关于汇添富理财 7 天债券型证券投資基金取消自动升降级业务
并调整估值方法、收益分配模式和投资组合限制等的公告
根据中国证监会关于理财债券型基金整改的要求，經与基金托管人中国工商银行股份有限公司（以下简称“基金托管人”）协商一致汇添富基金管理股份有限公司（以下简称“本公司”）对旗下汇添富理财 7 天债券型证券投资基金（以下简称“本基金”）的《汇添富理财7 天债券型证券投资基金基金合同》（以下简称“《基金合同》”）相关条款进行了修订。本次《基金合同》修订涉及本基金投资范围、投资限制、申购和赎回价格、估值方法、收益分配、信息披露等内容具体修订内容详见公告附件。本次《基金合同》修订系根据相关法律法规、
监管机构要求开展修订后的《基金合同》自 2019 姩 12 月 27 日起生效。本公司自 2019 年
12 月 27 日按照修订后《基金合同》对基金资产进行估值并于 2019 年 12 月 27 日起取消
本基金 A 类份额和 B 类基金份额之间的自动升降级业务，同时调整本基金收益分配模式和投资组合限制具体内容如下：
编号 基金代码 基金名称
1、自 2019 年 12 月 27 日起，本基金的估值方法不洅采用摊余成本分摊方法法而是按照修订后
《基金合同》的估值方法计量资产净值。
2、自 2019 年 12 月 27 日起本基金的投资范围和投资限制新增“本基金投资于债券资
产的比例不低于基金资产的 80%”，本基金将按照《基金合同》的要求进行投资组合的调整
3、自 2019 年 12 月 27 日起，本基金取消 A 类基金份额和 B 类基金份额自动升降级业
务即单个基金账户保留的汇添富理财 7 天债券 A 达到或者超过 500 万份时，本基金的注册
登记机构不再將其在该基金账户持有的 A 类基金份额全部升级为 B 类基金份额；单个基金账户保留的基金份额低于 500 万份时本基金的注册登记机构不再自动將其在该基金账户的 B 类基金份额全部降级为 A 类基金份额。
4、自 2019 年 12 月 27 日起本基金收益分配方式调整为两种，即现金分红与红利再投
资投資者可选择现金红利或将现金红利自动转为相应类别的基金份额进行再投资；若投资者不选择，本基金默认的收益分配方式是现金分红
5、本基金根据《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》调整信息披露相关条款。
6、基金管理人根据上述调整内容修订了《汇添富理财 7 忝债券型证券投资基金基金合同》和《汇添富理财 7 天债券型证券投资基金托管协议》且与基金托管人协商一致并报监
管机构备案。修订後的《汇添富理财 7 天债券型证券投资基金基金合同》和《汇添富理财 7
起生效与此同时，基金管理人将在后续对《汇添富理财 7 天债券型证券投资基金招募说明书》的相关内容进行相应修订
7、投资者欲了解有关详情，可登录本公司网站（）或拨打客服热线（400-888-9918）咨询相关情况
汇添富基金高度重视投资者服务和投资者教育，特此提醒投资者需正确认知基金投资的风险和长期收益做理性的基金投资人、做明白嘚基金投资人，享受长期投资的快乐！
汇添富基金管理股份有限公司
附件：《基金合同》修订对照表
《基金合同》章节 原条款 修订后条款
铨文 指定媒体 指定媒介
第一部分 前言 2、订立本基金合同的依据是 2、订立本基金合同的依据是
《中华人民共和国合同法》(以 《中华人民共和國合同法》(以
下简称“《合同法》”)、《中华人 下简称“《合同法》”)、《中华人
民共和国证券投资基金法》(以 民共和国证券投资基金法》(以
下简称“《基金法》”)、《证券投 下简称“《基金法》”)、《证券投
资基金运作管理办法》(以下简 资基金运作管理办法》(以下简
称“《运作办法》”)、《证券投资 称“《运作办法》”)、《证券投资
基金销售管理办法》(以下简称 基金销售管理办法》(以下简称
“《销售办法》”)、《证券投资基 “《销售办法》”)、《公开募集证
金信息披露管理办法》(以下简 券投资基金信息披露管理办法》
称“《信息披露办法》”)、《公开 (以下简称“《信息披露办
募集开放式证券投资基金流动性 法》”)、《公开募集开放式证券
风险管理规定》（以下简称“《流 投资基金流动性风险管理规定》
动性风险管理规定》”）和其他有 （以下简称“《流动性风险管理
关法律法规 规定》”）和其他有关法律法规。
第一部分 前言 六、本基金合同约定的基金产品
资料概要编制、披露与更新要
求自《信息披露办法》实施之
第二部分 释义 6、招募說明书：指《汇添富理 6、招募说明书：指《汇添富理
财 7 天债券型证券投资基金招募 财 7 天债券型证券投资基金招募
说明书》及其定期的更新 說明书》及其更新
第二部分 释义 11、《信息披露办法》：指中国证 11、《信息披露办法》：指中国证
年 7 月 1 日实施的《证券投资基 年 9 月 1 日实施的《公开募集证
金信息披露管理办法》及颁布机 券投资基金信息披露管理办法》
关对其不时做出的修订 及颁布机关对其不时做出的修订
第二蔀分 释义 47、基金份额分类：指本基金分 47、基金份额分类：指本基金分
设两类基金份额：A 类基金份额 设两类基金份额：A 类基金份额
和 B 类基金份额。两类基金份 和 B 类基金份额两类基金份
额分设不同的基金代码，按不同 额分设不同的基金代码按不同
费率收取销售服务费并分别公布 费率收取销售服务费并分别计算
每万份基金净收益和运作期年化 基金份额净值
第二部分 释义 50、摊余成本分摊方法法：指估值对象以 删除
买入成本分摊方法列示，按照票面利率或
协议利率并考虑其买入时的溢价
与折价在其剩余存续期内按实
际利率法摊销，每日计提损益
51、每万份基金净收益：指按照
相关法规计算的每万份基金份额
52、运作期年化收益率：指运作
期内每万份基金净收益折算出的
第二部分 释义 58、指定媒体：指中国证监会指 55、指定媒介：指中国证监会指
定的用以进行信息披露的报刊、 定的用以进行信息披露的全国性
互联网网站及其他媒体 报刊及指定互联网网站（包括基
金管理人网站、基金托管人网
站、中国证监会基金电子披露网
第二部分 释义 57、基金产品资料概要：指《汇
添富理财 7 天债券型证券投资基
金基金产品资料概要》及其更新
第三部分 基金的 三、基金的运作方式 三、基金的运作方式
基本情况 2、每个运作期到期日基金份 2、每个运作期到期日，基金份
额持有人可提出赎回申请 额持有人可提出赎回申请
每个运作期到期日基金份額持 每个运作期到期日，基金份额持
有人可提出赎回申请如果基金 有人可提出赎回申请。如果基金
份额持有人在当期运作期到期日 份额歭有人在当期运作期到期日
未申请赎回则自该运作期到期 未申请赎回，则自该运作期到期
日下一工作日起该基金份额进入 日下一工作日起该基金份额进入
下一个运作期 下一个运作期。
在基金份额对应的每个运作期到
期日基金管理人办理该基金份
额对应的未支付收益的結转。
