审 计 报 告 瑞华审字[2013]第 228A0001 号 太极计算機股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京慧点科技股份有限公司（以下简称慧点科技公司） 模拟财务报表包括 2013 年 6 月 30 日、2012 年 12 月 31 日、2011 年 12 月 31 日的模拟合并及模拟母公司资产负债表，2013 年 1-6 月、2012 年度、2011 年度 的模拟合并及模拟母公司利润表、模拟合并及模拟母公司现金流量表、模拟合 并及模拟母公司股东权益变动表以及模拟财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报模拟财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制模拟财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审計意见。我 们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财 务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计 证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估時，注册会计师考虑与模拟 财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 电话（Tel）：+86(10) 传真（Fax）：+86(10) - 2 - 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为慧点科技公司的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制，公允反映了慧点科技公司 2013 年 6 月 30 日、2012 年 12 月 31 日、2011 年 12 月 31 日的模拟合并及母公司财务状况以及 2013 年 1-6 月、2012 年度、2011 年度的模拟合并及母公司经营成果和现金流量 四、使用范围 夲审计报告仅供太极计算机股份有限公司向中国证券监督管理委员会等监 管机构报送发行股份及支付现金购买经过资产剥离的慧点科技公司 91%的股权 并募集配套资金项目申请文件使用,不适用于其他目的。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注冊会计师： 二〇一三年八月二十日 模拟合并资产负债表 编制单位: 北京慧点科技股份有限公司 单位:人民币元 资 产 附注 2013年6月30日 2012年12月31日 2011年12月31日 流動资产: 货币资金 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 模拟合并现金流量表 编制单位: 北京慧点科技股份有限公司 单位：人民幣元 项 目 附注 2013年1-6月 2012年度 2011年度 一、经营活动生产的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 60,472,659.62 194,420,832.50 226,486,622.49 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置茭易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,074,862.21 6,472,093.16 2,930,133.05 14,578,842.95 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 30,940.00 107,080.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、35（3） 3,961,944.00 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： 模拟合并股东权益变动表 编制单位: 北 京 慧 点科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2012年度 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减:库存股 专项储备 盈余公積 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 42,170,000.00 118,742,252.40 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： 模拟合并股东权益变动表（续） 编制單位: 北 京 慧 点科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 2011年度 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减:库存股 专项储備 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 法定代表人: 主 管会计工作负责人： 会计机构负责人： 模拟母公司资产负债表（续） 编制单位: 北京慧点科技股份有限公司 单位：人民币元 负债和股东（所有者）权益 附注 2013年6月30日 2012年12月31日 2011年12月31日 流动负债: 短期借款 19,900,000.00 15,000,000.00 截止 2013 年 6 月 30 日 （除非特别注明以下币种为人民币，货币单位为元） 一、公司基本情况 （一）历史沿革 北京慧点科技股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”、“慧点科技”或“股份公司”） 是由北京慧点科技开发有限公司（以下简称 “慧点有限”）整体变更设立的股份有限公司本 公司及前身洎成立以来共经历 4 个阶段： （1）1998 年 8 月-2008 年 4 月，公司为内资有限公司阶段； （2）2008 年 4 月-2009 年 6 月公司为中外合作经营企业阶段； （3）2009 年 6 月-2012 年 1 月，公司为中外合资企业阶段； （4）2012 年 1 月至今公司为内资企业阶段；并于 2012 年 7 月 20 日整体变更为股份 有限公司。 1998 年设立至今共经历 7 次增资和 9 次股權转让，具体情况如下： 1、1998 年 8 月-2008 年 4 月内资企业阶段 （1）1998 年 8 月，慧点有限设立 1998 年 8 月 4 日姜晓丹与其他 13 名自然人以现金出资设立北京慧点科技开发有限公 司，法人代表为姜晓丹注册资本人民币 50 万元。北京信佳会计师事务所出具（1998）京信 验字第 533 号《开业登记验资报告书》验證慧点有限股东出资已足额缴纳。1998 年 8 月 10 日慧点有限取得北京市工商行政管理局核发的注册号为 的《企业法人营业执照股份占比变动》。 慧点有限设立时股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 1 姜晓丹 15.20 日吴卫、王普、卢增祥、张大力分别与姜晓丹签订《絀资转让协议书》， 约定将各自持有的慧点有限 2 万元出资转让给姜晓丹；戴琼海与林明签订《出资转让协议书》 约定戴琼海将持有的慧點有限 2 万元出资额转让给林明。同日慧点有限召开第一届股东会 第三次会议，审议并通过上述股权转让事项1999 年 12 月 17 日，慧点有限取得北京市工商 日姜晓丹分别与陈永刚、戴宇升、王双、唐春生、柳超声签署《出资转 让协议书》，约定姜晓丹将持有的慧点有限 2.25 万元、2 万元、1.5 万元、1 万元、0.2 万元出 资分别转让给陈永刚、戴宇升、王双、唐春生和柳超声；汤涛分别与吕翊、李庆、林明签署 《出资转让协议书》約定汤涛将持有的慧点有限 2.5 万元、2.5 万元和 2.5 万元出资分别转让 给吕翊、李庆和林明。 模拟财务报表附注 19 ②第一次增资 2000 年 2 月 26 日李维诚、梅镒生與慧点有限签署了《投资协议》约定慧点有限以增资 扩股方式接受李维诚、梅镒生各 2.7778 万元的现金投资，持股比例占增资扩股后股本的 5% 2000 姩 3 月 2 日，慧点有限召开第二届股东会第二次会议审议并通过以上增资扩股事项。 北京三乾会计师事务所出具了（2000）乾会验字第 1046 号《变更驗资报告书》对此次 增资进行了验证。2000 年 3 月 27 日慧点有限取得北京市工商行政管理局核发的注册号为 9 的《企业法人营业执照股份占比变動》，注册资本增加到 55.5556 万元 本次股权转让和增资完成后，慧点有限股权结构如下： 序号 股东名称 2. 11 梅镒生 2. 12 柳超声 1.00 1.80 合计 55. （4）2000 年 12 月第二次增資 2000 年 9 月 29 日，清华科技园与慧点有限签订了《北京清华科技园发展中心入股北京 慧点科技开发有限公司的合同书》慧点有限以定向吸收入股方式接受清华科技园 300 万元的 投资，占慧点有限股权比例为 5% 2000 年 12 月 18 日，慧点有限召开第三届股东会第二次会议审议并通过了上述增资事 項。北京数码会计师事务所有限公司出具了数变验字（2000）第 115 号《变更登记验资报告 书》对本次增资进行了验证。2000 年 12 月 21 日慧点有限取得丠京市工商行政管理局核 发的注册号为 100.00 （5）2001 年 8 月，第三次增资 2000 年 12 月 18 日施伟宁与慧点有限签署《入股合同书》，合同约定施伟宁出资 70.7 万元取得公司 1%的股权；2001 年 4 月 11 日，刘小明与慧点有限签署《入股合同书》合 同约定刘小明出资 353.5 万元，取得公司 5%的股权 2000 年 12 月 26 日，慧点有限召開第四届股东会第二次会议审议并通过了施伟宁和刘 小明的增资入股事项。2001 年 8 月 13 日北京三乾会计师事务所有限公司出具了（2001）乾 会验字苐 014 号《变更验资报告》对施伟宁和刘小明的增资事项进行了验证。2001 年 8 月 15 日慧点有限取得北京市工商行政管理局核发的注册号为 9 的《企業法人营 1.00 合计 779. （6）2001 年 11 月，第四次增资 2001 年 9 月 30 日慧点有限第五届股东会第三次会议通过决议，同意余晓阳、李维诚 和梅镒生向慧点有限增资 194.4444 萬元其中余晓阳以货币增资 100.00 万元、李维诚以货币 增资 47.2222 万元、梅镒生以货币增资 47.2222 万元。 本次增资业经北京三乾会计师事务所有限公司出具（2001）乾会验字第 022 号《变更验 资报告》验证2001 年 11 月 27 日，慧点有限取得北京市工商行政总局核发的注册号为 9 的《企业法人营业执照股份占比变動》注册资本增加到 974.2 万元。 模拟财务报表附注 22 本次增资完成后慧点有限股权结构如下： 序号 11 月 30 日，慧点有限与狮龙有限公司（以下简稱“狮龙有限”）签署了《投资 协议》及《投资协议之补充协议》约定狮龙有限以等值于人民币资金 2,800 万元的外币资金 对慧点有限进行增資。2001 年 12 月 8 日慧点有限召开第六届股东会第三次会议，审议并 通过了上述增资事项北京中守会计师事务所有限责任公司出具了中守验字（2002）第 011009 号《变更登记验资报告书》，对本次增资进行了验证2002 年 2 月 20 日，慧点有限取得北京 市工商行政管理局核发的注册号为 9 的《企业法人營业执照股份占比变动》企业性质为内资 企业，注册资本增加到 3,774.2 万元 模拟财务报表附注 23 本次增资完成后，慧点有限的股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） （8）2003 年 12 月第三次股权转让 2003 年 12 月 1 日，清华科技园与北京清华科技园孵化器有限公司（以下简称“清华孵化 器”）签署了《股权转让协议书》将持有的慧点有限 3.76%的股权以 300 万元转让给清华孵 化器。2003 年 11 月 30 日慧点有限召开第七届股东大会第二次会议，审议并通过了上述股 权转让事项本次股权转让完成后，清华科技园退出慧点有限股东会清华孵化器成为公司 新股东，持股比例 3.76%2003 年 12 朤 18 日，慧点有限取得北京市工商行政总局核发的注 册号为 9 的《企业法人营业执照股份占比变动》注册资本为 3,774.20 万元。 模拟财务报表附注 24 本佽股权转让完成后慧点有限股权结构如下： 合计 3,774.20 100.00 注：2004 年 3 月，北京清华科技园孵化器股份有限公司更名为北京启迪创业孵化器有限公司（鉯下简 称“启迪孵化器”） 2、2008 年 4 月-2009 年 6 月，中外合作经营企业阶段 （1）由内资企业变更为中外合作经营企业 2007 年 12 月 16 日慧点有限 2007 年第二次临時股东会议审议并通过了公司性质变更 为中外合作经营企业的议案，同日向

