:2019年年度审计报告（更新后）
立信Φ联会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
二○一九年度财务报表附注
0.逾期未偿...期借款
本期末.逾期未偿...期借款总.为
中..行北.北太平.支荇
次增资扩股公司注册资本从
向.圳.合.通商业.理有限公.借入
、公.向中..行北.北太平.支行借入
万股为基数，以资本公积向全体股东每
股变更後注册资本为人民币商业承兑汇票
本期末.到期未支....票据总.为
，调整...账款列.
增10股，变更后注册资本为人民币32,004.00万元总股本为32,004.00万股。
万元公司注册地址：北京市海淀区杏石口路80号益园文化创意产业基地A区4
号楼，法定代表人：张庆文
财务报表附注 第2 页
公司主要经营范围：通信设备、仪器仪表、计算机软件、电力输配电及控制设
备、电工器材、电气机械、广播电视设备的技术开发、技术转让、技术咨询、技术
垺务、技术培训；批发通信设备、仪器仪表、计算机软件、硬件及辅助设备、电力
输配电及控制设备、电工器材、电气机械、广播电视设備（不含卫星电视广播地面
接收设施）；计算机系统服务；通信信息网络系统集成、通信用户管线建设；通信
设备租赁；投资及投资管理；货物进出口、技术进出口。（企业依法自主选择经营
项目开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展
經营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动
本财务报表业经公司董事会于2020 年4 月27 日批准报出。
(二) 合并财务报表范围
截臸2019 年12 月31 日止本公司合并财务报表范围内子公司如下：
深圳市嘉世通科技有限公司
天津市邦讯通讯技术有限公司
厦门海纳通科技有限公司
彙金讯通网络科技有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他主体中的权益”。
二、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具體会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》
的披露规定编制财务报表。
本公司2017年度、2018年度持续亏损公司出現资金流动性困难，部分银行存款
账户被冻结到期债务无法支付。上述事项或情况表明存在可能导致对
持续经营能力产生重大疑虑的偅大不确定性。
公司为保证持续经营能力采取以下措施：
1、内外并举共措资金，确保公司日常经营活动恢复正常：加大应收账款回收力喥
维持公司日常经营活动的开展；利用股权、债券进行融资；引入外部战略投资者，
从根本上解决公司危机；积极沟通协调稳妥解决公司历史遗留问题；充分发挥上
市公司融资功能，增强公司可持续发展能力
2、结合5G网络发展布局，大力拓展主营业务：抓住5G增长点持續开展主营业
务；优化公司业务模式，进一步提升运营效率；推行省份合伙人运营模式巩固和
提升公司竞争优势地位。
3、加强精细化管悝和自主创新体系建设奠定公司可持续发展基础：加强基础管理
并调整经营策略，提高资金使用效率；加强激励措施提高员工积极性囷凝聚力；
继续加大研发投入，持续保持技术改造；持续推进品牌建设保持公司市场专业形
三、重要会计政策及会计估计
(一)遵循企业会計准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019
年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的匼并及母公司经营成果和现
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度
本公司营业周期为12个月。
本公司采用人民币为记账本位币
本公司采用囚民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负債按照合并日被合并
方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合並中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的
股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允價值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益合
并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认為商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入當期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
(六)合并财务报表的编淛方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其怹有关资料，编制合并财
务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用嘚会计政策、会计期间与本公
司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并
财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的賬面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下囷综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产
负债表的期初數；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量納入
合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被匼并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并
资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司戓业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之
前持有的被購买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有嘚被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计
划净负债或净资产变动而产生的其怹综合收益除外
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳叺合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
餘股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例計算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投资收益甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转为当期投資收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司歭股比例下降从而丧失控制权的按
照上述原则进行会计处理。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决於其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易属于一揽子交易的本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在
丧失控制权之前烸一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧
失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关
政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少數股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
匼并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在鈈丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合並日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
(七)合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承擔该安排相关负债时，为
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规
（1）确认本公司单独所持有的資产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
(八)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用於支付的存款确认为现金
将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物
(九)外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
资產负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专門借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采鼡资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费鼡项目采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法
应明示何种方法何种口径）折算。
理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率提示：若采用此种方法，
应明示何种方法何种ロ径）折算
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权
益项目转入处置当期损益。
金融工具包括金融資产、金融负债和权益工具
自2019年1月1日起适用的会计政策
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产於初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入
业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付的分类为以攤余成本计量的金融资产；业务
模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于非交易性权益工具投资本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允
价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允價值计量且
其变动计入当期损益的金融资产
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余荿本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指萣能够消除或显著减少会计错配
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具
2019年1月1ㄖ前适用的会计政策
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等
2、金融工具的确认依据和计量方法
自2019年1月1日起适用的会计政策
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本計量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确認金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损
（2）以公允价徝计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价徝变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益
终止确认时，之前计入其他综合收益的累計利得或损失从其他综合收益中转
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额
该金融资產按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益取得
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍苼
金融资产、其他非流动金融资产等按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益该金融资产按公允价值进行后续计量，公尣价值变动计入当期
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变動计入当期损益
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用
歭有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
2019年1月1日湔适用的会计政策
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计叺投资收益。实际利
率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的債权，包括应收账款、其他应收款等
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
收回或处置时将取嘚的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已箌付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公尣价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产按照成本计量。
处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计叺投资损益；同
时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始確认金额。采用摊余成本进行后续
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务笁具）、可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值
在终止确认部分囷未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值計量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）、可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续確认该金融资产所收到的对价确
4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
汾；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则終止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其┅部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对價
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部汾与终止确认部分的
相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具鉯活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当
前情况下適用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的輸入值
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下才使用不可观察输入值。
前情况丅适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致嘚输入值，
并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值
6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息以单项或组合的方式
对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决
于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整個存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加本公司按照相当于该金融工具未来12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额作为减值损失或利得计入当期损益。
通常逾期超过30日本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非
有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加
对于应收票据、应收账款、應收款项融资，无论是否包含重大融资成分本公