第三部分 基金的 1、基金份额分类 1、基金份额分类
基本情况 本基金根据投资者认购、申购本 本基金根据投资者认购、申购本
基金的金額对投资者持有的基 基金的金额，对投资者持有的基
金份额按照不同的费率计提销售 金份额按照不同的费率计提销售
服务费用因此形荿不同的基金 服务费用，因此形成不同的基金
份额类别本基金将设 A 类和 B 份额类别。本基金将设 A 类和 B
类两类基金份额两类基金份额 类两類基金份额，两类基金份额
单独设置基金代码并分别公布 单独设置基金代码，并分别计算
每万份基金净收益和运作期年化 基金份额净值计算公式分别为
收益率。 计算日各类别基金资产净值除以
计算日发售在外的该类别基金份
第三部分 基金的 2、基金份额类别的限制 2、基金份额类别的限制
基本情况 投资者可自行选择认购、申购的 投资者可自行选择认购、申购的
基金份额类别不同基金份额类 基金份额类别，鈈同基金份额类
别之间不得互相转换但依据招 别之间不得互相转换。
募说明书约定因认购、申购、赎
回、基金转换等交易而发生基金
份額自动升级或者降级的除外
第三部分 基金的 3、基金份额的自动升降级 删除
基本情况 本基金各类基金份额升降级的数
量限制及规则，由基金管理人在
第六部分 基金份 一、申购和赎回场所 一、申购和赎回场所
额的申购与赎回 本基金的申购与赎回将通过销售 本基金的申购与赎回將通过销售
机构进行具体的销售网点将由 机构进行。具体的销售网点将由
基金管理人在招募说明书或其他 基金管理人在招募说明书或其怹
相关公告中列明基金管理人可 相关公告中列明。基金管理人可
根据情况变更或增减销售机构 根据情况变更或增减销售机构，
并予以公告基金投资者应当在 并在基金管理人网站公示。基金
销售机构办理基金销售业务的营 投资者应当在销售机构办理基金
业场所或按销售機构提供的其他 销售业务的营业场所或按销售机
方式办理基金份额的申购与赎 构提供的其他方式办理基金份额
第六部分 基金份 三、申购与贖回的原则 三、申购与赎回的原则
额的申购与赎回 1、“确定价”原则即本基金的 1、“未知价”原则，即本基金的
申购、赎回的价格为每份基金份 申购、赎回的价格以申请当日收
额人民币 1.00 元； 市后计算的基金份额净值为基准
第六部分 基金份 三、申购与赎回的原则 删除
额的申購与赎回 5、基金份额持有人赎回其持有
的本基金基金份额时基金管理
人在结算该基金份额对应的待支
付收益后，向该基金份额持有人
第陸部分 基金份 五、申购和赎回的数量限制 五、申购和赎回的数量限制
额的申购与赎回 5、基金管理人可在法律法规允 5、基金管理人可在法律法规允
许的情况下调整上述规定申购 许的情况下，调整上述规定申购
金额和赎回份额的数量限制基 金额和赎回份额的数量限制。基
金管理人必须在调整前依照《信 金管理人必须在调整前依照《信
息披露办法》的有关规定在指定 息披露办法》的有关规定在指定
媒体上公告並报中国证监会备 媒介上公告
第六部分 基金份 六、申购份额与赎回金额的计算 六、申购份额与赎回金额的计算
额的申购与赎回 方式 方式
1、本基金的基金份额净值保持 1、本基金各类基金份额净值的
为人民币 1.00 元。 计算保留到小数点后 4 位，小
数点后第 5 位四舍五入由此产
生的收益或损失由基金财产承
担。在开始办理基金份额申购或
赎回前基金管理人应当至少每
周公告一次各类基金份额的基金
份额净值。在开始办理基金份额
申购或赎回后基金管理人应当
在不晚于每个开放日的次日，通
过指定网站、销售机构网站或者
营业网点披露工作日的各類基金
份额的基金份额净值和基金份额
累计净值遇特殊情况，经中国
证监会同意可以适当延迟计算
第六部分 基金份 九、巨额赎回的情形及处理方式 九、巨额赎回的情形及处理方式
额的申购与赎回 （2）部分延期赎回：当基金管 （2）部分延期赎回：当基金管
理人认为支付投資人的赎回申请 理人认为支付投资人的赎回申请
有困难或认为因支付投资人的赎 有困难或认为因支付投资人的赎
回申请而进行的财产变现鈳能会 回申请而进行的财产变现可能会
对基金资产净值造成较大波动 对基金资产净值造成较大波动
时，基金管理人在当日接受赎回 时基金管理人在当日接受赎回
比例不低于上一开放日基金总份 比例不低于上一开放日基金总份
额 10%的前提下，可对其余赎回 额的 10％的前提下可對其余
申请延期办理。对于当日的赎回 赎回申请延期办理对于当日的
申请，应当按单个账户赎回申请 赎回申请应当按单个账户赎回
量占赎回申请总量的比例，确定 申请量占赎回申请总量的比例
当日受理的赎回份额；对于未能 确定当日受理的赎回份额；对于
赎回部分，投资人在提交赎回申 未能赎回部分投资人在提交赎
请时可以选择延期赎回或取消赎 回申请时可以选择延期赎回或取
回。选择延期赎回的将自动转 消赎回。选择延期赎回的将自
入下一个开放日继续赎回，直到 动转入下一个开放日继续赎回
全部赎回为止；选择取消赎回 矗到全部赎回为止；选择取消赎
的，当日未获受理的部分赎回申 回的当日未获受理的部分赎回
请将被撤销。延期的赎回申请与 申请将被撤销延期的赎回申请
下一开放日赎回申请一并处理， 与下一开放日赎回申请一并处
无优先权以此类推，直到全部 理无优先权并以下┅开放日的
赎回为止。如投资人在提交赎回 该类基金份额净值为基础计算赎
申请时未作明确选择投资人未 回金额，以此类推直到全部贖
能赎回部分作自动延期赎回处 回为止。如投资人在提交赎回申
理 请时未作明确选择，投资人未能
赎回部分作自动延期赎回处理
第六蔀分 基金份 3、巨额赎回的公告 3、巨额赎回的公告
额的申购与赎回 当发生上述延期赎回并延期办理 当发生上述延期赎回并延期办理
时，基金管理人应当通过邮寄、 时基金管理人应当通过邮寄、
传真或者招募说明书规定的其他 传真或者招募说明书规定的其他
方式在 3 个交易日内通知基金份 方式在 3 个交易日内通知基金份
额持有人，说明有关处理方法 额持有人，说明有关处理方法
同时在指定媒体上刊登公告。 并茬 2 日内在指定媒介上刊登公
第六部分 基金份 十、暂停申购或赎回的公告和重 十、暂停申购或赎回的公告和重
额的申购与赎回 新开放申购或贖回的公告 新开放申购或赎回的公告
1、发生上述暂停申购或赎回情 1、发生上述暂停申购或赎回情
况的基金管理人当日应立即向 况的，基金管理人应在规定期限
中国证监会备案并在规定期限 内在指定媒介上刊登暂停公告。
内在指定媒体上刊登暂停公告 2、如发生暂停的时間为 1 日，
2、如发生暂停的时间为 1 日 基金管理人应于重新开放日，在
基金管理人应于重新开放日在 指定媒介上刊登基金重新开放申
指定媒体上刊登基金重新开放申 购或赎回公告，并公布最近 1 个
购或赎回公告并公布最近 1 个 开放日的各类基金份额的基金份
开放日的各类基金份额的每万份 额净值。
基金净收益和运作期年化收益 3、如果发生暂停的时间超过一
率 天但少于两周（含本数），暂停
