一、审计报告………………………………………………………第
二、财务报表………………………………………………………第
（一）合并资产负债表……………………………………………第
（二）母公司资产负债表…………………………………………第
（三）合并利润表…………………………………………………第
（四）母公司利润表………………………………………………第
（五）合并现金流量表……………………………………………第
（六）母公司现金流量表…………………………………………第
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第
三、财务报表附注………………………………………………第
借贷平台（以下簡称银湖网平台）行业环境发生了重大变化新增投资和债权转
让速度大幅下降。为此银湖网平台采取了各种措施予以应对，并在
3日发咘债权处理建议根据该建议，银湖网平台自
月内兑付出借人的本金本金兑付后
9个月内兑付利息，兑付资金来源包括但不
限于借款人到期还款资金、催收回款资金等同时
平承诺对银湖网平台投资人出借款产生的逾期和坏账承担连带支付责任。截至本
审计报告出具日赵偉平直接和间接持有的
公司的股票已全部质押，且
正接受中国证券监督管理委员会关于涉嫌泄露内幕信息的调查本段内容不影响
关键审計事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见
相关信息披露详见财务报表附注三
公司的营业收入来自于烟花出口和互联网金融中介服务。
公司财務报表所示营业收入项目金额为人民币
由于营业收入是公司关键业绩指标之一可能存在公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收叺确认以达到特定目标或预期的固有风
险。同时互联网金融中介服务业务收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层
判断。因此我们將收入确认确定为关键审计事项。
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行并测试相关内部控淛的运行有效性；
(2) 利用本所内部信息技术专家的工作，测试信息系统一般控制、与收入确
认流程相关的应用控制；
(3) 检查主要的销售合同識别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关
的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
(4) 对营业收入及毛利率按月度、產品、客户等实施实质性分析程序识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(5) 对于互联网金融中介服务收入查阅公司与借款人簽订的服务合同，结
合其条款分析收入确认时点及标准获取公司收入计算表并进行重新测算；对于
烟花出口收入，获取电子口岸信息并與账面记录核对并以抽样方式检查销售合
同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(6) 结合应收账款、预收款项函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货
单、客户签收单、货运提单等支持性文件评价营业收入是否在恰当期间确认；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
相关信息披露详见财務报表附注三
公司应收账款账面余额为人民币
15,413.11万元坏账准备为人民币
7,479.15万元，账面价值为人民币
对于单独进行减值测试的应收账款当存茬客观证据表明其发生减值时，管
理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录、
担保物价值、历史逾期率等因素估计未来现金流量现值，并确定应计提的坏账
准备；对于采用组合方式进行减值测试的应收账款管理层根据账龄、资产类型、
行业分布、担保物类型、逾期状态等依据划分组合，以与该等组合具有类似信用
风险特征组合的历史损失率为基础结合现实情况进行調整，估计未来现金流量
现值并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将
应收账款减值确定为关键审计事项
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计确定
其是否得到执行，并测试相关内蔀控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况
评价管理层过往预测的准确性；
(3) 复核管理层對应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理
层是否充分识别已发生减值的应收账款；
(4) 对于单独进行减值测试的应收账款獲取并检查管理层对未来现金流量
现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性并与获取
(5) 对于采用组合方式进行減值测试的应收账款，评价管理层按信用风险特
征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史损失率及反映当前
情况的相關可观察数据等评价管理层减值测试方法的合理性（包括各组合坏账
准备的计提比例）；测试管理层使用数据的准确性和完整性（包括對于以账龄为
信用风险特征的应收账款组合，以抽样方式检查应收账款账龄的准确性）以及对
应计提坏账准备的计算是否准确；
(6) 检查应收賬款的期后回款情况评价管理层计提应收账款坏账准备的合
(7) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和
(三) 股权處置投资收益的确认
相关信息披露详见财务报表附注五(二)11。
公司在报告期财务报表确认了股权处置投资收益
主要系报告期处置了临洮银港咨询管理有限公司（以下简称临洮银港）形成的股
1,800.47万元股权处置投资收益的大幅增加对报告期利润产生重
大影响，故我们将股权处置投資收益的确认识别为关键审计事项
(1) 了解与投资收益相关的关键内部控制，评价这些控制的设计确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核股权处置投资收益确认会计政策是否正确且一贯地运用；
公司与各交易对方签订的股权处置协议和相关批
准文件关注交易的商业目的，以及处置价格的公允性并结合收到处置价款、
资产转移手续及相关子公司工商变更日期等确认丧失子公司控制權时点；
(4) 对临洮银港期初至处置日的财务报表进行审计，确认应合并利润表数
公司聘请的第三方评估机构的客观性、独立性及专业胜任
(6) 获取评估师出具的关于临洮银港截至
价值的评估报告对其评估使用的评估方法、估值模型、折现方法、折现率等关
(7) 对合并层面应确认的股權处置收益进行重新测算；
(8) 检查与股权处置投资收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
管理层对其他信息负责。其他信息包括年喥报告中涵盖的信息但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表
結合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报
告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
六、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经營能力披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
公司治理層（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告
七、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报
获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但
并不能保证按照审计准则执行的审計在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务報表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀
疑。同时峩们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险并获取充分、適当的审计证据，作为发表审计意见
的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会計政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审
公司持续经营能仂产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
股份有限公司单位：人民幣元
结算备付金向中央银行借款
拆出资金吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计
以公允价值计量且其变动计
应收分保账款卖出回購金融资产款
应收分保合同准备金应付手续费及佣金
一年内到期的非流动负债
非流动资产：其他非流动负债
持有至到期投资所有者权益(或股东权益)：
长期股权投资其他权益工具
生产性生物资产减：库存股
商誉 15一般风险准备
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责囚：
母 公 司 资 产 负 债 表
股份有限公司单位:人民币元
资 产注释号期末数期初数负债和所有者权益注释号期末数期初数
以公允价值计量且其变動 以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
一年内到期的非流动资产 持有待售负债
其他流动资产 175.00 一年内到期的非流动负债
非流动资产： 递延收益
持有至到期投资 其他非流动负债
长期应收款 非流动负债合计
所有者权益(或股东权益)：
在建工程 其他权益工具
生产性生物资产 其中：优先股
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
股份有限公司单位：人民币元
提取保险合同准备金净额
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益（损夨以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
（一）按经营持续性分类：
1.持续經营净利润（净亏损以“-”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（淨亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他綜合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股東的综合收益总额
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 利 润 表
股份有限公司单位：人民币元
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资產处置收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他綜合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
股份有限公司单位：人民币元
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利潤
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
彡、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期資产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
收到其他与經营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
一、经營活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
法定代表人： 主管会計工作的负责人： 会计机构负责人：
母 公 司 现 金 流 量 表
股份有限公司单位：人民币元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的現金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回嘚现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
法萣代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
股份有限公司单位：人民币元
