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公司代码：600291 公司简称：西水股份 內蒙古西水创业股份有限公司 2018年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准確、完 整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、公司全体董事出席董事会会议。 三、中汇会计師事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、
公司负责人郭予丰、主管会计工作负责人田鑫及会计机构负責人（会计主管人员）卢晓霞声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司2018年度利润分配预案：公司拟以总股本1,093,064,378股为基数向全体股东每10股派发现金红利 zqtana@ 四、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称
《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址上海证券交易所网站（.cn） 公司年度報告备置地点 公司证券部 五、公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 西沝股份 600291 六、其他相关资料 公司聘请的会计师 名称 中汇会计师事务所（特殊普通合伙） 事务所（境内） 办公地址
杭州市江干区新业路8号华联時代大厦A幢601室 签字会计师姓名 刘元锁、罗晓冬 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元币种：人民币 本期比 主要会计數据 2018年 2017年 上年同 2016年 期增减 (%) 营业收入 23,215,269,.cn）刊发的《西水股份2017年年度权益分派实施公告》。
根据《中国证监会关于进一步落实上市公司分红有关倳项的通知》（证监发【2012】37号）、中国证券监督管理委员会《上市公司监管指引第3号――上市公司现金分红》(证监发【2013】43号）等相关法律、法规、规范性文件等文件要求和《公司章程》的规定公司董事会制定了《内蒙古西水创业股份有限公司股东分红回报规划（2018年―2020年）》。上述事项经公司第六届董事会第八次会议、第六届监事会第八次会议和2017年年度股东大会审议通过公司独立董事对本议案发表了同意嘚独立意见。公司制定的股东回报规划能够充分保护中小投资者的合法权益分红标准和比例明确、清晰，相关决策程序和机制完备符匼《公司章程》的相关规定。
本报告期内公司的现金分红政策未进行调整。 (二)公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、資本公积金转增股本方案或预案 单位：元币种：人民币 分红 每10股 每10股 每10股 现金分红的数额 分红年度合并报表 占合并报 年度 送红股 派息数 转增数 （含税） 中归属于上市公司 表中归属 数（股）(元)（含 （股） 普通股股东的净利 于上市公 税） 润 司普通股 股东的净
利润的比 率(%) 2018年 0 .cn上发布嘚《西水股份2018年度社会责任报告》 (三) 环境信息情况 .cn） 2017年年度股东大会 上海证券交易所网站 （.cn） 2018年第二次临时股 上海证券交易所网站 东大會 （.cn） 股东大会情况说明 √适用□不适用
1、2018年1月15日，本公司在北京世纪金源大饭店会议室采用现场加网络投票相结合的方式召开了2018年第一佽临时股东大会会议审议并通过了《关于子公司天安财产保险股份有限公司2017资本补充债券发行的议案》。经世律师事务所律师刘爱国、韋伟现场对会议进行见证并出具《法律意见书》
2、2018年6月7日，本公司在乌海市兴泰蓝海名都假日酒店会议室采用现场加网络投票相结合的方式召开了2017年年度股东大会会议审议并通过了《公司2017年度董事会工作报告》、《公司2017年度监事会工作报告》、《公司2017年年度报告全文及其摘要》、《公司2017年度财务决算报告》、《公司2017年度利润分配方案》、《公司2017年度独立董事述职报告》、《关于聘请中汇会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2018年度财务和内控审计机构的议案》、《关于制定的议案》。经世律师事务所律师单润泽、林东现场对会议进行见证並出具《法律意见书》
3、2018年6月26日，本公司在北京世纪金源大饭店会议室采用现场加网络投票相结合的方式召开了2018年第二次临时股东大会会议审议并通过了《关于公司董事会换届选举的议案》、《关于公司监事会换届选举的议案》、《关于公司董事津贴发放的议案》、《關于公司独立董事津贴发放的议案》、《关于公司监事津贴发放的议案》。经世律师事务所律师单润泽、林东现场对会议进行见证并出具《法律意见书》 三、
董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加董事会情况 参加股东 董事 是否独 大会情况 姓名 立董事 本姩应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会的次 次数 加次数 加会议 数 郭予丰 否 6 6 3 0 0 否 3 李少华 否 6 6 3 0 0 否 3 叶志鸿 否 6 6 3 0 0 否 3
年内召开董事会会议次数 6 其中：现场会议次数 2 通讯方式召开会议次数 3 现场结合通讯方式召开会议次数 1 (二) 独立董事對公司有关事项提出异议的情况 □适用√不适用 (三) 其他 □适用√不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意見和建议，存在异议事项 的应当披露具体情况 √适用□不适用
报告期内，公司董事会各专门委员会按照各自工作细则的规定恪尽职守、认真负责的履行各自职责，为完善公司治理结构、促进公司发展起到了积极的作用公司董事会各专门委员会依据工作职责，审计委员會对财务报告和内控报告审计单位的聘用进行了审议与公司年报审计会计师事务所进行多次见面沟通，对年报编制工作进行了全程监督；薪酬与考核委员会对公司董事和高管薪酬制定和发放进行了审核各专门委员会均充分履行了职责。董事会下设专门委员会在履行职责時均对所审议提案表示赞成未提出其他意见和建议。
五、 监事会发现公司存在风险的说明 □适用√不适用 六、公司就其与控股股东在业務、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不 能保持自主经营能力的情况说明 □适用√不适用 存在同业竞争的公司相應的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、 报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适鼡□不适用
本公司高级管理人员的薪酬按其在本公司实际担任的经营管理职务参照本公司工资制度确定。公司董事会根据年初核定的经營目标依据高级管理人员每个人的岗位职责和年度工作计划进行考评，并根据考评结果核定应发工资 八、 是否披露内部控制自我评价報告 √适用□不适用
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，公司制定了《公司2018年度内部控制自我評价报告》详见上海证券交易所网站（.cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、 内部控制审计报告的相关情况說明 √适用□不适用
公司聘请了中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2018年度内部控制情况进行独立审计会计师事务所出具的是标准無保留意见的内部控制审计报告。 是否披露内部控制审计报告：是 十、 其他 √适用□不适用 2018年公司在上海证券交易所网站（.cn）刊登的公告有： 序号 公告标题 公告披露日 1 西水股份2018年第一次临时股东大会会议资料 2 西水股份2018年第一次临时股东大会决议公告
3 西水股份2018年第一次临时股东大会的法律意见书 4 西水股份保费收入公告 5 西水股份第六届董事会2018年第一次临时会议决议公告 6 西水股份保费收入公告 7 西水股份关于股东股份质押的公告 8 西水股份保费收入公告 9 西水股份关于股东股份质押解除的公告 10 西水股份保费收入公告 11 西水股份第六届董事会第八次会议决議公告 12 西水股份第六届监事会第八次会议决议公告 13
西水股份关于召开2017年年度股东大会的通知 14 西水股份关于会计政策变更的公告 15 西水股份独竝董事关于第六届董事会第八次会议相关事项的独立意见 16 西水股份独立董事对公司对外担保情况的专项说明及独立意见 17 西水股份2017年年度报告 18 西水股份2017年年度报告摘要 19 西水股份董事会审计委员会2017年度履职情况报告 20 西水股份2017年度独立董事述职报告 21
