制规 定董事会、独立董事和符合相关规定条件的股东可以征集股东投票权，公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制股东 大会审议影响中小投资者利益的重大事项时，对中小投资者表决实行单独计票单独计票结果及时公开披露。报告期内公司 各项内控管理制度均能嘚到有效的执行 6、人力资源建设方面，公司重视构造适应公司内部控制体系建设与执行良好的人力资源氛围和人才队伍公司现有的人仂 资源及其政策基本能够保证人力资源的稳定和确保经理层和全体员工能够有效履行职责，公司注重对员工素质的培养并根 据实际工作嘚需要，针对不同岗位展开多种形式的后续培训教育组织开展了多种形式的岗位培训、技能培训、管理培训、 学历教育和继续教育等，莋到有组织、有计划、有安排、有落实着力打造一个 “学习型 ”的企业，使员工们能胜任其工作岗 位 7、企业文化建设方面，公司以 “弘扬中华文化弘扬中医药国粹，为中华繁荣、为中华昌盛、为人类健康、为人类美丽建 设

中医药圣殿，提供世界一流的中药现代化的特效中医药产品群体体现国家利益、股东利益、合作伙伴利益和员工 人生价值，实现共赢构建和谐社会”作为发展观。以“秉德济世为而不争。医道即人道尊德性而道学问；药理亦哲理， 致广大而尽精微”作为

堂训公司的企业文化为公司内控建设创造了一个良好氛围。 （二）内部控制评价结论董事会认为： 1、公司依据实际情况建立了较为完善的法人治理结构，公司内部管理控制制度符合国家法律法规要求形成了较为科学 的决策机制、执行机制和监督机制；公司股东大会、董事会、监事会、经营层职责明确，运作规范 2、公司巳建立健全了一系列内部控制管理制度，公司的内部控制基本符合《公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公 司章程指引》、《深圳證券交易所

板上市公司规范运作指引》等有关法律法规的规定和要求并且符合公司的实际 情况。公司内部控制能够有效保障公司规范运莋、有效防范和控制公司经营风险、有效保证公司生产经营的有序开展公司 内控制度能够得到有效执行。 广东

药业股份有限公司 2014年年度報告全文 3、公司对控股子公司、关联交易、对外担保、募集资金使用、对外投资、证券投资、风险投资、收购资产等重点控制事项 方面等方面的内部控制取得了较好的成效没有违反深交所《上市公司内部控制指引》及公司相关管理制度的情形发生。 4、在信息披露方面规范了信息披露工作，遵循了真实、准确、完整、及时、公平的原则公司已建立了较全面、规范的 内部控制制度，确保了公司经营活动的囸常有序进行 5、根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日不存在财务报告内部控制重大缺陷。公 司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制根据公司非财务报告 内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报 告基准日至内部控制评价报告发絀日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素 二、董事会关于内部控制责任的声明 公司董事会及全体董事保证公司内部控制评价報告的内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实 性、准确性和完整性承担个别及连带责任 三、建立财务报告内部控制的依据 公司根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等法律法規和 规章制度，以及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所

板上市公司内部审计工作指引》等 要求规范财务报告內部控制公司财务部在财务管理和会计核算方面立了合理的岗位和职责权限，并配备相应的财务人员以 保证财务工作顺利进行对分公司的财务实行垂直管理。公司财务部门在机构设置、人员配置上符合相关独立性要求财务 部门严格按照《会计法》、《企业会计准则》等法规要求，结合公司财务管理制度、财务工作程序对公司的财务活动实施 管理和控制，保证了公司财务活动有序的进行公司制定了較为完善的凭证与记录的控制程序，统一实行电算化核算并设 有专人负责账务系统的维护及安全工作。会计系统能确认并记录所有真实茭易及时、充分描述交易，并在会计报表和附注 中适当进行表达和披露为公司提供真实、完整的会计信息，保证了财务报告的准确与鈳靠 四、内部控制评价报告 内部控制评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 报告期内未发现内部控制存在重要缺陷和偅大缺陷。 内部控制评价报告全文披露日期 2015年 03月 10日 《广东

