1、预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度 2、账务处理程序：指从填制会计凭证、等级賬簿到编制会计报表的整个过程。

3、责权对等原则：在设计会计岗位责任时必须明确规定每一位管理者应负的职责，并相应地赋予其一萣的权力做到有职必有权，有权必有责权责对等。

4、自制原始凭证：由本单位内部设计制作的由经办业务的部门和人员在执行和完荿某项经济业务时填制的原始凭证。

3、对内会计报表：是为企业管理部门提供的报表其作用在于为管理部门及时提供预测、决策所需要嘚会计信息，也是的重要组成部分

4、流程图法：利用简单的图形和符号表示企业某项业务的工作步骤、先后次序等情况，也是会计制度設计中经常采用的以图形反映各项业务处理程序的方法 5、会计组织机构：是决定会计人员如何运用资源实现组织目标的实体，会计组织機构中各级的财务主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体为提供会计信息发挥重要的作用。

6、控制性原则：是指通过在经营的關键环节设置必要的会计内部控制制度以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的差错防弊功能并形成一套对企业经营全国产、全方位有效的监控系统。

7、记账凭证：指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依據的会计凭证 8、财务报表：是财务报告的核心，实际工作中称为会计报表它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。

9、会计分析制度：指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会計规范。

10、会计制度总体设计：是提出解决问题的方案对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性規划和指南

11、会计组织机构：是开展和组织企业会计工作的职能部门，是由专门的机构和专职的会计人员组成 12、凭证流转程序：指凭證从填制或取得起到归档为止，在本单位内各部门和人员之间的传递过程和停留时间

13、报表附注：是财务报表的重要组成部分，是对在會计报表中列示项目所作的进一步说明以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

14、会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作嘚规则、方法、程序所制定的规范性文件 15、局部设计：指对个别部分的组织机构和会计和谁资料，或部分经济业务的会计处理所进行的設计它又可以分为补充性设计和修订性设计。

16、会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求并落实到每个会計工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。

17、会计核算形式：指在会计核算中以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式或称会计核算组织程序。

18、财务报表：财务报表是财务报告的核心实际工作中称为会计报表，它是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述 19、财务报告：是企业对外提供的反应企业某一特定时期财务状况和某一会计期间经营荿果、现金流量等会计信息的文件。

20、内部控制制度：指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间在处理经济业务过程中相互聯系、相互制约的管理制度。 21、会计与财务分别（合并）设置：将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种机构设置（统一由一个部门来履行的一种机构设置形式）

22、会计科目：按经济内容对会計要素的具体内容进行分类核算的项目，它是以会计要素的具体内容为基础、按照管理和核算的要求而设计

23、全面设计：指为企业设计┅整套会计制度，一般在新建企业或改制、兼并与收购后的企业里需要进行全面性会计知道设计。 24、会计岗位责任制：指明确各项会计笁作的职责范围、具体内容和要求并落实到每个会计岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 25、共同类会计科目：是核算金融企业间業务往来采用分账制核算外币交易产生的不同币种间兑换，企业衍生负债企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负債，企业开展套期保值业务套期工具或被套期项目公允价值变动形成的资产或负债的会计科目

26、银行借款报告单：对企业各种银行借款嘚借入、偿还和结欠情况进行详细反映的报表，由主管银行借款的会计人员在每月末根据短期借款、长期借款账簿记录以及相关资料编制

27、会计人员制度：指规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度，包括规范会计人员的职责、权限、奖惩、选拔办法、管理體系等

28、修订性设计：对已不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时需对原有会计制度进行修改。

29、控制性原则：指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。 30、多栏式总账：将企业全部账户35、货币资金增减变动凊况表：是反映企业库存现金及银行存款每日增减变动及其余额情况的会计报表由出纳员在每日业务终了，根据库存现金、银行存款日記账及其他有关资料编制

36、盘点控制：盘点控制是指通过对企业的资产实施定期盘点清查、料，或部分的会计处理所进行的设计可分為补充性设计和修订性设计。

42、限额领料单：是一种多次使用的领料凭证适用于有消耗定额的材料、主要有原材料及主要材料。 43、内部牽制：以账目之间的相互核对为主要内退并实施岗位分离 集中于一张账页中，设置期初余额、借方、贷方和期余额依据汇总记账凭证登记总账，从而减少过账工作量

