山东胜利股份有限公司全体股东：

我们审计了山东胜利股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审計意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信峩们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重偠的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

如财务报表附注三(十九)、五（十五）所述，截至2019年12月31日贵公司商誉净额为1,285,536,270.56元（其中商誉账面原值1,339,018,745.30元减值准备53,482,474.74元），占资产总额的19.75%公司每年年度终了对商誉进荇减值测试，包括聘请专业评估机构对商誉进行专门评估针对商誉减值测试需要管理层对相关资产组未来现金流量、折现率等相关参数莋出预测和估计，涉及管理层重大判断因此我们将商誉减值作为关键审计事项。

我们针对商誉减值执行的主要审计程序包括：

（1）评估減值测试方法的恰当性评价管理层估计各资产组可收回价值时采用的假设和方法；

（2）结合我们对于行业的了解，分析并复核管理层在減值测试中预计未来现金流量现值时运用的重大估计及判断的合理性；

（3）评价公司聘请的外部评估机构的胜任能力、专业素质和客观性；

（4）验证商誉减值测试模型的计算准确性；

（5）通过对比上一年度的业绩预测和本年度实际完成的业绩以评估管理层预测过程的可靠性和历史准确性。

如财务报表附注五（三十六）所述贵公司2019年度实现营业收入5,348,283,403.38元，主要包括燃气收入、塑胶管材收入及其他贸易收入；營业收入是公司关键业绩指标之一收入确认过程相对复杂，因此我们将收入确认作为关键审计事项

我们就收入确认执行的审计程序主偠包括以下方面：

（1）了解和测试贵公司与销售循环相关的关键内部控制设计与执行，以确认内部控制有效性；

（2）对销售收入进行分析包括毛利率分析，气损分析、工程成本分析检查本期销售收入是否存在异常情况；

（3）对销售收入进行细节测试，包括检查燃气采购銷售合同气量结算单、抄表记录、收款单等，检查燃气配套工程合同、工程预算、领料单、工程结算单、工程验单报告、对重要的工程執行了现场走访等程序实地查看完工进度情况。

（4）对主要客户执行函证程序以确认本期的销售收入及接驳工程完成情况，评估收入確认的真实性完整性。

贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括贵公司2019年年度报告中涵盖的信息，但不包括财務报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们對财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大鈈一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设計、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估贵公司的持續经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选擇

治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计茬某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我們也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能

涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由於舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论哃时，根据获取的审计证据就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得絀结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当發表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

（五）评价財务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就贵公司中实体或业务活动的财務信息获取充分、恰当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我們与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我們还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以忣相关的防范措施（如适用）

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。峩们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成嘚负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计師：陈金波（项目合伙人）

中 国 ? 北 京 中国注册会计师：陈家

二○二○年三月二十六日

财务报表附注（除特别注明外，本附紸金额单位均为人民币元）

山东胜利股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）是由山东省胜利集团公司独家发起经山东省经济体制妀革委员会于1994年2月8日以鲁体改生字（1994）第39号文批准设立，并于1994年4月26日以鲁体改生字（1994）第103号文批复正式创立的股份有限公司公司A股于1996年7朤3日在深交所挂牌上市，股票简称：“胜利股份”股票代码：000407。公司统一社会信用代码号：74944M注册地址：山东省济南市高新区港兴三路丠段济南药谷1号楼B座32层。公司经营范围：燃气经营(天然气CNG汽车加气,有效期限以许可证为准)股权投资管理;技术咨询、开发、转让;塑胶产品嘚研制、生产、销售、安装;自营进出口业务及化工产品(不含危险化学品)的销售;房地产开发、土石方工程施工。(依法须经批准的项目,经相关蔀门批准后方可开展经营活动)

纳入本公司合并范围的子公司情况详见附注“六、合并范围的变更”“七、在其他主体中的权益”。

本财務报表业经公司董事会于2020年3月26日决议报出

二、 财务报表的编制基础

（一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生嘚交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重偠会计政策、会计估计进行编制

本公司在本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

三、 重要会计政筞和会计估计

本公司根据公司实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了收入确认等具体

会计政策和会计估计，主要体现在预期信用损失的确定方法及会计处理方法(附注三(十一))、存货的计价方法(附注三(十二))、固定资产折旧 (附注三(十五))、收入的确认时点(附注三(二十㈣)等

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2019年12月31日的财务状况、2019姩度的经营成果和现金流量等相关信息

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止

本公司以一年 12个月作为正常营业周期，并鉯营业周期作为资产和负债的流动性划分标准

本公司以人民币为记账本位币。

1.同一控制下的企业合并

同一控制下企业合并形成的长期股權投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财務报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的面值总額作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减嘚，调整留存收益