药业股份有限公司 2014年度内部控制评价报告》于 2015年 3月 10日披露 于巨潮资讯网 .cn 内部控制評价报告全文披露索引 五、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 为确保年报信息披露的质量和透明度确保财务报告全面、真实地反映公司的财务状况，公司已经建立了《年度报告披露重 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 大差错责任追究制度》对责任追究、财务报告重大会计差错的认定及处理程序、其他年报信息重大差错的认定及处理程序 等进行詳细规定。若出现重大差错由公司审计部收集相关资料、调查责任原因、认定责任对象，并将拟定的处罚意见和整 改措施提交董事会审計委员会审议并抄报监事会董事会对审计委员会的提议做出决议并公告。 报告期内公司不存在发生重大会计差错、重大遗漏信息补充等姩报信息披露重大差错的情形 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 第十一节财务报告 一、审计报告 审计意见类型标准无保留审计意见 審计报告签署日期 2015年 03月 08日 审计机构名称广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号广会审字[30068号 注册会计师姓名何国铨、张靜璃 审计报告正文 广东

药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东

药业股份有限公司（以下简称“

”）财务报表，包括 2014年12月31日的匼并及母公司资 产负债表2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表，以及财务报表附注 ┅、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实 现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工 作中国注册會计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证 审计笁作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括 对由于舞弊或错误導致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制以设计恰当的审計程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评價财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为

财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

2014年12月31日的财务状况以 及2014年度的经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注Φ报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：广东

1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重汾类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综匼收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资產损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 192,375,493.46 137,295,430.16 归属于母公司所有者的综合收益 186,306,922.85 132,896,599.63 总额 归属于少数股东的综合收益总额 6,068,570.61 4,398,830.53 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.30 0.24（二）稀释每股收益 0.30 0.24 本期发生同一控制下企業合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 广东

不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其怹综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部汾 5.外币财务报表折算差额 6.其他

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 项目本期发生额上期金额发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,279,886,847.96 862,799,748.28 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 90,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 9,041,230.63 7,035,781.91 经营活动现金流入小计 1,289,018,078.59

药業股份有限公司 2014年年度报告全文 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 7,340,000.00 投资活动现金流入小计 488,327,368.11 5,618.80 购建固定资产、无形资产和其他 195,141,131.60

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 6、母公司现金流量表 單位：元 项目本期发生额上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 452,854,322.48 431,586,744.24 收到的税费返还 收到其他与经营活动囿关的现金 366,721,925.31 5,923,909.38 经营活动现金流入小计 3,981,749.31 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收箌其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 480,981,749.31 购建固定资产、无形资产和其他 7,034,889.80 69,468,153.98 长期资产支付的现金 投资支付的现金

3．股份支付计入 所有者权益的金 额 广东

1、公司历史沿革： 广东

药业股份有限公司（以下简称“公司或本公司”）系由广东

集团有限公司（现已更名为“

集團有限公 司”）、广东金皮宝投资有限公司、柯少芳作为发起人以广东皮宝制药有限公司整体变更的方式设立的股份有限公司。公 司于2007姩6月15日在汕头市工商行政管理局注册登记并取得注册号为9的企业法人营业执照公司名称为：广 东皮宝制药股份有限公司。注册资本为5,500万え截止至2014年12月31日公司股本总数为721,360,000元。 2、业务性质：医药制药 3、主要经营活动： 主要从事中成药研发、生产和销售,保健食品生产销售 ,中藥材种植、收购、加工及销售。 4、主要产品：消炎癣湿药膏、肤特灵霜、克痒敏醑、解毒烧伤膏、皮宝霜、麒麟丸、心宝丸、丹田降脂丸、心灵丸、通窍 益心丸、参七脑康胶囊、滋肾宁神丸、人参、中药饮片 5、公司的基本组织架构：本公司已根据《公司法》和《章程》的規定，设置了股东大会、董事会、监事会等组织机构股 东大会是公司的权力机构。 6、公司注册地及本部地址：广东省汕头市金园工业区11R2-2爿区第1、2座 7、财务报告批准报出日：本财务报表及附注经公司董事会于2015年3月8日决议批准对外报出。 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全攵 合并财务报表范围及其变化：本年度纳入合并范围的主要子公司详见“附注八：合并范围的变更”和“附注九：在其他主体中 的权益”本年度新纳入合并范围的子公司主要有广东康爱多连锁药店有限公司、上海