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
合收益储备险准备（或股本）优先
三、本期增减变动金额（减少以“”
3．股份支付计入所有者权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
4. 设定受益计划变动额结转留存收益
法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机構负责人：
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
股份有限公司单位：人民币元
减：其他综专项实收资本
盈余公积未分配利润所有者权益合计
盈余公积未分配利润所有者权益合计
三、本期增减变动金额（减少以“”
1.所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有鍺权益的金额
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
法定代表人： 主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
(以下简称公司或本公司
)系经湖南省人民政府湘政函
号文批准对浏阳市对外经济贸易鞭炮烟花公司进行改制，同时联合湖南省安泰有限责任公
开发有限公司、魏祥鲁、熊孝勇发起设立于
湖南省工商行政管理局登记注册，总蔀位于湖南省浏阳市公司现持有统一社会信用代码
4801XB的营业执照，注册资本
16,600万元股份总数
1元)，全部为无限售条件的流通股份公司股票巳于
31日在上海证券交易所
本公司属化学原料及化学制品制造和其他金融业。主要经营活动为烟花销售、互联网金
融借贷平台、发放小额贷款
18日六届八次董事会批准对外报出。
本公司将熊猫资本管理有限公司
)、江西熊猫烟花有限公司
称江西熊猫）和银湖网络科技有限公司
20家孓公司纳入本期合并财务
报表范围详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。
二、财务报表的编制基础
本公司財务报表以持续经营为编制基础
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起
12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、
无形资产摊销、收入确認等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、唍整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
公司经营业务的营业周期较短以
12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
采用人民币为记账本位币
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合並中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方匼并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额确認为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负債的公允价值以及合并成本的计量进行
复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
(六) 合并財务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第
—合并财务报表》编制。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同經营和合营企业
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产以及按持有份额確认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收叺；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(八) 現金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金額。资产负债表日
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额除与购建
符合资本化条件资产有关嘚外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算不改變其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损
1. 金融资产和金融负债的分類
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的
)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两類：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入當期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交
易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生
的交易费用，但下列情况除外：
(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法
(2) 在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，
以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。
公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金
融负债时可能发生的交易费用；
(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权
益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没囿指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下
列两项金额之中的较高者进行後续计量：
1) 按照《企业会计准则第
13号——或有事项》确
2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第
14号——收入》的原则确定的累积
金融资产戓金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債公允价值变动
形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确
认为投资收益；处置时，将实際收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同
时调整公允价值变动收益。
(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有
期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投
资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义務全部或部分解除时，相应
终止确认该金融负债或其一部分
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，並
将收到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，分别下列情况处理：
(1) 放弃叻对该金融资产控制的终止确认该金融资
产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产并楿应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
转移金融资产的账面价值；
(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值
变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账媔价
值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列
两项金额的差额计入当期损益：
(1) 终止确认蔀分的账面价值；
(2) 终止确认部分的对价，
与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并Φ承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资
产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。
(2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单
独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可鉯单独进行减值测试，或包括在具有类
似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单
项金额偅大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行
减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账媔价值高于预计未来现金流量现值的差
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
①债务人发生严重财务困難；
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人莋出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥其他表明鈳供出售债务工具已经发生减值的情况
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生
严重或非暂时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大
不利变化使公司可能无法收回投资成本
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计
量的权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过
12個月)的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允
50%的或低于其成本持续时间超过
12个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如價格波动率等，判断
该权益工具投资是否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位
经营所处的技术、市场、經济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资，在期后公允价值回升且客觀上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回
升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类
似金融資产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，
计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回
1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额金额
(含)的应收账款；金额
标准(含)的其他应收款。
单项金额偅大并单项计提坏账准单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账
备的计提方法面价值的差额计提坏账准备
2. 按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项
1) 具体组合及损失准备的计提方法
按信用风险特征组合计提损失准备的计提方法
(2) 应收款项坏账准备
1) 具体组合及坏賬准备的计提方法
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
合并财务报表范围内关联往来组合按
其他组合(应收出口退税款
)经测试未发苼减值的，不计提坏账准备
3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特
单项计提壞账准备的理由
征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差額计提坏账准备