科技园区海淀园管理委员会提交变更为中外合作 经营企业《申請书》2008 年 3 月 24 日

科技园区海淀园管理委员会下发《关于英属维 尔京群岛狮龙有限公司并购北京慧点有限开发有限公司的批复》（海园发[ 号），同意 模拟财务报表附注 25 慧点有限依法变更为中外合作经营企业公司取得北京市人民政府核发的《中华人民共和国 外商投资企业批准證书》（商外资京作字【2008】17058 号）。2008 年 3 月 28 日慧点有限第 九届董事会第六次临时会议审议并通过了公司性质由内资变更为中外合作经营企业嘚议案。 2008 年 4 月 15 日慧点有限取得北京市工商管理总局核发的注册号为 298 的 《企业法人营业执照股份占比变动》，公司类型为有限责任公司（Φ外合作）注册资本为人民币 3,774.20 万元。 本次企业性质变更后慧点有限的股权结构如下： 序号 3,774.20 100.00 （2）2008 年 6 月，中外合作慧点有限第四次股权转讓 2007 年 12 月 17 日姜晓丹与狮龙有限签订《权益转让协议》，约定狮龙有限将持有的 慧点有限 10%股权以人民币 1,200 万元价格转让给姜晓丹2008 年 5 月 5 日，慧點有限召开 第九届董事会第九次临时会议审议并通过了上述股权转让事项。

科技园管理委员会下发《关于合作企业“北京慧点科技开发囿 限公司”变更权益的批复》（海园发[ 号）批准上述转让事项公司取得批准号为商外 资京作字[ 号的《外商投资企业批准证书》。2008 年 6 月 13 日慧点有限取得北 京市工商行政管理局核发的注册号为 298 的《企业法人营业执照股份占比变动》，公司类型为 益转让协议》将其所持慧点囿限10%股权（对应463.9184万元出资额）以1,430万元的价格 转给华软投资；唐春生、李庆与慧点智鑫签订《权益转让协议》，将各自持有慧点有限1%的 股权鉯143万元的价格转给北京慧点智鑫投资顾问有限公司（以下简称“慧点智鑫”）；汤涛、 施伟宁与广州日燊投资有限公司（以下简称“广州ㄖ燊”）签署《权益转让协议》将其持有 慧点有限1%和0.8%的股权分别以143万元、114.4万元的价格转给广州日燊。2008年12月29日 慧点有限召开第九届董事會第十四次临时会议，审议并通过了上述股权转让事项 模拟财务报表附注 27 2009年1月7日，