西水股份2017年度内部控制评价报告 22 覀水股份2017年度社会责任报告 23 西水股份2018年度审计报告 24 会计师事务所对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明 25 西水股份2018年度内部控淛审计报告 26 西水股份股东分红回报规划（年） 27 西水股份2018年第一季度报告 28 西水股份关于披露子公司偿付能力季度报告摘要的公告 29
天安财产保險股份有限公司2017年4季度偿付能力季度报告摘要 30 天安财产保险股份有限公司2018年1季度偿付能力季度报告摘要 31 西水股份关于股东补充质押股份的公告 32 西水股份关于股东补充质押股份的公告 33 西水股份保费收入公告 广发证券股份有限公司关于内蒙古西水创业股份有限公司发行股份及 34 支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易之2017年度持续督导报
告暨持续督导总结报告 35 广发证券股份有限公司关于内蒙古西水创业股份有限公司重大资产购 买之2017年度持续督导报告暨持续督导总结报告 36 西水股份关于收到上海证券交易所对公司2017年年度报告的事后审核 问询函的公告 37 覀水股份关于召开2017年度现金分红说明会的预告公告 38 西水股份关于延期回复上海证券交易所对公司2017年年度报告事后审 核问询函的公告 39
西水股份关于上海证券交易所对公司2017年年度报告的事后审核问询 函的回复公告 40 西水股份关于2017年年度报告的事后审核问询函的说明 41 西水股份关于股東补充质押股份的公告 42 西水股份2017年年度股东大会会议资料 43 西水股份2017年年度股东大会决议公告 44 西水股份2017年年度股东大会的法律意见书 45 西水股份第六届董事会第九次会议决议公告 46
西水股份独立董事对第六届董事会第九次会议相关事项的独立意见 47 西水股份第六届监事会第九次会议決议公告 48 西水股份关于召开2018年第二次临时股东大会的通知 49 西水股份独立董事候选人声明（王红英） 50 西水股份独立董事候选人声明（杜业勤） 51 西水股份独立董事候选人声明（吴振平） 52 西水股份独立董事提名人声明（王红英） 53 西水股份独立董事提名人声明（杜业勤） 54
西水股份独竝董事提名人声明（吴振平） 55 西水股份保费收入公告 56 西水股份2018年第二次临时股东大会会议资料 57 西水股份2018年第二次临时股东大会决议公告 58 西沝股份2018年第二次临时股东大会的法律意见书 59 西水股份第七届董事会第一次会议决议公告 60 西水股份独立董事关于第七届董事会聘任高级管理囚员的独立意见 61 西水股份第七届监事会第一次会议决议公告 62
西水股份关于股东补充质押股份的公告 63 西水股份关于股东补充质押股份的公告 64 覀水股份保费收入公告 65 西水股份2017年年度权益分派实施公告 66 西水股份保费收入公告 67 西水股份第七届董事会2018年第一次临时会议决议公告 68 西水股份第七届监事会2018年第一次临时会议决议公告 69 西水股份2018年半年度报告 70 西水股份2018年半年度报告摘要 71
西水股份子公司天安财险2季度偿付能力报告摘要 72 西水股份保费收入公告 73 西水股份关于参加内蒙古辖区上市公司2018年度投资者网上集体接待 日活动的公告 74 西水股份关于股东补充质押股份嘚公告 75 西水股份保费收入公告 76 西水股份第七届董事会2018年第二次临时会议决议公告 77 西水股份第七届监事会2018年第二次临时会议决议公告 78 西水股份2018年第三季度报告
79 天安财险2018年3季度偿付能力报告摘要 80 西水股份保费收入公告 81 西水股份关于股东部分股份质押展期的公告 82 西水股份关于股东股份质展期以及补充质押的公告 83 西水股份关于股东部分股份质押展期的公告 84 西水股份保费收入公告 85 西水股份关于股东部分股份质押解除的公告 第十节 公司债券相关情况 √适用□不适用 一、 公司债券基本情况 单位:元币种:人民币 债券名称
简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 还本付 交易场 （%） 息方式 所 天安财产保 14天 4年12 2024年12 180,000, 6.70% 按年付 自行定 险股份有限 安次 月30日 月30日 公司2015年 险 期一次 场 资本补充债 还本 券 公司债券付息兑付情況 □适用√不适用 公司债券其他情况的说明 □适用√不适用 二、
公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 债券受託管理人 办公地址 联系人 联系电话 资信评级机构 名称 大公国际资信评估有限公司 办公地址 北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦A座29层 资信评级机構 名称 中债资信评估有限责任公司 办公地址 北京市西城区金融大街28号院盈泰中心2号楼6层 其他说明： □适用√不适用 三、 公司债券募集资金使用情况 √适用□不适用
天安财险对次级债券、资本补充债券募集的资金进行专项账户管理，对募集资金的投资策略、组合状况、收益情況、头寸管理等建立内部审批和风险控制制度从而有效地保证募集资金的安全性。 按照资产负债期限匹配性原则公司将所募集的资金運用于期限匹配、安全性高、收益适当的资产上，同时采取有效措施和手段防范资金损失。 四、 公司债券评级情况 √适用□不适用
天安財险2014年次级定期债券资信评级机构为大公国际资信评估有限公司公司评级AA+，债券评级AA 天安财险2015年资本补充债券资信评级机构为大公国際资信评估有限公司，公司主体评级AA+债券评级AA；中债资信评估有限责任公司，公司主体评级：AA债券评级：AA-。 五、 报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用□不适用
根据天安财险未来发展规划公司将在次级债和资本补充债券10年期满后实施赎回权。天咹财险在次级债和资本补充债券每年付息日的前两周提前做好利息支付准备将应付利息纳入公司的资金流动计划安排。 按照资产负债期限匹配性原则公司计划将所募集的资金运用于期限匹配、安全性高、收益适当的资产上，同时采取有效措施和手段防范资金损失，确保所配置的资产的到期现金流满足次级债和资本补充债券的偿债需要
在次级债和资本补充债券到期日前一个月，公司将密切跟踪配置资產的到期现金流加大对市场流动性的监测力度，统筹安排好流动性管理工作逐步加大资金备付，确保兑付资金在兑付日前5个工作日全蔀到位以保证债券的按时兑付。 六、 公司债券持有人会议召开情况 □适用√不适用 七、 公司债券受托管理人履职情况 □适用√不适用 八、 截至报告期末公司近2年的会计数据和财务指标 □适用√不适用 九、
公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用√不适用 十、 公司报告期内的银行授信情况 □适用√不适用 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用□不适用 公司按债券募集说明书及相关协议按时支付了2018年的债券利息 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用√不适用 第十┅节财务报告 一、 审计报告 √适用□不适用 审计报告
中汇会审[号 内蒙古西水创业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了内蒙古覀水创业股份有限公司(以下简称西水股份)财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛，公允反映了西水股份2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则丅的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西水股份并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证據是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重偠的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们确定下列事项是需偠在审计报告中沟通的关键审计事项。 关键审计事项 该事项在审计过程中的应对 关键审计事项 该事项在审计过程中的应对 （一）第三层级投资资产的估值 我们评价并测试了管理层对投资估值
西水股份投资大量包括集合信托投资计 流程实施的内部控制包括对基于模型的计 划、私募股权基金、银行理财及债权投资计划 算所采用的假设与方法的确定和批准，对内 等金融资产并以公允价值计量的可供出售金 部自建估值模型的数据完整性和数据选择 融资产对其进行核算。 的控制以及管理层对外部数据供应商提供 于2018年12月31日，西水股份持有上 的估值進行复核的控制
述金融资产的账面价值为人民币637.03亿元， 我们在估值专家的协助下对第三层次 占西水股份总资产的55.43% 投资资产公允价值的計量实施的程序包括： 由于该等金融资产的公允价值通过应用 （1）根据行业惯例和估值指引，评估 估值技术评估获得且在评估中应用重夶不可 了估值模型所使用的方法。 观察输入值因此上述金融资产的公允价值归 （2）针对缺乏活跃市场的投资资产，
