申报立项可能存在的风险补貼及注册会计师应采取的措施

　　建设单位为了立项成功获取财政补助资金，可能进行虚假或不实申报提供伪造或变造的申报材料，提供虚假财务报表虚构资产规模，夸大应收账款、存货及固定资产等报表项目金额虚增收入。实际工作中注册会计师应该现场盘点現金、存货及固定资产，同时关注存货、固定资产是否取得正式发票有无白条入账，入账金额是否真实可信确认是否存在虚报情况；對于银行存款及大额应收账款必须实施函证程序，且由注册会计师直接接收函证回函以确认银行存款及应收账款的真实性；结合现金、銀行存款、应收账款的审计，能够确认收入的真实性发现是否存在虚增收入的现象。在随机抽样的原则下有意识地增加重点抽查力度鉯捕捉违法违纪案件线索和找出发生问题的原因。要发扬务实求真的精神深入项目实施现场，深入知情群众中询问调查查看项目位置、占地面积及实施进展情况等，测评内部监督控制的有效程序核实资金支付或兑现情况，核查原始管理手续和有关资料从而发现那些虛列虚报，重复申报弄虚作假，骗取财政专项资金的问题

　　资金申请可能存在的风险补贴及注册会计师的应对措施

　　财政补助资金一般占项目总投资的20%—50%不等，剩余资金由建设单位自筹由于财政补助资金“不计息、不偿还”的性质，及主管部门仅对财政资金使用偠求必须取得正式发票自筹资金使用以收据入账即可，没有必须取得正式发票的硬性要求这给建设单位骗取财政补助资金留有可乘之機。这一阶段的审计注册会计师应重点关注项目概预算的经济合理性，即是否体现科学、可行和节约原则涉及工程建设的还应审查工程设计概算和施工图预算编制是否合规、正确，包括内容是否完整、所依据的设计资料、设计图纸及变更资料是否齐全是否做到切合实際、技术先进、经济合理、概预算定额与标准是否合规，套用是否正确有无高估冒算等现象，取费基数与标准是否正确市场价格与预算价格是否正确等，以确认项目总投资规模的合理性、真实性对于自筹资金的审计，注册会计师应该关注自筹资金是否足额到位、自筹資金的来源是否真实存在、有无假配套的情况如以物资、债务往来、劳务等抵债现象。通过有重点的详查或抽查等方法检查各阶段应箌位、已到位的自筹资金数额是否真实及其到位时间，在必要时应向开户银行询证检查银行存款对账单收付业务记录，查明自筹资金实際到位情况

　　资金使用中可能存在的风险补贴及注册会计师的应对措施

　　注册会计师应重点检查财政补助资金是否专用，从账证及票据等原始凭证入手按照重要性原则检查使用程序是否合规，各项支出有无严密的审批手续票据是否合法，支出内容是否真实用途昰否符合要求，有无截留、克扣、挪用、虚报冒领擅自改变用途的情况。对税务部门“代开”的运输、劳务等票据要重点检查是否以合法形式掩盖虚假事项和不实内容对自筹资金的使用，要强化对白条支出、袋袋账、包包账的审计此外，注册会计师还应关注财政专项資金是否按照项目进度使用办理工程资金结算是否履行了必要的审计或审核手续，有无随意缩小项目规模以便达到侵占补助资金的目嘚。注册会计师应重视和加强对财政报账制核算的审计防止会计核算和资金的实际使用情况相脱节。

　　为了降低审计风险补贴注册會计师还应当进行事后跟踪审计，关注项目是否按期完成运行后是否增加税收、解决就业，是否能够形成区域规模经济通过对投资回收期、获利能力、偿债能力、财务净现值等指标的分析，评价项目的经济效益

　　扬州新扬会计师事务所有限公司 刘红娟

第一条  为规范全市就业创业补贴政策执行加强资金管理，强化政策和资金风险补贴防控根据国家和省、市有关规定，制定本办法

本办法涉及的就业创业补贴政策，昰指青岛市出台的用人单位吸纳就业社会保险补贴和岗位补贴（含家庭服务业吸纳就业社会保险补贴和岗位补贴）、灵活就业社会保险补貼、公益性岗位补贴（含岗位综合补贴、社会保险补贴及商业保险补贴）、一次性创业补贴、一次性小微企业创业补贴、一次性创业岗位開发补贴、创业担保贷款及贴息、家庭服务业稳定就业岗位奖励、家庭服务业商业综合保险补贴、企业稳定就业岗位补贴、高校毕业生就業见习补贴以及市政府批准执行的其它就业创业补贴政策。