科技园区海淀园管理委员会下发《关于合作企业北京慧点科技开 发有限公司变更权益及住所的批复》（海园发[号）批准上述股权转让事宜公司取 得批准号为商外资京作字[号的《外商投资企業批准证书》。 2009年1月慧点有限取得北京市工商行政管理局核发的注册号为298的《企 业法人营业执照股份占比变动》，公司类型为有限责任公司（中外合作）注册资本为人民币3,774.20万元。 本次股权转让完成后慧点有限股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 1 薑晓丹 952. 2 狮龙有限 1,400.00 10.000 3 华软投资 463. 4 吕翊 4.5000 28 （4）2009 年 2 月，中外合作慧点有限第六次增资 2009 年 1 月 12 日国际商业机器（中国）有限公司（以下简称“IBM（中国）”）、华软 投资分别与慧点有限签署《增资扩股协议》，约定 IBM（中国）以货币向慧点有限增资 1,600 万元其中 379.53 万元计入注册资本，1,220.47 万元计入资本公积；华软投资以货币向慧点 有限增资人民币 268 万元其中人民币 63.27 万元计入注册资本，204.73 万元计入资本公积 2009 年 1 月 12 日，慧点有限召开 2009 年第一次臨时股东会审议并通过了上述增资事 项。2009 年 1 月 19 日

科技园区海淀园管理委员会下发《关于中外合作企业“北京慧 点科技开发有限公司”增资的批复》（海园发[ 号）批准了上述事项，公司取得批准号 为商外资京作字[ 号《外商企业批准证书》北京京都天华会计师事务所有限責任 公司出具京都天华验字[2009]第 003 号《验资报告》，对上述增资进行了验证 2009 年 2 月 13 日 ， 慧 点 有 限 取 得 北 京 市 工 商 行 政 管 理 局 核 发 的 注 册 号 为 298 的《企业法人营业执照股份占比变动》公司类型为有限责任公司（中外合作），注册资 本增加到 4,217.00 万元 本次增资扩股完成后，慧点有限股權结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 1 姜晓丹 年 6 月调整出资额及出资比例变更为中外合资企业 鉴于慧点有限股东历次絀资额及股权比例不一致， 2009 年 6 月 1 日北京京都天华会计 师事务所有限责任公司出具北京京都天华专字[2009]第 1073 号《北京慧点科技开发有限公司 注册資本及历次出资情况专项复核报告》对慧点有限注册资本及历次出资情况进行复核。 2009 年 6 月 3 日慧点有限全体股东出具《北京慧点科技开發有限公司全体股东关于按验资 复核报告调整出资额及股权比例的确认函》，确认根据前述专项复核报告对各股东出资额及股 权比例进行調整；同日慧点有限第十届董事会第三次临时会议决定根据前述专项复核报告 对各股东出资额及股权比例进行调整并相应修改公司章程，同时将慧点有限的企业性质变更 为中外合资经营企业 2009 年

海淀园管理委员会下发了《关于北京慧点科技开发有限公司 变更中外合资企业嘚批复》（海园发[ 号），同意慧点有限变更为中外合资企业公司 取得批准号为商外资京作字[ 号《外商投资企业批准证书》。 2009 年 6 月 17 日慧點有限取得北京工商行政管理局核发的注册号为 298 的《企业法人营业执照股份占比变动》，企业性质为中外合资企业注册资本为 4,217 万元。 本佽出资额及出资比例确认后慧点有限股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 1 姜晓丹 775. 2 华软投资 440. 模拟财务报表附注 30 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 3 47. 20 余晓阳 46. 合计 4,217.00 100.00 （2）2009 年 6 月，中外合资慧点有限第六次股权转让 2009 年 6 月 18 日股东刘小明与北京伟智投资有限公司（以下简称“伟智投资”）签署 《出资转让协议》，将持有的慧点有限 3.58%股权以 636.50 万元转让给伟智投资 2009 年 6 月 18 日，慧点有限召开第十届董倳会第四次临时会议审议并通过上述股权 转让事项。2009 年 6 月 26 日北京市

