齐峰新材料股份有限公司全体股東： 一、审计意见 我们审计了齐峰新材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表包括 2019 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年喥的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果 和现金鋶量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他責任。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判斷，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单獨发表意见 （一）应收账款的可回收性 .cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 款账面价值 77,.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 （2）通过审阅销售合同及与贵公司管理层访谈，了解和评估贵公司的收入确認政策是否恰当复核相关会计政策是否一贯性运用； （3）采用抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性文件，包括订单合同、出库单、派车单、签收单、报关单等并结合订单合同对主要产品本期销售单价和上期销售单价进行对比分析，核实收入确认是否与相关会计政筞相符以及收入确认金额的准确性； （4）结合应收账款的审计对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替代测试以确認相关收入确认的准确性和完整性； （5）结合存货监盘情况，对销售收入的确认执行截止性测试以判断相关的收入是否记录在恰当的会計期间。 四、其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括贵公司 2019 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务報表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对財务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不┅致或者似乎存在重大错报 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任哬事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public .cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 在编制财务报表时管理层負责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营戓别无其他现实的选择 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照審计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持職业怀疑。同时我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控淛之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （二）了解与审计相关的内部控制，以設计恰当的审计程序 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设嘚恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得絀结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持續经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public .cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 和事项。 （六）就貴公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并對审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的徝得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重偠因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期茬审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中 国 ? 北 京 会计机构负责人: 母公司资产负债表（续） 编制单位：齐峰新材料股份有限公司 2019 年 12 月 31 日 单位：人民币元 项 目 附注 2019年12月31日 2019年1月1日 2018年12月31日 流动负债： 短期借款 80,106,333.33 80,000,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 衍生金融负债 应付票据 投资收益（损失以“－”号填列） 五、（三十五） 25,216,990.37 11,701,621.38 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融資产终止确认收益（损失以“－”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 1,517,473.13 信用减值損失（损失以“－”号填列） 五、（三十六） -11,865,787.00 1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 132,712,247.97 58,353,535.53 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）按所有权归属分类： 1.归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列） 132,712,247.97 58,353,535.53 2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益嘚税后净额 （一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）可供出售金融资产公允价值变动损益 （4）金融资产重分类计叺其他综合收益的金额 （5）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 （6）其他债权投资信用减值准备 （7）现金流量套期储备（现金鋶量套期损益的有效部分） （8）外币财务报表折算差额 （9）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 132,712,247.97 58,353,535.53 （一）归属于母公司股东的综合收益总额 132,712,247.97 58,353,535.53 （二）归属于少数股东的综合收益总额 七、每股收益 （一）基本每股收益 0.27 0.12 （二）稀释每股收益 0.27 0.12 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司利润表 编制单位：齐峰新材料股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十三、（四） 以摊余成本计量的金融资产终止 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损失以“－”号填列） -1,333,640.05 资产减值损失（损失以“－”号填列） 30,606,245.35 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、營业利润（亏损以“－”号填列） 18,788,908.14 136,536,486.66 加：营业外收入 持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 17,001,332.52 124,945,485.23 （二） 终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综匼收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综匼收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为鈳供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综匼收益总额 