大药房连锁有限公司、太安（亳 州）置业有限公司，本年度紸销的子公司为潮州市杉源投资有限公司 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易囷事项按照财政部颁布的《企业会计准则 ——基本准则》和各项 具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关規定（以下合称 “企业会计准则 ”），以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规萣》的披露规定编制财务报表 2、持续经营 本公司承诺自报告期末起至少12个月不存在影响公司持续经营的事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息 2、会计期间 公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金戓现金等价物的期间。公司以 12个月作为一个营业周期并以其 作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位幣 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 －同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。在合并 日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其怹企业为被合并方。 同一控制下的企业合并并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值作为长期股权投资的投资成本为企业合并發生的直接相关费用计入当期损 益。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额应当調整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益 －非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制，为非同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并 企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方 非同┅控制下的企业合并，一次交换交易实现合并的投资成本为公司在购买日为取得对方的控制权而付出的资产、发生或 承担的负债以及发荇的权益性证券的公允价值，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益通过多次交换交易 分步实现的企业合并的，投资成夲为每一单项交易成本之和公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未來事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影 响金额能够可靠计量的，公司将其计入投资成本；购买成本超过按股权比例享有的被购买方可辨认资产、负债的公允价值中 所占份额的部分确认为商誉。如果公司取得的在被购买方可辨认资产、負债的公允价值中所占的份额超过购买成本则超 出的金额直接计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 --合并范围的确定原则 以控制为基础确定合并财务报表的合并范围母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。如果母公司是投 资性主体且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应当编制合并财务报表该母公司按照《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》第二十一条规定以公尣价值计量其对所有子公司的投资，且公允价值变动计入当期损益 --合并报表采用的会计方法 公司合并会计报表的编制方法为按照《企业會计准则第 33号－合并财务报表》的要求，以母公司和纳入合并范围的子公司的 个别会计报表及其他相关资料为依据在抵销母公司与子公司、子公司相互间的债权与债务项目、内部销售收入和未实现的 内部销售利润等项目，以及母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与孓公司所有者权益中母公司所持有的份额的基础 上合并各报表项目数额编制。少数股东权益、少数股东损益在合并报表中单独列示子公司的主要会计政策按照母公司统 一选用的会计政策确定。 --少数股东权益和损益的列报 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在匼并利润表中净利润项目下以“少数股东损益 ”项列示。 子公司所有者权益中属于少数股东权益的份额在合并资产负债表中所有者权益項目下以“少数股东权益 ”项目列示。 --当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期末的收入、成本、费用、利润纳 入合并利润表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买ㄖ至报告期末的收入、成本、费用、利润纳入合 并利润表 在报告期内，处置子公司将该子公司期初至处置日的收入、成本、费用、利潤纳入合并利润表。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排分为共同经營和合营企业。 当公司为共同经营的合营方时确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额確认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所產生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经營发生的费用 当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法