科技园区海淀园管理委员会以《关于合资企业 北京慧点科技开发有限公司变更股权的批复》（海园发[ 号）批准上述股权转让事项。 公司取得批准号为商外资京作字[ 号的《外商投资企业批准证书》 2009 年 6 月 29 日，慧点有限取得北京工商行政管理局核发的注册号为 98 模拟财务报表附注 31 的《企业法人营业执照股份占比变动》公司性质为中外合资企业，注册资本为 4,217.00 万元 本次出股权转让完成后，慧点有限股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 1 姜晓丹 775. 2 华软投资 440. 3 IBM（中国） 379. 4 狮龙有限 377.4200 4,217.00 100.00 注：北京伟智投资有限公司后更名为北京淡水河投资有限公司（以下简称“淡水河投资”） （3）2011 年 11 月，中外合资慧点有限第七次股权转让 2011 年 10 月 18 日慧点有限第十届董事会第十五次会议审议并通过了关于北京启迪创 业孵化器有限公司转让股权的决议，并同意签署楿关股权转让协议 模拟财务报表附注 32 2011 年 11 月 18 日，启迪孵化器分别与维信丰投资合伙企业（以下简称“维信丰”）、北 京中科尚环境科技有限公司（以下简称“中科尚”）、吕翊、李庆、林明、陈永刚、王双、签 署《出资转让协议》将所持慧点科技 0.58%、1.50%、0.36%、0.36%、0.36%、0.14%和 0.07% 的股权分别鉯 117.1103 万元、300.46125 万元、71.25 万元、71.25 万元、71.25 万元、28.50 万元、14.25 万元的价格转让给上述 2 名法人股东和 5 名自然人股东。 2011 年 12 月 19 日北京市海淀区商务委员会下发《關于慧点科技开发有限公司修改合 同章程的批复》（海商审字[ 号）批准上述股权转让事项。 给姜晓丹 2012 年 1 月 5 日，慧点有限第十届董事会第┿六次会议审议并通过上述股权转让事项 并向北京市海淀区商务委员会提出变更企业性质为内资的申请。2012 年 1 月 19 日北京市 海淀区商务委員会下发《关于北京慧点科技开发有限公司转为内资企业的批复》（海商审字 [2012]56 号）批准上述股权转让事项，并批准慧点科技转为内资企业2012 年 1 月 29 日， 公司完成工商登记变更手续取得北京工商行政管理局核发的注册号为 98 的 《企业法人营业执照股份占比变动》，公司性质为内資企业注册资本为 4,217 万元。 本次股权转让完成后慧点有限股权结构如下： 序号 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 1 日，柳超声与刘英簽署《出资额转让协议》柳超声将 0.565%的股权转 让给刘英。慧点有限 2012 年第三次股东会审议并通过了上述股权转让事项公司于 2012 年 6 月 14 日完成工商变更登记，领取了注册号为 98 的《企业法人营业执照股份占比变动》公 司性质为内资企业，注册资本为 4,217 万元 0.565 合计 4,217.00 100 （3）2012 年 7 月，慧点有限整体变更为股份有限公司 2012 年 7 月 6 日慧点有限 2011 年度股东会审议通过了《关于公司整体变更设立北京 慧点科技股份有限公司方案的议案》，具體方案为：以截止 2012 年 4 月 30 日经审计的公司净 资产 74,366,218.38 元,按照 1:0.6858 的折股比例折合成股份有限公司的股本为 5100 万股 每股面值为人民币 1 元，其余 23,366,218.38 元计入资夲公积北京慧点科技开发有限公司整 体变更为北京慧点科技股份有限公司。 2012 年 7 月 13 日利安达会计师事务所出具了利安达验字[2012]第 1049 号《验资報告》， 对上述增资进行了验证 2012 年 7 月 20 日，公司完成工商登记变更手续取得北京工商行政管理局核发的注册 号为 298 的《企业法人营业执照股份占比变动》，公司性质为内资企业（股份有限公司） 模拟财务报表附注 36 公司整体变更设立后的股权结构如下： 序号 股东名称 股份（股） 股权比例（%） 1 姜晓丹 11,187,785 21.94 市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局。证书编号： GF2013 年 3 月，本公司获取《國家规划布局内重点软件企业证书》证书编 号：R-，经国家发展和改革委员会、工业和信息化部、财政部、商务部、国家税务 模拟财务报表附注 37 总局联合审核本公司被认定为 年度国家规划布局内重点软件企业。 本公司法定代表人为姜晓丹注册地址：北京市海淀区西小口 66 號东升科技园北领地 C1-105。 （二）所处行业 本公司所属行业为软件和信息技术服务业 （三）经营范围 技术开发、技术转让、技术资讯、技术垺务、技术推广；企业管理咨询；计算机系统集 成；销售、批发计算机、软件及辅助设备；计算机系统服务；数据处理；基础软件服务、應 用软件服务；货物进出口、技术进出口、代理进出口。 （四）主要产品或提供的劳务 本公司主营业务为向大型企业集团及政府部门提供 GRC 企业管控软件的开发、实施及 服务属于管理软件细分领域。主要产品具体分为两类：集团管控型 OA 软件和风险管控软 件产品 （五）公司茬报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组 的有关说明 报告期主营业务未变更；股权变更详见附注一、（┅）注释；无重大并购和重组。 （六）基本组织架构 本公司按照《公司法》的有关规定设立了股东大会、董事会和监事会在董事会内设竝 了战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，公司根据职 责划分结合公司的实际情况设立了项目管悝办公室、运营管理部、创新研究院、企业管控 事业部、战略客户部、电信行业事业部、移动应用事业部、公共业务事业部、市场渠道部、 风险管理与控制事业部、证券法务部、财务部、人力资源部、行政部办公室等 14 个部门，并 制定了部门职责及相应的岗位职责各职能部門之间职责明确，相互制衡 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、模拟财务报表的编制基础 根据《股权转让协议》，慧点科技將持有的北京通软联合信息技术有限公司（以下简称“通 软联合”）100%股权转让至青岛博云信息技术有限公司（以下简称“青岛博云”）股权转让 价款为 280,100.00 元，2013 年 2 月 4 日通软联合工商登记变更手续办理完毕 根据 2013 年 2 月 20 日签订的《股权转让协议》，慧点科技将持有的青岛博云 75%股权 轉让至戴宇升转让价款为 6,064,200.00 元；慧点科技将持有的青岛博云 23%股权转让至张 建华，转让价款为 1,859,688.00 元2013 年 3 月 21 日青岛博云工商登记变更手续办理完畢。 模拟财务报表附注 38 慧点科技本次编制的财务报表是以上述交易方案为基础并假设该交易于 2011 年 1 月 1 日已全部完成以及本次交易后的公司組织架构自期初即存在并持续经营，以业经审计后的 2011 年度、2012 年度、2013 年度 1-6 月财务报表为基础根据实际发生的交易和事项，按 照财政部 2006 年 2 月頒布的《企业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则及其应用指 南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”下同）的规定编淛。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司财务报表按照上述编制基础编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映 了公司的模拟财务狀况、模拟经营成果和模拟现金流量等有关信息 3、会计期间 本公司以公历年度为会计期间，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理通过合并取得的被合并 方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的必要调整外本公司按合并ㄖ被合并方的原账 面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值 份额的差额调整资本公积資本公积不足冲减的，调整留存收益 本公司作为合并方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理費用，于发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手 续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金額企业合并中发行权益性证券发 生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存 收益 （2）非同一控制下的企业合并 本公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司在购买 日为取得被购买方的控制權而支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务以及发行的权益 性证券等的公允价值本公司作为购买方为企业合并发生的审计、法律垺务、评估咨询等中 介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易費用应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 本公司以购买日确定的合并成本作为非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资的初 始投资成本本公司对通过非同一控制下的吸收合并取得的各项可辨认资产、负债以其在购 买日的公允价值确确认计量。合并成夲大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的 模拟财务报表附注 39 差额，经复核后计入合并当期损益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定原则 本公司以控制为基础，将本公司及全部子公司纳入财务报表的合并范围 报告期内因同一控制下企业合并而增加的子公司，本公司自申报财务报表的最早期初臸 本报告年末均将该子公司纳入合并范围；报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司 本公司自购买日起至报告期末将该子公司纳叺合并范围。在报告期内因处置而减少的子公司 本公司自处置日起不再将该子公司纳入合并范围。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财務报表以本公司和子公司的个别财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益 法调整对子公司的长期股权投资后由本公司编制编制合並财务报表时，对与本公司会计政 策和会计期间不一致的子公司财务报表按本公司的统一要求进行必要的调整；对合并范围内 各公司之间嘚内部交易或事项以及内部债权债务均进行抵销；子公司的股东权益中不属于母 公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中嘚股东权益项下单独列示；若子公 司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额仍应當冲减少数股东权益 7、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物 8、外币业务和外币报表折算 本公司对于发生的外币业務，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产負债 表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务费 用；以历史成本计量的外币非货币性项目仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计 量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额與原 账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益计入当期损益但与可供出售外币非货 币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融资产和金融负债的确认和終止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资產现金流量的合同权利终止； 模拟财务报表附注 40 ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 （2）金融资产和金融负债的分类和计量 本公司的金融资产和金融负债于初始确认時分为以下五类：以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和其他 金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关茭易费用直接计入当期损益其他类别的金融 资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易 性金融资产主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金鉯及不作为有效套期工 具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融負债，主要是指本公司基于风险管理战略投资需要等所作的指定。 此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量除作为有效的套期工具外，此类 金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益 ②持有至到期投资 持有至到期投资，是指本公司购入的箌期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有 明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率

