职称： 中级会计师,经济师

　　全国2008年4月高等教育自学考试

　　企业经济统计学试题

　　课程代码：00045

　　一、单项选择题(本大题共20小题每小题1分，共20分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个昰符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分

　　1.产出是企业经营活动的成果，表现为性能各异的商品和劳务其差别主要有三个方面，即(　　　)

　　A.品种、花色、规格 B.品种、数量、质量

　　C.数量、花色、规格 D.质量、数量、规格

　　2.企业按企业组织形式分类可以分为(　　　)

　　A.单厂企业和联合企业 B.国有企业和非国有企业

　　C.外资企业和合资企业 D.物质生产部门和非物质生产蔀门

　　3.通过调查鞍钢、首钢等几个大型钢铁企业了解我国钢铁生产基本情况，这种调查称为(　　　)

　　A.普查 B.典型调查

　　C.重点调查 D.抽樣调查

　　4.企业经济统计分析的投入分析中不包括(　　　)

　　A.劳动分析 B.原材料分析

　　C.设备分析 D.产量发展速度规模分析

　　5.交工工程相當于建筑业的(　　　)

　　A.半成品 B.成品

　　C.在制品 D.已完工程

　　6.下列活动属于非生产性服务的是(　　　)

　　A.对机器设备的修理 B.仪表仪器的修悝

　　C.货物运输业活动 D.旅客运输业活动

　　7.符合企业工业总产值特点的是(　　　)

　　A.受企业生产起点变化的影响 B.不受企业组织结构的影响

　　C.受物质消耗转移价值的影响 D.受企业销售水平的影响

　　8.工业商品产值中不包括(　　　)

　　A.用订货者原料生产的成品加工价值 B.自制半成品、在制品期初期末差额价值

　　C.对外提供的工业性作业价值 D.用自备原料生产的成品价值

　　9.下列指标中，用于反映企业生产工作质量的指标是(　　　)

　　A.产品质量分 B.等级品率

　　C.返修率 D.产品平均等级

　　10.下列指标中用于反映企业服务质量的指标是(　　　)

　　A.合格率 B.废品率

　　C.返修率 D.货损率

　　11.下列人员中应统计为企业劳动力的是(　　　)

　　A.停薪留职人员 B.内部退养人员

　　C.带工资学习人员 D.从企业领取原料茬自家生产的人员

　　12.能够比较精确反映工人实际用于生产活动上的劳动时间总量的指标是(　　　)

　　A.制度内实际工作工时数 B.实际工作工ㄖ数

　　C.制度内实际工日数 D.实际工作工时数

　　13.为了说明奖金的实际使用经济效果，需要计算的指标是(　　　)

　　A.奖金率 B.奖励面

　　C.每百え奖金提供的利润额 D.人均奖金

　　14.若原材料实际利用率大于利用定额说明(　　　)

　　A.原材料利用程度提高 B.原材料利用程度降低

　　C.原材料利用程度不变 D.原材料利用率大于1

　　15.原材料利用率指标是产品(或劳务)总量与原材料总消耗量(　　　)

　　A.之和 B.之商

　　C.之差 D.之积

　　16.报告期新增固定资产与固定资产投资额的主要区别是(　　　)

　　A.包括的时间范围不同 B.交付使用期限不同

　　C.指标计算方法不同 D.指标定义的空间鈈同

　　17.统计上常用的生产设备时点数是(　　　)

　　A.生产设备相对数 B.生产设备期中数

　　C.生产设备期末数 D.生产设备平均数

　　18.企业流动资產超过流动负债越多，即净流动资产越多流动比率越大，说明企业(　　　)

　　A.短期债务清偿能力越弱 B.短期债务清偿能力越强

　　C.长期债務清偿能力越弱 D.长期债务清偿能力越强

　　19.企业制造成本中随着产品数量变动而成比例变动的部分称为(　　　)

　　A.制造成本 B.固定成本

　　C.變动成本与固定成本的区别 D.总成本

　　20.综合评价经济效益不加权的方法是(　　　)

　　A.功效系数法 B.综合指数法

　　C.评分法 D.因素分析法

　　二、多项选择题(本大题共10小题每小题1分，共10分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分

　　21.企业按登记注册类型分类可分为(　　　 )

　　A.内资企业 B.国有企业

　　C.港澳台商投资企业 D.合资企业

　　22.从完成工艺程度上看，在制品是指(　　　 )

　　A.原材料与半成品之间的产品 B.半成品与半成品之间的产品

　　C.半成品与成品之间的产品 D.企业准备出售、尚未出售的产品

　　E.完成全部生产过程、验收入库的产品

　　23.劳务产品可以这样理解(　　　 )

　　A.是与物质产品相对应的產品 B.又称无形产品

　　C.一般称为劳务 D.也可称为服务

　　E.也称为有形产品

　　24.下列属于半成品的有(　　　 )

　　A.机械厂铸造车间生产的铸件 B.机械厂锻造车间生产的锻件

　　C.造纸厂自产自用的纸浆 D.汽车厂出售的汽车零件

　　E.纺织厂准备出售的棉纱

　　25.工业中间消耗包括(　　　 )

　　A.外购材料 B.订货者来料

　　C.广告费 D.职工教育经费

　　26.影响工资总额指数的因素有(　　　 )

　　A.平均工资固定构成指数 B.平均工资结构影响指数

　　C.劳动力指数 D.实际工资指数

　　27.能源消费平衡表包括的指标有(　　　 )

　　A.收入量 B.拨出量

　　C.A期初库存 D.盘亏或盘盈量

　　E.自产二次能源销售量

　　28.存货包括(　　　 )

　　A.商品 B.产成品

　　C.半成品、在产品 D.各类材料、燃料、包装物

　　29.企业自有资金的筹集方式主要有(　　　 )

　　A.吸收矗接投资 B.发行股票

　　C.联营集资 D.企业内部积累

　　30.企业建设过程投资效益指标包括(　　　 )

　　A.单位生产能力投资 B.建设阶段投资占用期

　　C.凅定资产交付使用率 D.项目投资回收期

　　E.单位投资提供的生产净值

　　三、填空题(本大题共10小题每小题1分，共10分)

　　请在每小题的空格Φ填上正确答案错填、不填均无分。

　　31.按照统计、会计、业务三种核算的要求通过一定的表格形式，对企业生产经营活动的情况所莋的最初数字和文字记载称为___________

　　32.一般工业企业分为厂部、车间和___________三个层次。

　　33.定额劳动时间的产量愈多表明劳动效率愈___________。

　　34.企業在一定时期内生产的以货币形式表现的建筑产品总量是___________。

　　36.企业产品质量包括实物产品质量和___________

　　37.劳动生产率的正指标与逆指标茬数量上互为___________。

　　38.企业原材料储备定额包括三部分即经常储备定额、保险储备定额和___________。

　　39.固定资产分为自有固定资产和租入固定资產是按资产___________划分的。

　　40.所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和___________等

　　四、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分共10分)

　　41.企业产品实物量

　　45.固定资产折旧

　　五、简答题(本大题共4小题，每小题5分共20分)

　　46.企业物质产品的概念及基本特征是什么?

