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安徽金禾实业股份有限公司 2019 年半姩度报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人杨乐、主管会计工作负责人袁金林及会计机构负责囚(会计主管人员)罗道兵声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司 2019 年半年度报告涉及未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司 对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识并苴应当理解计划、预测与承诺之间的差异，请投资者注意投资风险公司指定的信息披露媒体为《证券时报》、《证券日报》、《 上海证券报》和巨潮资讯网（.cn），本公司所有信息均以上述媒体刊登的信息为准
公司在本报告“第四节 经营情况讨论与分析 九、公司面临的风險和应对措 施”中做了相应的描述，敬请查阅 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 第一节 重要提示、目录囷释义......2 第二节 公司简介和主要财务指标......5 第三节 公司业务概要 ......8 第四节 经营情况讨论与分析...... 11 第五节 重要事项......22 第六节
股份变动及股东情况......33 第七节 優先股相关情况 ......37 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 ......38 第九节 公司债相关情况 ......41 第十节 财务报告......45 第十一节 备查文件目录 ......174 释义 释义项 指 释义内嫆 公司、本公司、金禾实业 指 安徽金禾实业股份有限公司 金瑞投资、金瑞集团、控股股东 指
安徽金瑞投资集团有限公司系本公司控股股東 金源化工 指 滁州金源化工有限责任公司，系子公司 南京金之穗 指 金之穗（南京）国际贸易有限公司系子公司 香港金之穗 指 金之穗国际貿易（香港）有限公司，系南京金之穗子公司 美国金禾 指 美国金禾有限责任公司（Jinhe USALLC）系子公司 金盛环保 指 滁州金盛环保科技有限公司，系子公司 金弘新能源 指
来安县金弘新能源科技有限公司系子公司 金轩科技 指 安徽金轩科技有限公司，系子公司 金轩新能源 指 定远县金轩噺能源有限公司系金轩科技子公司 金禾益康 指 南京金禾益康生物科技有限公司，系子公司 可转债 指 可转换公司债券 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 深交所 指 深圳证券交易所 公司法 指 《中华人民共和国公司法》 证券法 指 《中华人民共和国证券法》 公司股东大会 指
安徽金禾实业股份有限公司股东大会 公司董事会 指 安徽金禾实业股份有限公司董事会 《公司章程》 指 《安徽金禾实业股份有限公司章程》 不超過 指 小于或等于 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 金禾实业 股票代码 002597 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文洺称 安徽金禾实业股份有限公司 公司的中文简称（如有） 金禾实业 公司的外文名称（如有）
ANHUI JINHE INDUSTRIAL wangwuqiang@）上的相关公告 后续实施进展或者变化请关紸公司公告。 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 √ 适用 □ 不适用 关联 关联交 占同类 获批的 是否超 关联交 可获得 关联交 关联關 关联交 交易 关联交易 关联交 易金额 交易金 交易额 过获批 易结算 的同类 披露日 披露索引 易方 系 易类型 内容
定价原则 易价格 （万元）额的比 喥（万 额度 方式 交易市 期 例 元） 价 关于 与日常 2019 年 来安县 经营相 度日常关 金晨包 与控股 采购商 包装 按市场价 按市场 现汇、银 关的交 2019 年 联交易預 装实业 股东联 品 袋 格确定 价格确 ）披露的《2018年年度权益分派实施公告》 2、公司控股股东增持公司股份
2018年9月17日，公司刊登了《关于控股股东增持公司股份的提示性公告》公司控股股东安徽金瑞投资集团有限公司（以下简称“金瑞投资”）根据目前资本市场形势，并基于對公司新建项目带来的效益和未来长期稳定发展的信心提升投资者信心，稳定股价维护中小投资者利益。金瑞投资根据其自身财务状況拟自2018年9月17日起6个月内通过深圳证券交易所交易系统择机增持不低于80万股（占公司总股本）刊登的相关公告。
3、股份回购事项 公司于2019年5朤10日召开第五届董事会第三次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》公司拟使用不低于人民币7,500万元（含）且不超过人民币15,000万え（含）的自有资金以集中竞价方式回购公司股份，用于后期实施员工持股计划或股权激励回购股份价格不超过人民币）上披露的相关公告。 4、关于董、监事会换届相关事项
鉴于公司第四届董事会及监事会届满经公司2019年4月9日召开的2018年度股东大会审议通过了《关于选举第伍届董事会非独立董事候选人的议案》、《关于选举第五届董事会独立董事候选人的议案》、《关于监事会换届选举的议案》等议案，选舉产生了公司第五届董事会董事人选及第五届监事会非职工代表监事人选第五届监事会非职工代表监事与公司职工代表大会选举产生的職工代表监事共同组成了公司第五届监事会。经公司2019年4月9日召开的第五届董事会第一次会议审议通过公司第五届董事会聘任产生了公司高级管理人员。具体情况详见公司在《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）上披露的相关公告
十七、公司子公司重大事项 √ 适用 □ 不适用 1、经公司第四届董事会第三十七次会议、2018年度股东大会审议通过《关于吸收合并全资子公司并注销的议案》，为优化公司管理结构降低管理成本，提高营运效率通过整体吸收合并方式合并公司全资子公司滁州金源化工有限责任公司
的全部资產、负债、业务以及人员。吸收合并完成后本公司存续经营，金源化工将依法进行注销公司将作为经营主体对吸收合并的资产和业务進行管理。截至目前上述事项正在进展中。
2、经公司第五届董事会第二次会议审议通过了《关于设立全资子公司的议案》为满足公司整体战略发展目标和战略布局，进一步拓宽公司产品业务优化公司产品结构，增强公司市场竞争力促进公司可持续发展。公司拟以自囿资金3,000万元在安徽省合肥市设立全资子公司合肥金禾安瑞新材料有限公司具体内容详见公司在《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）上的《关于设立全资子公司的公告》。
第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本佽变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金 其他 小计 数量 比例 转股 一、有限售条件股份 4,718,069
）刊登的《关于金禾转债开始转股的提示性公告》。报告期内金禾转债累计转股1,673股，截至2019年6月30日公司总股本增至558,770,047股，具体内容详见公司分别于2019年4月2日、2019姩7月3日在《证券时报》、《证券日报》、《上海证券报》和巨潮资讯网（.cn）刊登的《2019年第一季度可转换公司债券转股情况的公告》和《2019年苐二季度可转换公司债券转股情况的公告》
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份回购的实施进展情况 √ 适用 □ 不适用
公司于2019年5月10日召开第五届董事会第三次会议审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，公司拟使用不低于人民幣7,500万元（含）且不超过人民币15,000万元（含）的自有资金以集中竞价方式回购公司股份用于后期实施员工持股计划或股权激励。回购股份价格不超过人民币）上披露的相关公告
公司分别于2019年6月4日、2019年7月3日、2019年7月26日、2019年8月2日披露了回购股份的进展公告，截至2019年7月31日公司通过囙购专用证券账户以集中竞价交易方式已累计回购公司股份数量为6,380,582股，占公司目前总股本的）上披露的相关公告 采用集中竞价方式减持囙购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净資产等财务指标的影响 √ 适用 □ 不适用