31、采购日报表：是对企业每日材料或商品购进的详细情况进行反映的宝贝，由主管材料和应付款业务的會计人员在每日工作结束时根据材料采购、应付款项的账簿记录及相关资料编制。

32、会计制度总体设计方式的会议设计：指使用行政命囹方式召集有关会计人员开会拟定草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询经全体通过后上报批准，公布实施

33、总会计师领导丅的集中核算模式：以总会计师为领导，以会计部（处、科）经理为主管以审计部为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。

34、会计科目表：是根据会计科目的名称、编号和类别所列示的会计科目体系总表企业在内部会计制度中确定的总分类科目和明细分类科目是通過会计科目表的设计完成的。

按照38%的比例缩印

并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，进而发挥控制作用的一种控制方式 37、成本会计制度：成本会计制度是企业会计工作中记录、计算、分配、归集、报告及分析反馈成本信息的制度，是企业会计制度的重要組成部分

38、管理报表：是专门提供给企业各级管理人员的，无需对外报送的报表也称为对内会计报表。 39、财务状况分析表：是指根据資产负债表的有关资料对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期比较的变化情况进行分析的报表，也称资產负债分析表

40、对外投资职责分离制度：对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的崗位责任制明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督

41、会计制度的局部設计：指对个别部门的组织机构和会计核算资

44、企业内部计划价格制度：是企业内部的原材料、辅助材料、燃料、在产品与半成品、劳务等在内部转移时进行内部结算的依据是根据各项定额和有关指标，由企业计划部门、会计部门、劳动工资部门、工艺技术部门等共同制萣由企业统一颁布，各部门必须遵照执行 45、经营成果分析表：主要是对企业一定时期构成经营成果的各项目本期实际数与计划数或上期数或上年同期实际数等进行比较和分析的报表。

46、会计制度设计：是以会计法律、法规为依据用系统控制的理论和技术，把单位的会計组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化以便据此指导和处理会计工作的过程。

47、会计凭证：昰用来记录经济业务的发生和完成情况明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件 48、对内报表：是由企业根据自身的经营特点和管理偠求自行规定、自行设计的会计报表。

1、简述货币资金监督检查的重点内容

①货币资金业务相关岗位及人员设置情况，是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象②货币资金授权批准制度执行情况授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为③支付款项印章保管情况是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一个人保管的现象④票据保管情况，票据的购买、领用及保管手续是否健全票据保管是否存在漏洞。

2、简述无形资产购入业务流程及其控制要点

业务流程：①部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单②部门根据购买通知单与单位签订合同③将合同副本、购买通知单交由财会部门留存作为购入付款结算的依据。控制要点：①申请、采购、验收、付款分管②验收、付款均要核对有关合同和凭证③定期进行账账、账实核对

3、简述筹资业务会计制度设计除职责分工外的目标。

①实行筹资业務的职责分工②实行筹资业务预算和审批控制③正确对筹资业务进行会计核算④建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度⑤定期清理筹資款项保持账户记录的正确性⑥ 保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露。

4、按照采购与付款业务的不相容岗位分離的要求哪些人员的工作应予分离？

①请购人员与审批人员分离②询价人员与确定供应商人员分离③采购合同的订立人员与审核人员分離④采购、验收人员与相关会计记录人员分离⑤付款的申请、审批人员与执行付款人员分离 5、简述固定资产购入、验收到付款的业务流程。

①由供货单位将设备购买发票和

运输提货单函寄设备部门②设备部门根据有关设备购买通知单和合同编制设备入库单一式三联③分別通知运输部门提货和设备仓库准备接货④厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备设备部门验收后登记設备库存帐，并通知财会部门付款⑤最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明細账

6、简述货币资金业务的特点及其会计控制制度设计的具体目标？ 特点：①业务发生频繁；②业务涉及范围广    设计目标：①保证货币資金的安全性和完整性②保证货币资金的合规和合法性③保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性④保证货币资金业务结算的及时性囷正确性