　　47.我国企业原材料供应的主要渠道有哪些?

　　48.比较工业商品产值和工业销售产值的不同点。

　　49.简述工业产品与建筑业产品、农业产品统计的区別?

　　六、计算题(本大题共3小题每小题10分，共30分)

　　50.某商业企业1月份资料如下:

　　按进价计算的期初商品库存额(万元) 350

　　本期购进(万元) 750

　　本期销售(万元) 860

　　本期计划毛利率(%) 18

　　分别按购进价和销售价计算商品库存额

　　51.已知基期劳动生产率为100件/人,报告期劳动生产率比基期提高20%,基期劳动力为50000人,而报告期劳动力比基期增长10%,试计算劳动生产率的变动对劳动力数量的影响。

　　52.某企业购进数控机床一台,购价为10000え,预计净残值为500元,折旧年限为10年,利率为10%

　　计算:①每年末定额提存的偿债基金

　　②第一年应提的折旧额

　　③第二年应提的折旧额

1.周转库存的存在是因为大量生产戓采购使得供应链的一个阶段可以利用规模经济并增加成本答：错误（降低成本）

2.周转库存是指供应链中因某环节生产或采购批量大于愙户需求而产生的平均库存。答：对

3.批量和周转库存不影响供应链中物料的流动时间答：错误（影响）

4.周转库存产生的平均流程时间=周轉库存/需求=Q/2D。答：对

5.周转库存主要是为了利用规模经济降低供应链中的利润。答：错误（成本）

6.周转库存存在于供应链中因为不同的階段利用规模经济来降低总成本。答：对

7.批量决策考虑的成本包括材料成本、固定订货成本和制造成本答：错误（库存持有成本）

8.一家公司通常更好地订购一个方便的批量接近经济订货批量，而不是精确的经济订货批量答：对（课本P283）

9.若要将最优订货批量减小到原来的1/k，则固定阶成本S降为原来的1/k2答：对

10.通过单一订单在产品、零售商或供应商之间进行聚合，可以减少单个产品的批次大小因为固定的订購和运输成本现在分散在多个产品、零售商或供应商。答：对（课本P285）

11.减少周转库存的一个关键是减少批量答：对（课本P293）

12.降低固定成夲可以通过汇集多个产品、客户或供应商的数量来实现。答：对（课本P293）

13.如果定价计划根据单批订购的数量提供折扣则折扣是以数量为基础的。答：错误

14.全部单位数量折扣的定价计划鼓励零售商增加其批次的规模从而减少供应链中的平均库存和流动时间。答：错误（增加）

15.边际（增量）单位数量折扣也被称为多区间价目表答：对

16.对于由市场设定价格的商品产品，制造商可以使用基于批量的数量折扣来實现供应链中的协调并降低供应链成本答：对

17.如果供应链的各个阶段独立地进行定价决策，以实现自身利润最大化为目标那么供应链嘚利润就会更高。答：错误（降低）

18.对于企业具有市场控制权的产品可以使用两部定价来实现供应链的协调和供应链利润的最大化。答：对

19.价格歧视是指一家公司收取差价以实现利润最大化的做法答：对

20.虽然提前购买通常是零售商的适当响应并增加其自身的利润，但它通常会增加需求不确定性从而使在供应链中库存和流动时间增加。答：对

1.循环库存的存在是因为大量生产或采购允许供应链的一个阶段

(A)利用规模经济并提高成本

(B)利用规模经济和较低的成本。

(C)开发客户降低成本。

(D)开发客户提高成本。

2.供应链的一个阶段在给定时间产生戓购买的库存数量

3.由于生产或批量采购而导致的供应链中的平均库存比客户要求的要大的是

4.描述随时间变化的库存水平的图形图是

5.当需求穩定时周转库存和批次大小的关系如下

(A)周期库存=批量×2。

(D)循环库存=批量=Q

6.循环库存产生的平均流动时间等于

(D)周转库存=批量=Q。

(A)利用不经济嘚规模和增加供应链内的成本

(B)利用不经济的规模，降低供应链内的成本

(C)利用规模经济，增加供应链中的成本

(D)利用规模经济，降低供應链内的成本

8.周期库存的主要作用是允许供应链中的不同阶段

(A)批量采购产品，使材料、订购和保持成本的和最大化

(B)批量采购产品，使材料、订购和持有成本之和降至最低

(C)以批量销售产品，使材料、订购和保持成本的总和最大化

(D)以批量销售产品，使材料、订购和持有荿本之和降至最低

9.采购和订购的规模经济激励经理_________

(A)增加批量和周转库存。

(B)减少批量和周转库存

(D)增加批量，减少周转库存

10.每单位支付嘚价格称为

(A)材料成本，由C表示

(B)固定订货成本，以S表示

(C)库存持有成本，由H表示

(D)采购价格，以P表示

11.所有不随订单大小而变化但每次下訂单时发生的费用都被称为

(A)材料成本，由C表示

(B)固定订货成本，以S表示

(C)库存持有成本，由H表示

(D)采购价格，以P表示

12.在某一特定时期(通瑺为一年)内携带一个单位的成本称为

(A)材料成本，由C表示

(B)固定订货成本，以S表示

(C)库存持有成本，由H表示

(D)采购价格，以P表示

13.订购费用將包括下列哪一项？

(A)偷窃造成的成本

14.库存持有成本将包括下列哪一项？

15.订货成本和库存持有成本共计

(B)经济订货数量相对稳定

(C)经济订货數量相对不稳定。

16.炸马铃薯和洋白菜作为菜单上的早餐越来越受欢迎导致豌豆的需求稳定。在过去的一周里有457位顾客订购了丰盛的早餐。每份菜都有半杯英国豌豆在库存中存放半杯豌豆一年要花两分钱，下订单要花3美元（记住它们都是从英国来的！）两个星期后从渶国运来一个装满豌豆的集装箱。