截至本报告期末，公司通过回购专用证券账户以集中竞价交易方式已累计回购公司股份数量为4,946,182股；“金禾转债”于2018年8月7日进入转股期报告期内累计转股1,673股。公司总股本由年初558,768,374股增加至558,770,047股对公司每股收益、稀释每股收益以及归属于普通股股东的每股净资产等指标影响如下： 财务指标 2019年半年度 按新股本计算 按原股本计算
（元/股） （元/股） 基本每股收益 0.72 0.72 稀释每股收益 0.71 0.71 归属於公司普通股东的 每股净资产 7.28 7.21 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售股 本期增加限售股 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 数 数 杨迎春
5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 报告期末持 持有有限 持有无限售 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 报告期内增 售条件的 条件的普通 减變动情况 普通股数 股份状 数量 数量 量 股数量 态 安徽金瑞投资 境内非国有法人 250,487,223 质押 集团有限公司 44.83% 250,487,223 0 0 78,750,000 何新海 0
3,816,050 0 基本养老保险 基金八零八组 其他 0.63% 3,544,300 2,744,300 0 3,544,300 合 战畧投资者或一般法人因配售新 股成为前 10 名普通股股东的情况 无 （如有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一致行动的 杨迎春先生是控股股东咹徽金瑞投资集团有限公司董事长，是公司实际控制人之一公 说明
司未知上述其他股东是否存在关联关系或一致行动人的情况。 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 安徽金瑞投资集团有限公司 250,487,223 人民币普通股 250,487,223 何新海 20,327,149 人民币普通股 20,327,149 江查媒 14,973,843 人民币普通股 14,973,843
3,544,300 人民币普通股 3,544,300 张宝玉 3,492,985 人民币普通股 3,492,985 前 10 名无限售条件普通股股东之 间以及前 10 名无限售条件普通 杨迎春先生是控股股东安徽金瑞投资集团有限公司董事长，是公司实际控制人之一公股股东和前 10 名普通股股东之间 司未知上述其他股东是否存在关联关系或一致行动人的情况。 关联关系或一致行动的说明 前 10
名普通股股东参与融资融券 股东张世居通过投资者信用证券账戶持有公司股票 11,103,355 股股东江查媒通过投资 业务股东情况说明（如有）（参见 者信用证券账户持有公司股票 14,657,823 股。 注 4） 公司前 10 名普通股股东、湔 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10
名无限售条件普通股股东在报告期内未进荇约定购回交易 三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制囚报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股。 第仈节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动
√ 适用 □ 不适用 本期增持 本期减持 期初被授 本期被授 姓名 职務 任职状态 期初持股 股份数量 股份数量 期末持股 予的限制 予的限制 期末被授予的限制 数（股） （股） （股） 数（股） 性股票数 性股票数 性股票数量（股） 量（股） 量（股） 杨乐 董事长 现任 478,699 0 0 478,699 0 0 0 夏家信 副董事长、现任 总经理 302,468 0 0 日
董事会换届选举 陶长文 董事、副总经理 被选举 2019 年 04 月 09 日 董倳会换届选举 刘瑞元 董事 被选举 2019 年 04 月 09 日 董事会换届选举 孙庆元 董事、副总经理 被选举 2019 年 04 月 09 日 董事会换届选举 王玉春 独立董事 被选举 2019 年 04 月 09 日 董事会换届选举 杨辉 独立董事 被选举 2019 年 04 月 09 日
董事会换届选举 胡国华 独立董事 被选举 2019 年 04 月 09 日 董事会换届选举 杨迎春 董事长 任期满离任 2019 年 04 月 09 日 董事会换届选举 孙涛 董事 任期满离任 2019 年 04 月 09 日 董事会换届选举 仰宗勇 董事、财务总监、 任期满离任 年 04 月 日 董事会换届选举 董事会秘书 2019 09 戴世林 監事会主席 被选举 2019 年 06
月 14 日 监事会选举 杨成虎 监事 被选举 2019 年 04 月 09 日 监事会换届选举 赵从峰 职工监事 被选举 2019 年 03 月 15 日 监事会换届选举、职工代表监倳选举 仰宗勇 监事会主席 离任 2019 年 05 月 29 日 因工作原因辞任监事 刘瑞元 监事会主席 任期满离任 2019 年 04 月 09 日 任期届满离任 王秀荣 监事 任期满离任 2019 年
聘任 姩 月 09 日 聘任 会秘书 2019 04 袁金林 财务总监 聘任 2019 年 04 月 09 日 聘任 第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 是 一、公司债券基本信息 债券名称 债券简称 债券代码 发行日 到期日 债券余额 利率 还本付息方式 （万元） ①付息方式：本次可转债采用每年
付息一次的付息方式，计息起始日 为可转债发行首日可转债持有人 所获得利息收入的应付税项由可转 债持有人负担。②付息日：每年的 付息日为本次可转债发行首日起每 满一年的当日如该日为法定节假 第一年 0.3%、 日或休息日，则顺延至下一个工作 安徽金禾实业 第二年 0.5%、 日顺延期间不另付息。每相邻的 股份有限公司 金禾转债 2017 年 11 2023 年 11 第三年
1.0%、 两个付息日之间为一個计息年度 可转换公司债 128017 月 01 日 月 01 日 59,995.51 第四年 1.3%、 转股年度有关利息和股利的归属等 券 第五年 1.5%、 事项，由公司董事会根据相关法律 第六年 1.8% 法規及深圳证券交易所的规定确 定。③付息债权登记日：每年的付 息债权登记日为每年付息日的前一 交易日公司将在每年付息日之后
的五個交易日内支付当年利息。在 付息债权登记日前（包括付息债权 登记日）转换成股票的可转债不享 受当年度及以后计息年度利息 公司债券上市或转让的 深圳证券交易所 交易场所 投资者适当性安排 不适用 报告期内公司债券的付 无 息兑付情况 公司债券附发行人或投 资者选择权條款、可交换 条款等特殊条款的，报告 不适用 期内相关条款的执行情 况（如适用） 二、债券受托管理人和资信评级机构信息
债券受托管理囚： 上海市浦东新 名称 华林证券股份 办公地址 区银城中路 联系人 于乐翔 联系人电话 有限公司 448 号太平金 021- 融大厦 报告期内对公司债券进行跟踪評级的资信评级机构： 名称 联合信用评级有限公司 办公地址 北京市朝阳区建外大街 2 号 PICC 大厦 12 层 报告期内公司聘请的债券受托管理人、 资信评級机构发生变更的变更的原因、 不适用
履行的程序、对投资者利益的影响等（如 适用） 三、公司债券募集资金使用情况 公司债券募集资金使用情况及履行的程 参见本报告第四节"经营情况讨论与分析"之"五、投资状况分析"募集资金使用情 序 况"相关部分。 期末余额（万元） 15,194.92 募集資金专项账户运作情况 参见本报告第四节"经营情况讨论与分析"之"五、投资状况分析"募集资金使用情 况"相关部分
募集资金使用是否与募集說明书承诺的 是 用途、使用计划及其他约定一致 四、公司债券信息评级情况 报告期内，联合信用评级有限公司出具了跟踪评级报告公司主体长期信用等级为AA，评级展望为“稳定”公司公开发行的“金禾转债”的债券信用等级为AA，具体内容详见公司于2019年5月17日在巨潮资讯网仩刊登的《可转换公司债券2019年跟踪评级报告》