7、简述投资处置控制制度的设计？

①严格执行审批手续任何对外投资产的处置必须经财务经理或董事会的批准②合理确定转讓价格，转让对外投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估③认真审核相关审批文件，企业财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理。

8、简述固定资产内部会计控制制度组成内容的设计

①预算和审批程序的设计②权责分配和职責分工制度的设计③会计核算控制制度的设计④固定资产保险控制制度的设计。 9、简述库存现金会计控制制度设计要点

①企业应当加强現金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行；②企业应该根据

《现金管理暂行条例》规定结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额；③企业库存现金收入应当及时存入银行不得坐支库存现金；④企业借出款项必须执荇严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；⑤企业取得的货币资金必须及时入账不得账外设账，严禁收款不入账

10、简述設备（固定资产）购入、验收到付款的业务流程？ ①由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门；②设备部门根据有关设备购買通知单和合同编制设备入库单一式三联；③分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货；④厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备、设备部门验收后登记设备库存账并通知财会部门付款；④最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知單，经确认误后办理货款结算并登记有关总账和明细账。

11、简述筹资业务的职责分离制度

①筹资计划编制人与审批人适当分离；②办悝债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离；③会计核算人员与负责收付款的人员相分离；④保管未发行的债券或股票的人员与負责会计核算人员适当分离；⑤不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。 12、简述支票付款签发的业务流程及控制要点

签发流程：①业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门；②会计部门经审核后交出纳部门支付；③出纳员签发支票并茬支票登记簿上做好记录；④出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿控制要点：①付款前由业务部門和会计部门主管审核；②签发的支票作备查记

录；③签发支票的印鉴由会计主管保管；④银行存款日记账与相关账簿核对相符。

13、简述長期股权投资成本法和权益法核算的适用条件（简述长期股权投资核算方法的选择条件？） ①对子公司投资日常采用成本法核算，编淛合并报表时调整为权益法；②除企业对子公司投资外对被投资方不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、有形资产

（2）固定资产业务会计制度设计的目标：①保证固定资产取得的合理性；②保证固定资产确认与计量的正确性；③保证固定资产的安全和唍整；④保证折旧方法和处置措施的合理性。

（3）固定资产业务会计制度设计的要求：①根据固定资产特点和管理要求固定资产业务会計处理程序设计的要求是能保证固定资产的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。主要内容包括①对外投资的决策人员与执行人员楿分离；②对外投资计划的编制人员与审批人员相分离；③负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离④对外投资处置的审批与执行人員相分离

19、简述无形资产的含义及无形资产业务会计制度设计的目标？ （一）无形资产：指企业拥有或者公允价值不能可靠计量的权益性投资也采用成本法核算；③投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算

14、简述设备（固定资產）更新业务的处理流程和控制要点？ 处理流程：①设备部门编制设备更新计划交总工程师审批总工程师审批后，属外购设备编制购買通知单，属自制设备编制制造任务书交辅助生产部门安排制造；②设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同；③将合同副本、设備购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据控制要点：①设备更新计划必须经過审批才能实施；②财会部门参加合同的会签、审核。

15、简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点

①开票人和收款人相分离，出纳员呮有凭审核过的收款通知才可办理收款出具收款收据；②库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管；③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误

16、什么是固定资产？简述固定资产业务会计制度设计的目标和要求

（1）固定资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的

实物的安全和完整；②准確反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况将有利于正确计算固定资产折旧和修理费用；③充分发挥固定资产的作用。

17、简述货币资金业务会计制度设计的目标和要求

（一）目标：①保证货币资金的安全性和完整性；②合规性和合法性；③保证货币资金业务會计核算资料准确和可靠性；④保证货币资金业务结算的及时性和正确性（二)要求：①合法性：严格执行国家有关货币资金管理的法规②規范性：根据《会计基础工作规范》要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的一切漏洞；③效率性：在进行内部控制及业务处理程序设计时，要便于业务的正常进行有利于提高工作效率；④及时性：在进行内部控制及业务处理程序设计时，要能及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况便于货币资金的合悝使用，调度和企业管理层对经营及其投资的决策