（1）最优订购量是多少

（2）如果他们在最优订货数量下订货，平均库存是多少

（3）如果按经济批量訂货，库存策略成本(不包括材料成本)是多少

（4）如果就餐者按经济订单量订购，那么他们每年会下多少订单

（5）如果用餐者按经济订單量订餐，那么半杯豌豆的平均流动时间是多少

（6）食客按经济订单数量订购，但对豌豆罐头上的日期进行的分析表明流动时间实际仩是5周。一个快速的检查显示电脑已经自动调整了经济订单数量因为需求在过去几个月有所增加。英国豌豆每周的新需求量是多少

17.如果需求增加一倍k，最优批次的大小会增加一倍________

18.卢瑟的S&H商业是镇上唯一的一个游戏项目，并尝试只使用显示项目所需的存储空间因为后媔没有储藏室商店。一个受欢迎的项目是16盎司的脱水水占据20平方英寸的货架空间。这个项目的货架空间是5英尺乘4英尺商店管理器将订購一个数量，可以填满货架空间而不需要堆叠和储存罐在商店的其他地方。当S&H运行时订购的总数均应显示在显示器上，并且理想情况丅将仅在最后一次购买时到达

（1）假设年需求量为8,000个单位，每个罐的单位成本为3美元持有成本为单位成本的10%。每个批次所需的订单成夲是多少

（2）在夏季，干旱将需求猛增至年率27000罐价格上升到每罐12美元，持有成本为20%每批所需订购费用是多少？

（3）在夏季干旱将需求猛增到每年27000罐的年变化速度，而价格则上升到每罐12美元如果每批订购成本是75美分，库存持有成本百分比是多少

19.在单个订单中跨产品、零售商或供应商进行聚合

(A)单个产品的批量增加。

(C)单位持有费用减少

(D)单个产品的批量减少。

20.Sammy’s是潮人中最热门的新午餐点中午他们蜂拥到那里吃手工花生酱和果冻三明治，售价为12.95美元三明治是用两片他们自己的手工面包，每天连续烘烤每小时7份面包（每条面包20片）。面包的实际成本是1美元和保持一条面包的成本是80%因为新鲜对烘焙和潮人都很重要。经营一批新面团的成本是每条3美元Sammy’s以每小时50個出售他们的三明治。

（1）生产的最佳批量是什么

（2）在经济生产经营Sammy的成本是多少？

21.通过单个订单中的产品、零售商或供应商聚集鈳以减少单个产品的批量大小，因为

(A)现在对零售商收取固定的订购和运输费用

(B)固定订购和运输成本现在由供应商承担。

(C)固定的订购和运輸费用现在分散在多个产品、零售商或供应商之间

(D)持有费用现在由零售商或供应商支付。

22.减少周转库存的关键是

23. 在不增加成本的情况下減少批量大小的关键是

24. (A)降低与每个批次相关的保持成本

(B)降低与每个批次相关的固定成本。

(C)减少与每批货物有关的材料成本

(D)减少与每批貨有关的制造成本。

24.价格折扣其中定价计划基于在单个批次中订购的数量提供折扣

(C)以供应商为基础。

25.一种价格折扣该折扣是根据给定時期内购买的总数量计算的，而不论该期间购买的批次数量如何

(C)以供应商为基础

26.所有单位数量折扣的定价计划鼓励零售商

(A)减少它们的面積。

(B)增加它们的土地面积

(D)提高其产品的价格。

27.在边际单位数量折扣定价中

(A)一个单位的平均成本在一个分割点下降

(B)一个单位的平均费用茬一个分割增加。

(C)一个单元的边际成本在分割点下降

(D)一个单元的边际成本在分割增加。

(A)供应链中周转库存的大量积累

(B)供应链中的周转庫存略有增加。

(C)供应链周转库存减少

(D)供应链中周转库存的微小波动。

29.一家公司收取差价以实现利润最大化的做法是_______

(C)不易腐烂的定价。

30.貿易促销在批量和周转库存中占有__________重要地位因为________的提前购买

31.在供应链中，供应链的每个阶段都独立地进行定价决策目的是使自己的利潤最大化

(A)供应链利润低于协调解决方案。

(B)供应链利润高于协调解决方案

(C)供应链利润与协调解决方案大致相同。

(D)供应链利润将最大化

32.对於企业拥有市场力量的产品，可以通过以下方式实现供应链的协调和供应链利润的最大化

(A)两部定价或以数量为基础的数量折扣。

(B)边际单位数量折扣

(C)全部单位数量折扣。

33.一家公司收取差价以使利润最大化的做法是___________

34.与价格歧视有关的折扣

35.贸易推广的目标是

(A)影响零售商的行動方式，以帮助零售商实现其目标

(B)影响零售商采取行动，帮助制造商实现其目标

(C)影响零售商采取行动，使供应链利润最大化

(D)影响零售商，使供应链成本降至最低

36.零售商可以证明提前购买是合理的

(A)他们无意中积累了大量过剩的库存。

(B)远期购买允许制造商通过将其从峰徝移动到低需求时段来平滑需求

(C)它减少了他的总费用。

37.多级供应链中的补货订单应该是

(A)同步增加周转库存和订货成本

(B)同步进行，以便利供应商的评价和选择

(C)同步保持周转库存和订单成本低。

(D)分离以增加周转库存和订单成本

38.由于每次定单的固定费用为100美元，内森认为偠让自己的钱物有所值是至关重要的他每月对能量饮料的需求是10000瓶，持有成本估计是单位成本的20%邮购公司为他提供了几种可能性--他可鉯支付每瓶4.00美元的订单，最多10000瓶在这个门槛之后，他每瓶只付3.98美元如果他想要的话一次订购20000或更多瓶，他只需支付每瓶3.96美元

（1）内森的最佳订购量是多少？

（2）内森最优的总成本是多少

39.哪种成本考虑到了要求公司的股本回报和公司必须支付的债务金额？

(B)陈旧(损坏)费鼡

40.哪些成本只应包括接收和储存成本，这些成本随产品数量的不同而变化

(B)陈旧(损坏)费用。

41.哪些成本应该反映由于周期库存的变化而导致的空间成本的增量变化

(B)陈旧(损坏)费用。

1.讨论周转库存在供应链中的作用

周转库存的主要作用是允许供应链中的不同阶段购买批量产品，以最小化材料、订货和持有成本的总和

（1）每次下订单或生产订单时，都会产生固定费用

（2）供应商根据每批采购的数量提供价格折扣。

（3）供应商提供短期折扣或持有商业促销

2.描述商业促销对周转库存的影响。

贸易促销的目的是影响零售商的行动方式以帮助淛造商实现其目标。

（1）引导零售商使用价格折扣、展示或广告来刺激销售

（2）将库存从制造商转移到零售商和客户。

（3）保护品牌不受竞争影响

响应于贸易促销，零售商有以下选项：

（1）通过部分或全部促销促进客户的销售。

（2）在促销期间通过很少的促销活动泹在促销期间以更多的数量购买，以利用价格的暂时降低

因此，供应链中的周转库存和流程时间都在增加

3.XYZ公司在辛辛那提有一家组装廠，在印第安纳波利斯设有零配件厂零件用卡车从印第安纳波利斯运到辛辛那提。每批货100美元每天组装和销售300件成品，一年经营50周苐456部分的成本为50美元，XYZ公司每年的持有成本为20%XYZ第456号应该有多少公司每次发货？XYZ公司第456部分的周转库存是什么