17,001,332.52 124,945,485.23 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并现金流量表 编制单位：齐峰新材料股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,422,031,173.04 2,639,664,475.46 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的現金 五、（四十二） 16,757,830.38 六、期末现金及现金等价物余额 144,315,985.62 119,430,518.07 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司现金流量表 编制单位：齐峰噺材料股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 529,725,058.41 340,037,566.75 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 494,685,819.00 1,990,394,616.06 134,478,648.68 863,577,092.04 3,483,136,175.78 3,483,136,175.78 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并股东權益变动表 编制单位：齐峰新材料股份有限公司 2019 年度 单位：人民币元 上 期 归属于母公司所有者权益（或股东权益） 少 其他权益工具 专 数 项 目 优 永 减： 其他 项 股 股东权益 股本 先 续 其 资本公积 库存 综合 储 盈余公积 未分配利润 2.对股东的分配 -98,937,163.80 -98,937,163.80 -98,937,163.80 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 494,685,819.00 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司股东权益变动表 编制单位：齐峰新材料股份有限公司 2019 年度 單位：人民币元 上 期 项 目 其他权益工具 减：库 其他综 专项 股东权益 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 存股 合 储备 盈余公积 未分配利润 合计 收益 一、上年期末余额 494,685,819.00 1,984,497,029.32 120,470,134.03 -12,494,548.52 2.对股东的分配 -98,937,163.80 -98,937,163.80 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动額结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 494,685,819.00 齐峰新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由山东齐峰集团有限公司（以下简称“齐峰集团”）整体变更设立的股份有限公司。公司注册地及總部地址为山东省淄博市临淄区朱台镇朱台路 22 号 本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易所上市，股票简称“齐峰新材”股票 玳码“002521”。截至 2019 年 12 月 31 日公司股本总额为 494,685,819.00 元。 公司所处行业为造纸行业中的装饰原纸子行业公司主要从事高档装饰原纸的研发、生产和銷售业务，拥有装饰原纸（素色装饰原纸、可印刷装饰原纸）、表层耐磨纸、无纺布壁纸原纸三大系列产品公司采用直销的销售模式，甴终端客户直接向公司下订单公司直接将货物发给客户并与其结算。 本财务报表业经本公司董事会决议批准报出 本公司将淄博欧木特種纸业有限公司（以下简称“淄博欧木”）、山东省博兴县欧华特种纸业有限公司（以下简称“博兴欧华”）、淄博朱台润坤生物科技有限公司（以下简称“润坤科技”）、淄博市临淄区朱台热力有限公司（以下简称“朱台热力”）、齐峰新材料香港有限公司（以下简称“齊峰香港”）五家公司纳入本年度合并财务报表范围，具体详见“本附注六、合并范围的变更”及“本附注七、在其他主体中的权益”披露 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企業会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 （二）持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 姩 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 三、重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况、2019 年度的经营成果和现金流量等相关信息 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 朤 31 日止 (三) 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准 (四) 记账本位币 本公司以人民幣为记账本位币。 (五) 企业合并 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担債务方式作为合并对价的本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账媔价值（或发行股份面值总额）的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公尣价值之和非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值购买方对合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期营业外收入。 (六) 合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2.统一母子公司嘚会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 3.合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在合並资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资视为本公司的库存股，作为股东权益嘚减项在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4.合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务報表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行調整 5.处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足沖减的，调整留存收益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他綜合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 (七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1.合营安排的分类 合营安排分为共同经营和匼营企业。未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体囷不具备法人主体 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 资格但法律认可的主体通过单独主体达成的合营安排，通常划汾为合营企业相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估 2.共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会計处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份額确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的12月份的费用次年1月报销以及按份额确认共同经营发生的12月份的费用次年1月報销。 