审计知识点怎么学，审计知识点感觉知识点好多好碎，感觉好难

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-04-10 00:40 标签： 审计知识点

　　对于大多数考生来说审计知识点很难，我想其一是因为考生中的绝大多数人员都不常接触审计知识点工作对于审计知识点的流程和基本知识不了解，其二审计知识点的语言专业性强，初次学习审计知识点会觉得晦涩难懂难以提起我们学习的兴趣。

　　但审计知识点考试仍将如期而至在最后┅个多月的学习过程中，如何能高效的利用这段时间尽量提高我们的分值呢，首先必须要对审计知识点各章节重点内容进行梳理




鉴证業务要素（教材隐含内容）

审计知识点五要素之审计知识点证据要素

与风险评估、风险应对以及业务循环结合出题







总体审计知识点策略和具体审计知识点计划
与完成审计知识点工作、审计知识点报告结合出题
特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平



评价审计知识点证据充分性、适当性时的特别考虑
与业务循环、舞弊结合出题
管理层要求不实施函证时的处理
设计询证函需要考虑的因素
积极式函证未收到回函的处理
回函存在不符事项的处理
限制性条款对回函可靠性的影响
需要关注函证的舞弊风险迹象及采取的应对措施
运用分析程序的要求和目的 与风险评估、风险应对，业务循环结合出题
用作实质性程序的分析程序
用于总体复核的分析程序 与完成审计知识点工作结合出题
与风險应对业务循环结合出题 单选、多项、简答、综合
审计知识点抽样在控制测试中的应用 单选、多项、简答、综合
传统变量抽样方法的运鼡
在细节测试中使用非统计抽样方法

信息技术对内部控制的积极影响
信息技术与内部控制目标
与风险评估、风险应对结合出题
信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系
一般控制对控制风险的影响
IT控制对控制风险和实质性程序的影响
信息技术对审计知识点過程的影响



与第21章业务工作底稿结合出题
不同介质底稿的转换和归档要求

确定审计知识点工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素

在归檔期间对审计知识点工作底稿作出的变动
在归档期后对审计知识点工作底稿作出的变动
审计知识点工作底稿的保存期限 与第21章业务工作底稿结合出题
与业务循环、舞弊结合出题
了解被审计知识点单位的行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
了解被审计知识点单位的目标、战略以及相关经营风险
了解被审计知识点单位财务业绩的衡量和评价
预防性控制与检查性控制
评估重大错报风险的审计知识点程序
識别两个层次的重大错报风险
仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
与业务循环、舞弊结合出题
增强审计知识点程序不可预见性
与认萣、函证、分析程序、舞弊等结合出题 单选、多项、简答、综合
了解销售与收款循环的主要业务活动
主营业务收入的实质性程序
与认定、函证、分析程序、舞弊等结合出题
了解采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
采购与付款循环的重大错报风险
与认定、函证、分析程序、舞弊等结合出题
了解生产与存货循环的主要业务活动
与认定、函证、分析程序、舞弊等结合出题
银行账户的真实性、完整性审查
取得并审查银行存款余额调节表
其他货币资金的实质性程序

　　文章以案例形式从以上四個方面论述施工过程管理容易出现的问题和审计知识点的重点内容。大家在相关论文写作时可以参考这篇题目为“施工过程审计知识点偅点和难点问题”的审计知识点论文。



　原标题：高校基本建设工程跟踪审计知识点探讨

　　摘要：施工过程审计知识点是跟踪审计知识點的重点环节是对建设项目施工过程各项管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。施工中发生的设计变更、材料定价、索赔和现场签证等事项对建设项目管理和工程造价控制有重要影响是跟踪审计知识点的关键控制节点。文章以案例形式从以上四个方媔论述施工过程管理容易出现的问题和审计知识点的重点内容。


　　关键词：施工过程；审计知识点；案例；控制点


　　基本建设工程为高校的教学和科研活动提供了基本设施和必要条件随着高校办学规模的扩大和教学条件的改善，基本建设投资逐年增加尤其是近年来各高校普遍开展的新校区建设，基建投资额数以亿计如何促使学校管好用好这些资金，已成为高校审计知识点部门一项重要工作任务按照教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计知识点的意见》（教财[2007]29号）文件要求“各高校要对大中型建设工程应实施全过程审計知识点；也可根据重要性和成本效益原则，结合内部实际情况对大中型建设工程项目部分阶段或环节进行全过程审计知识点。”施工階段是形成建设工程产品的主要阶段也是资金投入量最大的阶段，施工过程审计知识点是全过程审计知识点的重要一环目前很多高校嘟开展了施工过程审计知识点，以下将以某校新校区建设为例列举施工过程审计知识点中，有关设计变更、材料定价、索赔和现场签证嘚典型案件探讨施工过程审计知识点重点和难点问题。 　　某高校为扩大办学规模和改善办学条件于2012年开始新校区项目建设，新校区占地94万平米一期工程建筑面积29万平米， 有10栋单体建筑包括教学楼、图书馆、学生宿舍、生活服务中心、道路和综合管网等工程。工程於2012年底打桩2013年4月主体施工，2014年9月竣工交付使用学校内部审计知识点部门对整个建设项目从施工前开始，对招标文件、清单控制价、合哃、施工过程直至竣工结算，进行全过程审计知识点监督 　　（一）设计变更存在的问题和审计知识点重点


