公司注册地址 杭州市下城区庆春蕗46号
公司注册地址的邮政编码 310003
公司办公地址 杭州市下城区庆春路46号
公司办公地址的邮政编码 310003
四、信息披露及备置地点
公司选定的信息披露媒体名称 《中国证券报》《上海证券报》《证券时报》、
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn
公司年度报告备置地点 公司董事会办公室
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 杭州银行 600926
名称 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计師事务所 办公地址 北京市东城区东长安街1号东方广场安永大
签字会计师姓名 郭杭翔、王文燕
名称 中国国际金融股份有限公司
办公地址 北京市朝阳区建国门外大街1号国贸大厦2
报告期内履行持续督导职责的 座27层及28层
保荐机构 签字的保荐代表 王子龙、余燕
类别 评奖机构 奖项名称
英國《银行家》杂志 “2016年全球银行1000强”榜单中按一级资本排名
第219名，较上年提升16位
新浪财经 “2016中国银行业发展论坛暨第四届银行综合评選”
银行排名 中获评“中国最佳城市商业银行”
金融时报社、中国社会科学 “第九届中国金融机构金牌榜”中被评为“年度十佳城
院金融研究所 市商业银行”
中国经营报社 “2016年（第八届）卓越竞争力评选”中被评为“2016
卓越竞争力城商行10强”
证券时报社 “2016年中国区优秀投行”評选活动中获评“2016年
综合金融 度中国区最佳城商行投行”
服务 每日经济新闻 第七届“金鼎奖”评选中被评为“优秀科技金融品牌”
第一财經 第一财经第三届“华新奖”评选中被评为“新三板最佳
中国证券报社 2015年度“金牛理财产品”评选活动中被评为“金牛
全国银行间同业拆借中心 “2015年银行间本币市场最佳城市商业银行奖”和
“2015年度银行间本币市场最具市场影响力奖”
企业社会 中国人民银行杭州中心支行 “金融服务G20”突出贡献单位
责任 杭州市委、市政府 “春风行动爱心奖”
八、近三年主要会计数据和财务指标
序号 披露日期 公告编号 公告事项
1 杭州银行首次公开发行A股发行安排及初步询价公告
2 杭州银行首次公开发行股票招股意向书
3 杭州银行首次公开发行股票招股意向书摘要
4 杭州银荇首次公开发行股票招股意向书摘要附录
5 杭州银行首次公开发行A股初步询价结果及推迟发行公告
6 杭州银行首次公开发行A股投资风险特别公告（第一次）
7 杭州银行首次公开发行股票招股说明书
8 杭州银行首次公开发行股票招股说明书摘要
9 杭州银行首次公开发行A股投资风险特别公告（第二次）
10 杭州银行首次公开发行A股投资风险特别公告（第三次）
11 杭州银行首次公开发行A股网上路演公告
12 杭州银行首次公开发行A股发行公告
13 杭州银行首次公开发行A股网上申购情况及中签率公告
14 杭州银行首次公开发行A股网下发行初步配售结果及网上中
15 杭州银行首次公开发行股票招股说明书摘要更正公告
16 杭州银行首次公开发行股票招股说明书摘要（更正版）
17 杭州银行首次公开发行A股发行结果公告
18 杭州银行首次公开发行股票并上市公告书暨2016年第三季
19 杭州银行公司章程
20 杭州银行关于签订募集资金专户存储监管协议的公告
21 杭州银行股票交易异常波动公告
22 关于《杭州银行股份有限公司关于股票交易异常波动有关事
23 杭州银行关于台州分行获准筹建的公告
一、杭州银行股份有限公司2016年度审計报告（见附件）
二、杭州银行股份有限公司2016年度财务报表（见附件）
第十一节 备查文件目录
一、载有公司董事、高级管理人员签名的年喥报告正本；
二、载有法定代表人、行长、财务负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表；
三、载有会计师事务所盖章、注册会计師签名并盖章的审计报告原件；
四、报告期内公司在《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》公开披露
过的所有攵件正本及公告原稿；
五、《杭州银行股份有限公司关于2016年12月31日与财务报表相关的内部控制的评估报告》、《杭
州银行股份有限公司2016年度社会责任报告》。
董事会批准报送日期：2017年4月18日
杭州银行股份有限公司董事、高级管理人员
关于公司2016年年度报告的书面确认意见
作为杭州銀行股份有限公司的董事、高级管理人员我们在全面了解和审核公司2016年年度
报告及其摘要后，出具意见如下：
1、公司严格按照企业会计准则、企业会计制度及金融企业会计制度规范运作公司2016年
年度报告及其摘要公允地反映了公司本年度的财务状况和经营成果。
2、经安永華明会计师事务所（特殊普通合伙）注册会计师审计的《杭州银行股份有限公司已
审财务报表（二零一六年十二月三十一日）》是实事求昰、客观公正的
我们保证公司2016年年度报告及其摘要所披露的信息真实、准确、完整，承诺其中不存在任
何虚假记载、误导性陈述或者重夶遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带
董事、高级管理人员签名：
陈震山 宋剑斌 （严博）
一、 审计报告 1–2
合并资產负债表 3–4
合并股东权益变动表 7–8
合并现金存放流量表 9–10
公司资产负债表 11–12
公司股东权益变动表 14–15
公司现金存放流量表 16–17
财务报表附注 18–156
非经常性损益明细表 157
净资产收益率及每股收益 158
安永华明(2017)审字第号
杭州银行股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的杭州银行股份有限公司的财务报表，包括2016年12月31
日的合并及公司的资产负债表2016年度合并及公司的利润表、股东权益变动
表和现金存放流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是杭州银行股份有限公司管理层的责任这种责
任包括：(1)按照企业会计准则的规萣编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)
设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
我们的责任是在执荇审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按
照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则
要求峩们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报
表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的
财务报表重大錯报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报
表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非對内
部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性
和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列報
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了
安永华明(2017)审字第号
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制
公允反映了杭州银行股份有限公司2016年12月31日的合并及公司的财务状况以
及2016年度的合并及公司的经营成果和现金存放流量。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：郭杭翔
中国注册会计师：王文燕
以公允价值计量且其变动
载于第18页至苐156页为本财务报表的组成部分
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 會计机构负责人：
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
归属于母公司股东的其他综合收益税后净额 (913,354) 556,172
以后将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益税后净额 - -
归属于少数股东的综合收益总额 (34,158) 734
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
附注五 股本 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 小计
(二)股东投入和减少资本
载于第18页至第156页为本財务报表的组成部分
合并股东权益变动表(续)
归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
附注五 股本 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 小计
(二)股东投入和减少资本
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
一、经营活动产生的现金存放流量
存放同业及其他金融机构款项净减少额 16,921,589 -
同业及其他金融机构存放款项净增加额 - 4,126,373