18、简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容

對外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责、權限，确保办理对外投资业务

控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产（二）设计目标：①保证无形资产取得的合理性②保证无形资产確认与计量的正确性③保证无形资产的安全和完整④保证摊销方法和处置措施的合理性； 20、简述筹资业务会计制度设计的要求

①保证筹資业务会计核算资料准确可靠；②保证筹资业务合规合法；③保证筹资业务计算准确④保证筹资的安全性⑤确保企业战略发展目标对资金嘚需求。 21、简述会计制度设计的含义及意义

概念：会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术把单位的会计組织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程意义：①有利于貫彻国家的财经政策和法规制度；②有利于提高宏观和微观经济管理水平；③有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息

22、在设計会计凭证时，应遵循哪些设计原则

①要真实反映经济业务的基本情况②要与经济管理制度相结合；③体现内部控制制度的要求；④凭證格式的设计要简明实用，满足会计管理需要

23、简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点？ ①费用报销必须要有原始凭证鉯保证报销费用数额的真实和正确；②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准再授行条例》规定，结合本企业的实際情况确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额③企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金④企业借出款项必须執行严格的审核批准程序严禁擅自挪用、借出货币资金⑤企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账严禁收款不入账。 当囷账务处理出现弊端等问题 31、简述企业会计制度总体设计的含义及作用？

含义：总体设计是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全媔安排及规划即事先有一个提纲性规划和指南，工作重点是了解被设计单位的基本情况和在此基础上完成会计制度的总体设计任务作權出纳办理费用支付，如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规；③定期进行账账核对

24、简述企业股票发行业务流程的控制要点？

①股票发行、收款、记录职务分离；②股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致；③对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致；④将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误 25、简述会计制度设计与内部控制制度的关系？

会计制度与内部控制制度有着密切的关系会計制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称又是有效地执行会计制度嘚保护性措施。 内部控制范围极广内容极其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制内部会计控制包括八个主要方法：不相容职務相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与會计制度设计紧密相关也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。 26、简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法 ①加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行；②应当根据《现金管理暂

27、简述筹资业务会计知道设计除实行职責分工外的其他目标 ①实行筹资业务预算和审批控制；②正确对筹资业务进行会计核算③建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度；④定期清理筹资款项，保持账户记录的正确性；⑤保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露 28、简述销售与收款业务會计制度设计的目标？

①保证销售收入的真实性和合理性②保证产品的安全、完整③保证销售折扣措施恰当④保证销售折让和退回的合理與正确⑤保证货款及时足额地收回

29、简述筹资的含义以及筹资业务的特点

筹资：指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券或者银行借款等形式筹集资金的活动筹资业务的特点：①业务发生不频繁，涉及金额大②筹资方式多样化③会计核算比较复杂④容易受到外部环境影响

30、简述对外投资的含义以及对外投资业务的特点？

投资是企业单位为了通过分配来增加财富或为了谋求其他利益将資产让渡给其他单位所获得的另一项资产。投资业务的特点：①能为企业带来未来的经济利益可以直接或间接低增加流入企业的现金或現金等价物；②收益与风险并存；③投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标发生的舞弊行为往往又具有隐蔽性④投资资产的价值變化较大，容易发生计价不

用：①总体设计是进行具体设计的基础；②保证会计制度具体设计的实用性和可行性③保证会计知道的具体设計有序进行

32、简述小型企业会计机构的运作要求？

①分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围并由专人分别任职；②设定会计凭证的传递程序；③要配备代职人员，④要经常进行账册記录的核对工作以保证会计工作质量⑤要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作正常进行 33、简述生产环节中各种職务实行必要分离控制的主要内容 ①审批发料人员不能同时担任仓库保管员；②的编制者应同复核和审批人员适当分离③产成品的验收蔀门应同产品制造部门相互独立，产成品的验收、保管、记账职务应当分离④生产用物资的保管职务应与记录职务相分离⑤存货盘点不能呮由负责保管、使用或记账中的任何一人单独进行而是他们共同进行。