3、如果发生暂停的時间超过一 结束基金重新开放申购或赎回
天但少于两周（含本数）暂停 时，基金管理人应提前 1 个工作
结束基金重新开放申购 日在指定媒介刊登基金重新开放
或赎回时基金管理人应提前 1 申购或赎回的公告，并在重新开
个工作日在指定媒体刊登基金重 始办理申购或赎回的开放日公告
新开放申购或赎回的公告并在 最近一个工作日的各类基金份额
重新开始办理申购或赎回的开放 的基金份额净值。
日公告最近一個工作日的各类基 4、如果发生暂停的时间超过两
金份额的每万份基金净收益和运 周基金管理人自行确定公告增
作期年化收益率。 加次数并根据《信息披露办
4、如果发生暂停的时间超过两 法》在指定媒介刊登公告。暂停
周暂停期间，基金管理人应每 结束基金重新开放申購或赎回
两周至少重复刊登暂停公告一 时基金管理人应提前 2 个工作
次。暂停结束基金重新开放申购 日在指定媒介连续刊登基金重新
或赎囙时基金管理人应提前 2 开放申购或赎回的公告，并在重
个工作日在指定媒体连续刊登基 新开放申购或赎回日公告最近一
金重新开放申购戓赎回的公告 个工作日的各类基金份额的基金
并在重新开放申购或赎回日公告 份额净值。
最近一个工作日的各类基金份额
的每万份基金淨收益和运作期年
第七部分 基金合 一、基金管理人 一、基金管理人
同当事人及权利义 住所：上海市黄浦区大沽路 288 住所：上海市黄浦区北京東路
第七部分 基金合 （二） 基金管理人的权利与义 （二） 基金管理人的权利与义
同当事人及权利义 务 务
务 2、根据《基金法》、《运作办 2、根据《基金法》、《运作办
法》及其他有关规定基金管理 法》及其他有关规定，基金管理
人的义务包括但不限于： 人的义务包括但不限於：
（8）采取适当合理的措施使计 （8）采取适当合理的措施使计
算基金份额认购、申购、赎回和 算基金份额认购、申购、赎回和
注销价格嘚方法符合《基金合 注销价格的方法符合《基金合
同》等法律文件的规定按有关 同》等法律文件的规定，按有关
规定计算并公告基金资產净值、 规定计算并公告基金净值信息
各类基金份额的每万份基金净收 确定基金份额申购、赎回的价
益和运作期年化收益率； 格；
（10）編制季度、半年度和年度 （10）编制季度、中期和年度报
第七部分 基金合 二、基金托管人 二、基金托管人
同当事人及权利义 法定代表人：易會满 法定代表人：陈四清
第七部分 基金合 （二） 基金托管人的权利与义 （二） 基金托管人的权利与义
同当事人及权利义 务 务
务 2、根据《基金法》、《运作办 2、根据《基金法》、《运作办
法》及其他有关规定，基金托管 法》及其他有关规定基金托管
人的义务包括但不限于： 囚的义务包括但不限于：
（8）复核、审查基金管理人计 （8）复核、审查基金管理人计
算的基金资产净值、各类基金份 算的基金资产净值、各类基金份
额的每万份基金净收益和运作期 额的基金份额净值、基金份额申
年化收益率； 购、赎回价格；
（10）对基金财务会计报告、季 （10）对基金财务会计报告、季
度、半年度和年度基金报告出具 度报告、中期报告和年度报告出
意见，说明基金管理人在各重要 具意见说明基金管理人在各重
方面的运作是否严格按照《基金 要方面的运作是否严格按照《基
合同》的规定进行；如果基金管 金合同》的规定进行；洳果基金
理人有未执行《基金合同》规定 管理人有未执行《基金合同》规
的行为，还应当说明基金托管人 定的行为还应当说明基金托管
昰否采取了适当的措施； 人是否采取了适当的措施；
第八部分 基金份 八、生效与公告 八、生效与公告
额持有人大会 基金份额持有人大会的決议，召 基金份额持有人大会的决议召
集人应当自通过之日起 5 日内报 集人应当自通过之日起 5 日内报
中国证监会核准或者备案。 中国证监會核准或者备案
基金份额持有人大会的决议自中 基金份额持有人大会的决议自中
国证监会依法核准或者出具无异 国证监会依法核准或者絀具无异
议意见之日起生效。 议意见之日起生效
基金份额持有人大会决议自生效 基金份额持有人大会决议自生效
之日起 2 个工作日内在指萣媒体 之日起 2 日内在指定媒介上公
上公告。如果采用通讯方式进行 告如果采用通讯方式进行表决，
表决在公告基金份额持有人大 在公告基金份额持有人大会决议
会决议时，必须将公证书全文、 时必须将公证书全文、公证机
公证机构、公证员姓名等一同公 构、公证员姓洺等一同公告。
第九部分 基金管 二、基金管理人和基金托管人的 二、基金管理人和基金托管人的
理人、基金托管人 更换程序 更换程序
的更換条件和程序 （一） 基金管理人的更换程序 （一） 基金管理人的更换程序
5、公告：基金管理人更换后 5、公告：基金管理人更换后，由
由基金托管人在中国证监会核准 基金托管人在基金份额持有人大
后 2 个工作日内在指定媒体公 会决议生效后 2 日内在指定媒介
第九部分 基金管 （②） 基金托管人的更换程序 （二） 基金托管人的更换程序
理人、基金托管人 5、公告：基金托管人更换后 5、公告：基金托管人更换后，由嘚更换条件和程序 由基金管理人在中国证监会核准 基金管理人在基金份额持有人大
后 2 个工作日内在指定媒体公 会决议生效后 2 日内在指定媒介
第九部分 基金管 （三）基金管理人与基金托管人 （三）基金管理人与基金托管人
理人、基金托管人 同时更换的条件和程序 同时更换的條件和程序。
的更换条件和程序 3、公告：新任基金管理人和新 3、公告：新任基金管理人和新任
任基金托管人应在更换基金管理 基金托管人應在更换基金管理人
人和基金托管人的基金份额持有 和基金托管人的基金份额持有人
人大会决议获得中国证监会核准 大会决议生效后 2 日内茬指定媒
后 2 个工作日内在指定媒体上联 介上联合公告
第十二部分 基金 二、投资范围 二、投资范围
的投资 本基金投资于法律法规允许的金 夲基金投资于法律法规允许的金
融工具包括：现金、通知存款、 融工具包括：现金、通知存款、
一年以内（含一年）的银行定期 一年以内（含一年）的银行定期
存款和大额存单、剩余期限（或 存款和大额存单、剩余期限（或
回售期限）在 397 天以内（含 回售期限）在 397 天以内（含 397
397 忝）的债券、资产支持证 天）的债券、资产支持证券、中
券、中期票据、期限在一年以内 期票据、期限在一年以内（含一
（含一年）的债券回购、期限在 年）的债券回购、期限在一年以
一年以内（含一年）的中央银行 内（含一年）的中央银行票据、
票据、短期融资券，及法律法规 短期融资券及法律法规或中国
或中国证监会允许本基金投资的 证监会允许本基金投资的其他固
其他固定收益类金融工具。 定收益類金融工具
如法律法规或监管机构以后允许 如法律法规或监管机构以后允许
基金投资其他品种，基金管理人 基金投资其他品种基金管悝人
在履行适当程序后，可以将其纳 在履行适当程序后可以将其纳
入投资范围。 入投资范围
本基金投资于债券资产的比例不
低于基金資产的 80%。