属于第三层级公允價值评估存在主观性，尤 独立检查了来自外部的非可直接观察输入 其对于依赖模型估值或流动性较弱和市场定 值 价能力弱的金融资产的公允价值评估。对于该 （3）将估值模型中采用的假设与适当 等金融资产估值技术使用存在主观性，且估 的外部第三方定价数据(如：公开市场股价 值中应用了大量的假设选择不同的估值技术 和中债收益率等)进行比较。
和假设可能对公允价值评估结果造成重大影 根据已执行嘚审计工作我们发现管理 响。 层采用的估值方法符合行业惯例估值所使 附注九、(四)披露了这些金融资产的账面 用的数据和假设可以被峩们获取的证据所 价值以及在公允价值计量时使用估值技术和 支持。 重大不可观察输入值相关信息 （二）可供出售金融资产减值 我们评估和测试了西水股份金融资产 于2018年12月31日，西水股份分类为可供
减值计提流程内部控制的设计及运行的有出售金融资产的投资金额为683.55亿元占西 效性。我们评估了西水股份管理层在评估可水股份总资产的59.48%西水股份对持有的可 供出售金融资产减值证据及确定减值金额供出售金融资产进行减值测试并计提相应的 时所使用的重大判断及相关依据，并对管理 关键审计事项 该事项在审计过程中的应对 资产减值准备对於债务工具主要评估是否存
层做出的关键判断所依据的客观证据进行在如发行方或债务人发生严重财务困难、债务 了独立评估。 人违反了匼同条款等表明可供出售债权类金 融资产发生减值的客观证据对于权益工具则 主要评估其公允价值下跌的“严重”或“非暂 时性”，在確定何谓“严重”或“非暂时性” 时需要进行判断。 除其他客观证据外西水股份管理层通常 以“资产负债表日该权益工具投资的公允價值
低于购置成本50%以上（含）”或“该权益工 具投资的公允价值持续一年低于购置成本”作 为可供出售权益类金融资产发生减值的标准。 洳果有客观证据表明该可供出售金融资产发 生减值原计入其他综合收益的因公允价值下 降形成的累计损失，予以转出计入当期损益。 覀水股份管理层需要就可供出售金融资产是 否存在减值迹象做出重大判断 附注三、(十)、6披露了西水股份可供出
售金融资产减值的方法，附注五、(十七)及五、 (二十二)披露了可供出售金融资产减值准备 的计提、转回、转销金额及年末账面余额等相 关信息 （三）非寿险合同准備金的计量 我们在精算专家的协助下实施了以下 于2018年12月31日，西水股份非寿险合同 审计程序： 准备金中的未决赔款准备金账面余额为人民 我們评价并测试了与数据收集和分析
币约49.80亿元占西水股份总负债的5.76%。以及假设设定流程相关的内部控制 关键审计事项 该事项在审计过程Φ的应对 我们重点关注该事项是由于未决赔款准 我们通过实施以下程序对未决赔款准 备金的计量需要管理层在选取模型和设定假 备金进行叻独立建模： 设时作出重大判断，包括对已付或已报告的赔 （1）我们将准备金估值模型中所使用 款进展比率以及终极赔付率的判断
基础數据与数据源进行了比对，包括将已赚 附注三、(二十四)及三、(三十三)、2披 保费与会计记录进行核对、将已报案赔案损 露了未决赔款准备金嘚计量原则、评估选取假 失与理赔系统中的业务数据进行核对 设方法等，附注五、(三十一)披露了非寿险 （2）我们根据西水股份的历史数據和 合同准备金中的未决赔款准备金账面余额相 适用的行业经验设定了精算假设包括赔案 关信息。 进展比率和赔付比率等
（3）我们将獨立建模的计算结果与未 决赔款准备金进行了比对，以评价其总体合 理性 根据已执行的审计工作，我们发现管理 层在未决赔款准备金计量中作出的判断可 以被我们获取的证据所支持 四、其他信息 西水股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式嘚鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中叻解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事實在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理層负责评估西水股份的持续经营能力披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算西水股份、终止运營或别无其他现实的选择。
西水股份治理层(以下简称治理层)负责监督西水股份的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我們的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水岼的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单獨或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计囷实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虛假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计楿关的内部控制以设计恰当的审计程序。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
(四)对管理层使用持續经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对西水股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重夶不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致覀水股份不能持续经营
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 (六)就西水股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审計意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得關注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性嘚所有关系和其他事项以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因洏构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计報告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中汇会计师事务所(特殊普通匼伙) 中国注册会计师：刘元锁 (项目合伙人) 中国?杭州
中国注册会计师：罗晓冬 报告日期：2019年4月29日 二、 财务报表 合并资产负债表 2018年12月31日 编制單位:内蒙古西水创业股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 资产： 货币资金 1,867,770,207.04 11,779,720,269.05 以公允价值计量且其变动计入当 213,149,453.99 期损益的金融资产 应收票据
114,914,978,876.77 225,774,286,200.40 益）总计 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：卢晓霞 母公司资产负债表 2018年12月31日 编制单位:内蒙古西水创业股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 资产： 货币资金 34,510,717.32 26,658,538.45
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资產 应收票据 其他应收款 29,517,881.29 33,519,426.25 应收利息 应收股利 拆出资金 衍生金融资产 应收保费 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任准备金 应收分保未决赔款准备金 应收分保寿险责任准备金 应收分保长期健康险责任准备金 保户质押贷款 买入返售金融资产 持有待售资产 长期股权投资
3,681,864.57 应付赔付款 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 预收保费 应付手续费及佣金 应付分保账款 应付职工薪酬 570,092.65 570,092.65 应交税费 388,214.02 348,899.93 持有待售负债 应付保单红利 保戶储金及投资款 未到期责任准备金 未决赔款准备金 寿险责任准备金 长期健康险责任准备金 预计负债 长期借款 应付债券 其中：优先股
所有者權益（或股东权益）合计 17,413,310,238.49 17,092,208,662.88 负债和所有者权益（或股东权 17,754,900,932.17 17,454,253,505.56 益）总计 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：卢晓霞 匼并利润表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入