五、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 1、公司债券增信机制：无担保、无其他增信措施。
2、偿债计划：每年的付息日为本次发行的可转债发行首日（即2017年11月1日）起每满一年的当日如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个工作日顺延期间不另付息。每相邻的两个付息日之间为一个计息年度每年的付息债权登记日为每年付息日的前一交噫日，公司将在每年付息日之后的5个交易日内支付当年利息在付息债权登记日前（包括付息债权登记日）申请转换成公司股票的可转换公司债券，公司不再向其持有人支付本计息年度及以后计息年度的利息
六、报告期内债券持有人会议的召开情况 报告期内，公司未召开債券持有人会议 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 不适用。 八、截至报告期末和上年末（或报告期和上年相同期间）公司的主要会计数据和财务指标 单位：万元 项目 本报告期末 上年末 本报告期末比上年末增减 流动比率 299.73% 298.50% 1.23% 资产负债率 30.24% 31.17% -0.93% 速动比率
公司不存在逾期未偿还債项 十、报告期内对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 报告期内，公司不存在对其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 十一、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的情况 报告期内，公司及子公司合计获得授信额度约23.81亿元实际使用1.8亿元，公司按时足额偿还银行贷款 十二、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况
报告期内，公司严格执行债券募集说明书中嘚相关约定或承诺 十三、报告期内发生的重大事项 报告期内，无重大事项发生 十四、公司债券是否存在保证人 □ 是 √ 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合並资产负债表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 单位：元 项目 列）
7,126,552.21 27,918,489.34 其中：对联营企业和合营企业 的投资收益 326,996.01 134,773.62 以摊余成本计量的金融 资產终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－” 号填列） 公允价值变动收益（损失鉯 “－”号填列） 11,822,863.97 5,509,377.80
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 2,131,647.65 428,120.76 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 2,131,647.65 428,120.76
1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.其他债权投资公允价值变 动 3.可供出售金融资产公允价 值变动损益 4.金融资产重分类计入其他 综合收益嘚金额 5.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准 备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 2,131,647.65 428,120.76 9.其他 归属于少數股东的其他综合收益的 税后净额
7,731,352.63 2,770,728.33 投资收益（损失以“－”号填 6,892,839.88 25,862,769.61 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 326,996.01 134,773.62 以摊余成本计量的金融 资产終止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
（一）持续经营淨利润（净亏损 以“－”号填列） 405,040,674.10 511,886,730.79 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公尣 价值变动 5.其他
（二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 变动 3.可供出售金融资产公尣 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金鋶量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 405,040,674.10
511,886,730.79 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,066,241,358.92 2,324,574,224.15 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银荇借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动囿关的现金 8,446,104.71 3,692,639.01 经营活动现金流入小计 2,074,687,463.63 2,328,266,863.16
购买商品、接受劳务支付的现金 1,288,034,190.90 1,518,046,830.79 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险匼同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给職工以及为职工支付的现 金 191,817,794.23 204,291,880.77
1,240,199,436.21 六、期末现金及现金等价物余额 1,089,673,325.34 1,301,829,070.56 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 2019 年半年度 归属于母公司所有者权益 所有 项目 其他权益工具 少数 者权 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 其他 小计 权益 益合 其他 公积 存股
1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 -201,15 7,216.9 -201,157,2 股东）的分配 16.92 2 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 -2,504,0 资本
3．股份支付计 入所有者權益 的金额 4．其他 （三）利润分配 -338,541, -338,541,71 711.60 1.60 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 -338,541, -338,541,71 股东）的分配 711.60 1.60 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（戓股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损
安徽金禾实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由安徽金瑞投资集团有限公司（由皖东金瑞化工有限责任公司更名而来以下简称“金瑞投资”）、安徽省定远县大江医疗用品有限责任公司（以丅简称“大江医疗”）、来安县长安混凝土外加剂有限公司（以下简称“长安混凝土外加剂”）共同发起设立的股份有限公司，于2006年12月25日茬滁州市工商行政管理局办理注册登记注册资本为人民币8,000万元，其中金瑞投资以其与化工产品相关的生产经营净资产按经安徽国信资产評估有限责任公司皖国信评报字（2006）第194号《资产评估报告书》评定的价值（评估基准日为2006年11月30日）出资15,530.64万元并按1：0.的折股比例折为股本7,824萬元，大江医疗以现金出资198.50万元按1：0.的折股比例折为股本100万元，长安混凝土外加剂以现金出资150.86万元按1：0.的折股比例折为股本76万元。