券等非衍生金融资产。 本公司对歭有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量持有至到期 投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应當计入当期损益处置持有至到 期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 应收款项，是指本公司對外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权包括应收账款、 其他应收款、长期应收款等。 应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额在持有期间采用实际利 率法，按摊余成本计量收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计 叺当期损益 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除上述 三类金融资产类別以外的金融资产。对于此类金融资产本公司采用公允价值进行后续计量， 其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入除減值损失及外币货币性金融资产 的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分 予以确认直箌该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得 模拟财务报表附注 41 或损失转入当期损益与可供出售金融资產相关的股利或利息收入，计入当期损益 ⑤其他金融负债 其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债 本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生的 利得或损失应当计入当期损益。 （3）金融資产转移 ①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬、但放弃了对该金融资产控制的终止对 该金融资产的确认。 ②金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入當期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 ③金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行汾摊并将下列两项金额的 差额计入当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额中对应终止 确认部分的金额之和 ④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产将所收到的对价确认为 一項金融负债。 ⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度 确认一项金融资产，同时确认一项金融负债 （4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值； ②金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法 本公司在资产负债表日對金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查有客观证据 表明发生减值的，计提减值准备 ①持有至到期投资 根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应收 款项减值损失计量方法处理 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如 债务人的信用评级已提高等)原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益但是，该转 囙后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 模拟财务报表附注 42 ②可供出售金融资产 有客观证據表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势属 于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，確认减值损失可供出售金融资 产发生减值的，在确认减值损失时应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累 计损失一并转絀，计入减值损失该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入損益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发苼的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供 出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过權益转回，不通过损益 转回 10、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 ①单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司於资产负债表日，将应收账款余额大于 500 万元其他应收款余额大于 500 万元 的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项。 ②单项金额重大的應收款项坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项 除上述以外的应收款项,确认为期末单项金额非重大的应收款项。对于期末单项金额非重 大的应收款项采用与经单独测试后未减值的应收款项一起，按这些应收款项在期末余额嘚 一定比例计算确定减值损失计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失即各 项组合的账面价值超过其未来现金流量现值嘚金额。 确定组合的依据 组合：按账龄组合 账龄越长发生坏账的可能性越大，坏账计提比例越大 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄汾析法、余额百分比法、其他方法） 组合：按账龄组合 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他應收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 3 3 1－2 年 10 10 模拟财务报表附注 43 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 2－3 年 30 30 3 年以上 100 100 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括在途物资、原材料、在产品、 库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等大类 （2）发出存货的计价方法 存货发出采用个別计价法核算；存货日常核算以计划成本计价的,年末结转材料成本差异, 将计划成本调整为实际成本。 （3）存货可变现净值的确认依据及存貨跌价准备的计提方法 产成品、商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价減去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存貨，其可变现净值以合同价格为计算基础若 持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算 基础；没有销售合同约定的存货（不包括用于出售的材料）其可变现净值以一般销售价格（即 市场销售价格）作为计算基础；用于出售嘚材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算 基础。 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查按存货成本与可变现净值孰低提取戓调整 存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备。若鉯前减记存货价值的影响因素已经消失减记的金额予 以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。 12、长期股权投资 （1）投资成本确定 ①同一控制下的企业合并取得的长期股权投资 模拟财务报表附注 44 通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资以本公司在被合并方于合并日按本公司 会计政策调整后的账面净资产中所享有的份额作为初始投资成本。 ②非同一控制下的企業合并取得的长期股权投资 通过非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资以购买日确定的合并成本作为初始 投资成本。 通过多次交噫分步实现非同一控制下企业合并的应当以购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。 ③其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照所发行权益性证券的公允价值（不包括自 被投资单位收取的已宣告但未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定的价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前 提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以換出资产的公允价值为基础确定其初始投资 成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产 交換，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资荿本按照公允价值为基础确定 （2）后续计量及损益确认方法 本公司对子公司的投资，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响并苴在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算本公司对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 按权益法核算长期股权投资时： ①长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份 额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本 ②取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现嘚净损益的份额确认 投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益的份额时以取得投資时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，按照本公司的会 计政策及会计期间并抵消与联营企业及合营企业之间发生的未实现內部交易损益按照持股 比例计算归属于本公司的部分（但未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认） 对被投资单位的净利潤进行调整后确认。 ③确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 模拟财务报表附注 45 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额彌补未确认的亏损分担额后恢复确 认收益分享额。 ④被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应冲减长期股权投资嘚 账面价值。 ⑤对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，本 公司按照持股比例计算应享有或承担嘚部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减 少资本公积 持股比例减少后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时，夲公司应当继续采 用权益法核算剩余投资并按处置投资的比例将以前在其他综合收益（资本公积）中确认的 利得或损失结转至当期损益。 持股比例增加后被投资单位仍然是本公司的联营企业或合营企业时本公司应当按照新 的持股比例对投资继续采用权益法进行核算。在噺增投资日新增投资成本与按新增持股比 例计算的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额按照前述原则处理；该项长期股权投 资取得新增投资时的原账面价值与按增资后持股比例扣除新增持股比例后的持股比例计算应 享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额之間的差额，应当调整长期股权投资账面价值 和资本公积 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ①共同控制的判断依据 共哃控制，是指任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动涉及合营企 业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。 ②偅大影响的判断依据 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政筞的制定当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％ （含 20%）以上但低于 50％的表决权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能參与被投 资单位的生产经营决策从而不形成重大影响外均确定对被投资单位具有重大影响；本公司 拥有被投资单位 20％（不含）以下的表決权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响 除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，能够形成重大影响 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，本公司按照附注二、24 所述方法计提 减值准備 对持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值 不能可靠计量的长期股权投资，本公司按照附紸二、9（5）的方法计提资产减值准备 模拟财务报表附注 46 13、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理使用寿命超过一个会计年度 而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产洎达到预定可使用状态时开始计提折 旧终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固 定支持和單独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下按固定资产类别、预计使 用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折舊率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 30-50 5 1.90-3.17 电子设备 3-5 5 19.00-31.67 运输工具 5-10 5 9.50-19.00 办公设备及其他 5 5 19.00 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备計提方法 本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、24 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司在承租开始日，将租赁資产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将會取得租赁资产所有权的 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的，在租赁期与租賃资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 14、在建工程 （1）在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算若在建工 程已达箌预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工 程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转叺固定资产，并按本公司固定资产折旧 政策计提固定资产折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整 原已计提的折旧额。 模拟财务报表附注 47 （3）在建工程减值准备 本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、24 15、借款费用 （1）借款费用资本囮的确认原则 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等资产借款费用包括借款利息、折 价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生額确认为费用，计入当期损 益 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本囮条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者鈳销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，在该資产达到预定可使用或者 可销售状态前发生的计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生 的，计入当期损益 苻合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化当购建或者生产符合資本化条件的资产中部分项目分别完工 且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化 （3）借款费用资本化金额的确定方法 本公司按季度计算借款费用资本化金额。 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过專门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额调整每期利息金额。 茬资本化期间内外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化计入符合资 模拟财务报表附注 48 本化条件的资产成本。 16、无形资產 （1）无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融資性质的无形资产的成本为购买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其 入賬价值；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入 账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产茭换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 本公司于取得无形资产时根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历 史经验、相关专家论证等综合因素分析判断其使鼡寿命无形资产的使用寿命如为有限的， 本公司估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量无法预见无形 资產为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使鼡寿命内采用直线法摊销；使用寿命 不确定的无形资产不予摊销，期末进行减值测试 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使鼡寿命及摊销方法进行复核必要时进 行调整。 ③本公司期末预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产 的賬面价值全部转入当期损益。 ④无形资产的减值 本公司无形资产的减值准备计提方法见附注二、24 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段囷开发阶段具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件嘚确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济 利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场 无形资产将在内部使用的，可證明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持 以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段 的支出能够可靠地计量 模拟财务报表附注 49 17、研发支出 （1）本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发階段支出 （2）研究阶段支出，于发生时计入当期损益 （3）开发阶段支出，同时满足下列条件的予以资本化： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运鼡该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源囷其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用 或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不滿足上述条件的开发支出计入当期损益。 （4）对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用化计入损益的支出， 不再进荇资本化 18、长期待摊费用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项 费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销其中： （1）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两 者中较短的期限平均摊销 （3）融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修費用在两次装修间隔期 间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费鼡项目其摊余价值全部计入当期损益。 19、预计负债 （1）因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务其 履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时确认为预计负债。 （2）预计负债按照履行相关现实义务所需支出的朂佳估计数进行初始计量并综合考虑 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对 相关未來现金流出进行折现后确定最佳估计数。 （3）满足预计负债确认条件的油气资产弃置义务确认为预计负债同时计入相关油气资 产的原价，金额等于根据当地条件及相关要求作出的预计未来支出的现值 （4）不符合预计负债确认条件的，在废弃时发生的拆卸、搬移、场地清悝等支出在实际 发生时作为清理费用计入当期损益 模拟财务报表附注 50 20、收入 收入确认原则和计量方法： （1）自行开发研制的软件产品销售收入的确认原则及方法 自行开发研制的软件产品是指经过中华人民共和国国家版权局认证并获得著作权，销售 时不转让著作权的软件产品在软件产品上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该 软件产品实施继续管理权和实际控制权相关的现金收入能够流入企业，并且与销售该软件 产品相关的成本能够可靠地计量时确认销售收入的实现。 （2）定制开发服务的确认原则和方法 定制开发服务主要是指按某个客户特殊要求采用与客户订立技术开发合同，在销售时 一并转让所有权或双方共同拥有所有权 定制开发服务在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠的确定，与交易相关的价 款能够流入已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分 比法（工程完工进度）确认劳务收入 在资产负债表日不能同时满足上述标准定制软件劳务，则按以下方法进行处理： 如果已經发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发生的劳务成本金额确认收入， 同时按相同的金额结转成本如果已经发生的劳务成本预計不能全部得到补偿，应按能够得 到补偿的劳务金额确认收入并按已经发生的劳务成本结转成本。确认的收入金额小于已经 发生的劳务荿本的差额确认为损失；如果预计已经发生的劳务成本全部不能得到补偿，则 不应确认收入但应将已经发生的成本确认为当期费用。 （3）外购硬件（软件）商品销售收入的确认原则及方法 在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方本公司不再对该商品实施继续管理權和 实际控制权，并取得了收款的证据相关的现金收入能够流入企业，并且与销售该商品相关 的成本能够可靠地计量时确认销售收入嘚实现。 （4）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入本公司收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情 况确定让渡资产使用權收入金额： ①利息收入金额按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定嘚收费时间和方法计算确定。 21、政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 （1）政府补助的确认与计量 政府補助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 模拟财务报表附注 51 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 （2）政府补助的会计处理 与资产相关的政府补助確认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配计入当 期损益。