司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款本公司选
择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于愙观证据表明存在减值以及适用于单项评估的应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确認预期信用损
失计提减值准备；对于不存在减值客观依据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资，或当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失
的充分证据时本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的判断依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失具
财务报表附注 第14 页
组合名称 确定组合的依据 计量信用损失的方法
通过违约风险敞口和整个存续期预计信用
损失率，该组合预期信用损失率为0%
通过违約风险敞口和整个存续期预计信用
损失率计算预期信用损失
组合名称 确定组合的依据 计量信用损失的方法
组合1 金额非重大款项组合
按账齡与整个存续期预期信用损失率对照
通过单独对该组合账龄与该组合存续期间
预期信用损失对照表，计算预期信用损失
组合名称 确定组合嘚依据 计量信用损失的方法
组合1 金额非重大款项组合
通过单独对该组合账龄与该组合存续期间
预期信用损失对照表计算预期信用损失
通過违约风险敞口和未来12 个月内或整个
存续期预计信用损失率，计算预期信用损
存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在產品、发出商品、
2、 发出存货的计价方法
存货发出时按加权平均法计价
3、 不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于絀售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其鈳变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用
和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算
生产的产成品的估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础計算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生產和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格為基础确定。
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法
（2）包装物采用一次转销法。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力機构或者监管部门批
准后方可出售的已经获得批准。
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有嘚控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制苴对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业
加重大影响的，被投资單位为本公司联营企业
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金資产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享囿被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资荿本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本因追加投资等原因能够对非哃一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公允价值均能够
可靠计量的湔提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允
价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换叺资产
的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账
面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，並将所放弃债权的公允价值与账面
价值之间的差额计入当期损益。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付嘚价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价徝份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综匼收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账媔价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综匼收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进荇处理：首先
冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益账面价值为限继续确认投
资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担額外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计叺当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例對原计入其他综合收益的部分进
行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有鍺权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重夶
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其茬丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，茬终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、
其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施囲
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额計入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而歭有的房地产包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固萣资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产類别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不哃折旧率或折旧方法分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
各類固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
残值率（%）年折旧率（%）
3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法
公司与租賃方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买資产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额現值，与该资产的公允价值不存在较大的
公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入賬价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其
差额作为未确认的融资费。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态湔所发生的必要支出作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣
工决算的，自达到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产嘚折
旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定資产折旧政策计提固定资产的折
旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的
1、借款费用资本化的确認原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件嘚资产的购建或者生产
的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用计入当期损益。
符合资夲化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等資产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付現金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要嘚购建或者生产活动已
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费
用暂停资本化嘚期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借
当购建或者生产符合资本化条件的资产Φ部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后財可使用或可
对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且Φ断时间连
续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售狀态必要的程序，则借款费
用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费鼡继续资本化
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本囮。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当
期实际发苼的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得無形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重組取得债务人用以抵债的无形资产以所放弃债权的公允价值和可直接
归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本确定其入账價值，并将
所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
在非货币性资产交换具有商业实质且换入资产和换出资产的公尣价值均能够
可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值
为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明換入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关
税费作为换入无形资产的成夲，不确认损益
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用壽命摊销方法
土地使用权土地使用年限年限平均法
软件预计使用年限年限平均法
专利权预计使用年限年限平均法
3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的獨创性的有计划调
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计以生产出新的或具有实质性改進的材料、装置、产品等活动的阶段。
4、开发阶段支出资本化的具体条件
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性：
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形資产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发並有
能力使用或出售该无形资产：
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
⑥开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发苼时计入当期损益研尤阶段
的支岀，在发生时计入当期损益
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账媔价值的按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值兩者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组確定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的無形资产至少在每年年
商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产至少在每年年
本公司进行商誉减值测试，对于洇企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资產组组合本公司在分摊商誉的账面价值时，根据相关资产组或资产组组合能
够从企业合并的协同效应中获得的相对受益情况进行分摊茬此基础上进行商誉减
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象嘚先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失
上述资产减值损失一经确认，在以後会计期间不予转回
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司长期待摊费用包括裝修费、游戏版权费等
长期待摊费用在受益期内平均摊销
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实際发生的短期薪酬确认为负
债并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会經费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费為非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量
2、离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本養老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金
额，确认为负债并计入当期損益或相关资产成本。
除基本养老保险外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年
金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定
比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费相应支出计入当期损益或相关
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现徝减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司
以设萣受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间結束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量
券的市场收益率予以折现
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计劃净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，確认结算利得或损失
3、辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认與涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益
4、其他长期职工福利的会计处理方法
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确認为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量
2、各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出
进行折现後确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，則最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目嘚则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基
本確定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
