借：借应付职工薪酬贷其他应收款/工资总额 贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-11 16:28 标签： 借应付职工薪酬贷其他应收款
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这个其他应收款挂账后怎么冲消掉
知噵合伙人金融证券行家 推荐于
知道合伙人金融证券行家

会计专业毕业从事会计工作多年。


新准则下不再用其他应收款核算社保

社保费用屬于职工薪酬即使个人负担的部分也是从职工薪酬中代扣。

一、计提工资（应付工资）

贷：借应付职工薪酬贷其他应收款-工资

二、发工資时代扣个人负担社保

借：借应付职工薪酬贷其他应收款-工资（个人负担社保+实发工资=应付工资）

贷：库存现金（扣社保后的实付工资）

貸：借应付职工薪酬贷其他应收款-社保（个人负担部分）

贷：借应付职工薪酬贷其他应收款-社保

借：借应付职工薪酬贷其他应收款-社保（個人+公司）

回过头再讲你用其他应收款科目核算情况下

一般是先交社保再从工资中扣除

抛开使用科目之外，你之所以产生题中所讲疑问是你用错了科目方向。代扣个人社保应该贷记其他应收款，只有交纳时才借记

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邹老师| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的邹老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
已经收到您的问题请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案

比如说代职工交的五险一金（属於个人应交的部分）或者代职工交的个人所得税一般是这个分录

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