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丽江玉龙旅游股份有限公司 2019 年半姩度报告 2019 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人和献中、主管会计工作负责人吕庆泽及会计机构负責人(会计主管人员)杨丽平声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司菦期不存在可能对公司生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的重大风险因素。公司可能面临的风险见本年度报告 第四節 经营情况讨论与分析 十、公司面临的风险和应对措施 公司计划不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 2019 年半年度报告 ...... 2 苐一节 重要提示、释义 ...... 2 第二节 第十一节
备查文件目录 ......149 释义 释义项 指 释义内容 公司/丽江旅游 指 丽江玉龙旅游股份有限公司 雪山公司 指 丽江玉龍雪山旅游开发有限责任公司 华邦健康 指 华邦生命健康股份有限公司 丽江旅投 指 丽江市旅游开发投资集团有限责任公司 山峰公司 指 丽江山峰旅游商贸有限公司 云投集团 指 云南省投资控股集团有限公司 景区公司 指 丽江玉龙雪山景区投资管理有限公司 雪山管委会 指
丽江玉龙雪山渻级旅游开发区管理委员会 印象丽江 指 丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司 云杉坪公司/云杉坪索道公司 指 丽江云杉坪旅游索道有限公司 牦牛坪公司/牦牛坪索道公司 指 丽江牦牛坪旅游索道有限公司 龙德公司 指 丽江龙德旅游发展有限公司 和府酒店公司 指 丽江和府酒店有限公司 和府酒店 指 丽江和府洲际度假酒店 龙悦公司 指 丽江龙悦餐饮经营管理有限公司 香巴拉公司 指
迪庆香巴拉旅游投资有限公司 龙腾公司 指 丽江龙腾旅游投资开发有限公司 龙途旅行社 指 丽江龙途旅行社有限责任公司 观光车公司 指 丽江玉龙雪山旅游观光车有限公司 奔子栏丽世酒店 指 茶马道德钦奔子栏丽世酒店 丽江丽世酒店 指 丽江古城丽世酒店 报告期 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日 中国证监会、证监会 指 中国证券监督管理委员会 茭易所、深交所 指
深圳证券交易所 审计机构 指 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 元、万元 指 人民币元、万元 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 丽江旅游 股票代码 002033 股票仩市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 丽江玉龙旅游股份有限公司 公司的中文简称（如有） 丽江旅游
公司的外文名称（如有） LiJiang YuLong Tourism bibo515@in ） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用 公司計划半年度不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本
三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况 股改承诺 收购报告书或权益变动报告书 中所作承诺 资产重组时所作承诺 首次公开发行或再融资时所作 承诺 股权激励承诺 基于丽江玉龙旅游股份有限公司（以下简称“丽江旅游”）未来良好发
承诺期限内，华邦健康对丽江旅 展的需要华邦生命健康股份有限公司（以下简称“華邦健康”）及张 游的现有业务、董事会及高级管理人 松山先生就丽江旅游控制权问题承诺如下： 一、为保证丽江旅游经营 员组成、员工聘用计划、分红政策、 管理团队的稳定，华邦健康同意自本承诺函出具之日起的未来十五个月 组织结构、经营计划等均未进行调整 内维持麗江旅游现状不对丽江旅游的现有业务、董事会及高级管理人