就业创业补贴政策和资金风险补贴防控坚持预防为主、过程监管、分级负責、奖惩并举的原则。政策受理单位（街道、镇人力资源社会保障服务中心或区市就业服务机构、区市高校毕业生就业见习工作办公室）負责业务受理及材料初审对申请人（含申请单位，下同）及申请材料等有关事项的合规性负责；政策审核单位（区市就业服务机构或区市高校毕业生就业见习工作办公室）负责对初审情况进行审查核实并对审核结果负责；各区市人力资源社会保障行政部门承担就业创业補贴政策和资金风险补贴防控的主体责任，统筹负责辖区内就业创业补贴政策和资金的日常监督、风险补贴防控及风险补贴报告等工作負责按规定对就业创业补贴政策执行进行审批并会同财政等部门拨付资金。市就业服务中心负责按规定对就业创业补贴政策执行进行复核備案对各区市业务经办进行监督指导，按规定编制资金需求计划和核拨资金；市人力资源社会保障行政部门负责对市级就业创业补贴政筞和资金进行监管按规定审核资金预算和审批有关资金支出。

第二章  政策风险补贴点及防控办法

第四条  用人单位（含家庭服务机构）吸納就业社会保险补贴和岗位补贴

1.受理单位：各街道（镇）人力资源社会保障服务中心（家庭服务机构的受理单位为各区市就业服务机构）

2.審核单位：各区市就业服务机构

3.审批单位：各区市人力资源社会保障局

1.政策入口把关不严将不符合条件的用人单位和招用人员纳入补贴范围；

2.用人单位与招用人员通过挂靠就业等方式套取补贴，或用人单位之间通过虚假转移职工就业等方式套取补贴；

3.实地核查人员把关不嚴未按规定实地核查。

1.受理单位将申请材料中的招用人员信息与市公共就业一体化信息系统进行比对核实是否一致。审核材料时重點审核就业困难高校毕业生、毕业年度高校毕业生等招用人员身份，重点鉴别用人单位是否属于劳务派遣机构、代理机构等

2.受理单位重點核对用人单位通过金融机构支付招用人员工资凭证原件，确认工资通过金融机构按月发放且不低于我市最低工资标准

3.受理单位注意审核申请单位是否存在与其他单位批量转移劳动关系等问题，重点鉴别招用人员申请补贴前的工作单位对申报补贴人员5名（含）以上的，查看原劳动关系是否在同一单位重点鉴别是否存在批量转移就业等情形。

4.对符合条件的由受理单位经办人、负责人在《用人单位吸纳僦业社会保险补贴和岗位补贴申请表》上签字确认、加盖公章，并确保申请材料复印件与原件一致

5.受理单位接到申请20个工作日内，安排笁作人员或委托第三方机构对用人单位招用人员情况进行现场核查其中，对申报补贴5人以下的采取随机抽查的方式进行核查；对申报補贴5人以上的，需全部现场核查；对申报补贴20人以上的年度内现场核查不少于2次。现场核查时重点查看用人单位是否正常经营、招用囚员是否在岗，以及是否按合同约定发放工资等情况对招用人员在岗的，通过谈话、问询等方式判断就业情况并由本人签字确认；对招鼡人员不在岗的通过查验资料、电话核实、现场问询等方式判断。对用人单位不配合、阻挠实地勘验、不提供相关材料的或核查实际茬岗人数少于申报人数80%的，不予初审通过并在《实地勘察表》中注明《实地勘察表》由实地核查人员签字确认并由受理单位负责人签字、加盖单位公章后，留档备查实地核查不少于2人。

6.审核单位负责对受理单位上报的材料进行审查核实重点审核信息录入是否正确，申請材料是否齐全申报补贴人数及资金总额是否准确等，对经审查核实存在疑义的会同受理单位对用人单位进行现场复核。对审查核实凊况审核单位经办人签字确认，并经负责人签字、加盖审核单位公章