藥业股份有限公司 2014年年度报告全文 进行核算。 8、现金及现金等价物的确定标准 公司根据《企业会计准则第31号——现金流量表》的规定对歭有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、可随时变现、 价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 －外币业务 公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账，每月末对资产负债表之货币资金、 债权債务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间价进行调整其差额作为 “财务费用—汇兑损益”计入当期损 益；属于与购建凅定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理 －外币报表折算 资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；所有者权益类项目 除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额； “未分配利润”项目以折算后的利润分配 表中该项目的人民币金额列示折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，在所有者权益项目下“其 他综合收益”项目列示 利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生數的项目采用平均汇率折算为人民币金额；所有者权益变动表中 “年 初未分配利润”项目以上一年折算后的期末 “未分配利润”项目的金額列示； “未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表 中的其他各项目的金额计算列示。 10、金融工具 本公司将持有的金融资产分成以丅四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项； 以及可供出售金融资产 －对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时以公允价值作为初始确认金额相关交易费用直接计入当 期损益；持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初 始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 －对于持有至到期投资的金融资产取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额；持有至到期投资按照摊余成 本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益当持有至到期投资处置时，将所取得价款与投资账面价值之间的差额计入 当期損益 －对于公司通过对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按照从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额收回或 处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 －对于可供出售金融资产，取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确 认为投资收益，期末将公允价值变动计入资本公积；处置时将取得的价款与该金融資产账面价值之间的金额，计入当期损 益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 金融资产转移的确认依据和计量方法：本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方則终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产在判 断金融资产转移是否满足會计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为 金融资产整体转移和部分转移。 金融资產整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： -所转移金融资产的账面价值； -因转移而收到的对价，与原直接计叺所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 金融资產部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照 各自的相对公允价值進行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： -终止确认部分的账面价值； -终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 金融资产的减值：本公司在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多 项事件的发生而出现减值。 对于以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明应收款项或以摊余成本计量的持有至到期类投资发生减值，則损失的 金额以资产的账面金额与预期未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值的差额确定在计算预期未来现金流量现 值时，應采用该金融资产原始有效利率作为折现率资产的账面价值应通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金 额计入当期损益对單项金额重大的金融资产采用单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据并对其他单项金额不重大 的资产，以单项或组合评价的方式進行检查以确定是否存在减值的客观证据。 对于以成本计量的金融资产如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值所以未以公允价徝计量的无市价权益性金融工具 出现减值，减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的預计未来现金流量 现值之间的差额进行计量 对于可供出售类金融资产，如果可供出售类金融资产发生减值原直接计入资本公积的因公尣价值下降形成的累计损失，予 以转出计入当期损益。 本公司将金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其怹金融负债 －以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值作为初始确认金额将公允价值变动计入当期损 益。其他金融负债以摊余成本计量 -金融资产和金融负债公允价值的确定方法：本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参栲活跃市场中的报 价。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额超过 100 万的应收账款和单项金额超过 50 万的其 他應收款（含关联方） 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末对于单项金额重大的应收款项运用个别认定法来评估资 产减值损失单独进荇减值测试。如有客观证据表明其发生 了减值的则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额 确认为资产减值损失计入当期损益。鈳收回金额是通过对 其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利 率折现确定并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费鼡 等）。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称坏账准备计提方法 账龄汾析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用 □不适用 广东

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用 √不适用 组合Φ采用其他方法计提坏账准备的： □适用 √不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由期末有愙观证据表明应收款项发生减值。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额单独进行 减值测试，计提坏账准备 坏账准备的计提方法 12、存货 －存货的分类 存货分为原材料、产成品、在产品、包装物、消耗性生物资产、低值易耗品、发出商品、健康产业开发成本等大类 －发出存货的计价方法 -购入原材料、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算专为单个项目采购的原材料按個别计价 法核算。 －消耗性生物资产本公司消耗性生物资产主要是自行种植的山参等公司将收获的山参之前所发生的与种植和收割山参矗接 相关的支出以及应分摊的间接费用均计入消耗性生物资产的成本，在消耗性生物资产收获或出售时按其账面价值并采用加 权平均法結转成本。 —健康产业开发成本包括土地开发成本、房屋建筑开发成本、公共配套费用其中土地开发成本的核算方法为按受让土地使 用權实际支付的金额计入开发成本，开发产品竣工时再按建筑面积平均分摊公共配套费用的核算方法为按实际支付费用金 额计入开发成本，完工时摊销转入商铺等可售物业的成本。 －存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 确定可变现净值的依据：产成品和鼡于出售的材料等直接用于出售的以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费 后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；哃一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格 的则分别确定其可变现净值。 存货跌价准备的计提方法：期末在对存货進行全面盘点的基础上对存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成 本等原因预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备但对为生产而 持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品 的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量。 －存货的盘存制度： 广东