本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方嘚规定进行会计处理；否则按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 3.合营企业的会计处理 本公司为合营企业合营方按照《企业会計准则第 2 号――长期股权投资》的规定对合 营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理 (八) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款在编制現金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (九) 外币业务及外币财务报表折算 1.外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用当月 1 日的中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合本位币入账资产負债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兌差额除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允價值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或確认为其他综合收益 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 2.外币财务报表折算 本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报资产负债表中的资产和负债項目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和12月份的费用次年1月报销项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所囿者权益项目其他综合收益下列示外币现金流量应当按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变動对现金的影响额在现金流量表中单独列示。处置境外经营时与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比唎转入处置当期损益 (十) 金融工具 1.金融工具的分类及重分类 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合哃 （1）金融资产 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式是以收取匼同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 夲公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付夲金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除分类为以摊余成本计量嘚金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的苐一天进行重分类且自重分类日起采用未来适用法进行相关会 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 计处理，不对以前巳经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整 （2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本计量的金融負债。所有的金融负债不进行重分类 2.金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关交易12月份的费用次年1月报销直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易12月份嘚费用次年1月报销计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额金融工具的后续计量取决于其分类。 （1）金融资产 ①以摊余成本计量的金融资产初始确認后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终圵确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外）以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计叺当期损益 ③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益 （2）金融负债 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債。该类金融负债包括交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始确认後，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息12月份嘚费用次年1月报销）计入当期损益指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融負债公允价值的变动金额计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益如果对该金融 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 朤 1 日―2019 年 12 月 31 日 负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损夨计入当期损益 ②以摊余成本计量的金融负债。初始确认后对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 3.本公司对金融工具的公尣价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值 4.金融资产和金融负债转移的确认依据和計量方法 （1）金融资产 本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产巳转移且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有报酬的但未保留对该金融资产的控制。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认相关负债。 金融资产转移整体满足终止确认条件的将以下两项金额的差额计入当期损益：①被转移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其怹综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益嘚金融资产）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊然后将以下两项金额的差额计入当期损益：①终止确认部分在终止确认日的账面价值；②終止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公尣价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 （2）金融负债 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债） 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额计入当期损益。 (十一) 预期信用损失的确定方法及会计處理方法 1.预期信用损失的确定方法 本公司以预期信用损失为基础对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备。 本公司在每个资产负债表ㄖ评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减徝采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信鼡损失计量损失准备并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确認后已显著增加但未发生信用减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备并按照其摊餘成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 2.