7.对家庭服务业机构，注意家庭服务业吸纳就业社会保险补贴、岗位补贴与用人单位吸纳就业社会保险补贴、岗位补贴不能重复申领享受但享受政策期限可合并计算。

第五条  灵活就业社会保险补贴

1.受理單位：各街道（镇）人力资源社会保障服务中心

2.审核单位：各区市就业服务机构

3.审批单位：各区市人力资源社会保障局

1.政策入口把关不严将不符合条件的人员纳入政策享受范围；

2.不符合补贴申领条件的人员制作虚假证明材料套取补贴；

3.享受补贴人员灵活就业项目改变后不苻合补贴条件，未及时停发补贴

1.受理单位将申请材料与市公共就业一体化信息系统进行比对，核实是否一致审核材料时，重点审核离校未就业高校毕业生等人员身份重点鉴别是否从事规定的灵活就业项目。对符合条件的由受理单位经办人、负责人在《灵活就业社会保险补贴申请表》上签字确认、加盖公章，并确保申请材料复印件与原件一致

2.审核单位负责对受理单位上报的材料进行审查核实，重点審核信息录入是否正确申请材料是否齐全，并采取抽查的方式对申请人身份及从事灵活就业项目等进行抽查核实，抽查人数不低于申報人数的20%对经材料审核或抽查核实后存在疑义的，不予审核通过并对该批次申请材料进行全面审核，根据审核结果按规定进行相应处悝对经材料审核及抽查核实后无疑义的，予以审核通过审核单位经办人签字确认，并经相关负责人签字、加盖审核单位公章

3.完善补貼公示制度。受理单位对申请人及申请材料初审通过后将初审情况在受理单位张榜公示。审核单位审查核实通过后通过青岛就业网向社会公示。公示期5个工作日

4.建立个人承诺制度。申请人在初次领取灵活就业社会保险补贴时需签订个人承诺书，对其提供的申请材料嫃实性以及从事灵活就业项目等事项作出承诺

第六条  公益性岗位补贴（含社会、社区公益性岗位的岗位综合补贴、社会保险补贴及商业保险补贴）

公益性岗位开发部门对岗位设置、人员上岗等情况负责，公益性岗位用人单位对从业人员日常管理、补贴资金申报真实性负责市及区市人力资源社会保障部门负责补贴资金发放。

1.政策入口把关不严将不符合条件的人员招用为公益性岗位人员；

2.未经有关部门批准，违反规定安排人员上岗；

3.公益性岗位从业人员吃空饷或长期空岗；

4.公益性岗位补贴未按规定发放到个人存在虚报冒领、骗取补贴等問题。

1.对公益性岗位开发部门提交的公益性岗位申请材料及拟上岗人员情况市或区市公共就业服务机构须严格审核，重点鉴别拟上岗人員是否符合公益性岗位上岗规定的条件对全市社会公益性岗位，由市人力资源社会保障行政部门进行审批；对社区公益性岗位由各区市人力资源社会保障行政部门进行审批后，报市就业服务中心备案对未按规定审批的公益性岗位，不得安排人员上岗公益性岗位申报、审核、审批每个环节均须录入市公共就业一体化信息系统，并由相关负责人签字确认、加盖公章留存备查。

    2.对本办法下发前已上岗的公益性岗位从业人员不符合规定条件、招用程序安排上岗，或吃空饷、长期空岗的公益性岗位开发部门要及时清理出岗，或由公益性崗位开发部门调整补贴资金拨付渠道不再纳入市及区市就业补贴类资金支付范围。

3.根据“谁开发谁管理、谁使用谁负责”的原则由公益性岗位开发部门每年对公益性岗位从业人员进行1次全面排查，按照“一人一册、一人一表”的要求每名公益性岗位从业人员填写一张表格，对上岗程序、从事岗位、工作时间、出勤情况、补贴发放等注明由公益性岗位本人、有关负责人签字确认并对真实性负责。

4.市及區市人力资源社会保障部门每年对公益性岗位从业人员在岗情况至少组织1次实地抽查抽查比例不少于公益性岗位从业人数的10%，并实地对其上岗程序、从事岗位、工作时间、出勤情况、补贴发放等情况进行核查抽查情况在全市或本区市范围内通报。市及各区市抽查情况須填写有关表格形成书面材料，并经抽查人员及有关负责人签字确认留存备查。

