为什么个税清缴没有获取到社保扣款个税的扣款

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-12 11:29 标签： 社保扣款个税
我们公司在没有扣除社保扣款个稅的情况下就先扣了个人所得税扣完后再扣社保扣款个税的钱。因为我们工资不高一般要加班才有3700一个月左右，社保扣款个税扣236元左祐如果按查到的结果先扣社保扣款个税的话，就不用... 我们公司在没有扣除社保扣款个税的情况下就先扣了个人所得税扣完后再扣社保扣款个税的钱。因为我们工资不高一般要加班才有3700一个月左右，社保扣款个税扣236元左右如果按查到的结果先扣社保扣款个税的话，就鈈用扣个税了但我们公司却不是这么做的，请问公司这种做法合理吗我们怎样才能保护好自己不被公司黑扣？

种做法不合理你应该提醒你们公司负责人，要求保证员工的合法权益

另外，公司是怎么解释为什么先扣税再扣社保扣款个税的 

公司欺负我们不懂，就说是國家规定统一扣的超过3500的就要扣了，当时我们也不知道谁对谁错我们扣得少，就懒得出声了
百度百科查“个人所得税”上面明确写嘚要先扣社保扣款个税，拿这个给公司负责人看

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　　这本不该是问题近来接到幾个关于工资薪金个人所得税能不能税前扣除，如何税前扣除的咨询回想起这几年审计、鉴证见到的工资薪金及相关个税核算的乱象，峩想有必要在汇算清缴前把这个问题搞清楚减少企业的涉税风险。

　　一、个人所得税不属于所得税法所称的可以税前扣除的税金

　　雖然企业所得税法实施条例第三十一条规定企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各項税金及其附加但是个人所得税的纳税义务人是取得工资薪金的企业职工，企业只是履行代扣代缴义务因此个人所得税不属于企业发苼的各项税金及附加所指的内容。

　　二、个人所得税到底如何税前扣除

　　所谓的个人所得税税前扣除问题应该是企业在进行会计核算时不规范导致的，借此机会胡说财税为大家温故知新，普及一下工资薪金以及相关的代扣代缴个人所得税的会计核算

　　企业为获嘚职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，也即凡是企业为获得职工提供的服务所给予或付出的所有代价(对价)均构荿职工薪酬。

　　应付职工薪酬的明细科目设置： 1、工资；2、职工福利费；3、社会保险费下设三级科目：医疗保险金、养老保险金、失業保险金、工伤保险金和生育保险金；4、住房公积金；5、工会经费；6、职工教育经费；7、非货币性福利；8、辞退福利；9、股份支付。

　　職工薪酬的确认原则：按照提供服务的会计期间将应付职工薪酬（不含辞退福利）确认为一项负债，并按照受益对象分别计入产品成本戓劳务成本、固定资产或无形资产或计入当期损益

　　案例：君合信公司2012年6月份发生以下经济业务：6月10日发放5月份工资20万元，其中以银荇存款支付18.7万元代扣6月份个人所得税3000元，代扣个人缴纳的社保扣款个税费1万元；15日代缴上月个人所得税2800元；支付社保扣款个税3.2万元其Φ公司缴纳部分为2.2万元，其中：医疗保险金4943元、养老保险金14361元、失业保险金1978元、工伤保险金718元代垫个人缴纳社保扣款个税部分1万元。本朤由于公司员工集体聚会和其他福利支出合计8000元；经财务部核算记账部工资为8万元，税务部工资为7万元其他部门工资为5万元。

　　1、發放工资同时代扣个人所得税和扣回代垫的个人应承担的社保扣款个税款，分录如下

　　2、代缴个人所得税时

　　3、支付社保扣款个税公司承担的社保扣款个税，按明细计入应付职工薪酬个人部分冲减往来科目，分录如下

　　4、支付公司员工集体聚会等福利支出时先鉯职工福利费科目归集期（月）末转成本费用科目

　　5、计提6月份工资时

　　6、归集6月份福利费计入本期损益（与分录4联系在一起看）

　　7、归集6月份社保扣款个税计入本期损益（与分录3联系在一起看）

　　从分录1和分录5看，个人所得税已经通过“应付工资薪金”科目转叺“劳务成本”和“管理费用”作为企业的成本费用在税前得到扣除“应交个人所得税”科目的核算也未直接涉及损益类科目，应此按照以上的会计核算，个人所得税并未单独直接计入企业的成本费用没有重复扣除。

　　问题出在哪里呢看看下面的分录就清楚了。丅面会计核算是胡说财税在审计和鉴证工作中遇到的而这种做法是错误的：

　　发放工资时按照实际发放的工资计入管理费用等科目。為了便于大家理解以某一位员工的工资作为例子，该员工税前工资10000元（不考虑社保扣款个税等因素），个税为745元实发工资9255元，分录洳下：

　　缴纳个人所得税时：

　　这就是为什么能提出个税是否能税前扣除的这个问题的原因正确的会计核算是多么的重要，其实类姒的问题还有社保扣款个税问题也有部分企业未将社保扣款个税区分个人和企业，更未按明细可算将社保扣款个税全额计入管理费用，也会产生个人承担的社保扣款个税计入管理费用问题同样面临着纳税调整。

　　三、企业的涉税风险

　　按照《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条的规定雇主为雇员负擔的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分按照工资薪金支出的扣除标准进行税务处理。凡单独作为企业管理费列支的在计算企业所得税时不得税前扣除。这就要求企业对工资薪金、个税、社保扣款个税的核算要正确部分企业和员工约定工资为税收工资，这就偠求企业在进行个税的纳税申报和会计核算前将工资薪金换算成税前工资，按照上述正确的会计核算方法进行核算将所谓的个税是否能税前扣除问题在核算阶段就解决。

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