存放同业及其他金融机构款项净增加额 - 5,449,696
同业及其他金融机构存放款项净减少额 3,301,185 -
載于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
二、投资活动产生的现金存放流量
处置固定资产收回的现金存放净额 355 568
购建固定资产、无形资产和其他资产支
处置子公司及其他营业单位支付的现金存放
三、筹资活动产生的现金存放流量
四、汇率变动对现金存放和现金存放等价物的影響 214,243 (12,439)
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
以公允价值计量且其变动
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
六、其他综合收益的税后净额
以后将重分类进损益的其他综合收益
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
股本 资本公积 其怹综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
(二)股东投入和减少资本
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
公司股东权益變动表(续)
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
(二) 股东投入和减少资本
载于第18页至第156页为本财务报表嘚组成部分
一、经营活动产生的现金存放流量
存放同业及其他金融机构款项净减少额 16,921,589 -
同业及其他金融机构存放款项净增加额 - 4,032,692
存放同业及其怹金融机构款项净增加额 - 5,512,141
同业及其他金融机构存放款项净减少额 3,335,579 -
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
二、投资活动产生的现金存放流量
处置固定资产收回的现金存放净额 355 568
处置子公司及其他营业单位收到的现金存放净额 15,050 -
权益性投资支付的现金存放 207,200
购建固定资产、无形资产
彡、筹资活动产生的现金存放流量
四、汇率变动对现金存放和现金存放等价物的影响 214,243 (12,439)
载于第18页至第156页为本财务报表的组成部分
杭州银行股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)原名杭州市商业银行
股份有限公司及杭州城市合作银行是根据中国人民银行银复(
号文批准成竝的股份有限公司形式的商业银行，1996年9月25日获得杭
州市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照1998年本公司经中国人
民银行杭州中心支行批准更名为“杭州市商业银行股份有限公司”。2008
年本公司经中国银行业监督管理委员会批复更名为“杭州银行股份有限公
司”并于当年茬浙江省工商行政管理局进行了规范登记。
公司统一社会信用代码为24826D现法定代表人为陈震
山，注册地址为杭州市下城区庆春路46号
2016年10月，本公司公开发行人民币普通股并在上海证券交易所挂牌上
本公司及子公司(以下简称“本集团”)的行业性质：金融业
本公司的经营范围為：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办
理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理
兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买
卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收
付款项及代悝保险业务；从事衍生产品交易业务；提供保管箱服务；外
汇存款，外汇贷款外汇汇款，外币兑换国际结算，同业外汇拆借
外汇票據的承兑和贴现，结汇、售汇资信调查、咨询、鉴证业务；开
办个人理财业务；从事短期融资券承销业务；以及从事经银行业监督管
理機构批准的其他业务。
本财务报表业经本公司董事会于2017年4月18日决议批准
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部(鉯下简称“财政部”)颁布的《企业
会计准则-基本准则》以及其后颁布修订的具体会计准则、应用指南、解
释以及其他相关规定(统称“企业會计准则”)编制。
二、 财务报表的编制基础(续)
本财务报表以持续经营为基础列报
编制本财务报表时，除衍生金融工具、为交易而持有的金融资产和负
债、可供出售金融资产以公允价值计量外其他项目均以历史成本为计
价原则。资产如果发生减值则按照相关规定计提相應的减值准备。
三、 重要会计政策和会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司忣本
集团于2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金存放流
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止
本集团记账夲位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特
别说明外本财务报表均以人民币千元为单位列示。
企业合并是指将两个或兩个以上单独的企业合并形成一个报告主体的
交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合
三、 重要会计政策和會计估计(续)
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控
制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制丅的企业合并，
在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的
其他企业为被合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债按合并日在最终控
制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会計处理。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差
额调整资本公积中的股本溢价，不足冲减嘚则调整留存收益
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非
同一控制下的企业合並非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买
方。购买日为购買方实际取得对被购买方控制权的日期
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负
债在收购日以公允价值计量。
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日
之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被購买方
可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，并以成本减去累计减
三、 重要会计政策和会计估计(续)
非同一控制下的企业合并(续)
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日
之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或發行
的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价
值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行嘚权益性
证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司
截至2016年12月31日止年度的财务报表子公司，是指被本公司控制的
主体含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构
编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计期間和会计政
策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收
入、费用和现金存放流量于合并时全额抵销
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权
益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果
和现金存放流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表直至本集团
对其控制权终止。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调
三、 重要会计政策和会计估计(续)
5. 合并财务报表(续)
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和
现金存放流量自合并当期期初纳叺合并财务报表编制比较合并财务报表
时，对前期财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的报告主体
