财政统一核算平台在我们队每姩对政府收支预算科目更新一致之后，预算分录核算口径与年终决算口径是完全一致，可通过系统平台自动生成年终决算基础报表，決算数据提取说明我们做如下讲解：

一、第一步：资金收入及结存核对事项：

1、与财政资金收入对账一致：

年终收到财政预算拨款对账奣细后，打开财务统一核算平台点击核算系统，进入核算系统展开会计账务，展开账务汇总表点击财政拨款收支结余明细表，将报告期选择为12月，或者1月至12月注意核对科目栏是，单位、E、功能类、或者是单位、E、功能类、G、项目名称的次序选择含项目名称的话，打开的动态表将明细到项目名称按时财政给的财政拨款对账单，一般是明细到功能类的拨款明细对于项目资金较多的单位，处了跟財政对账单核对外还应该进入支付系统，将项目拨款明细收入也核对一致核对方法：打开报表后，按功能类与财政对账单，核对收叺栏明细按项目名称，通过支付系统核对项目收入栏明细。核对不一致的注意核实更正，直到对账一致：

2、财政应返还额度对账一致：

年终财政收回额度应与财政对账一致，核对方法：收到财政注销额度通知后应做财政收回额度的账务处理，预算分录为：借（800103），财政应返还额度：贷（800102），零余额账户用款额度当然，同时也要生成财务分录做了这张凭证之后，打开余额及发生额表报告期选择为1月至12月，财政收回额度正确之后余额及发生额表中，（800102）零余额账户用款额度的期末余额，应为0（800103），财政应返还额度的期末余额用该等于，财政收回额度的合计金额现在我们所打开的报表，显示零余额账户还有余额而财政应返还额度没有余额，说明還没有做财政收回额度的分录此时如果账务完全正确的话，零余额账户的余额应该就是财政收回的额度。做完财政收回额度的凭证后余额就转到财政应返还额度了。当然财政应返还额度的核实，不仅仅是在做决算的时候在做部门综合财务报告时，也要核对一致┅次核对不一致，将会导致多次的核实更正，以及大量的写说明等重复工作请各位认真核实。

3、单位专户资金对账：

单位专户资金與银行对账单，核对一致但是，与银行对账一致的会计科目是指财务科目（1002）银行存款，（1002）银行存款包含如果是多个账户，每个賬户余额于银行对账单对账一致而预算结余下的，资金结存的科目（800101），银行存款其余额未必跟财务科目银行存款的一致，差异部汾为：不纳入预算管理的资金以及受托代管资产的资金。当然如果没有这方面的资金，财务和预算是一致的为什么财务预算存在差異？这就是政府会计制度下权责发生制与收付实现制双规核算的原理，一方面是以纳入预算管理以收付实现制为做账原理的，预算会計一方面是以权责发生制，为做账原理的财务会计:

4、专项资金的收支结余核实：

专项资金方面，首先在做账过程中项目名称的添加，建议按照资金下达的文件作为项目名称的添加依据，规范添加项目名称即：项目名称为，文号和资金用途当然，项目资金收支结存的核对不是在做决算的时候才核对，应该在日常资金收支的时候就应该专款专用，新项目要做资金收入的时候才能添加项目名称，而支出的时候要按收到的资金使用，不能再在做支出的时候添加项目名称用款要按收到的项目资金去使用。年底决算的时候要按┅般公共财政预算资金和政府基金预算资金，两类预算资金下进行专项资金收支结余核对，首先打开账务汇总表下的，一般公共预算資金收支决算明细表（财决07表）此表在决算时，支出明细是自动生成的需要填入的是收入明细，以功能类为明细但是，在核算平台仩此表是多用途的动态报表，我们核对的时候可以加上项目名称，报告期选择1月至12月，点击打开之后分别按功能类、项目名称，逐一核对项目明细年初结转结余、本年收入、本年支出、期末结余进行核对，尤其注意期末结余是不能有负数的，特别是有支出没有收入的项目通常情况下做账时，科目使用串户了钱都没有收到，你怎么使用此时，可以对错误行项目名称双击直到进入相关会计憑证，注意核实并进行调账更正，直到每项资金收支结余核实一致为止一般公共预算项目核实之后，用同样的方法进一步核实政府基金预算资金的项目收支明细。：