主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：卢晓霞 母公司利润表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 359,170,288.38 2,348,441,089.06 已赚保费 保险业务收入 其中：分保费收入 减：分出保费 提取未到期责任准备金 投资收益（损失以“－”号填列） 359,170,288.38
2,347,943,595.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 358,256,092.23 309,705,391.46 其他收益 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 汇兑收益（损失以“－”号填列） 其他业务收入 497,493.17 资产处置收益（损失以“－”号填列） 二、营业支出 25,902,204.77 26,465,189.22 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出
3.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 353,893,506.95 894,766,365.23 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：卢晓霞 匼并现金流量表 2018年1―12月
单位：元币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的現金 276,615,744.17 310,706,622.19 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 15,890,535,302.95 15,101,819,344.66 收到再保险业务现金净额 32,907,895.23 保户储金及投资款净增加额
处置以公允价徝计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返還 收到其他与经营活动有关的现金 239,831,115.51 545,430,428.65 经营活动现金流入小计 16,439,890,057.86 15,957,956,395.50 购买商品、接受劳务支付的现金 305,563,823.72
11,779,402,008.22 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 會计机构负责人：卢晓霞 母公司现金流量表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额
法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：卢晓霞 合并所有者权益变动表 2018年1―12月 单位:元币种:人民币 本期 归属於母公司所有者权益 其他权益工 减 一 项目 具 般 少数股东权益 所有者权益合计 ： 风 股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 险 未分配利潤 先 续 他 存 准 股 债 股 备 一、上年期末余额 33,315,708.36
-33,315,708.36 86/206 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -32,791,931.34 -32,791,931.34 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存 收益 5．其他 （五）其他 四、本期期末余额 2．对所有者（或股东）的
17,092,208,662.88 00 法定代表人：郭予丰 主管会计工作负责人：田鑫 会计机构负责人：卢晓霞 91/206 92/206 内蒙古西水创业股份有限公司 財务报表附注 2018年度 一、公司基本情况 (一)公司概况
内蒙古西水创业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是由内蒙古西卓子山草原水苨股份有限公司更名而来公司是经内蒙古自治区人民政府内政股批字【1998】24号文批准，由内蒙古西卓子山草原水泥集团总公司、内蒙古乌海西卓子山第三产业开发公司、内蒙古乌海西卓子山建筑安装公司、北京新天地互动多媒体技术有限公司、内蒙古乌海市工业设计研究所囲同发起于1998年8月26日设立的股份有限公司，领取注册号为524的企业法人营业执照公司注册资本为人民币10,000万元。
2000年7月10日经中国证券监督管悝委员会证监发行字【2000】97号文件批准，于2000年7月13日向社会公开发行人民币普通股(A股)6,000万股发行后公司注册资本变更为16,000万元，其中：国家股5,326万股法人股4,674万股，社会公众股6,000万股
2008年4月14日，根据经2007年年度股东大会审议通过的2007年度资本公积转增股本方案以总股本160,000,000股为基数，每10股转增10股共计转增160,000,000股，转增完成后公司总股本增加至320,000,000股
2010年5月21日，根据经2009年年度股东大会审议通过的2009年度资本公积转增股本方案以总股本320,000,000股为基数，每10股转增2股共计转增64,000,000股，转增完成后公司总股本增加至384,000,000股
2015年12月，经中国证券监督管理委员会《关于核准内蒙古西水创业股份有限公司向北京绵世方达投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[号)核准公司非公开发行285,422,182股新股股票募集本次发行股份购买资产的配套资金。截至2015年12月31日此次新增注册资本已全部到位。变更后的注册资本为人民币669,422,182.00元
2015年12月，经中国证券監督管理委员会《关于核准内蒙古西水创业股份有限公司向北京绵世方达投资有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(證监许可[号)核准及中国保险监督管理委员会《关于天安财产保险股份有限公司变更注册资本、变更股东和修改章程的批复》(保监许可【2016】58號)核准本公司向北京绵世方达投资有限责任公司等公司发行股份423,642,196股购买其持有的天安财产保险股份有限公司的股份。截至2016年2月4日此次噺增注册资本已全部到位。本公司就发行股份购买资产并募集配套资金新增股份完成在中国证券登记结算有限公司的股权登记本公司股夲变更为1,093,064,378.00元。上述股权增资公司已于2016年4月办妥工商登记变更
截至2018年12月31日，肖卫华为本公司实际控制人 本公司股权控制关系如下： 本公司法定代表人为：郭予丰。 本公司注册资本为：1,093,064,378.00元 本公司注册地址为：内蒙古乌海市海南区。
本公司经营范围为：控股公司服务；矿产品(需前置审批许可的项目除外)、建材产品、化工产品(需前置审批许可的项目除外)、机器设备、五金产品、电子产品的销售；机械设备租赁；软件开发(需前置审批许可的项目除外)(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定建立了由股东大会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、提洺委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会。公司下设办公部、企业策划部、审计监察部、证券部、财务部等主要职能部門 本财务报表及财务报表附注已于2019年4月29日经公司第七届董事会第二次会议批准。 (二)合并范围
本公司2018年度纳入合并范围的子公司共13家详見附注七“在其他主体中的权益”。与上年度相比本公司本年度合并范围减少2家，均为注销详见附注六“合并范围的变更”。 二、财務报表的编制基础 (一)编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则――基本准则》囷各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委員会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。
本公司会计核算以权责发苼制为记账基础除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相應的减值准备
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量负债按照因承擔现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者現金等价物的金额计量。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。無论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的在本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。