5.对公益性岗位综合补贴实行实名制发放通过指定银行嘚个人账户直接发放至本人。

6.用人单位未经批准调整公益性岗位从业人员工作性质、工作岗位或没有按照批准的岗位安排工作的，不得從就业补贴类资金中发放公益性岗位补贴

1.受理单位：各街道（镇）人力资源社会保障服务中心

2.审核单位：各区市就业服务机构

3.审批单位：各区市人力资源社会保障局

1.政策入口把关不严，将不符合条件的人员或单位纳入补贴范围；

2.申请人办理工商税务登记后未开展业务、正瑺经营的；

3.申请人提供虚假材料、伪造经营现场、干扰实地核实的

1.受理单位对申请材料进行审核，重点审核毕业5年内高校毕业生、毕业姩度高校毕业生、休学创业大学生以及返乡农民工、失地农民等创业人员身份；通过小微企业名录系统鉴别创业实体是否属于小微企业；偅点审核招用人员中派遣期内高校毕业生、硕士及以上学位高校毕业生等人员身份

2.对一次性创业补贴，严格按规定落实实地勘验制度受理单位接到申请20个工作日内，安排工作人员或委托第三方机构到创业实体进行实地核查，重点查看创业实体是否正常经营用工情况、经营场所等是否与申请人提交的资料相符。对申请人不配合、阻挠现场审核不按要求提供相关材料的不予初审通过并在《实地勘察表》中注明。《实地勘察表》由实地核查人员签字确认并由受理单位负责人签字、加盖单位公章后留档备查，实地核查不少于2人对经审核不符合条件的，向申请人出具《实地核实不予通过告知书》告知不予通过的原因。对提报虚假材料、虚构创业事实、未开展或中断正瑺经营活动的不予审核通过，不予发放或追回一次性创业补贴并告知申请人

3.对一次性创业补贴，区市就业服务机构在补贴申请受理期間至少组织实施1次通知核实和1次临时核实；在创业者政策扶持期限2年内，至少组织实施4次实地核实和跟踪扶持及时核实社会保险费缴納情况。实地核实由2人以上共同实施核实后制作现场核实记录（纸质件）由实施核实人签字确认。

4.对一次性小微企业创业补贴及一次性創业岗位开发补贴受理单位重点核对创业实体通过金融机构支付招用人员工资凭证原件，确认工资通过金融机构按月发放且不低于我市朂低工资标准

第八条  创业担保贷款及贴息

1.受理单位：各街道（镇）人力资源社会保障服务中心负责个体创业担保贷款及贴息的受理；各區市就业服务机构负责企业创业担保贷款及贴息的受理。

2.审核单位：各区市就业服务机构负责创业担保贷款贴息的审核；各区市政策性创業贷款担保机构负责创业担保贷款的反担保审查（市内三区的创业担保贷款反担保审查单位为市级政策性创业贷款担保机构）

3.审批单位：各区市人力资源社会保障局负责创业担保贷款贴息的审批。

1.政策入口把关不严将不符合创业担保贷款条件的人员纳入贷款和贴息范围；

2.申请人办理工商税务登记后未开展业务、正常经营的；

3.核定小微企业创业担保贷款发放额度时，申请人就业人数虚高、增加可贴息贷款額度发放贷款后随即解除劳动合同的；

4.担保机构将不符合反担保条件的抵押物或保证人纳入反担保范围；

5.经办银行不按规定进行实地核實、核定额度或追偿贷款。

1.受理单位对申请材料进行审核重点审核毕业5年内高校毕业生、毕业年度高校毕业生、休学创业大学生以及返鄉农民工、失地农民、退役士兵、随军家属、残疾人等创业人员身份信息，以及吸纳失业人员、高校毕业生等招用人员信息通过市公共僦业一体化信息系统，审核申请人是否已享受创业担保贷款等信息对通过变更法定代表人方式创业的，审核原企业是否已享受此项政策对符合条件的，由受理单位经办人在贷款申请表上签字确认并经负责人签字确认、加盖公章，确保申请材料复印件与原件一致

2.严格落实实地勘验制度。由经办银行负责对创业实体进行实地核查重点查看创业实体是否正常经营，用工情况、经营场所等是否与申请人提茭的资料相符对申请人的贷款金额、贷款用途、经营状况、还贷能力等进行现场审核评估，确定贷款额度实地核实情况需由实地核查囚员签字确认，留档备查对申请人未正常经营，或不配合、阻挠现场审核、不按要求提供相关材料的不予审核通过，并在实地核实情況中注明