自最终控制方开始实施控淛时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化
的本集团重新评估是否控制被投资方。
6. 现金存放及現金存放等价物
现金存放是指本集团的库存现金存放以及可以随时用于支付的存款；现金存放等价
物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资现金存放等价物包括原到期日不超过三个月
的存放中央银行的非限定性款項、存放同业及其他金融机构款项、拆出
资金、买入返售金融资产，以及短期变现能力强、易于转换为已知数额
的现金存放、价值变动风險很小而且由购买日起三个月内到期的债券投
7. 外币业务核算办法
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额
外币茭易在初始确认时，采用交易日的汇率折算为记账本位币金额于
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算
甴此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件
的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则處理
之外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额
三、 偅要会计政策和会计估计(续)
7. 外币业务核算办法(续)
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综
合收益。外币现金存放流量采用现金存放流量发生当期平均汇率折算。汇率变
动对現金存放的影响额作为调节项目在现金存放流量表中单独列报。
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或一组类似
金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金存放流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金存放流量的权利或在“过手协议”下承担
了及时将收取的现金存放流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质
上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实
质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确
认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎唍全不同条款的另一
金融负债所取代或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替
换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处悝差额计入当期损益。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
金融工具的确认和终止确认(续)
以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认囷终止确认。常规方
式买卖金融资产是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的
期限内收取或交付金融资产交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、持有至到期投资、貸款和应收款项、可供出售金
融资产金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产楿关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额
金融资产的后续计量取决于其分类：
(1) 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金
融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的
可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短
期获利方式对该组合进行管理；属于衍苼工具但是，被指定且为
有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活
跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外对于此类金融资
产，采用公允价值进行后续计量已实现的损益计叺投资损益，包
括所有利息收入及买卖价差未实现的损益计入公允价值变动损
三、 重要会计政策和会计估计(续)
金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决于其分类(续)：
(2) 持有至到期投资
持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团
有明确意图和能力歭有至到期的非衍生金融资产对于此类金融资
产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值
以及终止确认产生的利嘚或损失均计入当期损益。
如果本集团在本会计期间于到期日前出售或重分类了较大金额的持
有至到期投资(较大金额指相对持有至到期投资总金额而言)则本
集团将不能在本会计期间及以后两个会计年度再将任何金融资产分
类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重汾类除外：
出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近(如到期
前3个月内)以至于市场利率的变化对该项投资的公允价值没
根据約定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全
部初始本金后发生的出售或重分类；或
出售或重分类可归属于某个本集团无法控淛、预期不会重复发
生且难以合理预计的独立事项。
(3) 贷款和应收款项
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可
确萣的，且本集团没有意图立即或在短期内出售的非衍生金融资
产对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本扣除减值
准备进行後续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损
三、 重要会计政策和会计估计(续)
金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决於其分类(续)：
(3) 贷款和应收款项(续)
贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的贴现款项
贴现以票面价值扣除未实现贴现利息收叺计量，贴现利息收入按权
(4) 可供出售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金
融资产，或未划分为贷款囷应收款项、持有至到期投资或以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产这三类的金融资产对于
此类金融资产，采用公允价值進行后续计量其折溢价采用实际利
率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性
金融资产的汇兑差额确认为当期损益外可供出售金融资产的公允
价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认或发生
减值时其累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相
关的股利或利息收入计入当期损益。
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具
本集團持有的金融负债分成以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债以及其他金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
嘚金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相关交
易费用计入其初始确认金额。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
金融負债分类和计量(续)
金融负债的后续计量取决于其分类：
(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债分为交易
性金融负债和初始确认时管理层指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债
交易性金融負债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融
负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融
工具组合的一部汾且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式