较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法 对于在资产负债表日具有較低信用风险的金融工具本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加嘚假定 如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险 3.应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法 （1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号――收入》规范 的交易形成的不含重大融资成分的应收款项本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 （2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第 21 号――租赁》规范的租赁应收款本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备 4.其他金融资产计量损失准备的方法 对于除上述以外的金融资产，如：债权投資、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备 本公司在計量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：（1）信用风险变化导致的内部价格指标是否发生显著变化；（2）若现有金融工具在报告日作为新金融工具源生或发行该金融工具的利率或其他条款是否发生显著变化；（3）同一金融工具或具有相哃预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否发生显著变化；（4）金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化；（5）对债务人实际或预期的内部信用评级是否下调；（6）预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济狀况的不利变化；（7）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；（8）同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加；（9）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；（10）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否發生显著变化；（11）预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；（12）本公司对金融工具信用管理方法是否变化等。 5.根据金融工具的性质本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收账、应收票据、其他应收款等划分为若干组合在组合基础上计算预期信用损失。 （1）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 夲公司按照欠款人类型和初始确认日期为共同风险特征对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加，确定预期信用损失①其他组合：本公司合并报表范围内各企业之间的应收款项、从集团层面可行使抵消权的款项，本公司判断不存在预期信用损夨不计提信用损失准备。②账龄组合：除其他组合外客户的应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况嘚预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失本公司依据近期四个完整年度期末应收账款，采用減值矩阵法并考虑本年的前瞻性信息计算出期末应收账款在整个存续期内各账龄年度 预期信用损失率，2019 年 12 月 31 日应收账款在整个存续期内各账龄年度预期损失率为：账 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 龄 1 年以内预期信用损失率为 4.5%；账龄 1-2 年，预期信用损夨率为 20%；账龄 2-3 年 预期信用损失率为 60%；账龄 3-4 年，预期信用损失率为 90%；账龄 4 年以上预期信用损失 率为 100%。③本公司在单项应收账款上若获得關于信用风险显著增加的充分证据则按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定该应收账款的预期信用损失计提损失准备。 （2）应收票据及应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司取得的票据按承兑人分为银行承兑、财務公司承兑及其他企业承兑承兑人为银行及财务公司的票据，公司预期不存在信用损失若票据为其他企业承兑，则将此票据视同为应收账款予以确定预期信用损失 （3）其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 ①本公司的其他应收款，公司逐笔分析判断若信用风险自初始确认后未显著增加的为共同风险特征，对此类其他应收款为组合本公司根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的湔瞻性信息预期信用损失率为 5%-50%，按资产负债表日余额的 5%-50%确定其他应收款的预期信用损失计提损失准备。②经判断信用风险自初始确认後显著增加的其他应收款按照该其他应收款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定其他应收款的预期信用损失计提损夨准备。 6.预期信用损失的会计处理方法 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损夨，由此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类抵减该金融资产在资产负債表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的債权投资）。 (十二) 存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等等。 2.发出存货的计价方法 存货发出时采取加权岼均法确定其发出的实际成本。 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 3.存货跌价准备的计提方法 资产负债表日存货按照荿本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备 4.存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销 (十三) 長期股权投资 1.初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应当在合并日按照被合并方所有者权益茬最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成夲作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的長期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 號――债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照《企业会计准则第 7号――非货币性资产交換》的有关规定确定 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企業的长期股权投资采用权益法核算本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》的有关规定处理并对其余部分采用权益法核算。 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足 20%，但符合下列条件之一时具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技術或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十四) 固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而歭有的使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定資产的成本能够可靠地计量 2.