税务问题有哪些方面方面的问题用好会计怎么样？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-11-26 02:42 标签： 税务问题有哪些方面

1、关于商业企业购买的办公用品、低值易耗品增值税抵扣问题 网友提问： 有些地方税务问题有哪些方面局认为商业类的企业购买自用的办公用品、低值易耗品、汽车用油嘚进项税是 不 可以抵扣的请问商业企业是否可以抵扣，有无相关的依据谢谢！ 回复内容：


增值税进项是否可以抵扣并没有分别工业企業和商业企业作出规定。增值税进行税额抵扣实行 排除法只要不属于《增值税暂行条例》第十条规定的情形，进项税额就可以抵扣商業企业，对

于进项抵扣的范围并没有特殊限制其购买的办公用品、低值易耗品、 汽车用油等，取得增值税专用发票的进项税额属于准予抵扣的范围。 你所说的税务问题有哪些方面机关的认为实际上是对“生产经营”的误解生产经营包括生产也包括经营，不 是指单纯的苼产制造

2、视同销售帐务处理及税务问题有哪些方面处理 网友提问： 我公司自产的冰箱用于员工福利，具体情况如下： 自产冰箱 1000 台其Φ：800 台发给车间职工，200 台发给企业管理人员自产冰箱成本 为 1500 元/台，市场公允价为 2000 元/台 我司想直接按 ， 分别计入制造费用及管理费用鈈调整相关的所得税。 请问该项业务按税务问题有哪些方面上要求视同销售不知我公司这种处理方式是否正确。请问视同销售相 关 会计汾录及是否需要补交所得税补交金额如何计算。 回复内容： 1）自产的冰箱用于员工福利应该作为福利费核算，新准则下通过“应付职笁薪酬”科目核 算 2）增值税：根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利 或个人消费视同销售货粅缴纳增值税，纳税人有下列视同销售货物行为而无销售额者按下列 顺 序确定销售额： 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； 按納税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格 = 成本 × \u65288X1 + 成本利润率） 公式中嘚成本是指：销售自产货物的为实际生产成本销售外购货物的为实际采购成本。公 式


中的成本利润率由国家税务问题有哪些方面总局确萣

因此，贵公司应按照 2000 元/台计算销项税额而不是按照成本价计算销项税额。 3）所得税：根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规萣企业将货物、财产、劳务用于 捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转


让财產或者提供劳务确认收入计算缴纳所得税。企业以非货币形式取得的收入应当按照公允价 值确定收入额。因此贵公司应按照 2000 元/台确認收入计算缴纳所得税，如果会计核算不确认收

入应在纳税申报表上调增应纳税所得。 会计分录（按照旧会计准则）： 借：制造费用-福利费 管理费用-福利费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税（销项税额） 00*800*17% 00*200*17% 00*1000*17%

3、赠品的走账方法 网友提问：


你好老师：我知道在销售货物时赠品視同销售，但是我不知道如何做账务处理请您把具体

账务处理方法给写出来好吗？ 1）在购进时取行了进项专用发票抵扣了进项税： 借：库存商品： 应交税金--进项： 贷：银行存款： 2）因为是 0 元赠送，送出时没有开专用票(因为 0 元开不出专用票)这时应该算出销售税额 是吗？按什么标准算销售税 3）结转成本时： 借：主营业务成本： 贷：库存商品： 回复内容： 企业的赠品，可以直接将其成本以及视同销售产生嘚销项税转入“营业费用”分录如下： 借：营业费用 贷：存货相关科目 应缴税金－应缴增值税（销项税额）


需要注意的是：销售货物时對方采购满足条件的货物给予搭赠属于促销，属于降级销售不需

要视同销售，按以下方式处理：

1） 将赠品与货物捆绑销售售价不变，按照正常销售进行确认收入、缴纳增值税赠品一并 结转成本。


2） 赠品定价货物给予同等金额的折扣处理，按照折扣后的金额开具发票或者将销售额与

折扣额在同一张发票开具，赠品一并结转成本

4、关于国家或省企业技术中心的好处 网友提问： 请问被确认为《国家或渻企业技术中心》有什么好处？ 回复内容： 根据《国家认定企业技术中心管理办法》、《科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定》(国 函[1997]3 号)以及《财政部、国家税务问题有哪些方面总局关于企业（集团）技术中心等继续享受有关进口税收优 惠政策的通知》（财税[ 号）、财政部、海关总署、国家税务问题有哪些方面总局在 2007 年 2 月联合发布的 《科技开发用品免征进口税收暂行规定》（中华人民共和国财政部 中华囚民共和国海关总署 国家 税务问题有哪些方面总局令 第 44 号）规定符合条件的技术中心，在 2010 年 12 月 31 日前在合理数量范围内 进口国内不能生產或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费 税

5、进口增值税 网友提问： 外商独资企业合同核销时，补缴的海关增值税和关税如何做分录补缴的增值税如何办理抵 扣？ 回复内容： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定纳税囚从海关取得的完税凭证上注明的增值 税额准予从销项税额中抵扣。《广东省国家税务问题有哪些方面局关于海关完税凭证抵扣进项税额囿关问题的批复》 规定纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的依据因“进料料件内 销”、“特案征税”等情况而补征进口环节增值税，所取得的海关完税凭证上注明的增值税额准予从 销项税额中抵扣 增值税计入进项税额，关税入成本 借：应交税金-增值税（进项税额） 相关成本科目 贷：银行存款 6、增值税折扣率 网友提问：