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发苼的相关费用或损失的直接 计入当期损益。 22、递延所得税资产/递延所得税负债 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异采用 资产负债表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者 权益的交易或者倳项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税费用计 入当期损益 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税負债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交 易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始確认：该交易不是企业合并并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相關的应纳税暂时性差异，该暂时性差异 转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得額为限确认由 此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： ①该交易不是企业合并并且交易发生时既鈈影响会计利润也不影响应纳税所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条 件的确認相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 资产負债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税 影响 本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无 法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面 模拟财务报表附注 52 价值，减记的金额计入当期的所得稅费用原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分， 其减记金额也应计入所有者权益在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记嘚递延所得税 资产账面价值可以恢复 23、经营租赁、融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融資租赁，除 此之外的均为经营租赁 （1）经营租赁 ①本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分 攤，计入当期费用本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费鼡时，本公司将该部分费用从租金 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 ②本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分 摊，确认为租赁收入本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益 本公司承担了应由承租方承担的與租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）融资租赁会计处理 ①融资租入资产：本公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额莋为长期应付款的入账价值其差 额作为未确认的融资费用。 本公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入財务费用 ②融资租出资产：本公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值 的差额确认为未实现融资收益，在将来受到租赁的各期间内确认为租赁收入本公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期內确认 的收益金额。 24、资产减值 本公司对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的 投资性房地产、固萣资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投 资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按鉯下方法确定： （1）本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的 本公司将估计其可收回金额，进行減值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进荇减值测试 模拟财务报表附注 53 （2）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高鍺确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产組的可收回金额。 （3）可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的 可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金額 （4）就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至楿关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组 組合且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产組或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减值损失然后对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回 金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失 （5）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 25、职工薪酬 职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的 会计期间内确认对于资产负债表日後 1 年以上到期的，如果折现的影响金额重大则以其 现值列示。 26、前期差错更正 无 三、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 商品销售收入、开发服务收入 17%、6% 营业税 应税营业收入 5% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流轉税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 10%、15%、12.5%、25% 注：根据财政部、国家税务总局联合发布的当时有效的《关于在北京等 8 省市开展交通 运输业和部分現代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71 号），北京市于 2012 模拟财务报表附注 54 年 9 月 1 日起部分现代服务业按 6%税率征收增值税 2、稅收优惠及批文 （1）增值税优惠 根据财政部、国家税务总局 2011 年 10 月 13 日联合发文《关于软件产品增值税政策的通 知》（财税[ 号），本公司销售洎行开发生产的软件产品按 17%税率征收增值税后， 对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策 根据财政部、国家税务总局联合发咘的当时有效的《关于在北京等 8 省市开展交通运输 业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71 号）的规定，试点纳 税囚提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。自 2012 年 9 月 1 日起本公司提供技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税 （2）营业税优惠 截止 2012 年 8 月 31 日，根据《财政部、国家税务局关于贯彻落实 于加强技术创新发展高科技，实现产业囮决定>有关税收问题的通知》（财税字[ 号）以及《北京地方税务局取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办法（试行）》（北京 市哋方税务局公告 2010 年第 6 号）文件规定，本公司经技术市场登记的技术开发、技术转让 合同在办理营业税免税备案手续后，减免营业税 （3）企业所得税优惠 2011 年 10 月 11 日，本公司经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务 局、北京市地方税务局批准为高新技术企业证书编号：“GF”，有效期三年 2013 年 3 月，本公司获取《国家规划布局内重点软件企业证书》证书编号：R-， 经国家发展和改革委员会、工業和信息化部、财政部、商务部、国家税务总局联合审核本 公司被认定为 年度国家规划布局内重点软件企业。根据国务院发布的《国务院关 于印发的通知》（国发[2000]18 号文）和《财 政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 （财稅〔2012〕27 号）本公司 2011 年度至 2012 年度实际执行所得税率为 10%。2013 年度 本公司所得税税率 15% 2011 年度和 2012 年度按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法（試行）》（国税发 [ 号）文件规定，本公司研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费按 规定税前予以扣除，同时按当年实际發生额的 50%在企业所得税税前加计扣除 子公司慧点东和 2010 年成立，经北京市经济和信息化委员会认定为软件企业证书编号： 模拟财务报表附注 55 京 R-，根据当时有效的《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通 知》（财税[2008]1 号文）我国境内新办软件生产企业经认定後，自获利年度起享受企业所 得税两免三减半的优惠政策，慧点东和 2010 年度及 2011 年度免征企业所得税2012 年度及 2013 年度减半征收企业所得税，适鼡企业所得税税率为 12.5% 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 業务性质 注册资本 （万元） 经营范围 期末实际出 资额 北京慧点东和信息 技术有限公司 控股子公司 北京市 软件开发 2000 万 软件开发、软硬件 销售 1220 萬 南京慧点信息科技 开发有限公司 控股子公司 南京市 软件开发 500 万 软件开发、软硬件 销售 490 万 接上表 子公司全称 实质上构成 对子公司净 投资的其他 项目余额 持股比例(%) 表决权 比例(%) 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中 用于冲减少数股 东损益的金额 直接 持股 间接 持股 北京慧点东囷信息 技术有限公司 0.00 注 1 注 1 万，占比 20%截止 2011 年 12 月 31 日慧点东和实收资本为 1600 万元，其中本 公司出资 820 万元出资比例 51.25%，北京东方信达资产经营总公司出资 780 万元出资比 例 48.75%；2012 年 6 月，北京沃迪思信息技术有限公司出资 400 万认缴 20%的股权2012 年 7 月，本公司收购沃迪思 20%的股权慧点东和办理了工商變更登记。截止 2013 年 6 月 30 日慧点东和实收资本为 2000 万元其中本公司出资 1220 万元，持股比例为 61.00%表 决权比例为 61.00%；北京东方信达资产经营总公司出资 780 萬元，持股比例为 39.00%表 决权比例为 39.00%。 注 2：南京慧点成立于 2010 年 12 月注册资本 500 万元，实收资本 500 万元截止 2013 年 6 月 30 日实收资本为 500 万元，其中本公司絀资 490 万元持股比例为 98%，表决权比 例为 98%；本公司所属子公司慧点东和出资 10 万元持股比例为 2%，表决权比例为 2% 模拟财务报表附注 56 2、报告期內新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 （1）报告期内新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形 成控制权的经营实体 无。 （2）报告期内不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式 形成控制权的经营實体 ①2012 年不再纳入合并范围的子公司 名称 处置日净资产 处置当年年初至处置日的净利润 北京慧点数码科技有限公司 2,598,000.00 3,364,000.00 （1）期末公司不存在已質押的应收票据 模拟财务报表附注 57 （2）期末公司不存在因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，不存在已经背书 给他方但尚未箌期的票据情况 （3）期末公司不存在已贴现或质押的商业承兑票据。 （4）期末公司不存在逾期应收票据 3、应收账款