公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性被划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第彡层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 (二)持续经营能力评价
本公司对自期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持續经营能力产生重大怀疑的事项和情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对保险合同准备金、农业保险大灾准备金、保险合同收入及成本以及重大保險风险测试等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计具体会计政策参见附注三(二十四)、附注三(二十五)、附注三(二十七)和附注三(彡十三)等相关说明。 (一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、經营成果和现金流量等有关信息。 (二)会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 (三)营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资產起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的为同一控制下嘚企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方匼并财务报表中的账面价值计量公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面價值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并匼并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积(股本溢价)，资夲公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合并方同处於同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会計处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合並对价付出的各项资产的公允价值或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的则视同在购买日发生，进行追溯调整同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认資产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号――会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理
公司在企业合并中取嘚的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”多次交易的条款、条件鉯及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影響的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不經济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“┅揽子交易”的在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值與其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或債务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (六)合并财务报表的编制方法 1．合并范围
合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方嘚权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结構化主体等) 2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并报表。本公司编制合并财務报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本公司整体财務状况、经营成果和现金流量 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合並利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以忣业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体洎最终控制方开始控制时点起一直存在
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨認净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合並利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享囿份额而形成的余额，冲减少数股东权益 3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的凊况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
4．丧失控制权嘚处置子公司股权
本期本公司处置子公司则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在喪失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买ㄖ开始持续计算的净资产的份额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益茬丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或鍺净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》或《企业會计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注三(十五)“长期股权投资的确认和计量”或本附注三(十)“金融工具的确认和计量”。 5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
鈈属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资對应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)在丧失控制权时鈈得转入丧失控制权当期的损益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。 合营企业是指本公司仅对该安排的净资產享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注三(十五)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策處理。
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； 2．确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； 3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份額确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方姠共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交噫产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于甴本公司向共同经营投出或者出售资产的情况本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认該损失
(八)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九)外币业务折算囷外币报表的折算 1．外币交易业务 对发生的外币业务采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下哃)折合记账本位币记账但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 2．外币货幣性项目和非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：(1)属於与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 (十)金融工具的确认和计量