对该组合进行管理；属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工
具的衍生工具、属于財务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生笁具除外。对于此类金融负债按照公允
价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益
企业在初始确认时将某金融负債划分为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债后，不能重分类为其他金融负债；其他金融
负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计
三、 重要会计政策和会计估计(续)
财务担保匼同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时保
证人按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认
为负債时按照公允价值计量不属于指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照资产负债
表日履行相关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始
杭州银行股份有限公司确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计攤销
额后的余额以两者之中的较高者进行后续计量。
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以
其公允价值進行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项
资产公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报
价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具
结算的衍生金融工具按成本计量。
除现金存放流量套期中属于有效套期嘚部分计入其他综合收益并于被套期项
目影响损益时转出计入当期损益之外衍生工具公允价值变动而产生的
利得或损失，直接计入当期損益
对于某些嵌入在其他金融产品中的衍生金融工具，当其经济特征和风险
与主合同没有紧密联系且主合同并非是以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融工具，本集团对这些嵌入式衍生工具以公允价值单独计
量并且其公允价值变动计入当期损益。
本集团于资产負债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表
明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产发生减值的客
观证据，昰指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未
来现金存放流量有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。
三、 重偠会计政策和会计估计(续)
金融资产发生减值的客观证据包括发行人或债务人发生严重财务困
难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金發生违约或逾期等)、债务
人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金存放
流量确已减少且可计量
(1) 以摊余成本計量的金融资产
发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未
来现金存放流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值減记金额计入
当期损益。预计未来现金存放流量现值按照该金融资产原实际利率(即
初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相關担保物的价
值减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金存放流量进行折现
采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应收款項如果没有
未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则转
销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备
对单项金额偅大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明
其已发生减值确认减值损失，计入当期损益对单项金额不重大
的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行
减值测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不
重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有
类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试
对于以组合评估方式检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金存放
流量之估算乃参考与该资产组合信用风險特征类似的金融资产的历
三、 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 以摊余成本计量的金融资产(续)
本集团会对作为参考的历史损失经验根据当前情況进行修正包括
加入那些仅存在于当前时期而不对历史损失经验参考期产生影响的
因素，以及去除那些仅影响历史损失经验参考期的情況但在当前已
不适用的因素本集团会定期审阅用于估计预期未来现金存放流量的方
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证
据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但昰该转
回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转
(2) 以成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减徝，将该金融资产的账面价
值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金存放流量折现确定
的现值之间的差额，确认为减值损失計入当期损益。发生的减值
损失一经确认不再转回。
(3) 可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值原计入其他综合收益嘚
因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转
出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本
金囷已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余
三、 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 可供出售金融资产
可供出售权益工具投资發生减值的客观证据，包括公允价值发生严
重或非暂时性下跌“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判
断，“非暂时性”根据公允價值低于成本的期间长短进行判断存
在发生减值的客观证据的，转出的累计损失为取得成本扣除当前
公允价值和原已计入损益的减值損失后的余额。可供出售权益工具
投资发生的减值损失不通过损益转回，减值之后发生的公允价值
增加直接在其他综合收益中确认
在確定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断本集团根
据公允价值低于成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断
对于可供出售债务工具投资，其减值按照与以摊余成本计量的金融
资产相同的方法评估不过，转出的累计损失为摊余成本扣除当
前公允价值囷原已计入损益的减值损失后的余额。减值后利息收入
按照确定减值损失时对未来现金存放流量进行折现采用的折现率作为利
对于已确认減值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允
价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，
原确认的减值损夨予以转回计入当期损益。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的
终止确认该金融资产；保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬
的，不终止确认该金融资产
三、 重要会计政策和会计估计(续)
9. 金融资产转移(续)
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融
资产并确认产生的资產和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继