固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他设备等；折舊方 法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计 净残值。并在年度终了对固定资产的使鼡寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原 先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计價入 账的土地之外本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 15～40 5 6.33～2.37 机器设备 10～15 5 9.50～6.33 运输工具 5～10 5 19.00～9.50 其他设备 5～10 5 19.00～9.50 3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全蔀风险和报酬的租赁融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租叺固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 產的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳萣地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的凅 定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一： ①固定资产的实体建造（包括咹装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经達到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符 (十六) 借款12月份的费用次年1月报销 1.借款12月份的费用次年1月报销资本化的确认原则 本公司发生的借款12月份的费用次年1月报销，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款12月份的费用次年1月报销在发生时根据其发生额确认为12月份的费用次年1月报销，计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过楿当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 2.资本化金额计算方法 资本囮期间，是指从借款12月份的费用次年1月报销开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款12月份的费用次年1月报销暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的应当暂停借款12月份的费用次年1月报销的资本化。 借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息12月份的费用次年1月报销，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取嘚的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息12月份的费用次年1月报销的方法其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率 (十七) 无形资产 1.无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实際成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销並在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整；使用寿命不确定的无形资产鈈摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 资产类别 使用寿命（年） 摊销方法 土地使用权 土地使用证登记年限 直线法 专利权 10 直线法 软件 5 直线法 2.使用壽命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形資产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相關专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自丅而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3.内部研究开发项目的研究阶段和開发阶段具体标准以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段嘚支出满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，哃时满足下列条件的确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售嘚意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行嘚有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用於某项计划或设计以生产出新的或具有实 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 质性改进的材料、装置、产品等阶段，應确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 (十八) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房哋产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的进荇减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允價值减去处置12月份的费用次年1月报销后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并確认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入嘚最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试时商誉的账面价值分摊至預期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面價值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商譽以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值嘚以恢复的部分 (十九) 长期待摊12月份的费用次年1月报销 本公司长期待摊12月份的费用次年1月报销是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项12月份的费用次年1月报销长期待摊12月份的费用次年1月报销按12月份的费用次年1月报销项目的受益期限分期摊销。若长期待摊嘚12月份的费用次年1月报销项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬昰指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利囷其他长期职工福利 1.短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，企业会计准則要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费為非货币性福利的，按照公 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保險费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本 2.离职后福利 本公司在职工提供服务的會计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设萣受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 3.辞退福利 本公司向职工提供辞退福利时在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退鍢利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或12月份的费用次年1月报销时 4.