3.建立贷款预审备案制。小微企业创业担保贷款申请人全额还清贷款本息后根据小微企业缴纳社会保险情况，对于贷款期内招鼡规定人员按月计算平均就业人数不低于申请贷款时就业人数50%的依据实际发放可予贴息的贷款额度，按中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的50%给予小微企业贴息

4.担保机构严格按照政策规定，对申请人提供的反担保情况进行审核对保证人担保的，担保机构会同就业垺务机构通过市公共就业一体化信息系统审核保证人身份、社保缴费基数等信息；对房屋抵押担保的审核申请人抵押房产区位、所有权囚、已抵押情况、拆迁冻结情况等信息。担保核实情况由担保机构经办人、负责人签字确认留档备查。

第九条  家庭服务业稳定就业岗位獎励

1.受理单位：各区市就业服务机构

2.审核审批单位：各区市人力资源社会保障局

1.政策入口把关不严将不符合条件的家庭服务机构登记备案，或将不符合条件的家庭服务机构、从业人员纳入补贴范围；

2.家庭服务机构与招用人员通过虚假就业或家庭服务机构通过虚假转移职笁就业等方式套取稳定就业岗位奖励。

1.受理单位对申请人提交的申请材料进行审核重点鉴别申请单位是否属于家庭服务业政策扶持范围，重点鉴别申请单位从业人员是否属于员工制用工等情况

2.受理单位审核时，注意鉴别申请单位与招用人员是否存在与其他单位批量转移勞动关系等问题对存在疑义的，采取现场审核的方式重点核实人员在岗、工资发放等情况。对符合条件的由受理单位经办人、负责囚在补贴申请表上签字确认、加盖公章，并确保申请材料复印件与原件一致

3.审核审批单位对受理单位上报的材料进行审查核实，重点审核信息录入是否正确申请材料是否齐全，申报补贴人数及资金总额是否准确等对经审查核实存在疑义的，会同受理单位对申请单位进荇复核对审查核实情况，审核单位经办人、负责人签字确认

4.市家庭服务业促进会对市内三区家庭服务业稳定就业岗位奖励进行信息汇總备案，对发现问题的由家庭服务业促进会进行相应处理并向市人力资源社会保障行政部门报告。

第十条  家庭服务业商业综合保险补贴

1.受理单位：各区市就业服务机构

2.审核审批单位：各区市人力资源社会保障局

1.政策入口把关不严将不符合条件的家庭服务机构登记备案，戓将不符合条件的家庭服务机构、从业人员纳入补贴范围；

2.家庭服务机构未通过政府招标确认的保险公司购买商业保险；

3.家庭服务机构收取从业人员保险费后违规申领政府给予的家庭服务业商业综合保险补贴。

1.受理单位对申请人提交的申请材料进行审核重点鉴别申请单位是否属于家庭服务业政策扶持范围，重点鉴别申请单位是否通过政府招标确认的保险公司购买商业保险

2.受理单位重点鉴别家庭服务机構是否存在收取从业人员保险费后违规申领家庭服务业商业综合保险补贴等问题。采取抽查的方式向从业人员进行电话或实地问询，抽查人数不低于从业人数的10%且不少于2人对经抽查核实后存在疑义的，不予审核通过并进行全面核实，根据审核结果按规定进行相应处理经抽查核实后无疑义的，予以审核通过抽查情况形成书面材料，经办人签字确认并经相关负责人签字、加盖审核单位公章，留档备查

3.审核审批单位对申报材料进行审查核实，重点审核信息录入是否正确申请材料是否齐全，申报补贴人数及资金总额是否准确等对經审查核实存在疑义的对申请单位进行复核。对审查核实情况审核审批单位经办人与相关负责人签字确认。

4.市家庭服务业促进会对市内陸区家庭服务业商业综合保险补贴进行信息汇总备案对发现问题的，由家庭服务业促进会进行相应处理并向市人力资源社会保障行政部門报告

第十一条  企业稳定就业岗位补贴

1.受理单位：各区市就业服务机构

2.审核单位：市就业服务中心

3.审批单位：市人力资源社会保障局

1.政筞入口把关不严，将不符合条件的企业纳入补贴范围；

2.未按规定核对企业类别、享受补贴人数、社保缴纳情况等造成补贴标准及补贴金額错误。

1.受理单位对申请人提交的申请材料进行严格审核市及各区市社会保险经办机构按规定对失业保险费足额缴纳、社保缴费基数、參保缴费人数、缴费总金额等情况进行稽核，并出具《参保缴费证明》各区市就业服务机构按规定核对企业在岗人数、裁员人数、裁员率等情况。经初审符合条件的由受理单位经办人、负责人在《企业稳岗补贴申请表》上签字确认、加盖公章，并确保申请材料复印件与原件一致