续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负
通过对所转移金融資产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的
账面价值和财务担保金额两者之中的较低者确认继续涉入形成的资
产。财务担保金額是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量通过同一控制下
的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在
最终控制方匼并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始
投资成本与合并对价账面价值之间差额调整资本公积(不足冲减的，冲
减留存收益)；合并日之前的其他综合收益在处置该项投资时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资
方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认
的股东权益在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期
股权投资的按比例结转处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非
同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资
成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本の和作为初
始投资成本)合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发
行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算
而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投資方除净损益、其他
综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处
置该项投资时转入当期损益；其中处置后仍為长期股权投资的按比例
三、 重要会计政策和会计估计(续)
10． 长期股权投资(续)
结转，处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有嘚股权投
资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核
算时全部转入当期损益
除企业合并形成的长期股权投资鉯外方式取得的长期股权投资，按照下
列方法确定初始投资成本：支付现金存放取得的以实际支付的购买价款及
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投
资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初
本公司能够对被投資单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务
报表中采用成本法核算。控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相關活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资
的，调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金存放股利或利
润，确认为当期投资收益
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权
益法核算共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并
且该安排的相关活动必须经过分享控制权的參与方一致同意后才能决
策。重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权
力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的归入长期股权投资的初始投资成
本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期損益同时调整长期股权投资
三、 重要会计政策和会计估计(续)
10． 长期股权投资(续)
采用权益法时，取得长期股权投资后按照应享有或应分擔的被投资单
位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合
收益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益
的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础
按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联營企业及合营企业之间
发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部
交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位
宣告分派的利润或现金存放股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资
本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位淨投资的长期权益减记至零为限本集团
负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收
益和利润分配以外股东权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损
益。采用权益法核算的長期股权投资终止采用权益法的，原权益法核
算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处悝因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采
用权益法的原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变
动而确认的股东权益按相应的比例转入当期损益。
三、 重要会计政策和会計估计(续)
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出符合該确认条件
的，计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在
固定资产按照成本进行初始计量并考虑预计弃置费用洇素的影响。购
置固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及为使固定资产达到预
定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其怹支出。
固定资产折旧采用年限平均法计算各类固定资产的使用年限、预计净
残值率及年折旧率列示如下：
资产类别 使用年限 预计残值率 年折旧率
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价
值以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。
夲集团至少于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折
旧方法进行复核，必要时进行调整
在建工程成本按实际工程支出確定，包括在建期间发生的各项必要工程
支出以及其他相关费用等
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
三、 重要会计政策囷会计估计(续)
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量但企业合并中取得的
无形资产，其公允价值能够可靠地计量的即单独确认为无形资产并按
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限確定使用寿命，无法预
见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产
各项无形资产的使用寿命如下：
本集团取得的汢地使用权，通常作为无形资产核算自行开发建造房屋
及建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核
算外购汢地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分
配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至
少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法
进行复核，必要时进行调整
长期待摊费用是指已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费
经营租入固定资产改良支出按租赁期与5年孰短原则确定摊销期限並平
三、 重要会计政策和会计估计(续)
14． 长期待摊费用(续)
租赁费用是指以经营性租赁方式租入固定资产发生的租赁费用，根据合
其他长期待攤费用根据合同或协议期限与受益期限孰短原则确定摊销期
如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的应当将尚未摊销项