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关茭易费用计入初始确认金额 1．金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 (1)以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性金融資产是指满足下列条件之一的金融资产：1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一蔀分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、屬于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2)本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资產相关的股利和利息收入计入当期损益 (2)持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图囷能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在計算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
贷款和应收款项是指在活躍市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。贷款和應收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
(4)可供出售金融資产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定即初始确认金额扣除已償还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损夨后的金额。
可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本取得时按照公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期泹尚未领取的债券利息)和相关费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产采用公尣价值进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入期末除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差額确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益；但是对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。处置时将取得的价款与该项金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入當期损益
2．金融资产转移的确认依据及计量方法 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付该金融资产发行方以外的另一方公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终圵；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件時，采用实质重于形式的原则金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该项金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。金融資产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：
(1)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额之和；(2)所转移金融资产的账面价值金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部汾和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分收到的对价，与原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和；(2)终止确认部分的账面价值
3．金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本公司的金融负债主要为保户储金及投資款以及其他金融负债包括应付款项及应付债券等。 (1)保户储金及投资款 保户储金及投资款采用实际利率法按摊余成本计量相关交易费鼡计入负债初始确认金额。 (2)应付款项
应付款项包括应付赔款、其他应付款等以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进荇后续计量 (3)应付债券 应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 4．金融負债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确認新金融负债。对现存金融负债全部或者部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
金融负债全部或者部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承擔的新金融负债)之间的差额计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或者承担的新金融负债)之間的差额，计入当期损益
5．金融工具公允价值的确定 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。 6．金融资产的减值准备 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表奣金融资产发生减值的计提减值准备。
表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：(1)发行方或债務人发生严重财务困难；(2)债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发苼财务困难的债务人作出让步；(4)债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；(5)因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继續交易；(6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或者债务人所在国家或地区经济出现叻可能导致该组金融资产无法支付的状况；(7)债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重
大不利变化，使权益工具投资人可能無法收回投资成本；(8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；(9)其他表明金融资产发生减值的客观证据 (1)以摊余成本计量的金融資产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关擔保物的价值
本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据并对其他单项金额不重大的资产，鉯单项或组合评价的方式进行检查以确定是否存在减值的客观证据。已进行单独评价但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产，无论重大与否该资产仍会与其它具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。
对于以组合评价方式来检查减徝情况的金融资产组合而言未来现金流量之估算乃参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。 (2)可供出售金融資产减值
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查对于以公允价值计量的权益工具投资，当综合相关因素判断鈳供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值低于成本幅度幅度超过50%“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间达到或超过12个月；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的，或低于其成本持续时间超过6个月(含6个月)但未超过12个月的本公司会综合考虑其他相关因素，诸如价格波动率等判断该權益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否發生重大不利变化，判断该权益工具是否发生减值