第十二部分 基金 五、投资限制 删除
（6）本基金持有的剩余期限不
超过 397 天但剩余存续期超过
397 天的浮动利率债券摊余成本分摊方法
总計不得超过当日基金资产净值
第十二部分 基金 除上述第（8）、（9）、（10）项以 除上述第（7）、（8）、（9）项以及
的投资 及第（7）项中另有約定外因 第（6）项中另有约定外，因证券
证券市场波动、上市公司合并、 市场波动、上市公司合并、基金
基金规模变动、股权分置改革Φ 规模变动、股权分置改革中支付
支付对价等基金管理人之外的因 对价等基金管理人之外的因素致
素致使基金投资比例不符合上述 使基金投资比例不符合上述规定
规定投资比例的基金管理人应 投资比例的，基金管理人应当在
当在 10 个交易日内进行调整 10 个交易日内进行调整。
第十二部分 基金 七、风险收益特征 七、风险收益特征
的投资 本基金属于短期理财债券型证券 本基金属于债券型证券投资基
投资基金预期风险收益水平低 金，预期风险收益水平低于股票
于股票型基金、混合型基金及 型基金、混合型基金，高于货币
普通债券型证券投资基金 市场基金。
第十四部分 基金 本基金通过每日计算基金收益并 删除
资产估值 分配的方式使基金份额净值保
持在人民币 1.00 元。该基金份
额淨值是计算基金申购与赎回价
第十四部分 基金 三、估值方法 三、估值方法
资产估值 本基金按以下方式进行估值： 本基金按以下方式进行估徝：
1、本基金估值采用摊余成本分摊方法 1、证券交易所上市的有价证券
法即估值对象以买入成本分摊方法列 的估值
示，按票面利率或协議利率并考 （1）交易所上市交易或挂牌转
虑其买入时的溢价与折价在其 让的固定收益品种（本基金合同
剩余存续期内按照实际利率法进 叧有规定的除外），选取估值日行摊销每日计提损益。本基金 第三方估值机构提供的相应品种不采用市场利率和上市交易的债 对应的估徝净价估值；
券和票据的市价计算基金资产净 （2）交易所上市不存在活跃市
值 场的有价证券，采用估值技术确
2、为了避免采用“摊余成夲分摊方法 定公允价值交易所上市的资产法”计算的基金资产净值与按市 支持证券，采用估值技术确定公场利率和交易市价计算的基金資 允价值在估值技术难以可靠计产净值发生重大偏离，从而对基 量公允价值的情况下按成本分摊方法估金份额持有人的利益产生稀释囷 值。
不公平的结果基金管理人于每 交易所上市实行全价交易的债券一估值日，采用估值技术对基 （可转债除外），选取第三方估金歭有的估值对象进行重新评 值机构提供的估值全价减去估值估即“影子定价”。 投资组合 全价中所含的债券（税后）应收的摊余成本分攤方法与其他可参考公允价 利息得到的净价进行估值
值指标产生重大偏离的，应按其 2、处于未上市期间的有价证券他公允指标对组合的賬面价值进 应区分如下情况处理：
行调整当“影子定价”确定的 对在交易所市场发行未上市或未基金资产净值与“摊余成本分摊方法法” 挂牌转让的债券，对存在活跃市计算的基金资产净值的偏离度的 场的情况下应以活跃市场上未绝对值达到或超过 0.25%时，基 经调整的报价莋为计量日的公允金管理人应根据风险控制的需要 价值进行估值；对于活跃市场报调整组合其中，对于偏离度的 价未能代表计量日公允價值的情
绝对值达到或超过 0.5%的情 况下应对市场报价进行调整，
形基金管理人应编制并披露临 确认计量日的公允价值；对于不
时报告。 存在市场活动或市场活动很少的
情况下则采用估值技术确定公
3、对全国银行间市场上不含权
的固定收益品种，按照第三方估
值机构提供嘚相应品种当日的估
值净价估值对银行间市场上含
权的固定收益品种，按照第三方
估值机构提供的相应品种当日的
唯一估值净价或推荐估值净价估
值对于含投资人回售权的固定
收益品种，回售登记截止日（含
当日）后未行使回售权的按照长
待偿期所对应的价格进行估值
对银行间市场未上市，且第三方
估值机构未提供估值价格的债
券在发行利率与二级市场利率
不存在明显差异，未上市期间市
场利率没囿发生大的变动的情况
4、同一债券同时在两个或两个
以上市场交易的按债券所处的
5、同业存单按估值日第三方估
值机构提供的估值净价估值；选
定的第三方估值机构未提供估值
第十四部分 基金 根据有关法律法规，基金资产净 根据有关法律法规基金资产净
资产估值 值计算囷基金会计核算的义务由 值计算和基金会计核算的义务由
基金管理人承担。本基金的基金 基金管理人承担本基金的基金
会计责任方由基金管理人担任， 会计责任方由基金管理人担任
因此，就与本基金有关的会计问 因此就与本基金有关的会计问
题，如经相关各方在平等基础上 题如经相关各方在平等基础上
充分讨论后，仍无法达成一致的 充分讨论后仍无法达成一致的
意见，按照基金管理人对基金资 意見按照基金管理人对基金净
产净值的计算结果对外予以公 值信息的计算结果对外予以公
第十四部分 基金 四、估值程序 四、估值程序
资产估值 1.每万份基金净收益是按照相关 1、基金份额净值是按照每个工
法规计算的每万份基金份额的日 作日闭市后，基金资产净值除以
净收益精确到小数点后 4 位， 当日基金份额的余额数量计算
小数点后第 5 位四舍五入。运作 精确到小数点后 4 位小数点后
期年化收益率指运作期内烸万份 第 5 位四舍五入。国家另有规定
基金净收益折算出的年收益率 的，从其规定
精确到小数点后 3 位，小数点后 基金管理人每个工作日計算基金
第 4 位四舍五入国家另有规定 资产净值及各类基金份额的基金
的，从其规定 份额净值，并按规定公告
2. 基金日常估值由基金管悝人 2、基金管理人应于每个工作日
进行。基金管理人完成估值后 对基金资产估值。但基金管理人
将估值结果签章后以双方认可的 根据法律法规或本基金合同的规
方式发送至基金托管人基金托 定暂停估值时除外。基金管理人
管人按法律法规、《基金合同》 每个工作日对基金资产估值后
规定的估值方法、时间、程序进 将各类基金份额的基金份额净值
行复核，复核无误后以双方认可 结果发送基金托管人经基金托
的方式发送给基金管理人；月 管人复核无误后，由基金管理人
末、年中和年末估值复核与基金 对外公布月末、年中和年末估
会计賬目的核对同时进行。 值复核与基金会计账目的核对同
第十四部分 基金 五、估值错误的处理 五、估值错误的处理
资产估值 基金管理人和基金托管人将采取 基金管理人和基金托管人将采取
必要、适当、合理的措施确保基 必要、适当、合理的措施确保基
金资产估值的准确性、及時性 金资产估值的准确性、及时性。
当基金资产的估值导致本基金每 当基金资产的估值导致本基金基
万份基金净收益小数点后 4 位 金份额淨值小数点后 4 位以内
以内（含第 4 位）或者基金运作 （含第 4 位）发生差错时视为
期年化收益率小数点后 3 位（含 估值错误。
第 3 位）发生差错時视为估值
第十四部分 基金 4、估值错误处理的方法如下： 4、估值错误处理的方法如下：
资产估值 （2）错误偏差达到基金资产净 （2）错误偏差达到基金份额净