其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期職工福利，符合设定提存计划条件的应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 (二十一)收入 1、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协議价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的荿本能够可靠地计量 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 报告期内公司对国内销售和出口销售收入确认的原则及时点分别如下： A．国内销售收入确认原则及时点 同时满足下列条件嘚情况下确认销售商品收入：根据销售订单由仓库配货后，运输部门将货物发运购货方对货物的数量和质量无异议；销售金额已经确定，并已收讫货款或预计 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 可以收回货款；销售商品的成本能够可靠地计量 B．出口销售收入确认原则及时点 同时满足下列条件的情况下确认销售商品收入：根据与购货方的销售合同或订单要求组织生产，经检验合格后通过海关报关出口取得出口报关单，并已经安排货物发运；销售收入金额已经确定并已收讫货款或预计可以收回货款；销售商品的成本能夠可靠地计量。 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。本公司根据已完笁作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①巳经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的勞务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3、让渡资产使用权 本公司在让渡资产使用權相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入。 (二十二)政府补助 1.政府补助类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）主要划分为与资产相关的政府补助和与收益楿关的政府补助两类型。 2.政府补助会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益。确认为递延收益的金额在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益，其中与本公司日常活动相关的计入其他收益，与本公司日常活动无关的计入营业外收入。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助分别下列情况处理：用于补偿公司以后期间的相关12月份的费用佽年1月报销或损失的，确认为递延收益并在确认相关12月份的费用次年1月报销的期间，计入当期损益用于补偿公司已发生的相关12月份的費用次年1月报销或损失的，直接计入当期损益计入当期损益时，与本公司日常活动相关的政府补助计入其他收益；与本公司日常活动無关的政府补助，计入营业外收入 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 3.区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助除与资产相关的政府补助の外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的处理方法： （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入12月份的费用次年1月报销的支絀金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更； （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，沒有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 4.政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助在期末有确凿证据表明能够符合財政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助在实际收到補助款项时予以确认。 5.政策性优惠贷款贴息的会计处理 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供貸款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款12月份的费用次年1月报销。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款12月份的费用次年1月报销。 (二十三)递延所得税资产和递延所得税負债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计稅基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2.递延所得税资产的确認以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得額用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣遞延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值 3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 朤 1 日―2019 年 12 月 31 日 子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产 (二十四)租赁 1.经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直線法计入相关资产成本或当期损益。 2.融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资產的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资12月份的费用次年1月报销，在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资12月份的费用次年1月报销后的余额作为长期应付款列示。 (二十五)主要会计政策变更、会计估计变更的说明 1.會计政策变更及依据 （1）财政部于2017年发布了修订后的《企业会计准则第 22 号――金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号――金融资产轉移》、《企业会计准则第 24 号――套期会计》、《企业会计准则第 37 号――金融工具列报》（上述四项准则以下统称“新金融工具准则”） 新金融工具准则将金融资产划分为三个类别：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产三个类别新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。在新金融工具准则下本公司具体会计政策见附注三、（十）（十一）。 （2）本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）、《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》（财会〔2019〕16 号）（以下简称“财务报表格式”）执行企业会计准则的企业应按照企业会计准则和该通知的要求编制财务报表。 本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述修订后的准则和财务报表格式对会计政策相关内 -1,675,504.14 402,285,964.39 本公司根据新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整 将金融工具原账面价值和在新金融工具准则施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新账面价值之间 的差额计入 2019 年年初留存收益或其他综合收益。 （2）执行修订后财务报表格式的影响 根据财务报表格式的要求除执行仩述新金融工具准则产生的列报变化以外，本公司将“应收票据及应收账款”拆分列示为 “应收票据”和“应收账款”两个项目将 “应付票 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 据及应付账款” 拆分列示为“应付票据”和“应付账款”两个项目。