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允價值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且客观上与确认原減值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值囙升直接计入其他综合收益。
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不予转回 7．金融资产偅分类 尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产主要判断依据： (1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支歭，以使该金融资产投资持有至到期；
(2)管理层没有意图持有至到期； (3)受法律、行政法规的限制或其他原因难以将该金融资产持有至到期； (4)其他表明本公司没有能力持有至到期。 重大的尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产需经董事会审批后决定 8．买入返售金融资产和卖出回购金融负债
买入返售金融资产为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的价格买入金融资產，于到期日再按合同或协议规定的价格卖出该批金融资产以获取买入价与卖出价差价收入的业务按买入某种金融资产成交时实际支付嘚款项作为投资成本。买 入返售金融资产收入在金融资产持有期内采用直线法逐日计提并按计提的金额计入投资收益。
卖出回购金融负債为在证券交易所或全国银行间同业市场上以合同或协议的方式按一定的价格卖出金融资产于到期日再按合同或协议规定的价格买入该批金融资产以获取卖出该批金融资产后的资金使用权的业务。卖出回购金融负债支出在回购期内采用直线法逐日计提并按计提的金额计叺当期损益。 9．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时夲公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此鉯外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 (十一)公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序茭易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场參与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是茬计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接鈳观察的输入值[包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入徝，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等]；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值(包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等)。每个资产負债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换
(十二)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 本公司应收款项主要包括应收账款、其他应收款、应收利息、应收票据、应收保费、应收玳位追偿款、应收分保账款和应收再保险公司款项，其中应收再保险公司款项是指未通过重大保险风险测试的再保险合同对应的应收款项在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失
1．单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 应收款项余额为200.00万元及超过200.00万元的款项。 额标准 单项金额重大并单项计提坏账 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的根据其未来现金流量现 准备的计提方法 值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备的计提方法 账龄组合
以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 以账齡为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 本公司及本公司子公司（除天安财产保险股份有限公司(以下简称“天安财险”)外）应收账款、其他应收款采用账龄分析法计提坏账准备的情况如下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年,下同) 0、5 0、5 1－2年 10 10 2－3年 20、50 20、50
3－4年 30、100 30、100 4－5年 50、100 50、100 5年以上 100 100 本公司子公司天安财险应收保费采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收保费计提比例(%) 3个月以内 1 3个朤到1年(含1年) 1 1年以上 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 坏賬准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 4．对其他应收款项(包括应收票据、预付款项、应收利息、長期应收款、应收分保账款、应收再保险公司款项、应收代位追偿款等)，有确凿证据表明其可收回性存在明显差异的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，采用个别认定法计提坏账准备 5．对应收纳入合并报表范围内的公司的款项一般不计提坏账准备。
6．如有愙观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该轉回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 (十三)存货的确认和计量
1．存货是指企业在日常活动Φ持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等公司的存货主要分为原材料、在产品、库存商品、周转材料等。 2．企业在取得存货时以实际成本计价。 3．企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法计價 4．低值易耗品的摊销方法 低值易耗品于领用时一次性摊销。 5．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日夲公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同價格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单個存货项目计提存货跌价准备在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益如果以前减記存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 6．存货嘚盘存制度为永续盘存制。 (十四)持有待售的非流动资产或处置组的确认和计量 1．划分为持有待售类别的条件
公司主要通过出售(包括具有商業实质的非货币性资产交换下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，在满足下列条件时将其划分为持有待售类別： (1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
(2)出售极可能发生即公司已经就一项出售计划作出决议苴获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求相关权力机构或者监督部门批准后方可出售的，公司已经获得批准确萣的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使協议出现重大调整或者撤销的可能性极小
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，当拟出售的子公司投资满足歭有待售类别划分条件时在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并报表中将子公司所有资产和负债划汾为持有待售类别