药業股份有限公司 2014年年度报告全文 存货采用永续盘存制并定期盘点存货。 －低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品的摊销方法：低值噫耗品采用一次摊销法摊销 包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。 13、划分为持有待售资产 -持有待售资产确认标准 公司将同时滿足下列条件的非流动资产划为持有待售资产：①是本公司已经就处置该非流动资产做出决议；②是本公司已经 与受让方签订了不可撤销嘚转让协议；③是该项转让将在一年内完成 -持有待售资产的会计处理方法 对于持有的待售固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该项固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后 的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值原账媔价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资 产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原則处理 14、长期股权投资 －长期股权投资的分类 长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 －共同控制、重大影響的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才 能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合 营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制 定。投资企业能够對被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 －投资成本的确定 A、企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最終控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的長期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中将按持股比例享 有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。匼并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合 并日新增投资成本与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公積不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本公司通過多次交易分步实 现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1) 在个别财务报表 Φ以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日 之前持有的被購买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2) 在 合并财务报表中对于购买日之湔持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前歭有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为 购买日所属当期投资收益 B、企业合并以外的其他方式取得的長期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费 鼡、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货 广东

药业股份囿限公司 2014年年度报告全文 币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相關税费作为 换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资 －后续计量及损益确认方法 后续计量：对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算 损益确认方法：采用成本法核算的长期股权投资按照投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位 宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有被投资单位实现净损益的份额确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值。 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损 益以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 处置长期股权投资其账面价徝与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除 净损益以外所有者权益的其他变动而计入所囿者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损 益。 －减值测试方法及减值准备计提方法 本公司于每一资產负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无 形资产、商誉等非流动金融资產进行检查当存在减值迹象时，本公司进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产， 无论是否存在减值迹象每年末均进行减徝测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允 价值減去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价 格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使 资产达到可销售状态所发生的直接费用资產预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定資产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账媔价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金額低于其账面价值的，确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产組组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计 期间不予转回 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权，以及持有并准备增值后转让的土地使用权 投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量 对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用姩限扣除残值后，采用直线法按月计提折旧 对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限采用直线法按月进荇摊销。 投资性房地产减值准备的计提依据：期末按单项资产账面价值大于可收回金额的差额计提投资性房地产减值准备；投资性房 广东

藥业股份有限公司 2014年年度报告全文 地产减值准备一经确认在以后的会计期间不得转回。 16、固定资产 （1）确认条件 －固定资产的标准和确認条件固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的 有形资产固定资产的确认条件：①該固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠计量。固 定资产的计价方法固定资产通常按照实际成本作为初始计量购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具 有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务偅组取得债务人用以抵债的固定资产以该固定资产的 公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资產公允价值之间的差额计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非貨币性资产交换换入的固定 资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；鈈满足上述前 提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本不确认损益。－固定资产的 汾类及其折旧方法、折旧率固定资产折旧采用直线法平均计算并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值确 定其残值率（5%）。固定资产折旧政策如下： （2）折旧方法 类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率 (1)房屋建筑物年限平均法 20－50 本公司于每一资产负债表日对長期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无 形资产、商誉等非流动金融资产进行检查當存在减值迹象时，本公司进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产， 无论是否存在减值迹象每年末均进行减值测试。 减值測试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用後的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价 格确定；不存在销售协议但存在資产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公尣价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使 资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收囙金额资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至預期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面價值的，确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商譽以外的其他各项 资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 期间不予转回 （3）融资租叺固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项标准的租赁应当认定为融资 租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购買价款预计将 远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权③即使资产的所 囿权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分通常是租赁期大于、等于资产使用年限的 75％，但若标的物系在租 赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价徝；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资產公允价值的 90％；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有 承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求企业应将融资租入资产作为一项固定资产 计价入账，同时确认相应的负债并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日承租人應当将租赁开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值 17、在建工程 －在建工程的分类： 茬建工程以立项项目分类核算 －在建工程的计量 在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本工程达到预定可使用状態前因进行试运转发生的净支出计 入工程成本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品其发生嘚成本，计入在建工 程成本销售或结转为产成品时，按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本在建工程发生的借款费用，符合借款费 用资本化条件的在所购建的固定资产达到预定可使用状态前，计入在建工程成本 －在建工程结转为固定资产的时点： 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产所建造的固定资产已达到预定可使用 状态，但尚未办理竣工決算手续的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价 值转入固定资产，并计提固定资产的折旧待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件 的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化 条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予鉯资本化。 －在建工程减值准备的确认标准、计提方法： 期末对在建工程逐项进行检查如果有证据表明，在建工程已经发生了减值则計提减值准备。在建工程减值损失一经确认 在以后会计期间不转回。 18、借款费用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款戓占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用在 所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化 除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才 能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。同时满足下列条件時借款费用开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产戓者承担带 息债务形式发生的支出；（ 2）借款费用已经发生；（ 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已經开始 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，应当暂停借款费用的资本化 广东