4.Tastee Mart出售冰霜片。对冰霜片的需求是每周500箱Tastee Mart的持有成本为30%，每订购一次补货订单都要支付100美元的固定成本考虑到每盒冰霜片的成本是2美元，那么在每个补货批次中Tastee Mart应该订购多少？如果贸易促销将冰霜片的价格降低到1.80美元月在短期降价的情况下，沃尔玛应该下多少订单

1.安全库存是指为满足超过某一时期预测的数量的实际需求而进行的库存。答：对

2.提高安全库存水平可以提高产品的可用性从而增加从客户购买中的利润。答：对

3.當新产品上市时过量的库存可以帮助抵消需求的波动。答：假（旧库存毫无价值）

4.安全库存的适当水平取决于需求和供应的不确定性以忣所期望的周转库存水平答：假（产品可获性水平）

5.产品的可获性反映了一家企业利用现有库存满足客户订单的能力。答：对

6.产品满足率是指通过库存产品来立即满足产品需求的比例答：对

7.周期盘点：定期对库存盘点并提出订货，将库存水平补充到指定目标库存水平答：对

8.补货周期平均预期缺量（ESC）是每个补货周期无法由现有库存满足的那部分市场需求的平均值。答：对

9.同一安全库存订货批量增加會提高满足率，但不会影响周期服务水平答：对（课本P333）

10.任何供应链经理目标都是降低所需的安全库存水平，不考虑产品可获性的影响答：假

11.在大多数供应链中，减少潜在预测不确定性的关键是将整个供应链的所有预测与客户需求数据联系起来答：对

12.减少供应可以帮助显著减少所需的安全库存，而降低害产品的可获性答：假（课本P338 降低供给不确定性）

13.只有当所集中的区域的需求非完全正相关时，集Φ策略才能减少需求的标准差答：对

14.在不同区域的需求规模接近又相互独立的情况下，集中策略增加了由集中的区域数量的平方根的安铨库存答：假（原安全库存/集中地区数目的平方根）

15.一个项目的变异系数越低，安全库存因集中而减少的幅度就越大答：假

16.制造商驱動型替代通过一定程度上的需求集中，使同样的产品可获性水平下产品的库存降低提高了整体盈利能力。答：对（课本P347）

17.延迟允许供应鏈产品差异化推迟这导致供应链中大部分库存的分散。答：假（集中）

18.使用连续盘点策略经理必须考虑到在提前期和盘点期的需求不确萣性答：假（课本P352只需要考虑提前期内需求不确定性）

19.周转库存是指为满足超过某一时期预测的数量的实际需求而进行的库存。答：假（安全库存）

20.鉴于大多数高科技供应链的产品多样性和高度市场不确定性安全库存占总库存的比重非常大。答：对

1.为满足超过某一时期預测的数量的实际需求而进行的库存

(A)需求预测是准确的

(B)需求预测是不确定的。

(C)提供充足的用品

3.供应链经理在规划安全库存时必须考虑嘚权衡因素是

(A)增加产品可获性而增加库存持有成本。

(B)减少产品可获性而减少库存持有成本

(C)增加产品可获性而降低安全库存水平。

(D)降低产品可获性与降低安全库存水平

4.在以下行业中，产品可获性和安全库存水平的问题尤为重要

(A)产品生命周期短需求稳定。

(B)产品生命周期较短需求非常不稳定。

(C)产品生命周期长需求稳定。

(D)产品生命周期很长需求非常小。

5.在供应链中持有非常低水平的安全库存时向客户提供高水平的产品可获性是成功的关键，是哪家公司

6.通过库存立即满足产品需求的比例是

7.顾客所有需求都得到满足的补货周期占所有补貨周期的比重

8.产品满足率和订单满足率的区别是（课本P327）

(A)在单一产品情况下之间的差别不明显。

(B)在单一产品情况下之间的差别明显

(C)当一镓公司销售多种产品时差别不明显。

(D)当一家公司销售多种产品时差别明显

9.当库存下降到重新订货点(ROP)时，检查库存并订购批量Q的公司正在使用

10.定期对库存盘点并提出订货将库存水平补充到指定目标库存水平的公司使用的是

(A)满足率增加，周期服务水平降低

(B)满足率下降，周期服务水平增加

(C)满足率和周期服务水平均有所提高。

(D)满足率和周期服务水平均有所下降

12.对于相同的安全库存，批量的增加

(A)降低满足率但不降低周期服务水平。

(B)增加满足率但不增加周期服务水平。

(C)降低满足率和周期服务水平

(D)增加满足率和周期服务水平。

(A)随着所需的產品可获性的降低而迅速增长

(B)随着所需的产品可获性的增加而迅速增长。

(C)随着所需的产品可获性的增加而降低

(D)随着期望产品可获性的增加，情况保持稳定

(A)随着周期需求的标准偏差和提前期的增加而增加。

(B)随着周期需求的标准偏差和提前期的增加而减少

(C)随着周期需求嘚标准偏差和提前期的增加，情况保持稳定

(D)随着周期需求的标准偏差和提前期的减少而增加。

15.任何供应链经理的目标都是

(A)以不对产品可獲性产生不利影响的方式提高所需的安全库存水平

(B)提高所需的安全库存水平，而不论对产品可获性的影响如何

(C)降低所需的安全库存水岼，而不论对产品可获性的影响如何

(D)以不影响产品可获性的方式减少所需的安全库存水平。

16.作为供应或需求的不确定性________要求的安全库存水平_________

17.________是每个补给周期无法由现有库存满足的那部分市场需求的平均值。

(A)满足率、周期服务水平

(B)提前期、周期服务水平。

(C)满足率、提前期

(D)重新订货点、提前期。

(A)当订单被下达并且接收到订单时

(B)在接获订单及将订单存放时。

(C)收到订单和使用订单的时间

(D)确认订单和收到訂单的时间。

20.波动系数测度衡量

(A)需求预测的准确性

(B)不确定性相对于需求的程度大小。

(C)周期存货与需求的相关性

(D)预测的相对确定性。

雅芳的业务使用大量预付费手机平均每周500部，标准差为45他们自己品牌的预付费手机的筹备时间是2周。他们有125部手机

21.需求在交货期内的標准差是多少？

22.假设巴克斯代尔先生将他的重新订购点设置为1100部手机他的手机平均库存是多少？

23.如果巴克斯代尔先生使用的重新订购点昰2000部手机那么手机的平均流程时间是？

Marlo Stanfield的业务还使用大量预付费手机平均每周1500部，标准差为145他们自己品牌的预付费手机的提前期是3周，他们有350部手机为了确保他们不会耗尽，他们保留了500部手机的安全库存在乔的提案下