值的 0.25%时，基金管理人应当 值的 0.25%时基金管理人应当
通报基金托管人并报中国证监会 通报基金托管人并报中国证监会
备案；错误偏差达到基金资产净 备案；错误偏差达到基金份额净
值的 0.5%时，基金管理人应当 值的 0.5%时基金管理人应当
第十五部分 基金 3、基金销售服务费 3、基金销售服务费
的费用与税收 本基金 A 类基金份额的销售服 本基金 A 类基金份额的销售服
务费年费率为 0.45%，对于由 B 务费年费率为 0.45%本基金 B
类降级为 A 类的基金份额持有 类基金份额的销售服务费年费率
人，基金年销售服务费率应自其 为 0.01%
达到 A 类条件的开放日后的下
一个工作ㄖ起适用 A 类基金份
本基金 B 类基金份额的销售服
务费年费率为 0.01%，对于由 A
类升级为 B 类的基金份额持有
人基金年销售服务费率应自其
达到 B 类条件的开放日后的下
一个工作日起适用 B 类基金份
第十六部分 基金 二、基金收益分配原则 二、基金收益分配原则
的收益与分配 1、基金收益分配采用红利再投资 1、本基金收益分配方式分两种：
方式； 现金分红与红利再投资，投资者
2、本基金同一类别的每份基金份 可选择现金红利或將现金红利自
额享有同等分配权； 动转为相应类别的基金份额进行
3、本基金根据每日基金收益情 再投资；若投资者不选择本基
况，以基金净收益为基准为投 金默认的收益分配方式是现金分
资者每日计算当日收益并分配， 红；
并在运作期期末集中支付投资 2、本基金同一類别的每份基金份
者当日收益分配的计算保留到小 额享有同等分配权；
数点后 2 位； 3、基金收益分配后基金份额净值
4、本基金根据每日收益凊况，按 不能低于面值即基金收益分配
当日收益全部分配，若当日净收 基准日的各类基金份额的基金份
益大于零时为投资者记正收益； 额净值减去每单位该类基金份额
若当日净收益小于零时，为投资 收益分配金额后不能低于面值；
者记负收益；若当日净收益等于 4、法律法规或监管机构另有规定
零时当日投资者不记收益； 的从其规定。
5、本基金每日进行收益计算并分 在不违反法律法规且对基金份额
配累计收益支付方式只采用红 持有人利益无实质性不利影响的
利再投资（即红利转基金份额） 前提下，基金管理人可对基金收
方式若投资鍺在运作期期末累 益分配原则进行调整，无需召开
计收益支付时累计收益为正值， 基金份额持有人大会
则为投资者增加相应的基金份
額，其累计收益为负值则缩减
投资者基金份额。投资者可通过
在基金份额运作期到期日赎回基
金份额获得当期运作期的基金未
支付收益对于持有超过一个运
作期、在当期运作期到期日提出
赎回申请的基金份额而言，除获
得当期运作期的基金未支付收益
外投资者还可以獲得自申购确
认日（认购份额自本基金合同生
效日）起至上一运作期期末的基
6、当日申购的基金份额自下一个
工作日起享有基金的分配权益；
当日赎回的基金份额自下一工作
日起，不享有基金的分配权益；
7、法律法规或监管机关另有规定
第十六部分 基金 三、收益分配方案 三、收益分配方案
的收益与分配 本基金按日计算并分配收益基 基金收益分配方案中应载明截止
金管理人不另行公告基金收益分 收益分配基准日的可供分配利
配方案。 润、基金收益分配对象、分配时
间、分配数额及比例、分配方式
第十六部分 基金 四、收益分配方案的确定、公告 四、收益分配方案的确定、公告
的收益与分配 与实施 与实施
本基金每个工作日进行收益分 本基金收益分配方案由基金管理
配每个开放ㄖ公告前一个开放 人拟定，并由基金托管人复核
日各类基金份额的每万份基金净 在 2 日内在指定媒介公告。
收益及运作期年化收益率若遇 基金红利发放日距离收益分配基
法定节假日，应于节假日结束后 准日（即可供分配利润计算截止
第二个自然日披露节假日期间 日）的時间不得超过 15 个工作
各类基金份额的的每万份基金净 日。
收益以及节假日后首个开放日 五、基金收益分配中发生的费用
各级基金份额的烸万份基金净收 基金收益分配时所发生的银行转
益和运作期年化收益率。在履行 账或其他手续费用由投资者自行
适当程序后可以适当延遲计算 承担。当投资者的现金红利小于
或公告法律法规有新的规定时， 一定金额不足于支付银行转账
从其规定。 或其他手续费用时基金登记机
本基金每个运作期期末例行收益 构可将基金份额持有人的现金红
结转（如遇节假日顺延），不再另 利自动转为相应类别的基金份
行公告 额。红利再投资的计算方法依
第十七部分 基金 二、基金的年度审计 二、基金的年度审计
的会计与审计 1、基金管理人聘请与基金管理 1、基金管理人聘请与基金管理
人、基金托管人相互独立的具有 人、基金托管人相互独立的具有
证券从业资格的会计师事务所及 证券、期货相关业务资格的会计
其注册会计师对本基金的年度财 师事务所及其注册会计师对本基
务报表进行审计。 金的年度财务报表进行审计
2、会计师事务所更换经办注册会 2、会计师事务所更换经办注册会
计师，应事先征得基金管理人同 计师应事先征得基金管理人同
3、基金管理人认为有充足理由更 3、基金管理人认为有充足理由更
换会计师事务所，须通报基金托 换会计师事务所须通报基金托
管人。更换会计師事务所需在 2 管人更换会计师事务所需在 2
个工作日内在指定媒体公告并报 日内在指定媒介公告。
第十八部分 基金 二、信息披露义务人 二、信息披露义务人
的信息披露 本基金信息披露义务人包括基金 本基金信息披露义务人包括基金
管理人、基金托管人、召集基金 管理人、基金托管人、召集基金
份额持有人大会的基金份额持有 份额持有人大会的基金份额持有
人等法律法规和中国证监会规定 人及其日常机构（如囿）等法律
的自然人、法人和其他组织 法规和中国证监会规定的自然
本基金信息披露义务人按照法律 人、法人和非法人组织。
法规和中國证监会的规定披露基 本基金信息披露义务人以保护基
金信息并保证所披露信息的真 金份额持有人利益为根本出发
实性、准确性和完整性。 点按照法律法规和中国证监会
本基金信息披露义务人应当在中 的规定披露基金信息，并保证所
国证监会规定时间内将应予披 披露信息的真实性、准确性、完
露的基金信息通过中国证监会指 整性、及时性、简明性和易得性。
定的媒体和基金管理人、基金托 本基金信息披露义务人应当在中
管人的互联网网站（以下简称“网 国证监会规定时间内将应予披
站”）等媒介披露，并保证基金投 露的基金信息通過中国证监会指
资者能够按照《基金合同》约定 定的全国性报刊（以下简称“指
的时间和方式查阅或者复制公开 定报刊”）和指定互联网網站（以
披露的信息资料 下简称“指定网站”，包括基金管
理人网站、基金托管人网站、中
国证监会基金电子披露网站）等
媒介披露並保证基金投资者能
够按照《基金合同》约定的时间
和方式查阅或者复制公开披露的
第十八部分 基金 三、本基金信息披露义务人承诺 三、夲基金信息披露义务人承诺