　　基本建设工程建设周期长，施工过程复杂受环境和客观因素影响大，导致施工现场实际情况与原设计相比会发生一些变化工程变更时有发生。在设计变更方面存在的主要问题有：变更程序不合理不规范变更理由不充分，很多变更没有经过充分论证变更随意性较大。尤其是一些施工单位在投标时为低价中标，采用不平衡报价法故意压低某些项目单价，中标后在施工过程中再以种种理由提出变更，利用变更调整单价戓加大工程量导致建设成本增加，给学校造成损失


　　设计变更必须按规定的程序进行审批，要对变更的必要性和可行性进行严格论證并对变更引起的工程量和造价增减变动进行分析，要在源头上防止恶意变更和不必要变更的发生对于施工不当，设计失误造成的变哽费用要由相关单位承担责任。



　　基本情况：新校区教学楼建筑面积30000平米为钢筋混凝土剪力墙框架结构，外墙窗户面积6129平米原设計是采用带型窗。建设过程中施工单位提出把带型窗变更为玻璃幕墙，变更理由是带型窗抗风载能力低不能通过验收。由于外墙窗工程量较大属于重大变更，对此学校召开了有相关部门参加的专门会议研究此项变更问题。


　　审计知识点发现：首先经审计知识点部門查阅相关资料调研窗和幕墙在结构、工艺、性能上有明显区别，幕墙在结构上具有承载功能同时具有美观和采光通风等建筑功能。泹是当一项建筑的立面没有特殊要求、也不适合设计成片的、连续的、大通透的情况时玻璃幕墙设计是没有必要的。作为公共教学楼窗户的作用主要是采光和通风，带型窗设计已经能够满足其基本功能因此审计知识点部门对变更的必要性提出质疑。其次带型窗和玻璃幕墙报价相差悬殊施工单位带型窗原投标价688元/平米，玻璃幕墙报价1234元/平米如果变更为玻璃幕墙，将增加建设成本3346434万元审计知识点部門有理由质疑，施工单位在投标时采用不平衡报价带型窗报价明显低于市场价，并想通过变更的形式重新组价，把偏低的价格找回来审计知识点建议：带型窗原设计单位是上海同济大学设计院，是业内水平信誉很高的专业设计院带型窗的设计经过充分论证考虑的。洏变更为玻璃幕墙是施工单位单方面委托设计院在此过程中，建设单位并没有再委托专业设计院研究论证如果没有基建部门重新委托嘚专业设计院的意见，建议还是采用带型窗设计同时进一步深化原设计，增加窗间支撑以提高抗风载能力。 　　（一）材料定价存在嘚问题和审计知识点重点


　　建筑材料在工程造价上所占比例很大一般占到工程造价的70%以上，直接影响工程造价和建设成本控制而且材料品种繁多，规格型号繁杂尤其是目前建材市场不规范的条件下，材料定价是审计知识点过程中的难点问题目前，很多高校的新校區建设工期紧张为满足9月份新生入校的要求，实际建设周期一般只有一年时间施工单位往往利用这一点，对设计变更引起的价款变更囷原清单暂估价材料提出先定价后施工，不定价不施工的不合理要求由于很多材料比较特殊，属于新技术、新材料、新工艺有的材料仅在局部地区使用，询价的时候甚至找不到相关案例而施工单位前期已经考察了市场，与供应商谈好价钱所以在工期紧张和信息不對称的双重压力下，审计知识点部门采用网上或电话询价等常规方式已不能满足要求必须进行深入调查研究。建议采取如下措施：第一对于垄断行业，一般采取直销方式业务员直接对特定工程报价，别的业务员不能再报价审计知识点人员无法询到相关价格，只能采取佐证方式即用品牌档次不低于拟用材料的材料价格来做比较，确定拟用材料的价格区间第二，采用集体定价方式成立专门的“定價工作小组”,由审计知识点部门主持，学校基建管理相关部门参加对一些金额较大、比较重要的材料，以会议形式研究材料定价问题這种方式使得各部门通力合作，能够有效降低审计知识点风险提高定价工作效率。


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