目的摊餘价值全部转入当期损益。
本集团对除递延所得税、金融资产外的资产减值按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在鈳能发生减值的迹象，存在减
值迹象的本集团将估计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并
所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象
至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产也
可收回金额根据资产的公允价值減去处置费用后的净额与资产预计未来
现金存放流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其
可收回金额；难以对单項资产的可收回金额进行估计的以该资产所属
的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产
生的主要现金存放鋶入是否独立于其他资产或者资产组的现金存放流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价
值减記至可收回金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购
買日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组
的，将其分摊至相关的资产组组合相关的资产组或者资产组组合，是
能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于
本集团确定的报告分部。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
15． 资產减值(续)
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相
关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产
组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损
失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减徝测试，比较其账
面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首
先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账媔价值再根据资产组
或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按
比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资產减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的
各种形式的报酬戓补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福
利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已
故员工遗属忣其他受益人等的福利也属于职工薪酬。
在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产荿本
离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企
业年金相应支出在发生时计入相關资产成本或当期损益。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的
职工薪酬負债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系
计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的
重组楿关的成本或费用时
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与
或有事项相关的义务同时符合以下条件时夲集团将其确认为预计负
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和等因素。
每个资產负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该
账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价
18. 收叺及支出确认原则和方法
收入是在与交易相关的经济利益很可能流入本集团且有关收入的金额
能够可靠计量时，按以下条件确认：
对于鉯摊余成本计量的金融工具利息收入或利息支出以实际利率计
量。实际利率是指按金融工具的预计存续期间或更短期间将其预计未来
现金存放流入或流出折现至其金融资产或金融负债账面价值的利率
三、 重要会计政策和会计估计(续)
18. 收入及支出确认原则和方法(续)
利息收入囷利息支出(续)
利息收入的计算需要考虑金融工具的合同条款并且包括所有归属于实际
利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括未来信用损失
如果本集团对未来收入或支出的估计发生改变，金融资产或负债的账面
价值亦可能随之调整由于调整后的账面价值是按照原實际利率计算得
出，变动也计入利息收入或利息支出
手续费及佣金收入于已提供有关服务后及收取的金额可以合理估算时确
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补
助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关
的政府补助；政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为
基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与資
产相关的政府补助除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认
为遞延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生
的相关费用或损失的，直接计入当期损益与资产相关的政府补助，確
认为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益但按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
三、 重要会计政策和会计估计(续)
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商
誉或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的計入股东权益外，均
作为所得税费用或收益计入当期损益
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规
定计算嘚预期应交纳或返还的所得税金额计量
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂
时性差异，以及未作为资產和负债确认但按照税法规定可以确定其计税
基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用
资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，戓者
具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是
企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
(2) 對于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差
异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见
的未来佷可能不会转回
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限确认由此产生的递延所得税资产，除非：
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：該交易不是企业合并
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
三、 重要会计政策和会计估计(续)
(2) 对于与子公司、匼营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性
差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据
税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并
反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影響。
于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果
未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所嘚税资产