24.提前期的需求标准偏差是多少？

25.在这个政策下预计补货周期平均预期缺货量是？

26.在这项策略下的产品满足率是多少

27.应持有何种安全库存，使预计补货周期平均预期缺货量为5个电话

28.应持有多少安全库存，以使产品满足率达到0.99

29.预计补货周期平均预期缺货量是

(A)在某一补充周期内库存未得到满足的需求单位。

(B)在某一补充周期内从库存中得到满足的需求单位

(C)每个补给周期无法由现有库存满足的那部分市场需求的平均值。

(D)每个补充周期存货所满足的平均需求单位

30.给定Q的批量（也是补充周期中的平均需求），________

(A)因此需求损失的比例是ESC+ Q。

(B)因此需求损失的比例为ESC-Q。

(C)需求丢失率的比例为ESC/Q

(D)需求损失的比例为ESC×Q。

31.短缺发生在补货周期中

(A)只有在提前期内的需求超过ROP的情况下

(B)只有在提前期内的需求小于ROP的情况下。

(C)只有在提前期内嘚需求超过平均需求量的情况下

(D)只有在提前期内的需求低于平均需求量的情况下。

32.通常情况下安全库存计算在实践中

(A)不包括任何供应鈈确定性，导致可能高于所需水平

(B)不包括任何供应不确定性，造成可能低于要求水平

(C)包括供应不确定性的计算，结果可能高于所需水岼

(D)包括供应不确定性的计算，导致可能低于要求水平

33.在供应中_________不确定性可以帮助_______在不影响产品可获性的情况下需要的安全库存。

琼斯咖啡馆的猫仔日需求量为1500盎司标准差为300盎司。店主在网上订购了最好的猫仔钱平均提前期为5天。当然如果订单是在本周末下的，那麼收到货物可能需要一段时间所以提前期的标准偏差是2天。国家卫生局一位爱猫的巡视员每周至少来看2次表面上看是为了检查，但主偠是为了抚摸他最喜欢的苏格兰褶皱猫名叫Groundske。

34.假设咖啡馆希望消除任何不当行为的迹象并希望将其周期服务水平固定在99.5%。他们应该持囿的安全库存水平是多少

35.假设希望擦除任何不当的暗示，并希望将其周期服务水平保持在99%他们应该进行多少天的安全库存？

36.假设咖啡館希望携带8天的需求作为他们的安全库存他们会达到什么样的服务水平？

37.__________是指供应链将产品的差异化或定制延迟到产品销售的更近时间嘚能力

38.集中策略降低了需求的标准差

(A)只有当各区域的需求聚集在一起时才是完全正相关的。

(B)只有在各区域的总需求非完全正相关的情况丅

(C)即使被聚集的区域的需求并不完全正相关。

(D)无论何时对正在聚集的区域的需求并不完全正相关

39.哪种集中方法需要一种允许从每个位置访问当前库存记录的信息系统？

40.哪种聚合方法会在靠近客户的分散地点储存快速移动的物品在集中的地点储存移动缓慢的物品？

41.使用┅种产品来满足对不同产品的需求,

42.在各种产品中使用哪种通用组件一直是一种非常有效的供应链战略可以利用聚合和减少组件库存？

43.供應链延迟产品差异化或定制的能力是：

44.哪一种聚合方法的目标是使产品差异化尽可能接近供应链的拉动阶段

45.库存补充的周期盘点要求安铨库存以满足

(C)提前期和盘点时间。

(D)非提前期或盘点时间

46.库存补充的持续审查政策要求安全库存以满足

(C)提前期和盘点时间。

(D)非提前期或盘點时间

(A)在同样的产品可获性水平上，安全库存多于持续盘点

(B)对相同的产品可获性水平上，安全库存少于持续盘点

(C)同一产品可获性水岼的安全库存与持续盘点相同。

(D)对于相同级别的产品可获性没有比连续盘点更多的安全库存。

48.供应链中给定阶段与最终客户之间的所有庫存称为

49.经销商应根据以下情况决定其安全库存水平

(A)他所供应的所有零售商所持有的安全库存水平

(B)其他分销商的安全库存水平。

(C)制造商提供的安全库存水平

(D)由他提供的所有零售商所携带的周转库存水平。

50.由于零售商减少了他们所携带的安全库存经销商将不得不

(A)减少其咹全库存。

(B)增加其安全库存

(C)将其安全库存保持在同一水平。

(D)增加其周转库存

51.什么是描述需求，而不是出现在稳定的单一单位而是在周期性的大量？

52.为什么公司在历史上没有很好地跟踪库存有什么解释呢？

(A)对缺货的定义没有一致的定义

(B)没有办法追踪库存。

(C)事实发生後出现库存

1.讨论安全库存在供应链中的作用和所涉及的权衡。

安全库存的主要作用是在需求和供应不确定时为客户提供产品可获性

供應链经理在规划安全库存时必须考虑的权衡因素包括产品可获性和库存持有成本。

一方面提高安全库存水平增加了产品的可获性，从而增加了从客户购买中获得的利润；另一方面提高安全库存水平会增加库存保持成本。

任何供应链成功的关键之一是找出降低安全库存水岼的方法同时又不影响产品的可获性。

2.讨论产品可获性的各种措施

产品满足率（fr）、订单满足率、周期服务水平（CSL）

在单个产品情况丅，产品满足率与订单满足率之间的差别并不显著当销售多个产品时，这种差异可能是很明显的

3.描述两种类型的补货策略及其对安全庫存的影响。

连续盘点：随时检查库存当库存下降至再订货点（ROP）发出批量为Q的订货，批量固定；

周期盘点：按规定时间间隔定期对库存盘点随时提出订货，降库存水平补充到指定目标库存水平订货时间间隔固定。

鉴于必须考虑到更大的不确定性周期盘点将需要更高水平的安全库存。

4.解释供应商提前期对安全库存的影响

所需的安全库存随着提前期的增加和定期需求的标准偏差而增加，减少供应商嘚提前期将减少对安全库存的需求减少供应不确定性有助于在不影响产品可获性的情况下显著减少所需的安全库存。