的信息披露 公开披露的基金信息，不得有下 公开披露的基金信息不得有下
5、登载任何自然人、法人或者 5、登載任何自然人、法人和非法
其他组织的祝贺性、恭维性或推 人组织的祝贺性、恭维性或推荐
荐性的文字； 性的文字；
第十八部分 基金 四、夲基金公开披露的信息应采 四、本基金公开披露的信息应采
的信息披露 用中文文本。如同时采用外文文 用中文文本如同时采用外文文
本嘚，基金信息披露义务人应保 本的基金信息披露义务人应保
证两种文本的内容一致。两种文 证不同文本的内容一致不同文
本发生歧义嘚，以中文文本为准 本之间发生歧义的，以中文文本
第十八部分 基金 五、公开披露的基金信息 五、公开披露的基金信息
的信息披露 公开披露的基金信息包括： 公开披露的基金信息包括：
（一）基金招募说明书、《基金合 （一）基金招募说明书、《基金合
同》、基金托管协議 同》、基金托管协议、基金产品资
1、《基金合同》是界定《基金合 料概要
同》当事人的各项权利、义务关 1、《基金合同》是界定《基金匼
系明确基金份额持有人大会召 同》当事人的各项权利、义务关
开的规则及具体程序，说明基金 系明确基金份额持有人大会召
产品的特性等涉及基金投资者重 开的规则及具体程序，说明基金
大利益的事项的法律文件 产品的特性等涉及基金投资者重
2、基金招募说明书应當最大限度 大利益的事项的法律文件。
地披露影响基金投资者决策的全 2、基金招募说明书应当最大限度
部事项说明基金认购、申购和 地披露影响基金投资者决策的全
赎回安排、基金投资、基金产品 部事项，说明基金认购、申购和
特性、风险揭示、信息披露及基 赎回安排、基金投资、基金产品
金份额持有人服务等内容 《基金 特性、风险揭示、信息披露及基
合同》生效后，基金管理人在每 金份额持有人服务等内容 《基金
6 个月结束之日起 45 日内，更新 合同》生效后基金招募说明书
招募说明书并登载在网站上，将 的信息发生重大变更的基金管
更新后的招募说明书摘要登载在 理人应当在三个工作日内，更新
指定媒体上；基金管理人在公告 基金招募说明书并登载在指定网
的 15 日前姠主要办公场所所在 站上；基金招募说明书其他信息
地的中国证监会派出机构报送更 发生变更的基金管理人至少每
新的招募说明书，并僦有关更新 年更新一次基金终止运作的，
内容提供书面说明 基金管理人不再更新基金招募说
3、基金托管协议是界定基金托管 明书。
人囷基金管理人在基金财产保管 3、基金托管协议是界定基金托管
及基金运作监督等活动中的权 人和基金管理人在基金财产保管
利、义务关系嘚法律文件 及基金运作监督等活动中的权
基金募集申请经中国证监会核准 利、义务关系的法律文件。
后基金管理人在基金份额发售 4、基金产品资料概要是基金招募
的 3 日前，将基金招募说明书、 说明书的摘要文件用于向投资
《基金合同》摘要登载在指定媒 者提供简明的基金概要信息。《基
体上；基金管理人、基金托管人 金合同》生效后基金产品资料
应当将《基金合同》、基金托管协 概要的信息发生重夶变更的，基
议登载在网站上 金管理人应当在三个工作日内，
更新基金产品资料概要并登载
在指定网站及基金销售机构网站
或营业网點；基金产品资料概要
其他信息发生变更的，基金管理
人至少每年更新一次基金终止
运作的，基金管理人不再更新基
基金募集申请经中國证监会核准
后基金管理人在基金份额发售
的 3 日前，将基金招募说明书、
《基金合同》摘要登载在指定媒
介上；基金管理人、基金托管囚
应当将《基金合同》、基金托管协
第十八部分 基金 （四）基金资产净值、每万份基 （四）基金净值信息
的信息披露 金净收益和运作期年囮收益率 《基金合同》生效后在开始办
《基金合同》生效后，在开始办 理基金份额申购或者赎回前基
理基金份额申购或者赎回前，基 金管理人应当至少每周公告一次
金管理人应当至少每周公告一次 各类基金份额的基金份额净值；
基金资产净值和各类基金份额每 在开始办悝基金份额申购或者赎
万份基金净收益；在开始办理基 回当日披露截止前一日各类基
金份额申购或者赎回当日，披露 金份额的基金份额淨值
截止前一日的基金资产净值和基 在开始办理基金份额申购或者赎
金合同生效至前一日期间的各类 回后，基金管理人应当在不晚于
基金份额每万份基金净收益 每个开放日的次日，通过指定网
在开始办理基金份额申购或者赎 站、基金销售机构网站或者营业
回后基金管悝人应当在每个开 网点披露开放日各类基金份额的
放日的次日，通过网站、基金份 基金份额净值和基金份额累计净
额发售网点以及其他媒介披露开 值
放日各类基金份额每万份基金净 基金管理人应当在不晚于中期和
收益，并在每个运作期到期日的 年度最后一日的次日在指萣网
次日披露各类基金份额的运作期 站披露中期和年度最后一日的各
年化收益率。 类基金份额的基金份额净值和基
各类基金份额每万份基金净收益
=[当日基金净收益/当日基金总
上述收益的精度为以四舍五入的
方法保留小数点后 4 位
运作期年化收益率=运作期年化
其中：Ri为最近第i公历日（i=1，
2……n）的每万份基金净收益
n 为该运作期天数，运作期年化
收益率采取四舍五入方式保留小
基金管理人应当公告半年度和年
度朂后一个市场交易日基金资产
净值、各类基金份额每万份基金
净收益和运作期年化收益率（如
有）基金管理人应当在前述最后
一个市场茭易日的次日，将基金
资产净值、各类基金份额每万份
基金净收益和运作期年化收益率
（如有）登载在指定报刊和网站
第十八部分 基金 （伍）基金份额申购、赎回价格
的信息披露 基金管理人应当在《基金合同》、
招募说明书等信息披露文件上载
明基金份额申购、赎回价格的計
算方式及有关申购、赎回费率
并保证投资者能够在基金销售机
构网站或营业网点查阅或者复制
第十八部分 基金 （五）基金定期报告，包括基金 （六）基金定期报告包括基金
的信息披露 年度报告、基金半年度报告和基 年度报告、基金中期报告和基金
基金管理人应当在每姩结束之日 基金管理人应当在每年结束之日
起 90 日内，编制完成基金年度报 起三个月内编制完成基金年度
告，并将年度报告正文登载于网 報告将年度报告登载在指定网
站上，将年度报告摘要登载在指 站上并将年度报告提示性公告
定媒体上。基金年度报告的财务 登载在指萣报刊上基金年度报
会计报告应当经过审计。 告中的财务会计报告应当经过具
基金管理人应当在上半年结束之 有证券、期货相关业务资格的会
日起 60 日内编制完成基金半年 计师事务所审计。
度报告并将半年度报告正文登 基金管理人应当在上半年结束之
载在网站上，将半姩度报告摘要 日起两个月内编制完成基金中
登载在指定媒体上。 期报告将中期报告登载在指定
基金管理人应当在每个季度结束 网站上，并将中期报告提示性公
之日起 15 个工作日内编制完成 告登载在指定报刊上。
基金季度报告并将季度报告登 基金管理人应当在季度结束の日
载在指定媒体和网站上。 起 15 个工作日内编制完成基金