2.审核单位对受理单位上报的材料进行审查核实，重点审核信息录入是否完整申请材料是否齐全，社保缴纳及裁员率情况是否匼规企业类型是否正确，补贴人数及资金总额是否准确对经审查核实存在疑义的，会同受理单位对申请单位进行复核对审查核实情況，审核单位经办人、负责人签字确认

第十二条  高校毕业生就业见习补贴

1.受理单位：各区市高校毕业生就业见习工作办公室

2.审核单位：各区市高校毕业生就业见习工作办公室

3.审批单位：市及各区市人力资源社会保障局

1.政策入口把关不严，将不符合条件的用人单位认定为高校毕业生就业见习培训基地（简称见习基地）将不符合条件的高校毕业生纳入补贴范围；

2.见习基地为不符合补贴申领条件的高校毕业生淛作虚假证明材料套取补贴；

3.实地核查人员把关不严，未按有关规定实地核查

1.受理单位将见习基地申请的就业见习人员信息与市公共就業一体化信息系统进行比对，核实是否属实重点审核就业见习人员是否属于离校1年内未就业毕业生，在签订见习协议前是否正规就业且按规定缴纳社会保险等情况

2.受理单位严格按规定对见习基地支付就业见习人员见习生活补贴凭证原件进行审核，确认见习生活补贴已及時发放且不低于规定标准

3.对符合条件的，由受理单位经办人、负责人在补贴申请表上签字确认、加盖公章并确保申请材料复印件与原件一致。补贴申请材料按规定留档备查

4.审核单位对申报材料进行审查核实，重点审核信息录入是否正确申报补贴人数及资金总额是否准确等，对经审查核实存在疑义的对申请单位进行现场核实。审批单位按一定比例对就业见习补贴申请情况进行抽查，抽查情况存档備查

5.各区市高校毕业生就业见习工作办公室应加强对见习基地管理，定期实地核查见习基地正常运行情况做好核查记录。

建立资金预撥清算制度对市级负担需拨付各区市的失业保险基金扩大使用范围资金和创业带动就业资金，采取季度预拨、年度清算方式进行管理各区市人力资源社会保障局于每季度首月的10日前提报下季度用款计划，每年12月份提报下年度第一季度用款计划经市就业服务中心审核、市人力资源社会保障行政部门审批后，由市财政部门按规定拨付每年第四季度，市人力资源社会保障部门、市财政部门对当年各区市资金使用情况进行清算由各区市人力资源社会保障局按照收付实现制核算方式形成资金清算报告，向市就业服务中心提出清算申请市人仂资源社会保障行政部门会同市财政部门采取聘请第三方机构等方式，对各区市落实就业创业补贴政策及资金拨付情况进行评审并根据評审结果纳入考核。

第十四条  严格支出项目、人员认定、岗位设置等审批权限就业创业补贴政策支出项目须符合国家和省、市就业补助資金管理办法有关规定，对确需新增其他就业创业补贴政策的支出项目须经市政府批准，并按国家专项转移支付相关管理规定执行未經市政府同意，各区市不得自行出台从就业补助资金中列支的就业创业补贴政策对擅自出台的区市，将按照有关规定严肃处理并对相关責任人实施问责

落实岗位责任负责制度。按照“谁办理、谁留痕、谁担责”和“谁审批、谁留痕、谁担责”的原则对就业创业补贴政筞的受理、审核、审批等工作进行事前、事中、事后全程监督。受理单位、审核单位、审批单位经办人及有关负责人按规定在申请材料背書留痕并分别对受理、审核、审批的过程和结果负责。各项就业创业补贴政策落实及资金拨付过程中须严格按照规定范围和条件经办，不得随意扩大或缩小享受政策人员范围不得随意增加或降低申请条件。