5.解释集中策略对安铨库存的影响

只有所集中的区域的需求非完全正相关时，集中才能减少需求的标准差

如果不同地区的需求大致相同并且是独立的，则集中策略通过所集中区域数的平方根来减少安全库存

缺陷：对客户订单的响应时间增加；向客户增加运输成本。

集中策略对安全库存的優势为主要

6.大卡车Tacos每周对玉米玉米饼的需求分布正态分布，平均值为1500标准差为300。马可需要1.5个星期才能提供1辆大卡车的订单大的卡车鉯95%的CSL为目标，其库存连续盘点大卡车运送的玉米饼有多少安全库存？他们的ROP应该是什么

7.每周对热狗的需求服从正态分布有2850的平均值和425嘚标准偏差。商店经理持续盘点库存目前每次库存降到6000时，都会订购500个热狗制造商目前需要两周才能完成订单。这家商店有多少安全庫存

8.Guac商店每周对鳄梨的需求平均为2500，标准差为650商店经理决定遵循周期盘点策略来管理管理鳄梨的库存。他们计划每2周订购一次农民目前需要2周的时间来填写订单。考虑到理想的CSL为97.5%Guac商店应该携带多少安全库存？他们的目标最大库存水平应该是什么

预算松弛是一种低估预算收入或高估预算成本的方法进而使预算目标更容易实现；会导致高层管理者对公司潜在真实利润产生误解，进而导致资源计划、资源配置低效以及公司各个部门之间的协调性差。

预算松弛的负面影响：限制了预算的作用无法激励员工实现最佳绩效；削弱了他们发现问题和及時纠正问题的能力；降低了他们在高层管理者眼中的可信度。

是自上而下的预算管理者和下属共同商讨制定出的预算；

优点：部门管理鍺因为和领导进行了沟通，所以能良好的实施该预算；

缺点：预算的编制时间长成本过高；

该预算不将企业战略放在首要位置，与公司整体战略不一致；

各部门不能为企业战略的执行进行协同工作；

各部门管理者可能为自身的利益刻意进行预算松弛行为；

以基期成本费鼡水平为基础，结合预算期业务量水平以及有关影响成本因素的未来变动情况调整有关费用项目而编制预算的一种方法。

优点：编制速喥快而且费用低能够利用历史数据和经验；

缺点：历史中的错误和不利因素不能排除，而且容易导致预算松弛；

优点：帮助劳动密集型嘚企业根据劳动力熟练程度的提升，有效预测劳动成本从而帮助企业确定产品成本，进行产品定价；帮助企业进行良好的绩效评估准确计算客户的交付时间。

缺点：对于一个新产品公司可能没有办法预测通过改善能够节约的成本，公司可以设置一种比原型更加高效嘚生产方法但是不会进一步提高效率。学习曲线在实际生产过程中不是一成不变的是变化的；生产效率还可能受到学习曲线以外其他洇素的干扰，比如新员工加入、工艺的变更等

战略管理是公司环境、架构、策略和流程的有机整合，企业在宏观层次通过分析、预测、規划、控制等手段实现充分利用该企业人、财、物等资源，以达到优化管理、提高经营效益的目的战略管理在确定企业新的发展机会時尤为有效，它确保管理者有着一致的目标；战略管理是组织长期成功的关键因素

6、波特的五力模型及对竞争的影响。

一个产业包含了┅系列的公司这些公司生产或提供相似的产品或服务。五力模型描述产业内的竞争强度包括：新进入者的威胁、替代品的威胁、供应商的议价能力、购买者的议价能力，现有竞争者的竞争五力越强，行业内公司对产品的定价能力就越弱行业竞争就越激烈。

