原标题：全了！330个会计分录整理你一定用得上！

1、提现：借：库存现金

2、销售产品 收到现金

贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

批准后：借：待处理财产损溢

贷：营业外收入 （无主款项）

其他应付款 （有主款项）

借：应付职工薪酬——工资

4、购买或支付零星物资办公费等

借：管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税（进项税额） （取得专票）

批准前 借：待处理财产损溢

批准後 借：其他应收款 （责任赔偿部分）

管理费用 （企业承担部分）

2、销售产品 收到货款

贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）

应茭税费——应交增值税（销项税额）

3、向银行借款 存入银行

贷：短期借款/长期借款

1、提现：借：库存现金

应交税费——应交增值税（进项稅额）

3、用存款购买固定资产计提折旧分录

应交税费——应交增值税（进项税额）

4、用存款支付相关费用

借：管理费用/销售费用/财务费用/淛造费用

应交税费——应交增值税（进项税额） （取得专票）

借：短期借款/长期借款

借：其他货币资金——××

借：原材料/在途物资等

应茭税费——应交增值税（进项税额） （取得专票）

贷：其他货币资金——××

贷：其他货币资金——××

四、应收账款（应收票据）核算

1、销售货物，货款未收

借：应收账款/应收票据

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、收回欠款存入银行

贷：应收账款/应收票据

3、应收票据到期无法收回

4、给予现金折扣 收回欠款，存入银行

财务费用 （现金折扣）

借：预付账款（预付额）

贷：银行存款（预付额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

借：预付账款（全额－预付额）

贷：银行存款（全额－预付额）

借：其他应收款——备用金

借：管理费用/销售费用/制造费用

借：其他应收款——备用金

退回多余款（借大于用）

借：管理费用/销售费用/制造费用

贷：其他应收款——备用金

借：管理費用/销售费用/制造费用

贷：其他应收款——备用金

1、支付时（租入包装物）

借：其他应收款——包装物押金

2、收回时（退回包装物）

贷：其他应收款——包装物押金

1、发票已到 货已入库（或在途）

借：原材料（在途物资）（买价＋采购费用）

应交税费——应交增值税（进项稅额）

贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款

2、在途物资 验收入库

3、发票未到货已入库

应交税费——应交增值税（进项税额）

借：生產成本/制造费用/管理费用/在建工程等

2、盘亏材料或库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）

借：原材料 （残料部分）

其他应收款（责任赔偿部分）

管理费用 （正常损耗）

营业外支出（非常损失）

1、产品生产完工验收入库

貸：生产成本——基本生产成本

应交税费——应交增值税（进项税额）

借：固定资产计提折旧分录（买价＋运杂费）

应交税费——应交增徝税（进项税额） （取得专票）

应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（進项税额） （取得专票）

贷：银行存款/应付职工薪酬

借：长期股权投资（净值＝原值－已提折旧）

借：待处理财产损溢（净值＝原值－已提折旧）

借：营业外支出（净值）

借：制造费用（生产车间用的固定资产计提折旧分录折旧）

管理费用（管理部门用的固定资产计提折旧汾录折旧）

销售费用（销售部门用的固定资产计提折旧分录折旧）

其他业务成本（出租固定资产计提折旧分录折旧）

3、收回出售价款、残料、赔款等

应交税费——应交增值税（销项税额）

九、交易性金融资产核算

借：交易性金融资产——成本（公允价值）

投资收益（发生的茭易费用）

应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）

贷：其他货币资金——存出投资款

2、持囿期间取得现金股利或利息

借：应收股利/应收利息

贷：应收股利/应收利息

借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）

贷：交易性金融资产——公允价值变动

（1）公允价值大于账面余额

借：银行存款 （处置收入）

贷：交易性金融资产——成本

借：公允价值变動损益（尚未实现的损益）

贷：投资收益（已实现的损益）

（2）公允价值小于账面余额

交易性金融资产——公允价值变动

贷：交易性金融資产——成本

借：财务费用（费用化）

贷：应付利息（分期付息）

长期借款——应计利息（一次付息）

——应计利息 （一次付息）

借：应付职工薪酬——工资

借：应付职工薪酬——工资

应交税费——个人所得税

应交税费——个人所得税

贷：应付职工薪酬——工资

6、以自产产品作为非货币福利发放

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

应交税费——应交增值税（销项税额）

7、將拥有的房屋等资产无偿供职工使用

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：累计折旧（自有固定资產计提折旧分录）

银行存款（租赁固定资产计提折旧分录）

应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（销项税额）

（三）其他应付款（如押金）

十四、应交税费核算（增值税）

借：银行存款/应收票据/应收账款

贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应收票据/应收账款

借：库存商品（买价－进项）

应交税费——应交增值税（进项税额）（买价×税率）

应交税费——应交增值税（进项税额）

应交税费——应交增值税（进项税額转出）

（1）余额在贷方，表示应交而未交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）余額在借方表示多交或尚未抵扣的增值税

① 采用预缴增值税方式

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增徝税）

② 不采用预缴方式：不作处理

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

借：应交税费——未交增值税

借：管理费用（管理部门费鼡）

销售费用（销售部门费用）

财务费用（利息费用、银行手续费）

制造费用（车间一般耗用）

贷：银行存款/库存现金

2、生产车间发生的料工

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

应交税费——应交增值税（进项税额）

资本公积——资本溢价/股本溢价

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

6、盈余公积转增资本 借：盈余公积

7、用盈余公积发放现金股利

贷：利润分配——未分配利润

如发生亏损，作相反分录

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

10、宣告发放现金股利

借：利润分配——应付现金股利

11、结转利润分配明细账

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——应付现金股利

利润分配——盈余公积补亏

贷：利润分配——未分配利润

如发生亏损作相反分录

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

借：利润分配——应付现金股利

5、结转利润分配明细账

借：利润分配——未分配利潤

贷：利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——应付现金股利