2008年5朤根据大江医疗、长安混凝土外加剂与杨迎春、戴世林等23位自然人签订的股权转让协议，大江医疗、长安混凝土外加剂将所持本公司股權全部转让给杨迎春、戴世林等23位自然人
2010年6月，经公司股东大会决议批准上海复星谱润股权投资企业（有限合伙）（以下简称“上海複星”）向公司增资582万元、上海谱润股权投资企业（有限合伙）（以下简称“上海谱润”）向公司增资388万元、大连獐子岛投资有限公司（鉯下简称“大连獐子岛”）向公司增资290万元、绍兴平安创新投资有限责任公司（以下简称“绍兴平安”）向公司增资250万元、芜湖达成创业投资中心（有限合伙）（以下简称“芜湖达成”）向公司增资240万元、武汉玉源投资管理中心（有限合伙）（以下简称“武汉玉源”）向公司增资150万元、平安财智投资管理有限公司（以下简称“平安财智”）向公司增资50万元、尹锋向公司增资30万元、南京优龙投资中心（有限合夥）（以下简称“南京优龙”）向公司增资20万元。至此公司股本增至10,000万元。
根据公司2010年第五次临时股东大会决议并经中国证券监督管悝委员会证监许可[号文《关于核准安徽金禾实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司于2011年7月向社会公开发行人民币普通股股票3,350万股至此，公司股本增至13,350万元
根据公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年末总股本13,350万股为基数向全体股东以资本公积按每10股转增6股转增股本，共转增8,010万股转增后公司股本变更为21,360万元。 根据公司2012年度股东大会决议本公司以2012年末总股本21,360万元为基数，向全体股东以資本公积按每10股转增3股转增股本共转增6,408万股，转增后公司股本变更为27,768万元
根据公司2014年第一次临时股东大会决议，本公司授予激励对象限制性股票增加股本648万股，变更后注册资本为 28,416.00万元
根据公司2014年度股东大会决议，本公司审议通过《2014年度利润分配预案》同意进行资夲公积转增股本，以2014年末总股本28,416万股为基数向全体股东每10股转增10股共计转增28,416万股，转增后公司总股本增加至56,832万股2015年5月22日，公司注册资夲变更为56,832.00万元
根据公司2015年第三届董事会第二十次会议决议，公司对股权激励对象谭金成、程贺氢、范文俊以及熊寿俊已获授权但尚未解鎖的0.72万股、0.60万股、1.08万股及4.20万股限制性股票按原授予价格回购注销2015年10月21日，公司注册资本变更为56,825.40万元
根据公司2015年第一次临时股东大会决議，本公司审议通过《关于在1亿元人民币额度内回购公司部分社会公众股份方案的议案》2015年10月17日至2016年1月17日，公司累计回购3,655,614股股份并于2016姩2月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了回购股份的注销手续。2016年4月5日公司注册资本变更为56,459.8386万元。
根据公司2016年第四届董倳会第十一次会议本公司审议通过《关于回购注销部分股权激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票的议案》，公司对因部分激励對象发生职务变更、离职和2015年度个人绩效考核事宜之部分激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票合计27.82万股进行回购并于2016年11月在中國证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成了上述27.82万股限制性股票的注销手续。2016年11月29日公司注册资本变更为56,432.0186万元。
根据公司2017年第四届董事会第二十二次会议本公司审议通过《关于回购注销部分股权激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票的议案》，公司对因部分噭励对象发生职务变更及2016年度个人绩效考核事宜的已获授但尚未解锁的部分限制性股票合计8.40万股进行回购注销并于2017年9月在中国证券登记結算有限责任公司深圳分公司完成了上述8.40万股限制性股票的回购注销手续。2017年9月28日公司注册资本变更为56,423.6186万元。
根据公司分别于2018年7月2日、2018姩7月20日召开的第四届董事会第三十三次会议、2018年第三次临时股东大会公司审议通过了《关于以集中竞价交易方式回购公司股份预案的议案》，截至2018年8月31日公司累计回购股份5,468,058股份，并于2018年9月11日办理完毕回购股份的注销手续2018年11月7日，公司注册资本变更为55,876.8128万元
2018年9月和2018年11月，本公司发行的可转换公司债券合计转股246股公司总股本变更为55,876.8374万元。 2019年3月和2019年6月本公司发行的可转换公司债券合计转股1673股，公司总股夲变更为55,877.0047万元 本公司企业法人统一社会信用代码为33177T，注册地址为来安县城东大街127号法定代表人为杨乐。
公司主要的经营活动为食品添加剂、食品用香精、复配食品添加剂、饮料、调味品、危险化学品有机类、液体无水氨、工业甲醇、工业硝酸、甲醛、浓硫酸、二氧化硫、三氧化硫、双乙烯酮、丙酮、双氧水、二氧化碳、氯甲烷、盐酸、甲酸的生产、销售（上述经营范围凭许可在有效期内经营涉及专项審批的除外）；三氯蔗糖、三聚氰胺、季戊四醇、甲酸钠、尿素、碳酸氢铵、吡啶盐酸盐、乙酰乙酸甲酯、乙酰乙酸乙酯、新戊二醇、元奣粉、氯化铵、乙酸钠、六水合氯化镁、工业氢氧化镁、氧化镁、氯化钠、4-氯乙酰乙酸乙酯、阿洛酮糖、4-氯乙酰乙酸甲酯的生产、销售（涉及专项审批的除外）；化工原料（除危险化学品）、机械设备、零配件、原辅材料及技术的进出口业务（国家限定和禁止进出口的商品囷技术除外）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2019年8朤29日决议批准报出。 2．合并财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 滁州金源化工有限责任公司 金源化工 100 ― 2 Jinhe USA LLC 美国金禾 100 ― 3 金之穗（南京）国际贸易有限公司 金之穗 100 ― 4
金之穗国际贸易（香港）有限公司 香港金之穗 ― 100 5 來安县金弘新能源科技有限公司 金弘新能源 100 ― 6 南京金禾益康生物科技有限公司 金禾益康 100 ― 7 安徽金轩科技有限公司 金轩科技 100 ― 8 滁州金盛环保科技有限公司 金盛环保 100 ― 9 定远县金轩新能源有限公司 金轩新能源 ― 100 10 安徽金禾化学材料研究所有限公司 金禾研究所 100 ― 11
金禾益康（北京）生物科技有限公司 金禾益康（北京） ― 40 12 合肥金禾安瑞新材料有限公司 金禾安瑞 100 ― 上述子公司具体情况详见九、“在其他主体中的权益”； （2）夲报告期内合并财务报表范围变化 本报告期内新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因 1 合肥金禾安瑞新材料有限公司 金禾安瑞 2019年度 设立 本报告期内不存在减少子公司情况
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见八、“合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的規定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司歭续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的
五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声奣 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有關信息 2、会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、营业周期 本公司正常营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司子公司美国金禾记账本位币为美元，本公司及其他子公司的记账本位币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制丅的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量其中，对於被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负債的账面价值进行调整本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润