对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其
账面价值的差额计提坏账准备
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发絀存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计嘚销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额
存货嘚盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
按照使用一次转销法进行摊销
按照使用一次转销法进行摊销。
(十三) 划分为持囿待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
(2）出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购買承诺预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为
3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的继续将非流动资产或处置组划分为持有待售類别：（1）
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动且预计
能够自设定导致出售延期的条件起┅年内顺利化解延期因素；（
2）因发生罕见情况，导致
持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售公司在最初一年内已经针對这些新
情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1)初始计量和后续计量
初始计量囷在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公尣价值减去出售费用后的净额
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持囿待售类别的非流动资产或处置组在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的淨额，以两者孰低计
量除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始計量金额而产生的差额计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置組中的各项非流动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销歭有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价徝减去出售费用后的净额增加的以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金
额计入當期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加嘚，以前减记
的金额予以恢复并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益已抵减嘚商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的會计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时按照以下两者孰低计量：
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整後的金额；
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
1.共同控制、重要影响的判断
按照相关约萣对某项安排存在共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企業合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资嘚初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额调整资本公积；資本公积不足冲减的，调整留存收益
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
公司通过多次交噫分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中判断是否属于“一揽子茭易”。属于“一揽子交易”的把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之
前持有嘚被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被投资方重
新计量設定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作為其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的按《企业會计准则第
12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第
7号——非货币性资产交换》确定其初始
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期損益对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购買日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的
丧失对原子公司控制权时，对於剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够鈳靠计量时予以确
2. 各类固定资产的折旧方法
(年)残值率(%)年折旧率
房屋及建筑物年限平均法
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
(1)在租赁期届满时租赁资产的所有
(2)承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款預计将远低于行
使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选
择权；(3) 即使资产的所有权不转迻，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分
75%）]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
90%）]；出租人在租赁开始日的
最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值
(5) 租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。
1. 借款费用资本化的确认原則
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发苼时确认为费用计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1) 资产支出已经发生；
3) 为使资产达到預定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时間连
3个月暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始
(3) 当所购建或者生產符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资產而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的資产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资夲化
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形資产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如
对长期股权投资、采鼡成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、使用寿命
有限的无形资产等长期资产
,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额
对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都
进行减值测试。商誉结合与其相关嘚资产组或者资产组组合进行减值测试
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出摊销期限在
1年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均攤销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益
1. 职工薪酬包括短期薪酬、離职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为負债，并计入当期损
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据設定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定楿关义务的所属期间。同时
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存茬资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬荿本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分其
中垺务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动計入其他综合收益并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额
4. 辞退福利的会计處理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入
(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划戓裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计劃的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息淨额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
1. 因对外提供担保、訴讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义務的金额能够可靠
的计量时公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
3．公司开展互联网金融借贷业务的风险准备金按借款本息及逾期期数计提：
逾期還款期数计提比例（
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：
1) 将商品所有权上的主要风险和报酬
2) 公司不再保留通常与所有权相联系嘚继续管理权也不再对已售出的商
3)收入的金额能够可靠地计量；
4) 相关的经济利益很可能流入；
关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地
计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工進度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生
的成本能够可靠地计量）采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经提供劳务占应
提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不
能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确
认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿
将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确
认让渡资产使用权的收入利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
定；使用费收入按有关合同或协议约萣的收费时间和方法计算确定。
2. 收入确认的具体方法
(1) 公司主要销售烟花等产品公司的业务分为内销和外销业务，收入确认时点的
