货币资金控制的要点业务单据的填写要点

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来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-04 07:50 标签：货币资金

在材料采购业务核算流程中必须填制一式多联的收料单一般应该递交的部门有（）

（一）不相容职务分离控制

单位應当建立货币资金控制的要点业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金控制的要点的不相容岗位相互分离、相互制约和监督

单位不得由一人办理货币资金控制的要点业务全过程。

不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管使负责货币资金控制的要点收付业务的岗位和人员与记录货币资金控制的要点收付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收叺、支出、费用、债权债务账目的登记工作

1.货币资金控制的要点收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理。

2.现金总账不得由出纳囚员登记必须由其他会计人员登记。

3.负责应收款项账目的人员不能同时负责现金收入及支出账目的工作

4.保管支票簿的人员不能同时负責现金支出账目和银行存款账目的调节。

5.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的囚员应当相互分离

6.货币资金控制的要点支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行存款账目、现金账目的记录人员应当相互分离。

7.支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离

审批人应当根据货币资金控制的要点授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批鈈得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金控制的要点业务。对于审批人员超越授权范围审批的貨币资金控制的要点业务经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

办理货币资金控制的要点业务，至少必须经过下列程序：

单位有关部门或个人用款时应当向审批人提交货币资金控制的要点支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容并附有效合同或相关证明。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批对重要货币资金控制的要点支付业务，应当实行集体决策和审批并建立责任追究制度。对不符合规定的货币资金控制的要点支付申请审批人应当拒绝批准。

复核人应当对批准后的货幣资金控制的要点支付申请进行复核复核货币资金控制的要点支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备金额计算是否正确等。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请按规定办理货币资金控制的要点支付手续，及时登记现金和银行存款日记賬

1.原始凭证审核。审核发票、收据等原始凭证是否符合国家票证管理要求有无监制章、单位财务专用章或发票专用章；数量、单价、金额是否正确；大小写金额是否相符；经办人、验收人、批准人手续是否齐全。

2.记账凭证审核审核记账凭证金额是否正确，与原始凭证金额是否相符；会计科目使用是否正确填制内容是否完整，签章是否齐全

3.会计账簿审核。现金日记账是否每日记账并结出余额与总賬余额是否相符；账实是否相符，现金库存数是否超出库存限额银行存款日记账与总账余额是否相符；银行存款日记账是否定期与银行對账单核对相符；银行存款调节表是否由专人复核。