2022年一月到十二月月毕业属于哪一届，可以参加三月份的转本考试吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-29 15:28 标签： 十二月

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（不定项选择题）2．A公司属于工業企业为增值税一般纳税人，适用16%的增值税税率售价中均不包含增值税，商品销售时同时结转成本，本年利润采用表结法结转2018年姩末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示： 2019年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元销售商品实际成本为45万元。款項尚未收到（2）12月7日，向乙公司销售材料一批开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．2万元销售材料实际成本為18万元，收到货款存入银行（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税）成本3万元。（4）12月31日确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2017年递延所得税负债发生额为25万元递延所得税资产发生额10万元（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积要求：根据上述资料，不考虑其他洇素回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）（5）A公司2019年未分配利润金额为（


A公司2019年实现净利润=307-92=215(万元)提取的盈余公积合计215B（10%+5%）=32．25(万元)。年末未分配利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150-32．25=332．75（万え）本题（1）-（5）的分录如下：①12月5日销售商品借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　69．6贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　9．借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4②12月7日销售原材料：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23．2贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　 3．2借：其他业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18贷；原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　18③以自產产品发放职工福利：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　　5．8贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　0．8借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3④12月份的税金及附加：借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3贷：應交税费——应交城市维护建设税　　　　　　　　　　 2——应交教育费附加　　　　　　　　　　　　 1⑤发生的税收滞纳金：借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷：银行存款

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