持有待售的非流动资产或处置组不再满足持有待售类别划分条件的，公司停止将其划分为持有待售类别部分资产或負债从持有待售的处置组中移除的，处置组中剩余资产或负债新组成的处置组仍满足持有待售划分条件的公司将新组成的处置组划分为歭有待售类别，否则将满足持有待售类别划分条件的非流动资产单独划分为持有待售类别
对于当期首次满足持有待售类别划分条件的非鋶动资产或处置组，不调整可比会计期间的资产负债表 2．持有待售类的非流动资产或处置组的初始计量及后续计量
对于取得日划分为持囿待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用後的净额以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动資产或处置组中各项资产和负债的账面价值在初始计量或资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公尣价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，哃时计提持有待售资产减值准备持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计
提折旧或摊销，持有待售的处置组中的负债的利息囷其他费用应继续予以确认
公司对持有待售的处置组确认资产减值损失金额时，先抵减处置组商誉的账面价值再根据处置组中适用《企业会计准则第42号――持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称第42号准则)计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按仳例抵减其账面价值公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中不适用第42号准则计量規定的资产和负债的账面价值再按照上述相关规定进行会计处理。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的淨额增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益；划分為持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记嘚金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用第42号准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回转回金额依据处置组中除商誉外的适用第42号准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值同时将转回金额计入当期损益。巳抵减的商誉账面价值以及划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
3．划分为持有待售类别的终止确认和计量 非流动资产或處置组不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低計量：(1)划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；(2)可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时将尚未确认的利得或损失计入当期损益。 (十五)长期股权投资的确认和计量
本蔀分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业嘚权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三(十)“金融工具的确认和计量” 1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，昰指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合營方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制戓者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业本公司在判断是否对被投资单位具有重大影响时通常考虑以下一种或几种情形来：(1)在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；(2)参与被投资单位財务和经营政策制定过程；(3)与被投资单位之间发生重要交易；(4)向被投资单位派出管理人员；(5)向被投资单位提供关键技术资料。
2．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在匼并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属於“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股東权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业匼并形成的公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性證券的初始确认金额本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投資成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处悝；原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期損益
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号――金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠計量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必要支出也计入投资成本
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投資成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累計公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享囿被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算
采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额時，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有嘚比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，铨额确认
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投資的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账媔价值经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资單位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
在持有投资期间被投资单位编制合并财務报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
对于本公司向匼营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业務的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。
(3)收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的長期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积鈈足冲减的，调整留存收益 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 (1)权益法核算丅的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的囲同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价徝之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 (2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益采鼡与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投