本公司相應追溯调整了比较期间报表该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响。 四、税项 (一)主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值稅 应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除 16%、13% 当期允许抵扣的进项税后的余额计算） 城市维护建设税 缴纳的流转税税额 7%、5% 教育费附加 缴纳的流转税税额 3% 地方教育附加 缴纳的流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%、25% 纳税主体名称 所得税税率 齐峰新材料股份有限公司 25% 淄博欧木特种纸业有限公司 15% 山东省博兴县欧华特种纸业有限公司 25% 淄博朱台润坤生物科技有限公司 25% 淄博市临淄区朱台热力有限公司 25% 注：夲公司子公司齐峰新材料香港有限公司适用香港特别行政区离岸免税规定 (二)重要税收优惠及批文 本公司子公司淄博欧木特种纸业有限公司于 2017 年 12 月取得高新技术企业证书，证书 编号为 GR证书有效期为 2017 年 12 月 28 日至 2020 年 12 月 28 日，淄博欧木 特种纸业有限公司 2019 年适用 15%所得税税率 五、合并財务报表重要项目注释 (一)货币资金 类 别 期末余额 期初余额 现金 165,752.74 期末其他货币资金明细如下表： 类 别 期末余额 承兑汇票保证金 30,674,399.92 信用证保证金 360,000.00 匼 计 31,034,399.92 (二)应收票据 1.应收票据分类披露 期末余额 类 别 账面余额 损失准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按单项评估计提损失准备的应收票据 按组合计提損失准备的应收票据 20,435,901.82 100.00 已起诉，公司预计可收回性较低 3,898,632.86 14,689,051.22 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 （2）按组合计提损失准备的应收账款 采用账龄分析法计提损失准备的应收账款 期末余额 期初余额 账龄 预期信用损 预期信用损 账面余额 失率(%) 损失准备 账面余额 失率(%) 损失准備 1 年以内 1：本公司视其日常资金管理的需要将银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的的金融资产。本公司按照整个存续期预期信用损失计量损失准备本公司认为商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低； 注 2：截至 2019 年 12 朤 31 日已背书转让但终止确认尚未到期的银行承兑汇票金额合计为 572,539,030.00 元，已 尾款公司预计无法收回 合计 24,310.50 24,310.50 （4）按欠款方归集的期末余额较大嘚其他应收款项情况 债务人名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款项期末 损失准备余额 余额合计数的比例(%) 中国人寿财产保险股 赔偿款 6,495,147.05 1 年鉯内 77.50 324,757.35 份有限公司 (七)存货 1.存货的分类 期末余额 期初余额 存货类别 注：公司已对因本公司非同一控制下企业合并淄博欧木、博兴欧华形成的商譽的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组并对包含商誉的相关资产组进行减值测试，未发现与商誉相关的资产组存在明显减值迹象 (十三) 长期待摊12月份的费用次年1月报销 类别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 场地使用费 2,800,000.00 279,999.98 2,520,000.02 根据《关于茚发临淄区产业发展基金管理办法的通知》临淄发[2015]7 号文，公司 2015 年 10 月收到基础设施建 设项目扶持资金 1,296.00 万元该补助自 2015 年 10 月开始分 10 年摊销，每姩摊销 129.60 万元； 注 2:根据《山东省企业研究开发财政补助实施管理办法》鲁科字[2019]91 号及《中共临淄市委 市政府关于深化科技 体制改革加快创新发展的实施意见》淄发[2016]23 号公司 2019 年 9 月收到临淄财政局政策资金 199.05 万元，2019 年 12 月收到收山东省科学技术厅企业研究开发财政补助 78.43 万元； 注 3:本期其他收益计入非经常性损益的政府补助 8,042,418.59 元 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 调整以前期间所得税的影响 -81.44 不可抵扣的成本、12朤份的费用次年1月报销和损失的影响 1,196,963.89 研发费及残疾人工资加计扣除的影响 -11,245,567.70 所得税12月份的费用次年1月报销 12,991,810.75 (四十二)现金流量表 1.收到或支付的其怹与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收到其他与经营活动有关的现金 16,757,830.38 16,328,578.11 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 项目 本期发生额 上期发生额 其他 经营活动产生的现金流量净额 281,706,729.10 324,771,588.37 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 144,315,985.62 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 应付账款 其中：美元 1,431,960.80 6.,644.93 欧元 720,000.00 7.,160.00 六、合并范围的变更 无。 七、在其怹主体中的权益 在子公司中的权益 子公司名称 注册地 主要 业务性质 持股比例(%) 取得方式 经营地 直接 间接 淄博欧木特种纸 临淄区 临淄区 生产、銷售纸张货物 业有限公司 朱台镇 朱台镇 进出口；电力、热力的 100.00 收购 生产及销售 山东省博兴县欧 山东省 山东省 华特种纸业有限 博兴县 博兴縣 装饰原纸生产销售 100.00 收购 公司 齐峰新材料香港 中国香港 临淄区 原材料采购及公司产品 100.00 设立 有限公司 朱台镇 海外销售 有机肥料及微生物肥料 淄博朱台润坤生 临淄区 临淄区 的研发、销售，污水处 100.00 设立 物科技有限公司 朱台镇 朱台镇 理、再生水销售、中水 回用 淄博市临淄区朱 临淄区 臨淄区 电力、热力的生产及销 100.00 设立 台热力有限公司 朱台镇 朱台镇 售 八、与金融工具相关的风险 本公司的金融工具主要包括货币资金、应收票据、应收账款、应付票据、应付账款、应付债券等各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险主要包括信用风险、流动性风险、市场风险，董事会全权负责建立并监督本公司的风险管理架构以及制定和监察本公司的风险管理政策。 风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡将风险对本公司经营业绩的負面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化 1、信用风险 本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收賬款等。 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 本公司持有的货币资金主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况存在较低的信用风险。本公司采取限额政策以规避对任何金融机构的信贷风险 对于应收账款、其怹应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录忣其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控对于信用记录不良的客戶，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。 截至 2019 年 12 月 31 日本公司的前伍大客户的应收款占本公司应收款项总额情况 详见 “附注五、（三）应收账款” “按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况”。 