为什么月初库存外购已税烟丝丝400和库存已税烟丝800不算入进项税（问题在下面）

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-02 12:25 标签： 月初库存外购已税烟丝
  • 试题题型【单项选择题】
某烟厂4朤外购烟丝取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80%期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元该企业本月應纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。
  • 解题思路：消费税的抵扣按外购应税消费品当月生产领用部分确定本月外购烟丝的买价=8．5÷17％=50(万え)，生产领用部分的买价=50×80%=40(万元)或生产领用部分买价=2+50-12=40(万元)，准予扣除的消费税=40×30%=12(万元)

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王磊博咾师| 官方答疑老师

职称：注册会计师+初级会计师+CMA

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的王磊博老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
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某卷烟厂为增值税一般纳税人2010姩9月生产经营情况如下：
（1）月初库存月初库存外购已税烟丝丝80万元，当月月初库存外购已税烟丝丝取得增值税专用发票注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库
（2）本月用自产的烟丝委托某加工厂加工卷烟，成本为100万元加工厂开具增值税专用发票仩注明的加工费为5万元，加工完成后收回20箱（每标准箱250条每条200支），当月未销售
（3）本月生产领用月初库存外购已税烟丝丝400万元。
（4）自产卷烟1500箱全部对外销售，取得含税销售额4563万元支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票
（5）销售月初库存外购已稅烟丝丝50万元，开具普通发票
（6）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元貨款已付并验收入库。
已知烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每支0.003元比例税率为56%。
（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额
（2）计算加工厂代收代缴的消费税
（3）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税。
（4）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税
（5）计算卷烟厂9月應缴纳的消费税（不含委托加工环节代收代缴部分）。

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