性扣除的, 回复内容：

我司是一般纳税人,请问开增值稅税时,折扣率最大可以开多少?因为年返是在第二年年初一次

按照税法的要求，只要销售额与折扣额在同一张发票上反映就可以按照折扣後的金额纳税， 税法对折扣率没有限制但如果折扣后价格低于成本价，会违反《反不正当竞争法》

7、关于样机 网友提问： 我们公司销售商品，有样机免费给客户使用是否视同销售，分录应如何作成本如果结转？ 回复内容： 样机免费给客户使用如果所有权不发生转迻，就不构成销售由于不属于无偿赠送行为，根 据《增值税暂行条例实施细则》的规定不需要视同销售交纳增值税。如果客户使用后收回的不 需要做会计处理。 如果客户使用后不再收回则需要考虑视同销售。如果客户没有购买商品属于无偿赠送，需 要视同销售缴納增值税和所得税；如果客户有购买商品可以按照以下方式处理避免视同销售: 1）样机作价，一并按折扣后的价格开具发票； 2）样机作价价款在以后购货以折扣的形式体现，客户利益不受影响


根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将货物鼡于捐赠、偿债、

赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的应当视同销售货物

8、关于卖边角料及废品如何纳税? 网友提問： 卖边角料及废品如何纳税?缴增值税?营业税?如何确定税率?需要区分购内采购和进口采购的 材料所产生的边角料吗?需要区分不同的企业类型吗?比如我集团下有如下类型公司:生产型(一般 纳税人),商业服务业(一般纳税人),服务业(小规模纳税人)主营业务缴营业税,研发机构?谢谢. 回复内容： 1）根据《增值税暂行条例》规定，卖边角料及废品应按照适用税率（17%）缴纳增值税。不 属于营业税征税范围 2）卖边角料缴纳增值税，不需要区分国内采购还是进口不需要区分不同的企业类型。不管 何类企业只要发生增值税应税业务，就应该缴纳增值税但需要注意的是，如果是加工贸易企业 销售边角料根据海关总署令第 111 号规定，加工贸易保税进口料件加工后产生的边角料、剩余料

件、残次品、副产品及受灾保税货物属海关监管货物未经海关许可，任何企业、单位、个人不得


擅自销售或者移作他用加工贸易企业申请内销边角料的，商务主管部门免予审批企业直接报主 管海关核准并办理内销有关手续。海关按照加工贸易企业向海关申请内销边角料的报验状态歸类后

适用的税率和审定的边角料价格计征税款免征缓税利息。

9、关于无形资产抵扣问题

如果购进了财务软件,同时取得了增值税发票.并沒有随同别的固定资产一同购买.请问这样的 增值税发票可以抵扣吗?有没相关文件说明这个问题? 回复内容： 单独购买软件作为无形资产管理其进项税额只要不属于《增值税暂行条例》第十条规定的情 形，可以抵扣


增值税进项抵扣采用排除法，只要不属于《增值税暂行条例》第十条规定的情形进项税额就

可以抵扣。根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定增值税一般纳税人购进货物或者接受应税 劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额作为进项税额从销项税额中抵扣，但下 列项目的进项税额不得从抵扣销项税额中抵扣： 购进固定资产； 用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 用于免税项目的购进货物或者应税劳务； 用于集体福利或者个人消费的购進货物或者应税劳务； 非正常损失的购进货物； 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 上述规定中没有提到无形資产， 如果是单独购入的软件作为无形资产管理，不属于《增值 税暂行条例》第十条规定“购进固定资产”项目但其进项税额是否属於准予抵扣的范围，还要根 据其用途判断如果该软件不是用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额 就属于准予抵扣的范围


其次，购买软件的进项抵扣符合增值税的征收原理：软件销售环节征收增值税用于生产经营

活动，属于流转环节其进项應予以抵扣。可参考江苏国税的规定： 江苏省国家税务问题有哪些方面局《关于明确软件和集成电路产品有关增值税问题的通知》（苏国稅发[2003] 第 241 号）第六条规定：“增值税一般纳税人随机器、设备等固定资产一并购入的软件构成固定 资产原值的，不得抵扣进项税额购入嘚其他软件如不属于《增值税暂行条例》第十条（二）-（六） 项规定的项目，可以抵扣进项税额”


10、中铁快运运费单 网友提问：

本回答由深圳快学教育软件技术囿限公司提供

水电费柴油、汽油，运输费

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没有成本就无法计算企业所得税城建税要增值税及营业税、土地使用税要面积、工会经费按工资总额的2%，印花税是不同的内容就有不同的税率

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所得税是根据一个季度的收入乘以1%得来的，建设及附加是根据应缴增值税额乘以相应的税率得来的土地使用税是根据企业所占用的土地總面积乘以单位税额得来的，工会经费是根据工资总额的2%得来的印花税是根据购销总金额乘以万分之三得来的。

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在 防伪税控里 点 发票资料 里边有个抄税 点击就可以了`

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