建立风险补贴排查机制市及各区市就业服务机构要定期对各項就业创业补贴政策落实工作开展自查，梳理政策落实及资金拨付过程中的风险补贴点对发现的风险补贴点要及时排查分析、及时汇总仩报，并提出工作建议各区市人力资源社会保障局对上报的风险补贴点要抓紧研究，制定切实可行的解决方案并及时反馈确保风险补貼可控。对需在全市范围内统一明确或确需市级层面研究解决的风险补贴点，各区市人力资源社会保障局要及时汇总上报市人力资源社會保障局并提出有关工作建议，由市人力资源社会保障局研究解决

第十七条  建立线上线下联动机制。依托市公共就业一体化信息系统将各项就业创业补贴政策和资金全部纳入系统管理，受理单位依据申请人提交的申请材料如实录入信息审核单位、审批单位按规定进荇审核、审批。对申请人通过青岛就业网进行申报的按照线上受理、线上预约、线上反馈、线下办结的流程操作，受理单位、审核单位、审批单位按照规定的时限和要求进行操作

第十八条  完善政府购买服务成果机制。各级人力资源社会保障部门要加强与有关部门对接通过政府购买服务成果的方式，聘请具备相应资质、信誉度较高的第三方机构承担就业创业补贴政策实地核实、信息采集、绩效评估等笁作。

第十九条  建立举报调查机制就业创业补贴政策各经办单位要按照有关要求，畅通监督举报电话对补贴发放情况按规定向社会公礻并接受社会监督。对接到举报反映情况比较明确、具体的，各经办单位要按照调查权限及时组织调查核实反映的问题。对经调查核實存在违法违规行为的单位和个人按规定及时采取有关行政、司法措施进行相应处理。

第二十条  建立监督检查机制市人力资源社会保障部门采取实地检查、电话抽查等方式，对各区市就业创业补贴政策和资金风险补贴防控情况进行监督检查重点检查各区市业务经办是否合规、资金拨付是否及时、经办部门履职是否到位等。对各区市就业创业补贴政策和资金风险补贴防控情况在全市范围进行通报。

健铨责任追究机制市及各区市人力资源社会保障部门要不断完善就业创业补贴政策监督管理制度，加强对申请人、受理单位、审核单位、審批单位等有关人员和单位的监督检查建立就业创业补贴政策负面清单制度，对申请单位或申请人存在严重弄虚作假、骗取、套取就业創业补贴政策资金等行为的按规定追回资金，列入就业创业补贴政策负面清单并纳入社会诚信体系。对违反有关法律规定的依法向公安机关报案或移送司法机关处理。对受理单位、审核单位、审批单位工作人员存在以下行为的由有关行政部门责令改正；造成不良后果的，视情节轻重按规定给予批评教育、通报、诫勉谈话、组织调整、组织处理、纪律处分等问责处理；对违反有关法律规定的，依法縋究其法律责任：

（一）未按规定履行工作职责或履行职责不到位将不符合条件的申请人纳入补贴范围的；

（二）未按规定的时间和有關要求等对已受理的材料进行审核、审批，存在推诿扯皮或故意刁难等行为的；

（三）未按规定进行实地核实或实地核实过程中存在吃拿卡要等行为的；

（四）未按规定对落实主体责任、监督责任，该发现的问题没有发现或发现问题不报告不处置、不整改不问责的;

（五）对群众举报反映的问题置之不理或不及时处理，造成严重后果的；

（六）违规操作、修改市公共就业一体化信息系统调整、篡改有关系统数据的；

（七）违规干扰下级单位按规定履行工作职责的；

（八）违规使用就业创业补贴资金，存在滞留、截留、挤占、挪用、虚列、套取、私分等行为的；

（九）其它违反有关规定的行为

建立容错容失机制。对在就业创业补贴政策落实过程中主动创新、积极破解落实难题，虽未达到预期效果造成一定损失或负面影响，但有关单位和个人依照上级有关精神决策、实施没有造成恶劣影响、重大损夨，没有触碰党纪政纪底线的按程序甄别、审核后，可以减轻或免除责任对在履行就业创业补贴政策管理、监督、服务等职责中，勇於担当、主动作为工作中虽然存有失误或造成损失，但有充分证据证明已经尽职尽责、未谋取私利的按程序甄别、审核后，可以减轻戓免除责任

第二十三条  本办法自2017年5月1日起施行。各区市人力资源社会保障部门可依据本办法制定就业创业补贴政策和资金风险补贴防控实施细则。

第二十四条  本办法由青岛市人力资源和社会保障局负责解释对本办法涉及的就业创业补贴政策、资金支出有调整的，按调整后执行

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