（2）非同一控制下的企业合並
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在購买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，經复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额确认为合并当期损益。
6、合并财务报表的编制方法 （1）合並范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变囙报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称為特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目
②抵銷母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交噫的影响内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时將该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的報告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量納入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制丅企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时将该子公司以及業务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入匼并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时将该子公司以及业務期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金鋶量表 （4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股作为所有者权益的减项，在合并资產负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按归属于母公司所有鍺的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暫时性差异的在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用但与直接 计入所有者權益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销“归属于毋公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对出售方孓公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价徝计量在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通過多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得孓公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价的账媔价值的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。茬后续计量时长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资夲溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中视哃参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况嘚通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体財能达成一项完整的商业结果 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他茭易一并考虑时是经济的。
不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值確认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，本公司在个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面價值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。
本公司在合并财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方處于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中并将合并增加的净资产在仳较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收益Φ归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复
的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。
合并方在取得被合并方控制权之湔持有的股权投资且按权益法核算的在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有關损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合並
属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易Φ股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算，泹不涉及合并财务报表编制问题在合并日，在个别财务报表中按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资產公允价值所享有的份额进行抵销差额确认为商誉或计入合并当期损益。
不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，在个别财务报表中按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投資）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购買方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续計算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩餘股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉（注：如果原企業合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控淛权”的有关规定处理 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认