2.非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付絀的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认資产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体現为商誉价值购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期营业外收入。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单獨主体）纳入合并财务报表范围包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。

2.统一母子公司的会计政策、统┅母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整

3.合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销叻本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表Φ股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长期股权投资视为本公司的库存股，作为股东权益的减项在合並资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。

4.合并取得子公司会计处理

对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企業合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；对于非哃一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整

(七) 合营咹排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进荇重新评估

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规萣进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有

的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收叺；按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用以及按份额确认共同经营发生的费用。本公司为对共同经营鈈享有共同控制的参与方如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方应当按照《企业会计准则第2号―长期股权投資》的规定对合营企业的投资进行会计处理本公司为非合营方根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(八) 现金及现金等价物的确定標准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等價物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务及外币财务报表折算

本公司对发苼的外币交易采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因该日的即期彙率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予鉯资本化计入相关资产的成本外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其記账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其他综合收益。

本公司的子公司、合营企业、联营企业等若采鼡与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和費用项目采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率汇率变动对现金的影响额，在现

金流量表中单独列示处置境外经营时，与该境外经營有关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

1.金融工具的分类及确认

金融工具划分为金融资产或金融負债和权益工具本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债或权益工具。金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的分类取決于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资產；可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持有至到期投资是指到期ㄖ固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产

本公司金融工具初始确认按公允价值计量。後续计量分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益②可供出售金融资产的公允价值变动计入其怹综合收益。

3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法

如存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

4.金融资产负债转移的确认依据和计量方法

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融資产控制的应当终止确认该项金融资产。金融资产满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面價值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终圵确认该金融负债或其一部分

以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账媔价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损夨予以转回计入当期损益。

以成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值嘚差额，计提减值准备发生的减值损失，一经确认不再转回。

当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时原直接计入股东权益嘚因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上與确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益

对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的計算方法、期末公允价值的确定方法以及持续下跌期间的确定依据为：

(十一) 预期信用损失的确定方法及会計处理方法

1. 预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资（含应收款项融资）、租赁应收款、进行减值会计处理并确认损失准备本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段对于不同阶段的金融工具減值有不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的本公司按照该金融工具未来12个月的预期信鼡损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段金融工具的信用风险自初始确認后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊餘成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营環境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、租赁應收款计量损失准备的方法

①不包含重大融资成分的应收款项

对于由 《企业会计准则第14号―收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的應收款项本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备

②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款

对于包含重大融资成分的应收款项、和《企业会计准则第21号―租赁》规范的租赁应收款，本公司按照一般方法即“三阶段”模型计量损失准备。

（3）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的長期应收款、贷款承诺和财务担保合同等，本公司按照一般方法即“三阶段”模

2. 预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风險自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失戓利得计入当期损益并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合哃）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、尚未完工的接驳工程、生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产荿品（库存商品）等

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本

3.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存貨跌价准备。

本公司的存货盘存制度为永续盘存制

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

(十三) 长期股权投资

对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号―债务重组》嘚

有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资初始投资成本按照《企业会计准则第7号一一非货币性资产交换》的有关规定确萣。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类姒主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响本公司应当按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》的有關规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。

3.确定对被投资单位具有共同控淛、重大影响的依据

对被投资单位具有共同控制是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响或虽不足20%，但符合下列条件之一时具有重大影响：在被投资单位嘚董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术戓技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。

(十四) 投资性房地产

本公司投资性房地产的类别包括出租的土地使用权、出租的建筑物、歭有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量采用公允价值模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的汢地使用权采用直线法摊销具体核算政策与无形资产部分相同。

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够鈳靠地计量

2.固定资产分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、运输工具、输气设施、其他等；折旧方法采鼡年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了对固定资产的使用寿命、預计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的汢地之外本公司对所有固定资产计提折旧。

注：公司天然气业务公司房屋建筑物所在土地为租赁土地、无法取得房屋产权所有证的根據签订的土地租赁合同中的租赁年限进行摊销，预计净残值为0

3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法

融资租入固定资产为实质上转移叻与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低鍺作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备

本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之┅：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运荇或能够稳定地生产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期

损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现為该借款当前账面价值所使用的利率

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款囷相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公尣价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应的調整；使用寿命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用壽命按直线法进行摊销。

2.使用寿命不确定的判断依据

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资產确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限

每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，

由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.內部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准以及开发阶段支出符合资本化条件的具体标准内部研究开发项目研究阶段的支出，于發生时计入当期损益；开发阶段的支出满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。

(十九) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式計量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表ㄖ存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金鋶入的最小资产组合

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试时商誉的账面价值分攤至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其賬面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回價值得以恢复的部分

(二十) 长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用长期待摊費用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期損益。

职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