第二季度的如何填写企业所得税季度报表报表A怎么填写

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-07-06 04:29 标签： 如何填写企业所得税季度报表

一、没有营业收入和2113营业成本並不影响填写5261企业所得税申报表（A类）季度报表，4102三者之间没有必然的关1653系营业外收入照实填写就行了，全部计入营业收入：

营业收入：账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】

利润总额：财务会计报表（损益表或利润表）上的【利润总额+或—應纳税调整的增加或减少】。

如何填写企业所得税季度报表季度预缴纳税申报表（A类）中：

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）

3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务費用+营业外收入-营业外支出（季度累加）

二、国家税务总局关于印发《中华人民共和国如何填写企业所得税季度报表月（季）度预缴纳稅申报表》等报表的通知国税函〔2008〕44号、《国家税务总局关于填报如何填写企业所得税季度报表月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[号 ）的规定：

第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入。营业外收入在年度申报表中才分列体现

营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。

1、非流动资产处置利得包括固定资产处置利得和无形资产出售利得固定资产处置利得，也就是处理固定资产净收益指企业出售固定资产所取得价款和报废固定资产的残料价值和变价收入等，扣除固定资产的账面价徝、清理费用、处置相关税费后的净收益；

无形资产出售利得指企业出售无形资产所取得价款扣除出售无形资产的账面价值、出售相关稅费后的净收益。（新准则已将非流动资产处置损益归入新的利润表项目“资产处置收益”位置在其他收益之上。）

2、非货币性资产交換利得(与关联方交易除外)指在非货币性资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值大于换出资产账面价值的差额扣除相关费用后计入营业外收入的金额。

3、出售无形资产收益它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额大于该項无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。

4、债务重组利得指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产嘚公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值间的差额。

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王晶老師| 官方答疑老师

职称：注册会计师+中级会计师+初级会计师

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