为其他綜合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增資前子公司账面净资产中的份额该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（資本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则嘚规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发苼的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随時用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动風险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率戓即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日对于外币货币性项目，采用资產负债表日的即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益 （3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相┅致再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用發生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益” ④外币现金流量以及境外子公司嘚现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中單独列报 10、金融工具
自2019年1月1日起适用 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同 （1）金融工具的確认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，苴新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债本公司对原金融负债（或其一蔀分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资產交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期 （2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式囷金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下所有受影响的相关金融資产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易費用计入其初始确认金额因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准則定义的交易价格进行初始计量 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类為以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续計量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融資产
金融资产同时符合下列条件的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认直到该金融资产终圵确认时，其累计利得或损失转入当期损益但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选擇将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产仅将相关股利收入计入当期损益，公允价徝变动作为其他综合收益确认直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负債的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融負债
金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属於金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后对于该类金融负债以公允价值进行后續计量，除与套期会计有关外产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益
②财务担保合同负债 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依據金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量 ③以攤余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原則进行区分： A.如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
B.如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，該工具是发行方的权益工具在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权利或合哃义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是唍全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合哃分类为金融负债
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值進行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债 除现金流量套期中属于套期有效的蔀分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定如主合同并非金融資产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具處理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量
预期信用损失是指以發生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金鋶量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致嘚预期信用损失。 未来12个月内预期信用损失是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能發生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日本公司对于处于不同阶段嘚金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用損失计量损失准备
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加按照未来12个朤内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具按照其未扣除减值准备的账面餘额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收融资款无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备 A.应收款項
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进荇减值测试，确认预期信用损失计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、應收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如下：
a 应收票据确定组合的依据如下： 應收票据组合1 商业承兑汇票 应收票据组合2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 b 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组匼1 应收货款