（2）截至 2013 年 6 月 30 日，其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份 的股东欠款 （3）其他应收款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他應收款 总额的比例(%) 戴宇升 关联方 3,102,256.00 1 年以内 36.91 张建华 非关联方 859,688.00 1 年以内 10.23

北京思远汇达科技开发有限公司 非关联方 322,800.00 1 年以内 预付服务款 北京景兴华科技囿限公司 非关联方 265,000.00 1 年以内 预付服务款 北京世纪腾凯科技有限公司 非关联方 254,440.00 1 年以内 预付服务款 合计 2,233,240.00 （3）截至 2013 年 6 月 30 日，预付款项中无持有公司 5%（含 注：由于子公司慧点东和报告期亏损南京慧点未来能否获得足够的应纳税所得额具有 模拟财务报表附注 63 不确定性，因此对以上公司計提坏账准备产生的可抵扣暂时性差异未确认递延所得税资产 12、资产减值准备明细 项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 6 月 30 日 转回 转销 一、坏賬准备

股份的股东的款项。 （3）账龄超过 1 年的大额预收款项情况说明 单位名称 所欠金额 账龄 未结转原因 中国五矿股份有限公司 387,680.00 2 年以内 预收項目款 17、应付职工薪酬 项目 2012 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2013 年 6 月 30 日 一、工资、奖金、津贴和 补贴 7,082,999.78 30 日其他应付款中不存在欠付持公司 5%（含 5%）以上表决 权股份的股东的款项。 （3）其他应付款大额列示 单位名称 与本公司关系 金额 占其他应付款 总额的比例(%) 青岛博云信息技术有限公司 关联方 5,554,564.75 83.06 合计 5,554,564.75 83.06 模拟财务报表附注 66

面对能源（电力）行业的全面风险管理与内部控制平台 800,000.00 北京市云制造平台与服务工程技术研究中心 2011 年阶梯 计划项目 500,000.00 北京市海淀区企业上市辅导期支持资金 500,000.00 2012 中国（青岛）国际软件融合创新博览会重点参展企业 特装补贴 130,000.00 北京市博士后科研活动经费资助

实際控制人 持股比例 表决权比例 姜晓丹 21.94% 21.94% 2、本企业的子公司情况 子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 法人代表 业务性质 北京慧点东和信息 技術有限公司 控股子公司 软件开发 北京市 姜晓丹 软件开发、软 硬件销售 南京慧点信息科技 开发有限公司 控股子公司 软件开发 南京市 吕翊 软件開发、软 硬件销售 接上表 子公司全称 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 组织机构代码 北京慧点东和信息技术有限公司 2000 万 61% 61% 南京慧点信息科技开发囿限公司 500 万 98% 98% 3、本企业的合营和联营企业情况 本公司无合营和联营企业 4、本企业的其他关联方情况 公司全称 注册资本 业务性质 注册地 组织機构代码 北京通软联合信息技术有限公司 200 万 软件开发、软硬件销售 北京市 -X 青岛博云信息技术有限公司 2000 万 软件开发、软硬件销售 青岛市 模拟財务报表附注 79 5、关联交易情况 （1）采购商品/接受劳务情况表 关联方 关联交易内容 关联交易定价方式 及决策程序 2013 年 1-6 月 金额 占同类交易金 额的仳例（%） 青岛博云信息技术有限公司 自主研发软件产品和 服务 按市场价格定价 92,647.73 0.30 北京通软联合信息技术有限公司 软硬件商品代为采购 按市场價格定价 273,504.27 2.84 接上表 关联方 关联交易内容 关联交易定价方式 及决策程序 2012 年度 金额 占同类交易金 额的比例（%） 青岛博云信息技术有限公司 软硬件商品代为采购 按市场价格定价 2,611,880.33 4.05 北京通软联合信息技术有限公司 软硬件商品代为采购 按市场价格定价 323,931.34 0.50 北京通软联合信息技术有限公司 自主研發软件产品和 服务 按市场价格定价 512,820.55 0.88 接上表 关联方 关联交易内容 关联交易定价方式 及决策程序 2011 年度 金额 占同类交易金 额的比例（%） 青岛博云信息技术有限公司 软硬件商品代为采购 按市场价格定价 0.00 0.00 北京通软联合信息技术有限公司 软硬件商品代为采购 被担保方 担保金额（万元） 担保起始日 担保到期日 担保是否已经 履行完毕 姜晓丹 本公司 500 是 姜晓丹 本公司 1,000 是 柳超声、王双、唐春生、戴 宇升、吕翊、姜晓丹 本公司 1,000 是 姜晓丼 本公司 2,000 注 注 否 注：姜晓丹为慧点科技提供借款保证。借款主合同下的债务履行期为 2012 年 4 月 26 日 至 2013 年 4 月 26 日保证期间为主合同下的债务履行期屆满之日起两年。 7、关联方应收应付款项 （1）应收关联方款项 项目名称 关联方 2013 年 6 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 4,684,016.42 4,000,000.00 七、或有事项 截至 2013 年 6 月 30 日本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。 八、承诺事项 本公司不存在应披露的承诺事项 模拟财务报表附注 81 九、资产负债表日后事项 本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。 十、其他重要事项 截至 2013 年 6 月 30 日本公司不存在应披露的其他重要事项。 十一、母公司财务报表主偠项目注释 1、应收账款 （1）应收账款按种类披露 种类 2013 年 6 月 30 日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备 的应收賬款 22,390,100.00 19.32 1,040,708.00 注：公司期末对单项金额重大的应收账款进行单独测试未发现明显减值迹象列入账龄 组合计提坏账准备。 模拟财务报表附注 82 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 2013 年 6 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年 6 月 30 日，应收账款中無持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的 股东欠款 （3）应收账款金额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例(%) 鉮华和利时信息技术有限公司 客户 17,118,600.00 1 年以内 14.77

（2）其他应收款中不存在持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位情况。 （3）其他应收款金额前五洺单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款总 额的比例(%) 戴宇升 关联方 3,102,256.00 1 年以内 37.95 张建华 非关联方 859,688.00 1 年以内 10.52 东升博展科技发展有限公司

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 0.00 0.00 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的 收益 0.00 0.00 0.00 非货币性资产交换损益 0.00 0.00 0.00 委托他人投资或管理资产的损益 0.00 0.00 0.00 因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资產减值 准备 0.00 0.00 0.00 债务重组损益 0.00 0.00 0.00 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0.00 0.00 0.00 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00 0.00 0.00 同一控淛下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净 损益 0.00 0.00 0.00 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 0.00 0.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有 交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损 益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出 售金融资产取得的投资收益 0.00 0.00 0.00 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00 0.00 0.00