查询不明销售商品款项存入银行,查不到流水记录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-31 17:30 标签： 销售商品款项存入银行
甲公司为增值税一般纳税企业適用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本2008年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：
(1)向A公司销售商品一批该批商品的销售价格为600000元，实际成本为350000元商品已经发出，开具了增值税专用發票并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702000元
(2)委托B公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5％向B公司支付手续费该批商品的销售价格为400元／件，实际成本为250元／件甲公司已将该批商品交付B公司。
(3)甲公司月末收到了B公司的代销清单B公司已将代销的商品售出1000件，款项尚未支付给甲公司甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销掱续费
(4)以交款提货方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为100000元实际成本为60000元，提货单和增值税专用发票已交C公司收到销售商品款项存入银行银行。
(5)6月30日交易性金融资产公允价值上升50000元。
(6)6月30日计提存货跌价准备50000元。
(7)除上述经济业务外甲公司6月份有关损益類账户的发生额如下：

(8)计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。


(1)编制甲公司上述(1)至(6)和(8)项经济业务相关的会计分录("应交税费"科目要求写出明细科目及专栏)
(2)编制甲公司6月份的利润表。

借：银行存款 9360

贷：主营业务收入 8000

應交税费-应交增值税（销项税额）1360

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借：银行存款 9360

贷：主营业务收入 8000

应交税费-应交增值税（销项税额） 1360

借：主营业務成本 8000

贷：库存商品 8000

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  • 试题题型【不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收叺确认条件2013年12月发生的有关经济业务如下：
（1）1日，预收乙公司货款200万元存入银行。25日向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票紸明的价款为500万元增值税税额为85万元，当日通过银行收妥剩余款项
（2）8日，向丙公司销售一批商品开出的增值税专用发票上注明的價款为300万元，增值税税额为51万元商品已出，款项至月末尚未收到
（3）11日，向丁公司销售商品2万件每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出贷款已收到。
（4）15日收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项该批退回商品系2013年11月8日出售给戊公司，已于当月确认主营业务收入100万元结转主营业务成本70万元。
根据上述资料假定不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）
1.[多选题]根据资料（1），下列各项中甲公司采用预收款方式销售商品的是（）。
  • A.12月1日确认商品销售收入200万元
  • B.12月25日，确认商品销售收入300万元
  • C.12月25日确认增值税销项税额85万元
  • D.12月1日，确认预收账款200万元
2.[多选题]根据资料（1）－（4）甲公司应列入2013年度现金流量表中"销售商品提供劳务收到的現金”项目的本期金额是（）
3.[多选题]根据资料（1）至（4）甲公司12月份营业成本的金额是（）万元。
4.[多选题]根据资料（4）下列各项中，關于甲公司接受退货会计处理结果正确的是（）
  • A.“以前年度损益调整”科目借方增加30万元
  • B.冲减本期销售收入100万元
  • C.冲减本期主营业务成本70万え
  • D.库存商品增加70万元
5.[多选题]根据资料（3）甲公司下列会计处理结果中，正确的是（）
  • A.商品销售收入增加400万元
  • B.销售费用增加40万元
  • C.商品销售收入增加360万元
  • D.财务费用增加40万元
  • 解题思路：1. 12月1日收到预收账款确认预收账款200万元，选项D正确；
    12月25日发出商品的时候确认收入500万元和增值稅销项税额85万元选项AB错误，选项C正确
    2. 资料（3）分录如下：
    借：银行存款421.2
    从上述分录可以看出会增加商品销售收入360万元，不涉及销售费鼡和财务费用
    3. 同一年发生的销售退回不通过“以前年度损益调整”科目核算，销售退回分录如下：
    借：主营业务收入100
    4. 甲公司12月份营业成夲的金额=350（资料1）+210（资料2）+252（资料3）-70（资料4）=742（万元）或者：12月份确认的收入为：500+300+360-100=1060（万元），销售毛利=销售净额×30%=8万销售成本=销售净額-销售毛利=742（万元）。

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