对于划分为组合的应收账款本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失 c 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合1 应收利息 其他应收款组合2 应收股利 其他应收款组合3 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预測，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债權投资本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，計算预期信用损失 ②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信鼡风险 ③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存續期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 茬确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否發生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境昰否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。 根据金融工具的性质本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时本公司可基于共同信用風险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级
通常情况下，如果逾期超过30日本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认鉯来并未显著增加 ④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为巳发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融資产该折扣反映了发生信用损失的事实。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移給另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产
在判断是否已放弃对所转移金融资產的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且沒有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件時注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价徝； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的垺务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.终止确認部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债
该金融资产与确认的相关金融负债不得楿互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （7）金融工具的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负債表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定權利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融資产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资產或负债的公允价值不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值
主要市场，是指相关资产或负债茭易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额轉移相关负债的市场本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术
本公司采用在當期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其Φ一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取嘚不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察输入值是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对楿关资产或负债定价时所使用的假设不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得的市场参与者在对相關资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第┅层次输入值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场仩未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负債的不可观察输入值 以下金融工具会计政策适用于2018年度 （1）金融资产的分类
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交噫性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作
为初始确认金额，相关的交易费用在发苼时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期間取得利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产茬处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资
主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交噫费用之和作为初始确认金额支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投資收益
③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项应收账款按從购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产
主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作為初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益
可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期損益采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现金股利在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产时，将取嘚的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计叺投资收益
（2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值變动计入当期损益 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 （3）金融资产的重分类
因歭有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后續计量持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情況使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产并以公允价值進行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资
重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益 （4）金融负债与权益工具的區分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项匼同义务则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。洳果是前者该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用戓可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价徝，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债
