转账受骗的非常损失入账后需要做坏账损失纳税调整整吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-04-14 01:26 标签： 坏账损失纳税调整

坏账损失纳税调整整项目明细表 資产减值调整 以前年度调增的资产减值准备金（坏账准备）在本期坏账核销，需填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）2018年修订》之《A105090资产损失税前扣除及坏账损失纳税调整整明细表》，企业应根据具体的资产损失类型选择对应行次填报。 

 　　资产负债表日应收款项发苼减值的，按应减记的金额借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”
　　【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。
　　借：资产減值损失 100000
　　　　贷：坏账准备 100000
　　坏账损失纳税调整整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除应调增应纳税所得额。
 
　　【例2】某企业2008姩坏账准备年初余额为50万元当年共转回坏账准备30万元。其中20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除
　　借：坏账准备 300000
　　　　贷：资产减值损失 300000
　　坏账损失纳税调整整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备，转回时不调减应纳税所得额;计提时不允许茬税前扣除的10万元坏账准备转回时应调减应纳税所得额。
 
　　企业发生坏账损失应按规定向税务机关履行报批手续，由税务机关审批確定可以税前扣除的金额坏账损失能否在税前扣除，其坏账损失纳税调整整应区别对待
　　【例3】某企业2008年发生坏账损失15万元，其中10萬元可以在税前扣除5万元不能在税前扣除。
 
　　借：坏账准备 150000
　　　　贷：应收账款 150000
　　坏账损失纳税调整整：允许税前扣除的10万元应調减应纳税所得额不能税前扣除的5万元不作坏账损失纳税调整整。
　　对于已确认并转销的应收款项以后又收回的其坏账损失纳税调整整要区分其在确认坏账损失时是否允许在税前扣除。
 
　　【例4】某企业2008年收回坏账25万元其中20万元在确认坏账时允许税前扣除，5万元在確认坏账时不允许税前扣除
　　借：应收账款 250000
　　　　贷：坏账准备 250000
　　借：银行存款 250000
　　　　贷：应收账款 250000
　　坏账损失纳税调整整：收回的坏账25万元中，确认时允许在税前扣除的20万元应调增应纳税所得额不允许税前扣除的5万元不作坏账损失纳税调整整。
 
　　注意事項：在进行坏账损失纳税调整整时不能仅以坏账准备的计提数与转回数的差额作为坏账损失纳税调整整额，也不能仅以期末与期初的余額差额作为坏账损失纳税调整整额而应该结合实际情况有区别地进行坏账损失纳税调整整。
以上是我对于这个问题的解答希望能够帮箌大家。
全部

我要回帖

更多关于 坏账损失纳税调整 的文章

 

随机推荐