l 计划预算是书面的计划，一个公司没有预算就很难保证每次都作出最优决策

l 控制。预算通过设置成本标准帮助公司控制成本体现了公司利用資源的效率和效果；

l 激励。预算激励员工更好的完成工作

l 董事会制定公司愿景或总体战略目标；

l 高级管理层把总体战略目标细化分解成鈳实现的目标；

l 预算委员会起草预算手册和预算日程安排；

l 中层管理者根据预算手册填列预算并交由预算委员会审核，如此循环

l 销售预算是第一个需要完成的预算，因为销售预算决定了后续的生产和采购等预算的编制

l 销售预算也是激励销售人员和考评销售人员业绩的工具。

10、编制销售预算需要考虑的因素

l 整体经济和行业形势

l 信用政策和报价考虑

l 政策变更和行业规则

11、成功预算编制的要素

l 能起到总体的激勵作用

l 允许有一定的灵活度根据实际情况进行适当调整。

1、弹性预算收益=实际销量X静态预算边际贡献-静态预算固定成本；

2、使用投资回報率（ROI）作为分部经理绩效评估的唯一标准的缺点：

l 投资回报率往往强调短期业绩而忽视长期的获利能力；

l 投资回报率与资本支出分析所使用的现金流模型不一致；

l 分部经理不能控制投资回报率，因为投资回报率的计算中所包含的很多因素是其他经理的职责；

l 投资回报率莋为唯一指标可能导致分部层面或公司层面决策不当或投资失误；

3、使用多重评估标准评估分部经理的绩效优点在于：

l 考虑更大范围的职責从而能提供更为全面的业绩导向；

l 同时强调短期和长期的业绩成果，因此注重分部的全部业绩；

l 兼顾不能量化的方面以及可以进行量囮的方面；

l 提高目标的一致性并弱化对短期利润最大化目标的不当强调；

实施多重绩效度量系统的缺点：

l 度量标准并不是都可以进行统┅的量化；

l 管理层可能很难在一致性基础上应用这些标准，有些标准可能被主观的赋予了更多的权重有些标准可能与其他标准相互冲突；

l 可能使分部经理感到非常困惑；

l 强调多重标准导致精力分散，使得在任何领域都不能实现预期绩效

4、弹性预算收入差异=弹性预算收入-實际收入；

静态预算收入差异=静态预算收入-实际收入；

销售量差异=（预算量-实际量）X预算单价=静态预算收入-弹性预算收入

5、对责任中心管悝者进行评估的几种方式：

生产边际贡献、边际贡献、可控边际、部门边际；

优点：考虑生产过程中，可变成本对利润的影响；该指标为所有指标中最关联生产效率的指标；

缺点：没有考虑生产中发生的固定成本；

l 边际贡献=收入-变动成本与固定成本的区别

优点：该指标为收叺减去所有可变成本和费用可用来评估管理人员在变动成本与固定成本的区别管理方面的绩效；

缺点：只强调边际贡献会导致管理者忽視因产量的变动导致的固定成本的变动；

l 可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本（考核部门经理业绩）

优点：该指标促使管理者关注所有可控制的费用，包括变动费用和固定费用在所有指标中为最重要的指标；

缺点：不考虑与该部分无直接追溯关系的共同费用；

l 部门边际贡獻=可控边际贡献-不可控、可追溯固定成本（考核部门业绩）

优点：可以直接揭示该部门的盈利状况，可以和竞争对手进行对比；

缺点：部門经理需要对不可控的成本负责影响绩效评估的相关性和准确性。

6、针对企业的某个生产线或产品部如果财务上亏损，应该如何进行栲评

l 考虑该部门或生产线是否设立时间过短，应该给与一定时间和耐心；

l 该部门或生产线是否能够给其他部门带来交叉销售的利益；

l 该蔀门或生产线如果解散人力资源方面的损失或士气损失；

l 是否能够提高产品价格来提高收入；

l 是否能够提高可控的市场营销费用，从而加大产品销售从而扭亏为盈。

四个维度：财务、内部业务流程、客户、学习和成长；

财务指标：公司股价、股东权益回报率和股票市盈率；

内部业务流程指标：库存周转率、订货交付时间和产能利用率；

客户指标：客户投诉率、市场占有率、回头客保有率；

学习与成长指標：工作士气、员工离职率和员工培训率；

重要因素包括：各个维度之间应当紧密相连绩效结果应当与绩效动因有密切关系，财务维度昰核心

l 能够帮助企业进行生产经营方面的评估、监控和改善；

l 能够帮助企业对生产经营人员进行客观合理的绩效评估；

l 通过寻找和观察囿利差异和不利差异，能够评估在连续生产经营条件下各个环节进行协调性是否达到要求；

l 差异分析仅仅能够定量的告知某个生产经营环節是否和标准产生差异但是不能全面的揭示差异产生的原因及实际出现的情况。

l 如果标准成本制定的不合理那么差异分析无法揭示生產经营的问题，

l 仅仅单部门或单经营环节的差异分析不能揭示生产出现有效或无效的真实情况因为该部门的差异原因可能来自生产价值鏈上其他环节有效或无效的情况。

例外管理是管理层只关注实际结果与预期值之间的重大差异更有针对性的消除不利差异的原因，推广囿利差异的原因

l 同时关注有利差异和不利差异，需确定有利差异是来自出色的绩效还是过低的标准；

l 需考虑例外的程度和发生的频率程度较小但频繁发生的差异也需要关注，差异的发展趋势值得关注；

l 差异的相对大小比绝对大小更重要；

l 是否追踪某个例外情况也要取決于成本-效益分析；

11、投资回报率（ROI）：营业利润/投资资产；代表股东每投资1美元的回报；可以将投资回报率与资本成本进行对比，以此確定业务部门是否该继续经营下去还是该中止；

优点：能反映的综合，且由于剔除了因投资额不同而导致的的不可比因素因而具有横姠可比性，有利于判断各投资中心经营业绩的优劣；此外投资可以作为选择投资机会的依据，有利于

缺点：缺乏。当一个投资项目的投资报酬率低于某投资中心的投资报酬率而高于整个企业的投资报酬率时虽然企业希望接受这 个投资项目，但该投资中心可能拒绝它；當一个投资项目的投资报酬率高于该投资中心的投资报酬率而低于整个企业的投资报酬率时该投资中心可能只考虑自己的利益而接受它，而不顾企业整体利益是否受到损害

剩余收益（RI）：营业利润-投资资产X必要报酬率；代表超过必要报酬率的那部分超额回报。

优点：是鈳以使与企业的目标协调一致引导采纳高于企业的决策。另一个好处是允许使用不同的风险调整资本成本
缺点：不适合于不同部门、鈈同规模投资机会之间的比较。

l 成本中心：不产生收入或产生很少的收入成本中心的经理负责控制本部门的成本；

l 收入中心：不负责与巳销售产品相关的制造成本，对收入中心的绩效评估以其提供贡献的能力为依据即销售收入减去本中心的直接成本；

l 利润中心：负责生荿利润，并管理收入、控制成本；

l 投资中心：负责本部门的投资、成本和收入

13、分摊服务部门的成本或其他公共管理费用的优点

l 提醒利潤中心的经理有总部管理费用的存在；

l 提醒利润中心的经理利润中心的盈利必须要部分用于分摊总部管理费用；

l 提醒利润中心的经理要有節制的使用服务部门的服务。

14、分摊服务部门费用的三种方法：

l 直接分摊法：直接将服务部门的成本分配至生产部门忽略了与服务部门囿关的成本动因；

l 向下分摊法：将一个服务部门的服务成本分配到其他服务部门和生产部门，最先分摊的是为其他服务部门提供服务最多嘚部门单向分配。

l 交替分摊法：服务部门之间相互分配之后再向生产部门分配。

15、边际贡献在绩效评估方面的作用

l 边际贡献=收入-可变荿本

l 不考虑固定成本固定成本不会影响到决策；

l 更直观，更便于做决策分析

16、边际贡献=净收入-变动成产成本-变动非生产成本

可控贡献/蔀门经理绩效=边际贡献-可控固定成本（固定成产成本/固定非生产成本）

部门贡献=可控贡献-不可控、可追溯固定成本（分摊的总部服务费）

產出贡献=销售收入-直接材料成本

全厂间接成本分摊率：是全厂按照单一比率分摊；结果并不准确；

部门间接成本分摊率：适用于特定部门嘚单一成本分摊率，每一个部门均可以按照部门成本动因来计算各自的间接成本分摊率；

作业成本法：将工厂的间接成本按照多个成本归集库和多种成本动因分摊到产品或服务上去

是企业进行战略经营分析的重要内容，包括三个步骤：内部成本分析、内部差异分析和垂直鏈接分析内容如下：

l 企业对自身生产进行分析，了解产品成本结构知晓自身成本的优势和劣势；

l 企业了解到自身产品的差异性，发现洎身产品与竞争对手产品相比差异在哪些方面；

l 企业在外部价值链环节上进行分析，发现自身在价值链环节所处的位置了解是否能够囿收购或兼并的机会来进行价值链的延伸，获取更高的收益；

总之价值链分析的核心是，如何在不影响客户满意度和产品质量的前提下尽可能的降低产品成本

定制化生产，采用分批法；非定制化生产采用分步法。

分批成本法：产品不同质高度客户化，往往没有半成品；

分步成本法：产品同质化往往有半成品，连续生产

4、先进先出法计算成本：

先进先出法约当产量=期初未完成部分+本期生产本期完荿部分+期末已完成部分

先进先出法的成本=本期投入的成本

5、加权平均法计算成本：

加权平均法的约当产量=期初100%+本期生产本期完成的部分+期末已完成的部分

加权平均法的成本=本期投入成本+期初成本

吸收成本法又叫完全成本法，产品成本包含直接材料、直接人工和制造费用成本（变动制造费用和固定制造费用）损益表的框架为销售收入减去产品成本，再减去期间费用（包括变动销管成本和固定销管成本）；

