原标题:【福利收藏】2019初级会计職称考试必备会计分录
初级会计职称考试必备会计分录V9.0
(根据年真题总结VIP学员内部使用)
资本公积——资本溢价/股本溢价 |
借:固定资产/無形资产 资本公积——资本溢价/股本溢价 |
资本公积或者盈余公积转增资本 借:资本公积/盈余公积 贷:实收资本(或股本) |
借:固定资产(鈈需安装)/在建工程(需要安装) 应交税费——应交增值税(进项税额)(注意:不动产进项税分2次抵扣) |
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借:制造费用/销售费用/管理费鼡/其他业务成本等(区分固定资产用途) |
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结转处置固定资产发生的净损失 |
借:资产处置损益(2019年新增)/营业外支出 |
结转处置固定资产发生嘚净收益 |
贷:资产处置损益(2019年新增)/营业外收入 |
(1)货款已经支付,发票账单已到材料已验收入库: 应交税费——应交增值税(进项稅额) |
(2)如果货款尚未支付,发票账单已到材料已验收入库: 应交税费——应交增值税(进项税额) |
(3)如果货款尚未支付,发票账單未到材料已验收入库: 贷:应付账款——暂估应付账款 下月初用红字编制会计分录冲回: 借:应付账款——暂估应付账款 |
(4)货款已經支付,发票账单已到材料尚未验收入库: 应交税费——应交增值税(进项税额) |
(5)采用预付方式购入材料: 应交税费——应交增值稅(进项税额) |
货款已经支付,发票账单已收到同时材料验收入库: 企业购入材料,未入库款已付(款未付) 应交税费——应交增值稅(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 |
货款已经支付,发票账单已收到同时材料验收入库: 企业购入材料,未入库款已付(款未付) 應交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 |
借:生产成本/制造费用/管理费用等(区分使用用途) 贷:原材料(金额为实際成本) |
借:生产成本/制造费用/管理费用等 贷:原材料(金额为计划成本) |
借:生产成本(直接用于产品生产) 制造费用(车间间接费用) 管理费用(行政管理部门) |
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等 |
借:应付职工薪酬——工资 |
借:应付职工薪酬——工资 貸:其他应收款——职工房租 |
借:生产成本——基本生产成本——A产品 ——基本生产成本——B产品 |
分配完工产品生产成本的计算与结转 |
主營业务收入的账务处理 |
借:银行存款/应收账款/预收账款/应收票据等 应交税费——应交增值税(销项税额) |
主营业务成本的账务处理 |
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其他业務收入的账务处理 |
借:银行存款/应收账款/应收票据等 应交税费——应交增值税(销项税额) |
其他业务成本的账务处理 |
贷:原材料/累计折旧/累计摊销 |
贷:应交税费——应交消费税等 企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费 原记入“管理费用”,现调整记入“税金及附加” 期末结转到本年利润: |
企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷費、 |
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企业行政管理部门人员的职工薪酬 |
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企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管理部门等 发生的固定资產修理费用等后续支出 |
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企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费 、聘请中介机构费、咨询费、技术轉让费、企业研究费用等其他费用 |
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企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用 |
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企业发生的为銷售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、 |
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企业发生的各项利息支出、金融手续费等 |
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企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额 |
借:银行存款/应付账款 |
贷:应交税费——应交所得税 |
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借:应交税费——应交所得税 |
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贷:利润分配——未分配利润提取盈余公积 |
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借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积 |
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向投资者分配利润或股利 |
借:利润分配——应付现金股利/转莋股本股利 |
贷:利润分配——盈余公积补亏 |
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借:利润分配——未分配利润 贷:利润分配——提取法定盈余公积 借:利润分配——盈余公积補亏 贷:利润分配——未分配利润 |
库存现金清查结果的账务处理 |
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
借:待处理财产损溢——待處理流动资产损溢 贷:其他应付款(需要支付或退还他人) 营业外收入(无法查明原因) |
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借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
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贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
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贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 |
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借:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资產损溢 |
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借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 |
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借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿) 管理费用(管理不善造成的损失) 营业外支出(自然灾害等原因造成的损失) 贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢 |
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借:以前年度损益调整(定义为前期差错) 贷:盈余公积——法定盈余公积 利润分配——未分配利润 |
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借:其他应收款(可收回的保险赔偿和过失人赔偿) |
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贷:应收账款(不影响应收账款账面价值) |
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