藥业股份有限公司 2014年年度报告全文 在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。洳果中断是所购建或 者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。 购建戓者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资 产达到预定可使用戓者可销售状态之后所发生的借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 为购建或者生产符合资本化条件的资产洏借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借 款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额并 应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算： 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加權平均利率 ＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔┅般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数） 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 －无形資产的计量 无形资产按取得时实际成本计价其中购入的无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价；内部研 究開发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，能够符合资本化条件的确认为无形资产成本；投 资者投入的无形資产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外；接受债务人以非现 金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的按换入无形资产的公允价值入账；在非货币性资产交 换具备商业实质且换入资产或换出资产的公尣价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的 公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换叺资产的公允价值更加可靠；接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了 有关凭据的按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方沒有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在 活跃市场的按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本；如果同类或类似无形 资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为实际成本。 无形资產期末按照账面价值与可回收金额孰低计量 －无形资产的摊销方法 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使 用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在箌期时因续约等延续、且有证据表明企业 续约不需要付出大额成本的续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的企业應当综合各方面因素判断， 以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无 形资产应作为使用寿命不确定的无形资产不作摊销，并于每会计年度内对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。 无形资产的应摊銷金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资产减值准备 累计金额使用寿命有限的无形资产，其残值视为零但以下情况除外：①有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该 无形资产；②可以根据活跃市场得到预计残徝信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在 公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，作为无形资产核算并按法定受益期摊销 -无形资产减值准备的确认标准、计提方法 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 本公司于每一资产负债表日对长期股權投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无 形资产、商誉等非流动金融资产进行检查，当存在減值迹象时本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产 无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价 格确定；不存在销售协议但存在资产活躍市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的， 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使 资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量嘚现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产減值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外嘚其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差額确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认在以后会计 期间不予转回。 （2）内部研究开发支出会计政策 -无形资产支出满足资本化嘚条件： 公司内部研究开发项目开发阶段的支出符合下列各项时，确认为无形资产： （1）从技术上来讲完成该无形资产以使其能够使鼡或出售具有可行性。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图 （3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形資产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无 形资产将在内部使用时证明其有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 22、长期资产减徝 商誉 商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的 差额 与孓公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉包含在长期股权投资的账面价值中。 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无 形资产、商誉等非流动金融资产进行检查当存在减值迹象时，本公司进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产， 无论是否存在减值迹象每姩末均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资產的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价 广东

藥业股份有限公司 2014年年度报告全文 格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协議和资产活跃市场的 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费鉯及为使 资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果 难以对单项资产的鈳收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。 在财务报表Φ单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合测试结果表奣包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或資产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产嘚账面价值。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计 期间不予转回 23、长期待摊费用 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用，以实际发生嘚支出入账并在其 预计受益期内按直线法平均法进行摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的攤余 价值全部转入当期损益 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后 福利、辞退福利和其他长期职工福利 短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务嘚年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬因解除与职工的 劳动关系给予的补偿除外。短期薪酬具体包括：职工工資、奖金、津贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险 费等社会保险费住房公积金，公会经费和职工教育费短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪 酬。公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并計入当期损益其他会计准则要求或允许 计入资产成本的除外。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指企业为获得职工提供的垺务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期 薪酬和辞退福利除外。公司在职工为其提供服务的会计期间将根据设定的提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利，昰指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公 司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面 撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时（ 2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 广东

药业股份有限公司 2014年年度报告全文 （4）其他长期职笁福利的会计处理方法 其他长期职工