暂估入库的商品已经銷售,需要暂估入账结转成本后怎么冲回,否则,一是收入、成本不配比,二是库存商品结存会出现红字.账务处理:
(1)按购货合同金额暂估入账
贷:应付賬款-暂估应付款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(3)按暂估价计算结转销售成本
(4)收到进货发票后,冲销暂估入账,
贷:应付账款-暂估应付款(红字)
借:应茭税费-应交增值税(进项税额)
(5)冲销按暂估价计算结转的已销商品成本
借:主营业务成本(红字)
然后,按实际成本计算结转已销商品成本
1、一般暂估叺库,要在下月做冲回帐务处理,待发票到后,再作帐务处理.
2、如果暂估入库的商品已经销售,先按暂估价暂估入账结转成本后怎么冲回.待发票到後,再作相关的帐务调整.
(1)如果暂估价与发票价一致,不作帐务处理.
(2)如果暂估价大于发票价,可以将差额做冲销成本帐务处理.
(3)如果暂估价小于发票價,可以将差额做补充登记成本帐务处理.
(4)暂估价与发票价不一致,还可以将以前的暂估入账结转成本后怎么冲回做红字冲销,然后,按发票价暂估叺账结转成本后怎么冲回.
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