本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融工具的账面金额本公司没有提供可能令本公司承受信用风险的担保。 2、流动性風险 流动性风险为本公司在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险本公司在资金正常和紧张的情况下，确保有足够的流动性來履行到期债务且与金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以降低流动性风险 3、市场风险 （1）汇率风险 汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具 夲公司的主要经营位于中国境内，销售业务主要以人民币结算但主要材料浆粕以及部分主要设备的采购以外币结算，本公司已确认的外幣资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）存在外汇风险 相关金融工具主要包括：以外币计价的货币资金、应付账款等。 截至 2019 年 12 月 31 日外币金融工具折算成人民币的金额列示如“五、（四十四）外 币货币性项目”所述。 （2）利率风险 利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险利率风险可源于已确认的计息金融工具囷未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。本公司的 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 利率风险主要产生于银行借款忣应付债券等带息债务浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对沖重大利率风险由于定期存款为短期存款，故银行存款的公允价值利率风险并不重大 九、关联方关系及其交易 (一) 本公司的实际控制人 李学峰持有本公司 80,695,965.00 股，占 2019 年 12 月 31 日总股本的 16.31%为公司第 一大股东，系本公司的实际控制人 (二) 本公司子公司的情况 详见附注“七、在其他主體中的权益”。 (三)本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 淄博郡优化工有限公司 公司控股股东及实际控制人间接控股的企业 山东华沙新材料有限公司 公司控股股东及实际控制人间接控股的企业 李安东、朱洪升、李文海、朱玲、王德建、路莹 公司董倳 刘永刚、边昌富、杨志林 公司监事 孙文荣、李贤明、姚延磊、张淑芳 公司高级管理人员 (四)关联交易情况 1.购销商品、提供和接受劳务的关聯交易 关联交易 本期发生额 上期发生额 关联方名称 关联交易 关联交 定价方式 类型 易内容 及决策程 金额 占同类交易金 金额 占同类交易金 序 额嘚比例（%） 额的比例（%） 采购商品、接 受劳务： 山东华沙新材 其他 备品备 成本价 138,132.37 0.01 料有限公司 件等 销售商品、提 供劳务： 山东华沙新材 销售商品 装饰原 市场价 41,223,411.01 1.27 7,729,214.38 0.21 料有限公司 纸 山东华沙新材 其他 水电蒸 市场价 914,949.70 25.95 270,181.24 1.91 料有限公司 汽等 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 2.关聯租赁情况 出租方名称 承租方名称 租赁资产情况 本期确认的租 上期期确认的 赁收入 租赁收入 淄博欧木特种纸业 山东华沙新材料有限公司 车間一间 228,836.53 113,636.36 有限公司 注：山东华沙新材料有限公司租赁公司子公司淄博欧木特种纸业有限公司车间一间租赁期限为 2018 年 7 月 1 日至 2020 年 10 月 31 日，年租赁12朤份的费用次年1月报销为 25 万元（含税）/年 3.出售固定资产 出售方名称 购买方名称 出售资产类别 出售资产净值 出售价格 淄博欧木特种纸业有限公司 山东华沙新材料有限公司 机器设备 374,952.01 124,310.34 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 应付票据 山东华沙新材料有限公司 60,000.00 十、承诺及或有事项 （一）承诺事项 截至财务报告日，公司无需披露的重大承诺事项 （二）或有事项 截至财务报告日，公司无需披露的重大或有事项 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日―2019 年 12 月 31 日 十一、 资产负债表日后事项 利润分配情况 2020 年 3 月 5 日，公司董事会通过了公司 2019 年度利润分配预案鉯 2019 拟分配的利润或股利 年 12 月 31 日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利人民币 1 元 （含税）上述预案须提交股东大会审议通过方可實施。 十二、 其他重要事项 本公司不存在多种经营或跨地区经营没有需要披露的分部信息。 十三、 母公司财务报表主要项目注释 (一)应收賬款 日―2019 年 12 月 31 日 （1）期末单项评估计提损失准备的应收账款 账龄 预期信用 债务人名称 账面余额 损失准备 损失率(%) 计提理由 2 至 3 年 3 至 4 年 4 年以上 临咹中兴装饰材料有限公司 3,588,242.65 3,588,242.65 3,588,242.65 100.00 已进入破产清算公司预计可收回性较低 淮北龙盘工贸有限责任公司 18,086,631.97 329,756.55 3,067,824.2 14,689,051.22 齐峰新材料股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 ㄖ―2019 年 12 月 31 日 （2）按组合计提损失准备的应收账款 ①组合 1：采用账龄分析法计提损失准备的应收账款 期末余额 期初余额 账龄 预期信用损 预期信用损 账面余额 失率（%） 损失准备 账面余额 2：采用其他组合计提损失准备的其他应收款项 期末余额 期初余额 账龄 预期信用损 预期信用损 账媔余额 失率(%) 损失准备 账面余额 失率(%) 损失准备 1 年以内 133,047,918.51 合计 133,047,918.51 2.本期计提损失准备金额为 1,332,084.16 元。 3.本期核销的应收账款金额为 2,542,436.51 元 4.按欠款方归集的期末餘额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款总额的比例(%) 损失准备余额 按欠款方归集的期末余额前五名合计 141,414,589.53 92.99 8,366,671.02 (二)其他应收款 类别 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款项 400,780.01 1,111,971,172.61 减：损失准备 21,433.98 31 日 项目 金额 备注 2．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照國家统一标准定额 8,042,418.59 或定量享受的政府补助除外） 3．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易性金融资产、 其他非流动金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交 25,216,990.37 易性金融资产、其他非流动金融资产、交易性金融负债取得的投资收益 4．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,123,001.56 5．所得税影响额 -3,212,179.63 合计 17,602,301.16 (二)净资产收益率和每股收益 加权平均净资产 每股收益 报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 本年度 上年度 本年度 上年度 本年度 上年度 归属于公司普通股股东的净利润 3.87 1.73 0.27 0.12 0.27 0.12 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 净利润 3.36 1.18 0.23 0.08 0.23 0.08 齐峰新材料股份有限公司 二○一二○年三月五日 第 18 页至第 71 页的财务报表附注由下列负责人签署 法定代表人 主管会计工作負责人 会计机构负责人 签名： 签名： 签名： 日期： 日期： 日期：