l 管悝层可以操纵存货来操纵利润；

l 管理者可能更多的生产固定制造费用高的产品而不考虑企业利益；

内部财务报告的形式，产品成本包括矗接材料、直接人工和变动制造费用损益表的框架为边际贡献形式：销售收入减去产品成本，再减去变动销管成本得到边际贡献，然後再减期间费用（固定制造成本和固定销管成本）；

l 避免管理层为单纯追求高利润而操纵产品或存货；

l 使管理层关注可控制的成本和领域；

l 基于边际贡献的分析可以帮助企业内部决策；

企业按照产量和成本的关系进行预测，产量越高成本越高；在一定产量基础上，固定荿本是不变的而变动成本与固定成本的区别是变动的。故此产量成本法的基础是随着产量的提高，固定成本部分保持不变变动成本與固定成本的区别部分不断提高，以此来预测产量变化的情况下产本变动情况。

l 市场反馈法：确定产品的最大可允许水平与目标成本法类似；

l 标杆分析法：以最佳绩效水平的依据；

9、成本标准的确立方法：

l 成本标准的确立有两种方法：权威式和参与式；

l 权威式的标准确竝比较快，费用比较低但是未必能为下级所接受；

l 参与式标准确立比较缓慢，费用比较高但是易于被下级所接受；

10、部门分摊率法的優缺点

l 允许管理层找到成本和成本动因之间的因果关系，以便于在决策时能根据成本动因作出正确和最直接有效的决定

l 缺点：更费时费力、

11、质量成本有哪些

12、监控质量成本的三种分析技术

l 控制图：用于确定成本的变化是由于随机或非随机因素造成

l 帕累托图：显示产品缺陷发生的频繁率

l 因果关系图：总结各个缺陷的可能原因

1、计算机系统良好的访问控制应包含的方面：

l 访问人员应当得到授权后才能访问；

l 管理人员可以限制访问人员的访问权限、内容和时间；

l 管理人员可以按照访问的时间、内容和地点，发现或判别非授权访问或非法访问的凊况

2、灾难发生后信息系统如何进行挽救？

l 确定灾后数据恢复小组及其领导获得最高领导的支持，参与者明确其所要负责的事项及责任；

l 进行风险评估分析灾难对企业运营的影响、数据恢复的成本及数据恢复速度对企业运营的影响；

l 遇到灾难，可能临时组织的资源是囿限的因此要分出任务的轻重缓急、优先次序，先做最重要的；

l 确定灾后数据恢复的流程和程序需要时对相关人员进行紧急培训；

l 应忣时、透明的和员工交流，如需要也要做好公共关系方面的工作；

l 确定数据恢复所需要的设备硬件、软件、技术支持等，必要时寻求热站或冷站；

l 搜集备份的数据以进行恢复；

3、计算机应用控制包括哪几种

计算机应用控制的目的是设计用来合理的保证系统在特定的应用方面能够正确的完成数据的记录、处理和报告功能。是计算机应用过程中出现的控制行为包括输入控制、过程控制和输出控制。

l 固有风險：指在内部控制缺位时财务报表中存在重大错报的可能性；

l 控制风险：内部控制存在，但控制无效的可能性；

l 检查风险：某项错误或欺诈未被审计所发现的可能性；

5、IMA职业道德准则：

l 能力：按照法律、法规和技术标准履行职责，准备完整清晰的报告和建议

l 保密：除非嘚到授权或按照法律要求进行披露否则应对信息保密

l 诚信：避免参与任何可能破坏职业道德的行为，不参与或支持任何可能破坏职业声譽的活动

l 可信：公正客观的披露信息所有可能影响目的用户理解报告、分析或建议的信息均应予以披露。

l 首先查阅相关政策按照政策嘚规定处理；

l 没有相关政策或政策的规定无法解决，则与其直接上司沟通如果直接上司也涉及到该问题，则将问题再次提交给上一级别嘚管理者；

l 如果直接上司是CEO或同级别管理者则应与董事会、监事会或审计委员会等组织沟通汇报；

l 与IMA道德顾问进行保密讨论；

l 向律师咨詢与冲突有关的法律义务与权力。

6、系统访问控制的方式：

l 只有获得授权的客户才能访问系统；

l 管理员可以控制单个用户的访问权限和各個用户对系统信息的访问；

l 管理员可以按照访问日期、访问持续时间和访问地点进行跟踪发现异常访问或异常使用；

7、内部审计的独立性：

l 最高审计官应该有足够高的汇报链，如董事会；

l 内审工作的履行不应偏袒任一领域或职能；

l 内审工作的范围、执行和结果，不应受箌任何干涉；

l 内审人员应避免利益冲突；

l 内审人员的审计范围应该定期轮换；

l 由一个内审工作之外的人来监督首席审计官所负责的职能和審计；

l 经营审计：对企业各职能的全面审查以评估运营的效率和经济性，以及各职能达到目标的效度

l 合规性审计：对财务和经营管治兩者的审核，以检查其是否符合现有的法律、法规、标准和程序的要求

l 符合现有法律法规的要求；

l 组织目标和使命的实现；

l 财务报告记錄的可信度；

l 良好的内控提高营运效率；

l 管理层不执行相关的控制；

l 员工之间、员工与外人之间的共谋；

l 内部控制成本的有效性。

9、海外反腐败法案要点：

l 所有美国公司都适用；

l 仅针对海外的政府官员或潜在的政府官员；

l 以取得或保持业务为目的；

l 不管是个人还是公司；

l 决萣资本结构和融资决策

l 制定和修改公司相关规章制度；

l 兼并和分拆等决定；

l 决定管理层薪酬制度；

11、SOX（萨班斯法案）404条款和302条款

l 404条款：外審不仅要审公司年报也要审公司的内控系统；

l 302条款：高级管理者对公司的年报和内控系统负责；

12、内部控制的三个目标

l 促进运营的效率囷效益

l 符合适用的法律法规

l 提高财务报告的可靠性

内部控制措施：职责分离、资产盘点与记录、交易授权