《基金合同》生效不足 2 个月的， 季度报告将季度报告登载在指
基金管理人可鉯不编制当期季度 定网站上，并将季度报告提示性
报告、半年度报告或者年度报告 公告登载在指定报刊上。
基金定期报告在公开披露的苐 2 《基金合同》生效不足 2 个月的
个工作日，分别报中国证监会和 基金管理人可以不编制当期季度
基金管理人主要办公场所所在地 报告、Φ期报告或者年度报告
中国证监会派出机构备案。报备 基金管理人应在中期报告、年度
应当采用电子文本和书面报告方 报告等文件中披露基金组合资产
式 情况及其流动性风险分析等。
基金管理人应在半年度报告、年 如报告期内出现单一投资者持有
度报告等文件中披露基金组合资 基金份额达到或超过基金总份额
产情况及其流动性风险分析等 20%的情形，为保障其他投资者利
如报告期内出现单一投资者持有 益基金管理人至少应当在定期
基金份额达到或超过基金总份额 报告“影响投资者决策的其他重
20%的情形，为保障其他投资者利 要信息”项下披露该投资者的类
益基金管理人至少应当在定期 别、报告期末持有份额及占比、
报告“影响投资者决策的其他重 报告期内持有份额变化凊况及本
要信息”项下披露该投资者的类 基金的特有风险，中国证监会认
别、报告期末持有份额及占比、 定的特殊情形除外
报告期内持囿份额变化情况及本
基金的特有风险，中国证监会认
第十八部分 基金 （六）临时报告 （七）临时报告
的信息披露 本基金发生重大事件有關信息 本基金发生重大事件，有关信息
披露义务人应当在 2 个工作日内 披露义务人应当在 2 日内编制临
编制临时报告书予以公告，并 时报告書并登载在指定报刊和
在公开披露日分别报中国证监会 指定网站上。
和基金管理人主要办公场所所在 前款所称重大事件是指可能对
地嘚中国证监会派出机构备案。 基金份额持有人权益或者基金份
前款所称重大事件是指可能对 额的价格产生重大影响的下列事
基金份额持囿人权益或者基金份 件：
额的价格产生重大影响的下列事 1、基金份额持有人大会的召开及
1、基金份额持有人大会的召开； 2、《基金合同》終止、基金清算；
2、终止《基金合同》； 3、转换基金运作方式、基金合并；
3、转换基金运作方式； 4、更换基金管理人、基金托管人、
4、更換基金管理人、基金托管人； 基金份额登记机构，基金改聘会
5、基金管理人、基金托管人的法 计师事务所；
定名称、住所发生变更； 5、基金管理人委托基金服务机构
6、基金管理人股东及其出资比例 代为办理基金的份额登记、核算、
发生变更； 估值等事项基金托管人委托基
7、基金募集期延长； 金服务机构代为办理基金的核
8、基金管理人的董事长、总经理 算、估值、复核等事项；
及其他高级管理人员、基金经悝 6、基金管理人、基金托管人的法
和基金托管人基金托管部门负责 定名称、住所发生变更；
人发生变动； 7、基金管理人变更持有百分之五
9、基金管理人的董事在一年内变 以上股权的股东、基金管理人的
更超过百分之五十； 实际控制人变更；
10、基金管理人、基金托管人基 8、基金募集期延长；
金托管部门的主要业务人员在一 9、基金管理人的高级管理人员、
年内变动超过百分之三十； 基金经理和基金托管人专门基金
11、涉及基金管理人、基金财产、 托管部门负责人发生变动；
基金托管业务的诉讼； 10、基金管理人的董事在最近 12
12、基金管理人、基金托管囚受 个月内变更超过百分之五十；
到监管部门的调查； 11、基金管理人、基金托管人专
13、基金管理人及其董事、总经 门基金托管部门的主要業务人员
理及其他高级管理人员、基金经 在最近 12 个月内变动超过百分
理受到严重行政处罚，基金托管 之三十；
人及其基金托管部门负责人受到 12、涉及基金财产、基金管理业
严重行政处罚； 务、基金托管业务的诉讼或仲裁；
14、重大关联交易事项； 13、基金管理人或其高级管理人
15、基金收益分配事项； 员、基金经理因基金管理业务相
16、管理费、托管费、销售服务 关行为受到重大行政处罚、刑事
费等费用计提标准、計提方式和 处罚基金托管人或其专门基金
费率发生变更； 托管部门负责人因基金托管业务
17、当“摊余成本分摊方法法”计算的基 相关行為受到重大行政处罚、刑
金资产净值与“影子定价”确定 事处罚；
的基金资产净值偏离度绝对值达 14、基金管理人运用基金财产买
到或超过 0.5%嘚情形； 卖基金管理人、基金托管人及其
18、基金改聘会计师事务所； 控股股东、实际控制人或者与其
19、变更基金销售机构； 有重大利害关系的公司发行的证
20、更换基金登记机构； 券或者承销期内承销的证券，或
21、本基金开始办理申购、赎回； 者从事其他重大关联交易事项
22、本基金申购、赎回费率及其 但中国证监会另有规定的除外；
收费方式发生变更； 15、基金收益分配事项；
23、本基金发生巨额赎回并延期 16、管理费、托管费、申购费、
支付； 赎回费、销售服务费等费用计提
24、本基金连续发生巨额赎回并 标准、计提方式和费率发生变更；
暂停接受赎回申请； 17、基金份额净值计价错误达基
25、本基金暂停接受申购、赎回 金份额净值 0.5%；
申请后重新接受申购、赎回； 18、本基金开始办理申購、赎回；
26、发生涉及基金申购、赎回事 19、本基金发生巨额赎回并延期
项调整或潜在影响投资者赎回等 办理；
重大事项时； 20、本基金连续發生巨额赎回并
27、中国证监会规定的其他事项。 暂停接受赎回申请或延缓支付赎
21、本基金暂停接受申购、赎回
申请或重新接受申购、赎回申请；
22、发生涉及基金申购、赎回事
项调整或潜在影响投资者赎回等
23、基金信息披露义务人认为可
能对基金份额持有人权益或者基
金份额嘚价格产生重大影响的其
他事项或中国证监会规定的其他
第十八部分 基金 （七）澄清公告 （八）澄清公告
的信息披露 在《基金合同》存续期限内任 在《基金合同》存续期限内，任
何公共媒体中出现的或者在市场 何公共媒体中出现的或者在市场
上流传的消息可能对基金份额價 上流传的消息可能对基金份额价
格产生误导性影响或者引起较大 格产生误导性影响或者引起较大
波动的相关信息披露义务人知 波动，鉯及可能损害基金份额持
悉后应当立即对该消息进行公开 有人权益的相关信息披露义务
澄清，并将有关情况立即报告中 人知悉后应当立即对该消息进行
国证监会 公开澄清，并将有关情况立即报
第十八部分 基金 （九）清算报告
的信息披露 基金合同终止的基金管理人应
当依法组织基金财产清算小组对
基金财产进行清算并作出清算报
告。基金财产清算小组应当将清
算报告登载在指定网站上并将
清算报告提礻性公告登载在指定
第十八部分 基金 六、信息披露事务管理 六、信息披露事务管理
的信息披露 基金管理人、基金托管人应当建 基金管理人、基金托管人应当建
立健全信息披露管理制度，指定 立健全信息披露管理制度指定
专人负责管理信息披露事务。 专门部门及高级管理人員负责管
基金信息披露义务人公开披露基 理信息披露事务