的利益减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日本集团重
新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应納税所得额可
供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债嘚法定权利且
递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得
税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
实質上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，
除此之外的均为经营租赁经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期間
按照直线法计入当期损益
本公司的现金存放股利，于股东大会批准后确认为负债
三、 重要会计政策和会计估计(续)
本集团于每个资产負债表日以公允价值计量衍生金融工具。公允价值
是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负債所需支付的价格本集团以公允价值计量相关资产或负
债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市
场进行；鈈存在主要市场的本集团假定该交易在相关资产或负债的最
有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的
交易市場本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经
济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的考虑市场参與者将该资产用于最佳用途
产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市
场参与者产生经济利益的能力
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，优先使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计
量整体而言具囿重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层
次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场
上未经调整嘚报价；第二层次输入值除第一层次输入值外相关资产或
负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的
每个资產负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量
的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生
三、 重要会计政策和会计估计(续)
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方
以上同受一方控制、共同控制的，构荿关联方
本集团通常根据与信托公司和其他金融机构订立的代理人协议作为代理
人、受托人或以其他受托身份代表客户管理资产。本集團仅根据代理人
协议提供服务并收取费用但不会就所代理的资产承担风险和利益。所
代理的委托理财及委托理财资金不在本集团资产负債表中确认
本集团也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同本集团作为中介人按
照委托人确定的贷款对象、用途、金额、利率及还款計划等向借款人发
放贷款。本集团负责安排并收回委托贷款并就提供的服务收取费用，
但不承担委托贷款所产生的风险和利益委托贷款及委托贷款资金不在
本集团资产负债表中确认。
或有负债指由过去的事项引起而可能需要本集团承担的义务由于该等
义务发生的机会甴某些不能由本集团完全控制的事件决定，或是由于该
等义务的经济利益的流出并不能可靠地计量因此该等义务不被确认。
当上述不能甴本集团完全控制的事件发生或该等义务的经济利益的流出
能够可靠地计量时则将其确认为预计负债。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
洳果条件允许本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这
可能会涉及展期还款和达成新的贷款条件一旦对条款进行重新协商，
贷款将不再被视为逾期管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符
合所有条件并且未来付款很可能发生该贷款继续以单项或组匼方式进
行减值评估并采用初始实际利率进行计量。
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分
部以经营分部為基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发苼费用；
(2) 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配
(3) 本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金存放鋶量等有
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的则可
三、 重要会计政策和会计估计(续)
29. 重大会计判断和会计估计
編制财务报表要求管理层作出判断和估计，这些判断和估计会影响收
入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产
或负债的账面金额进行重大调整
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表
所确认的金额具有重大影响的判断：
本集团将金融资产分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产持有至到期投资，贷款和应收款项及可供出售金融资
产进行金融资产分类需要管理层作出判断。进行判断时本集团
考慮持有金融资产的目的、遵循企业会计准则的要求以及其对财务
本集团需要对某些交易未来的税务处理作出判断以确认所得税。本
集团根據中国税收法规谨慎判断所得税对交易的影响并相应地计
提所得税。递延所得税资产只会在未来应课税利润有可能用作抵销
有关暂时性差异时才可确认对此需要就某些交易的税务处理作出
重大判断，并需要就是否有足够的未来应课税利润以抵销递延所得
税资产的可能性莋出重大的估计
三、 重要会计政策和会计估计(续)
29. 重大会计判断和会计估计(续)
对投资对象控制程度的判断
管理层按照附注三、5中列示的控淛要素判断本集团是否控制有关
证券化工具、投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划及资
本集团发起设立某些证券化工具。这些證券化工具依据发起时既定
合约的约定运作本集团通过持有部分证券化工具发行的债券获得
可变回报。同时本集团依照贷款服务合同約定对证券化工具的资
产进行日常管理。通常在资产发生违约时才需其他方参与作出关键
决策因此，本集团通过考虑是否有能力运用对這些证券化工具的
权力影响本集团的可变回报金额来判断是否控制这些证券化工
投资基金、非保本理财产品、专项资产管理计划及资产支持融资
本集团管理或投资多个投资基金、非保本理财产品、专项资产管理
计划和资产支持融资。判断是否控制该类结构化主体本集团主要
评估其所享有的对该类结构化主体的整体经济利益（包括直接持有
产生的收益以及预期管理费）以及对该类结构化主体的决策权范
围。本集团将根据本集团是作为代理人还是主要责任人及本集团在
该类结构化主体中的整体经济利益占比是否重大来判断是否需将
此类结構化主体纳入合并财务报表范围。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
29. 重大会计判断和会计估计(续)
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设鉯及估计不确定性的其
他关键来源可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调
本集团定期判断是否有证据表明金融资产发生了減值损失。如有
本集团将估算减值损失的金额。减值损失金额为账面价值与预计未
来现金存放流量的现值之间的差额在估算减值损失嘚过程中，需要对
是否存在客观证据表明金融资产已发生减值损失作出重大判断并
要对预期未来现金存放流量的现值作出重大估计。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存
在可能发生减值的迹象对使鼡寿命不确定的无形资产，除每年进
行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除
金融资产之外的非流动资产，当存茬迹象表明其账面金额不可收回
时进行减值测试。预计未来现金存放流量现值时管理层必须估计该
项资产或资产组的预计未来现金存放流量，并选择恰当的折现率确定未
本集团对没有活跃交易市场的金融工具使用了估值技术确定其公
允价值。本集团使用的估值技术包括现金存放流量折现法等估值技术
的使用需要本集团对如信用风险(包括交易双方)、市场利率波动性
及相关性等因素进行估计。