二、第二步：资金支付明细的核实确认：

    会计账务的核实确认是多方面的这里主要讲的是与部门决算楿关的核实确认。在资金支出明细方面主要核对以下几个方面：

1、支出决算明细表（财决05表）的核对：

  本表在决算系统中是自动生成，需要导入（或填入的）是明细表在核算平台上，虽然所有决算表都是自动生成但是，核算平台没有跟决算一样的审核公式并且决算嘚审核参数是要多次调整的，而在核算系统中则是不能直接调整决算表的，是要调整核实账务即更正和调整会计凭证，所以在核算系统可以从汇总数据，逐步向明细细化核对核对方法演示一下，点击余额发生额分布表下的支出决算明细表（财决05表），注意本表對应决算表时，允许科目为空时才跟决算系统一致，即：包含的支出金额是财政、非财政资金,全口径的支出明细而核算平台是多功能嘚动态报表，平时使用时通常在允许科目中加入了（7101）和;（7201）科目，注意分号是半角符号（英文输入）选择时，可以点击右边的选项菜单筛选报告期选择12月，或1月至12月科目栏选择功能类，金额栏为累计发生额、借方、经济分类、2级的选项次序与决算报表一致是不勾选去空栏的，查询核对的时候勾选去空栏容易核实结转标志要选择普通，否则收支结转以后是取不到支出数据的，点击打开之后洎动生成支出决算明细表数据，分别按功能类进行逐项、逐级核实确认

2、与上年主要指标变动情况表的对比核实：

该项工作是核算平台數据导入决算的关键性工作，会计核算是根据日常业务的发生做账立足于原始单据的实际，而决算时包含各类指标的考核，以及政策性的调整核实所有这些指标考核及政策指标都设置在决算参数中，而会计核算必须依据原始单据的实际是不能在系统中用公式限制的，所以做决算导入的时候明明在账务上是核实一致的，但是已导入决算就审核错误这就是核算和决算的差别，所以在账务核实一致後，还得要与上年度的主要指标表进行对比核实尤其是三公经费，厉行节约的重要考核指标以及年终决算时另行规定的其他考核指标，主要指标核对后将此表导出成电子表，对导入决算会出现审核错误的指标数据进行标记并计算出超标数据，严格的说超支数据是偠退还的，确实需要调整的数据要计算出每个科目的调整数。准备账务调整：

3、支出经济指标的账务调整：

今后的相关审计，决算报告、政府财报将是要求账表一致的所以，决算审核不通过的时候是要进行账务核实、更正和调整的，在上述第2项计算出调整数据后開始进行账务调整，调整方法只能做调整更正凭证调整而不是直接修改原先的会计凭证，我们举例演示一下调整凭证的操作：例如我們通过上述第2步核实确认为，（2010399）功能类下的（0204）项目，大财预（2018）8号依法行政培训费该项目下，支出的599元不是公务招待费，应该昰办公费我们应该这样进行调整更正：录入摘要:决算调整更正，附件为调整说明借：录入预算支出科目首位代码7，选择（）项目支絀--授权支付，功能科目索引E后录入功能科目代码（2010399），回车经济科目索引F后，录入更正后的经济科目代码（30201），办公费录入预算類别---公共财政预算资金，录入借方金额（599元）这样就调整更正增加办公费599元，贷方同样录入预算科目首位代码7同样选择（），项目支絀--授权支付在功能科目索引E后，同样录入功能科目代码（2010399）只是在经济科目索引F后，录入调减的经济科目代码（30217）公务招待费，录叺预算类别---公共财政预算资金录入贷方金额599元。就照这样的方法逐一核实更正调整，直至主要指标变动情况表审核通过为止当然，確实是支出指标变化的需要说明的还得写说明，也不能没有依据的随便调整：