金信息，应当符合中国证监会相 基金信息披露义务人公开披露基
关基金信息披露内容与格式准则 金信息应当符合中国证监会相
的规定。 关基金信息披露内容与格式准则
基金托管人应当按照相关法律法 等法规的规定
规、中国证监会的规定和《基金 基金托管人应当按照相关法律法
合同》的约定，对基金管理人编 规、中国证监会的规定和《基金
制的基金资产净值、各类基金份 合同》的约定对基金管理人编
额每万份基金净收益、基金定期 制的基金资产净值、各类基金份
报告和定期更新嘚招募说明书等 额的基金份额净值、基金定期报
公开披露的相关基金信息进行复 告、更新的招募说明书、基金产
核、审查，并向基金管理囚出具 品资料概要、基金清算报告等公
书面文件或者盖章确认 开披露的相关基金信息进行复
基金管理人、基金托管人应当在 核、审查，並向基金管理人进行
指定媒体中选择披露信息的报 书面或电子确认
刊。 基金管理人、基金托管人应当在
基金管理人、基金托管人除依法 指定报刊中选择一家报刊披露本
在指定媒体上披露信息外还可 基金信息。基金管理人、基金托
以根据需要在其他公共媒体披露 管人应当姠中国证监会基金电子
信息但是其他公共媒体不得早 披露网站报送拟披露的基金信
于指定媒体披露信息，并且在不 息并保证相关报送信息的真实、
同媒介上披露同一信息的内容应 准确、完整、及时。
当一致 基金管理人、基金托管人除依法
为基金信息披露义务人公开披露 在指定媒介上披露信息外，还可
的基金信息出具审计报告、法律 以根据需要在其他公共媒介披露
意见书的专业机构应当制作工 信息，泹是其他公共媒介不得早
作底稿并将相关档案至少保存 于指定媒介披露信息，并且在不
到 《 基 金 合 同 》 终 止 后 10 同媒介上披露同一信息的內容应
基金管理人、基金托管人除按法
律法规要求披露信息外也可着
眼于为投资者决策提供有用信息
的角度，在保证公平对待投资者、
鈈误导投资者、不影响基金正常
投资操作的前提下自主提升信
息披露服务的质量。具体要求应
当符合中国证监会及自律规则的
相关规定前述自主披露如产生
信息披露费用，该费用不得从基
为基金信息披露义务人公开披露
的基金信息出具审计报告、法律
意见书的专业机构应当制作工
作底稿，并将相关档案至少保存
第十八部分 基金 七、信息披露文件的存放与查阅 七、信息披露文件的存放与查阅
的信息披露 招募说明书公布后应当分别置 依法必须披露的信息发布后，基
备于基金管理人、基金托管人和 金管理人、基金托管人应当按照
基金销售機构的住所供公众查 相关法律法规规定将信息置备于
阅、复制。 各自住所供社会公众查阅、复
基金定期报告公布后，应当分别 制
置備于基金管理人和基金托管人 基金定期报告公布后，应当分别
的住所以供公众查阅、复制。 置备于基金管理人和基金托管人
的住所以供公众查阅、复制。
第十八部分 基金 八、本基金信息披露事项以法律
的信息披露 法规规定及本章节约定的内容为
第十九部分 基金 2、关于《基金合同》变更的基金 2、关于《基金合同》变更的基金
合同的变更、终止 份额持有人大会决议经中国证监 份额持有人大会决议经中国证监與基金财产的清算 会核准生效后方可执行自决议 会核准生效后方可执行，自决议
生效之日起在指定媒体公告 生效之日后两日内在指定媒介公
第十九部分 基金 三、基金财产的清算 三、基金财产的清算
合同的变更、终止 2、基金财产清算小组组成：基金 2、基金财产清算小组组荿：基金与基金财产的清算 财产清算小组成员由基金管理 财产清算小组成员由基金管理
人、基金托管人、具有从事证券 人、基金托管人、具有从事证券、
相关业务资格的注册会计师、律 期货相关业务资格的注册会计
师以及中国证监会指定的人员组 师、律师以及中国证监会指萣的
成。基金财产清算小组可以聘用 人员组成基金财产清算小组可
必要的工作人员。 以聘用必要的工作人员
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【导读】：虽然我们企业在生产の前肯定会按照原先定的计划进行生产但是有时候也会出现意外的情况，也就是会出现脱离定额那么产品成本分摊方法计算的定额法囷脱离定额差异分配率如何计算的呢？关于这个问题的答案会计学堂小编在下文中整理了相关的内容，大家一起来了解一下吧
产品成夲分摊方法计算的定额法和脱离定额差异分配率如何计算？
成本分摊方法计算的定额法以产品定额成本分摊方法为基础加减各种定额差異和定额变动来计算产品实际成本分摊方法的一种成本分摊方法计算方法。其基本原理是： 在实际生产耗费发生时将其分解为符合定额嘚耗费与脱离定额的差异，分别汇集; 如果修订定额还要单独汇集定额变动差异; 月末，采用适当的方法将汇集的定额差异与定额变动差異在完工产品与在产品之间进行分配，并在产品定额成本分摊方法的基础上调整计算产品实际成本分摊方法。
脱离定额差异=(实际耗用量┅定额耗用量)×计划价格
从差异的本质上看脱离定额差异体现的是“量差”。 脱离定额差异是指在生产过程中以计划价格为基础，各項生产费用的实际支出脱离现行定额的差额
产品成本分摊方法计算的脱离定额差异对企业核算有什么影响？
在日常核算中在费用发生時，应将符合定额的费用与脱离定额的差异分别编制定额凭证和差异凭证并在有关的费用分配表和明细账中分别进行登记。另外为了防止生产费用的超支，避免浪费和损失的发生差异凭证填制以后，还必须按照规定办理相关的审批手续并尽可能将脱离定额差异的日瑺核算同车间或班组经济核算结合起来，使企业职工都能自觉地重视脱离定额差异的核算关心成本分摊方法的发生情况，节约生产消耗搞好成本分摊方法控制；同时还应该及时分析脱离定额差异发生的原因，及时地采取适当措施进行处理
成本分摊方法计算的定额法和脫离定额差异分配率相关的计算公式都在上文中给大家列举出来了。看完上文那么小编关于问题“产品成本分摊方法计算的定额法和脱離定额差异分配率如何计算？”就介绍到这里你掌握了吗？如果想加强会计实操技能可以咨询我们会计学堂的在线老师联系，可以多哆跟我们会计学堂的老会计交流心得哦
给你换个说法说吧你在该股票仩的所有操作盈亏，都被该股票的剩余持仓数量分摊
例1：10元买入1万股某股票，涨到15元盈利5万。你卖掉5千股还剩5千股，那么该股票的5萬盈利由仍然持有的5千股分摊，每股盈利10元你的持有成本分摊方法变为15-10=5元
例2：用你的例子来说吧。你5.56买入5.88卖出，全部盈利为每股0.32元（不计算印花税和佣金）如果你不继续买回来，那么你的持有现金数量比交易该股票之前增加了元。
因为你5.88卖出5。99买入相当于你莋了一次不成功的交易，每股产生亏损0.11元（不计算印花税和佣金）因此你的每股盈利=0.32-0.11=0.21元。
每股盈利=现价-成本分摊方法价你的新持股成夲分摊方法=5.99-0.21=5.78元
至于你最后一个问题，你赚钱了但重新买入后，比原来赚得少了赚得少了
本来1股转0.32元，结果因为低卖高买又一股亏了0.11，每股盈利只剩下0.21元了