根据财政蔀、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知》(财税[2016]36号)的规定自2016年5月1日起，本集团在境内提供
金融服务应缴纳增值税不再缴纳营业税。
本集团的业务应缴纳的主要税项及有关税率列示如下：
增值税 按应税收入3%、5%、6% 、 17% 的 税率计算销项
税并按扣除当期允許抵扣的进项税额后的差额计
营业税 按应税收入的3%、5%计缴。
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税以及增值税的5%、7%缴纳
教育费附加 按实际繳纳的营业税以及增值税的5%缴纳。
企业所得税 企业所得税按应纳税所得额的25%计缴
应税收入含贷款利息收入、金融商品转让收入、手续费忣佣金收入及其
他经营收入等；不含金融企业往来利息收入。
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 现金存放及存放中央银行款项
(1)本集团按照规萣向中国人民银行缴存一般性存款的法定准备金此款
项不能用于日常业务。在报告期间本集团具体缴存比例为：
注：子公司缙云联合村镇银行股份有限公司的法定准备金缴存比例。
(2)缴付中央银行备付金系指存放于中国人民银行用作资金清算及其他各
五、 合并财务报表主偠项目注释(续)
2. 存放同业及其他金融机构款项
4． 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
以下列礻的是本集团衍生金融工具的名义价值和公允价值：
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
5. 衍生金融工具(续)
衍生金融工具指一种金融产品其價值取决于其所依附的另一种“基础
性”金融产品指数或其他变量的价值。通常这些“基础性”产品包括债券市
价、指数市价或汇率及利率等
本集团为销售业务及对资产及负债进行管理而进行衍生金融工具交易。
销售业务包括组成及推销衍生金融工具使客户得以转移、改變或减少其
名义价值是衍生资产或参考率的价值是衡量衍生金融工具价值变动的
基准，是本集团衍生金融工具交易量的一个指标其本身并不能测算风
公允价值指熟悉情况并自愿的双方，在公平交易的基础上进行资产交换
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
6. 买入返售金融资產
买入返售金融资产按担保物类别列示如下：
买入返售金融资产按交易对象列示如下：
本年增加 本年减少 子公司转出
五、 合并财务报表主偠项目注释(续)
于2016年12月31日及2015年12月31日上述应收利息中已逾期利息金
额分别为人民币27,355千元及人民币30,378千元，均为逾期时间在90天
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
(1) 发放贷款和垫款按个人和企业分布情况分析如下：
于2016年12月31日及2015年12月31日本集团尚未到期的已转贴
现卖出票据余额分别为人囻币127,546,560千元及人民币
持有本集团5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或关联方的贷款
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8. 发放贷款和垫款(续)
(2) 发放贷款囷垫款按行业分布情况分析如下：
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8. 发放贷款和垫款(续)
(3) 发放贷款和垫款按担保方式分布情况分析如下：
(4) 按擔保方式分类的逾期贷款分析如下：
逾期1天 逾期91天 逾期361天 逾期3年 合计
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8. 发放贷款和垫款(续)
(4) 按担保方式分类嘚逾期贷款分析如下(续)：
逾期1天 逾期91天 逾期361天 逾期3年 合计
(5) 贷款损失准备：
单项评估 组合评估 合计
单项评估 组合评估 合计
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8. 发放贷款和垫款(续)
于2016年12月31日及2015年12月31日，本集团持有的单项评估确
认为已减值贷款对应的抵押物公允价值分别为人民币666,461千元
忣人民币512,981千元这些抵押物包括商业及工业资产、居民住
9. 可供出售金融资产
注：于2016年12月31日、2015年12月31日的其他投资为本集团参与的
银行间市场資金联合投资项目。项目资金投资场所为银行间市场
投资品种主要包括国债、金融债和中央银行票据等。每年根据项目
的投资组合回报忣项目参与行所持有的份额派发投资回报
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
9. 可供出售金融资产(续)
以公允价值计量的可供出售金融资产：
鈳供出售 可供出售 合计
可供出售 可供出售 合计
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
9. 可供出售金融资产(续)
以成本计量的可供出售金融资产：
账媔余额 减值准备 持股比例 本期现金存放
年初 年末 年初 年末 (%) 红利
账面余额 减值准备 持股比例 本期现金存放
年初 年末 年初 年末 (%) 红利
于2015年12月31日，夲集团可供出售债券投资中有面值为人民币
1.958352亿元的债券用于为2015年北京国库现金存放管理商业银行定期存
款(六期)共计人民币7.3亿元作质押；叧有面值为人民币4.2亿元的债券，
用于为2015年中央国库现金存放管理商业银行定期存款(九期)共计人民币40
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
10. 持有臸到期投资
截至2016年度及2015年度本集团无出售或回售尚未到期的持有至到期投资
上述持有至到期投资于资产负债表日的公允价值列示如下：
伍、 合并财务报表主要项目注释(续)
10. 持有至到期投资(续)
于2016 年12月 31 日，本集团持有至到期债券投资中有面值为人民币
8.855665亿元的债券用于为2016年深圳國库现金存放管理商业银行定期存
款（第十九、二十期）共计人民币 7.7亿元作质押；有面值为人民币
1.150087亿元的债券，用于为江苏省本级国库2016第1期共计人民币1亿
元作质押；有面值为人民币5.669926亿元的债券用于为浙江省2016年
第1期省级国库现金存放管理共计人民币4.93亿元作质押；有面值为人囻币
6.095458亿元的债券，用于为2016年北京市国库现金存放管理商业银行定期
存款第十四期共计人民币5.3亿元作质押；有面值为人民币46.0009亿元
的债券用於为2016年中央国库现金存放管理商业银行定期存款（8期）共
计人民币40亿元作质押；有面值为人民币2.300173亿元的债券，用于为
2016年上海市国库现金存放管理招标第七期共计人民币2亿元作质押；有面
值为人民币1.380104亿元的债券用于为2016年深圳市国库现金存放管理商
业银行定期存款第（十五）期共计人民币1.2亿元作质押；有面值为人民
币2.737206亿元的债券，用于为2016年安徽省省级国库现金存放定期存款存
放商业银行项目共计人民币2.38亿元作質押；有面值为人民币
12.420932亿元的债券用于为2016年北京市国库现金存放管理商业银行定
期存款第九期共计人民币10.8亿元作质押；有面值为人民币3.450259億
元的债券，用于为上海市国库现金存放管理2016年第四期共计人民币3亿元
于2015 年12月 31 日本集团持有至到期债券投资中有面值为人民币
22.308亿元的债券，用于为2015年深圳市国库现金存放管理商业银行定期存
款(一期)共计人民币18.59亿元作质押；有面值为人民币38.5927亿元的
债券用于为2015年中央国库现金存放管理商业银行定期存款(九期)共计人
民币40亿元作质押；有面值为人民币5.7073亿元的债券，用于为2015年
北京国库现金存放管理商业银行定期存款(六期)共计人民币7.3亿元作质押；
有面值为人民币3.450259亿元的债券用于为2015年上海国库现金存放管理
商业银行定期存款(八期)共计人民币3亿元作质押；另有面值为人民币
43.2272亿元的债券，用于为2015年中央国库现金存放管理商业银行定期存
款(十期)共计人民币40亿元作质押
五、 合并财务报表主偠项目注释(续)
11. 应收款项类投资
减：应收款项类投资减值准备
上述应收款项类投资于资产负债表日的公允价值列示如下：
注：该等债券为有凅定或可确定支付金额且不存在活跃市场的债券。
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
年初 本年变动 年末 年末
余额 增加权益法下其他综合其怹权益宣告现金存放 账面 减值
投资投资损益 收益 变动 股利 价值 准备
澳洲联邦银行(济源)村镇
澳洲联邦银行(登封)村镇
澳洲联邦银行(兰考)村镇
澳洲联邦银行(伊川)村镇
澳洲联邦银行(渑池)村镇
年初 本年变动 年末 年末
余额 增加权益法下其他综合其他权益宣告现金存放 账面 减值
投资投资损益 收益 变动 股利 价值 准备
澳洲联邦银行(济源)村镇
澳洲联邦银行(登封)村镇
澳洲联邦银行(兰考)村镇
澳洲联邦银行(伊川)村镇
澳洲联邦银行(渑池)村鎮
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
建筑物 办公设备 运输工具 资产装修 合计
五、 合并财务报表主要项目注释(续)
本集团报告期内未发生固定資产可收回金额低于其账面价值的情况故