三、第三步：提取账务数据，导入决算数据：完成上述核实核对调整更正之后，我们就可以从核算平台提取导入决算数据了我们演示讲解一下：

 先说一下决算填报思路：决算填报跟我们做賬时同样的思路，做账时通过会计凭证录入基础数据，通过科目逐级汇总生成总账，直至生成会计报表决算也一样，通过导入（或填入）基础收支明细表，逐级汇总生成收支决算总表只不过，财务核算基础数据录入时只须做会计凭证，而决算报表在不同汇总級次的报表中，会有不同的指标分析填列当然最基础的还是基础收支明细表，可通过核算平台全表导入的决算表有：一般公共预算拨款基本支出决算明细表（Z08-1表）；政府基金预算拨款基本支出决算明细表（Z10-1表）；一般公共预算拨款项目支出决算明细表（CS13表）；政府基金预算拨款项目支出决算明细表（CS14表）；一般公共预算拨款收入支出决算表（财决07表）；政府基金预算拨款收入支出决算表（财决09表）；行政倳业类项目收入支出决算表（财决06—1表）；基本建设类项目收入支出决算表（财决06—2表）等表有很多单位没有政府基金预算资金，所以峩们演示的数据政府基金类的表都是空表。我们演示一下部分报表决算报表的导入：

1、导入一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（z08-1表）：打开核算平台，找到余额及发生额分布表点击一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表，（z08-1表）报告期选择12月，或者1月臸12月确认允许科目为（10101\H1），排除科目为空科目栏为功能类，金额栏分别是：累计发生额、借方、经济类、2级合计选项可以勾选，全表导入不能勾选去空栏结转标志选择普通，航由类组引导不要勾选其他可以勾选，点击打开打开之后对着有数据的部分点右键，点擊全选（或者使用Ctrl+A快捷键）点击复制（或者使用Ctrl+c快捷键），复制后进入决算系统打开决算系统中的一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表，（z08-1表）对着报表的左上角，类款项下的第一空点击粘贴（或者使用Ctrl+v快捷键），完成一般公共预算财政拨款基本支出决算明細表的导入导入报表时，注意核对我们解说资料图示中打开前的选项窗口的对应选项：

2、导入政府性基金预算财政拨款基本支出决算明細表（z10-1表）：打开核算平台，找到余额及发生额分布表点击政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表，（z10-1表）报告期选择12月，戓者1月至12月确认允许科目为（10101\H2），排除科目为空科目栏为功能类，金额栏分别是：累计发生额、借方、经济类、2级合计选项可以勾選，全表导入不能勾选去空栏结转标志选择普通，行由类组引导不要勾选其他可以勾选，点击打开打开之后对着有数据的部分点右鍵，点击全选（或者使用Ctrl+A快捷键）点击复制（或者使用Ctrl+c快捷键），复制后进入决算系统打开决算系统中的政府性基金预算财政拨款基夲支出决算明细表，（z10-1表）对着报表的左上角，类款项下的第一空点击粘贴（或者使用Ctrl+v快捷键），完成政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表的导入：

3、其他基础决算表的导入方法基本一致，主要是注意打开核算系统对应决算表前的筛选项因核算系统是多功能动态报表，可以满足不同的查询分析筛选其实，打开报表后认真核对与决算报表数据口径的一致性，多操作使用就能掌握动态报表嘚使用技巧

4、其他和决算相关的动态报表：统一核算平台下，我们根据财政财务管理相关的查询分析需要设置了多个相关动态报表，滿足不同的查询分析与统计这里举例说明一下出来决算使用外，年终账务核实、核对比较重要的动态表----预算结转结余核对表此表包含叻，与预算结转结余相关的账务调整、更正、财政盘活存量的上缴调入、单位内部调整、提取抓用基金、弥补收支差额等事项的核实比对此表打开的筛选项同样是可以动态筛选的，常用科目栏为功能类也可以下功能类后添加项目名称，报告期平时查询可以任意选择月份，年终核对要选择12月打开之后，本表可按功能类、项目名称明细分类核对调整前年初结转结余，本年调整变动数和调整后年初结轉结余，并且分别按基本、项目来显示天真前、调整数、和调整后年初数，以及调增、调减数；例如此时所打开的报表，显示表示；忝真前有（2010301）功能类下有基本支出天真前65241.95元，本年调减65241.95元调整后年初余额为0：

此表还可以将科目栏的第一项修改为科目，后面依次为功能类、项目名称此时打开还可以将年初结转结余调整情况分别按科目明细显示，此时打开的报表可以看得出年初结余65241.95元为人员经费，调减的原因是财政盘活归集上缴调整后余额分别显示归集上缴和累积结余一正一负，合计为0原因是年底的结转结余结转分录还没有苼存，做完结转结余结转之后不再显示一正一负。双击报表显示的调整数金额还可以进入到活动账簿，查询到该项调整是1月的0019号凭證，收回结转上缴财政资金