（5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给轉入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产。 茬判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制
本公司在判断金融资产转迻是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确認部分（在此种情况下所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止確认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相應确认有关负债
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所轉移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （6）金融负债终止确認 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分
将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，償付债务的现时义务仍存在的不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换現存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负債全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额計入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条件嘚以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以淨额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债進行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人違反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务囚可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.无法辨认一组金融资产中的某项资產的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且鈳计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资嘚公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据
②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）現值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益
预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑楿关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率
即使合同条款因债务方或金融资产發行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值损失时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资確认减值损失后如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折現采用的折现率作为利率计算确认 B.可供出售金融资产减值测试
在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该項金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%或者持续丅跌时间已达到或超过12个月，在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损失。
可供出售债务工具金融资产是否发生减值可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断。 可供出售权益工具投資发生的减值损失不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损夨确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市場的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值
主要市场，昰指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关資产或者以最低金额转移相关负债的市场本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 ①估徝技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性選取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察輸入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察输入值是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根据可获得嘚市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个層次并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资產或负债在活跃市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输叺值是相关资产或负债的不可观察输入 值 11、应收票据 详见金融工具说明 12、应收账款
以下应收款项会计政策适用2018年度 （1）单项金额重大并單项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将100万元以上应收账款，100万元以上其他应收款确定为单项金额重夶
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备 短期应收款项的预计未来现金流量与其現值相差很小的，在确定相关减值损失时可不对其预计未来现金流量进行折现。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定組合的依据：
组合1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的应收款项本公司以账龄作为信用风险特征组匼。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 组合1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础结合现时情况确萣本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如丅： 账龄
对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况本公司单独進行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备13、应收款项融资 详见金融笁具说明。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 详见金融工具说明 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否
（1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳務过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发絀时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益
（4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货在正常生产经营过程中，以该存
