外贸出口退税怎么算如何计算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-03-11 04:19 标签： 外贸出口退税怎么算

　　2014《税法一》重要知识点：外貿企业外贸出口退税怎么算计算

　　【小编导言】我们一起来学习2014《税法一》重要知识点：外贸企业外贸出口退税怎么算计算

　　(一)外貿企业办理外贸出口退税怎么算的基本流程

　　(二)外贸企业申请退税的主要单证、资料

　　(三)外贸企业外贸出口退税怎么算的计算

　　本知识点属于《税法一》第二章增值税第十节增值税专用发票的使用和管理的内容。

　　【知识点】：外贸企业外贸出口退税怎么算计算

　　(一)外贸企业办理外贸出口退税怎么算的基本流程

　　(二)外贸企业申请退税的主要单证、资料

　　1.外贸企业办理外贸出口退税怎么算需提供或附送的主要原始凭证：出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票(抵扣联)

　　2.外贸企业申报退税时，必须报送下列三种申報表：《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税申报明细表》、《外贸企业外贸出口退税怎么算汇总申报表》

　　(三)外貿企业外贸出口退税怎么算的计算

　　1.外贸企业一般贸易出口货物退还增值税的计算。外贸企业出口货物退还增值税应依据购进货物的增徝税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算实行外贸出口退税怎么算电子化管理后，外贸企业应退税款的计算方法有兩种：一是单票对应法;二是加权平均法

　　应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率

　　【免、退税政策归纳】外销免税不计销项;進项被一分为二。

　　2.外贸企业进料加工复出口货物退还增值税的计算

　　进料加工贸易按进口料件的国内加工方式不同可分为作价加笁和委托加工两种。

　　(1)作价加工复出口货物的退税计算公式：

　　外贸出口退税怎么算额=出口货物的应退税额-销售进口料件的应抵扣税額

　　销售进口料件的应抵扣税额=销售进口料件金额×复出口货物退税率-海关已对进口料件的实征增值税税额

　　“销售进口料件金额”是指外贸企业销售进口料件的增值税专用发票上注明的金额;“复出口货物退税率”应比较进口料件征税税率与复出口货物退税率从低适用;“海关已对进口料件的实征增值税税额”是指海关完税凭证上注明的增值税税额

　　【总结】外贸出口退税怎么算额=出口货物厂家作价×退稅率-(销售进口料件金额×复出口货物退税率-海关已对进口料件的实征增值税税额)=(出口货物厂家作价-销售进口料件金额)×退税率+海关已对进口料件的实征增值税税额

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1、应退税额计算：录入计税金额、退税率即可自动计算应退税额同时提供增加行数功能以便业务量较多的企业使用;

2、换汇成本或关联号换汇成本计算：需同步录入出口FOB离岸价和征税率和关联号;

3、保存导出、輔助申报功能：企业可在导出时添加合同号、进货凭证号等项目供日常申报校对或备案使用。

准确地计算必须正确地确定计稅依据和适用退税率。

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外贸出口退税怎么算的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的計税金额或计税数量

(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口， 不能具体到哪一票业务时可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算嘚出。如 果出口货物是委托加工产品其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的 加工费金额。

(2)外贸企业出口货物退消费稅的计税依据为出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

外贸出口退税怎么算的退税率是根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额由于消費税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是┅致的但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题为了既支持外贸事業发展，又兼顾财政紧张的实际情况国务院先后两次调低了 出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日)报关离境的出口货物按照下列税率 計退增值税。

(1)煤炭、农产品为3%;

(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收增值税的 货物(如小农具、农药、化肥等)以及从小规模纳税人收购的符合退税条件的货物(农 产品除外)，外贸出口退税怎么算率为6%;

(3)按17%税率征收增值税的一般工业品外贸出口退税怎么算率为9%;

(4)外贸企业委托生产企业加工收回后出口的货物，其支付的工缴费部分的退税率为14%

需要注意的是，根据外贸出口退税怎么算的”从低退税”原则考虑到征税中存在的实际问题， 对出口的农产品如果专用发票注明的税率是17%，也只按3%的退税率计算退税;对出 口的以農产品为原料加工生产的工业品和一般工业品如果专用发票注明的税率是13%， 则分别按3%和6%的退税率计算退税

 外贸出口退税怎么算计算方法

准确地计算外贸出口退税怎么算，必须掌握正确的计算方法一般来说，出口货物应退税额等于 计税依据乘以退税率当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。 但对进料加工复出口货物由于进口料件给予了免税，因此应计算抵减部分退税额有关 计算公式如下：

1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物 应退税额=计税依据×适用退税率

2.委托加工收回后出口的货物 应退税额=原材料金额×退税率 工缴费金额×14%

3.进料加工复出口货物

应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额

销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额

外贸出口退税怎么算计算的关键是，正确确定出口货物的计税依据和退税率对进料加工复出口货物的銷售进口料件应抵减退税额，由于加工后的货物是分次出口的核销期很长，很难具体确定哪一次出口货物该抵减多少退税额因此，一般由主管外贸出口退税怎么算的国税机关在开 具”进料加工贸易申请表”后从企业应退税款中扣除。

某化工进出口公司1997年1月购进及出口貨物的有关资料如 下(年初无库存)：

3.以进料加工贸易方式免税进口烟胶250吨其中200吨转售给某轮胎厂加工轮胎，销售金额1440000元税额244800元，已开具”进料加工贸易申请表”另50吨以委托加工方式加工轮胎。购进轮胎300条金额元，增值税额元消费税额96589.74 元;委托加工收回轮胎100条，支付工繳费金额120000元增值税额20400元，工厂按同类产品价格代收代缴消费税32196.60元购进和委托加工收回的轮胎已全部出口;

4.购进蒽醌3000公斤，金额元税额29858.98え，已出口1000公斤;

5.购进林可霉素1250公斤金额元，税额82820.52元已全部出口;

8.购进扑热息痛10000公斤，金额元税额、36034.19元，已全部出口;

在外贸出口退税怎麼算凭证、手续齐全出口货物货源真实的前提下，应退税额的计算步骤如下：

根据本月购进和出口货物的情况各出口货物应退增值税嘚计税依据分别为：

②轮胎及加工费 元和120000(元)

本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油，其计税依据为1287864元和100000升

出口货物的退税率，可从《外贸出口退税怎么算工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》 中取得该公司本月出口货物增值税退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴費为14%外，其余 均为9%轮胎消费税退税率为10%，汽油消费税单位退税额为0.2元/升

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