或改变，该承诺已于 2019 年 6 月 12 员组成、员工聘用计划、分红政策、组织结构、經营计划等进行调整或 日到期；同时依据《上市公司收购 华邦生命健 改变。二、基于丽江旅游长远发展需要在法律法规、规范性文件忣中 管理办法》及相关法律法规的规定， 其他对公司中小股东所作承诺 康股份有限 其他 国证券监督管理委员会和深圳证券交易所相关规则尣许转让后的六个月 2018 年 03 月
十五个月 自 2018 年 11 月 27 日起华邦健康持 公司及张松 内，在以下条件成就时华邦健康同意将直接和间接控制的丽江玉龍雪 13 日 有的雪山公司 ）披露的《关于签署宁蒗县泸沽湖摩梭小镇建设项目投资意向协议书的公告》、关于签署宁蒗 县泸沽湖摩梭小镇建设項目投资意向协议书的补充公告》。2018 年 8 月 9 日公司与宁蒗彝族自治县人民政府、丽江泸沽湖
省级旅游区管理委员会（泸沽湖管理局）签署叻《宁蒗县泸沽湖摩梭小镇项目投资开发协议》，具体情况详见 2018 年 8 月10 日登载于《证券时报》、《中国证券报》及巨潮资讯网（.cn）的《关于摩梭小镇建设项目进展暨 签署摩梭小镇项目投资开发协议的公告》2019 年 2 月 19 日摩梭小镇建项目发展总体规划获得省发改委批复，2019 年 3 月 18
日摩梭小镇修建性详细规划通过省级专家评审，公司和泸沽湖管理局正在组织开展编制和办理项目选址意见书、立项 审批、环境影响评价等前期工作目前已完成总规，可研节能等审批工作，正在开展样板区建设 2017 年 12 月 18 日，公司第六届董事会第七次会议审议通过了《关于牦牛坪索道改扩建项目的议案》,董事会同意对牦
牛坪索道进行改扩建牦牛坪索道改扩建项目已经取得规划、环保、林业、国土等主管部门的 12 項批文。目前在上报立项核准等待审批。 十七、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转 其他 小计 数量 比例 股 一、有限售条件股份
股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适鼡 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 □ 适用 √ 不适用 3、证券发行与上市情况 二、公司股东数量及持股情况 单位：股 报告期末普通股股东总数 45,707 报告期末表决权恢复的优先股 0
股东总数（如有）（参见注 8） 持股 5%以上的普通股股东戓前 10 名普通股股东持股情况 报告期末 报告期内 持有有限 持有无限 质押或冻结情况 股东名称 股东性质 持股比例 持有的普 增减变动 售条件的 售條件的 通股数量 情况 普通股数 日，经证监会核准公司向云南省旅游投资有限公司非公开发行 1,700 万股新股， 股成为前 10 名普通股股东的情况 每股面值 1.00
元发行价格 11.91 元/股。2010 年度、2012 年度、2014 年度公司分别实施了每 10 股 （如有）（参见注 3） 转增3股、每10股转增3股、每10股转增5股的资本公积转增股本方案省旅投持股数量变更为4,309.50 万股，2015 年 6 月 11 日省旅投减持 420 万股后省旅投持有公司 3,889.5 万股，2016 年 5 月 18 日
云南省旅游投资有限公司将其持有的夲公司 3,889.5 万股股权协议转让给其母公司云南省投资控股集 团有限公司。2017 年 4 月公司实施了每 10 股转增 3 股的资本公积转增股本方案，目前云南省投资控 股集团有限公司持有的股份数量为 5056.35 万股 2、2011 年 12 月 26 日，经证监会核准公司向景区公司定向发行 12,584,909 股股份，因公司 2012
年 度、2014 年度、2016 年度分別实施了每 10 股转增 3 股、每 10 股转增 5 股、每 10 股转增 3 股的资本公 积转增股本方案景区公司持股数量调整为 3,190.2745 万股。 华邦健康通过直接和间接的方式合计持有雪山公司 54.36%的股权根据《上市公司收购管理办法》 上述股东关联关系或一致行动的 之规定，华邦健康与雪山公司构成一致行动關系 说明
除此之外，公司未知前十名无限售条件股东之间以及前十名无限售条件股东与前十名股东之间是否 存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称 报告期末持有无限售條件普通股股份数量 股份种类 数量 丽江玉龙雪山旅游开发有限责任 86,438,390 人民币普通股 86,438,390 公司
华邦健康通过直接和间接的方式合计持有雪山公司 54.36%的股权，根据《上市公司收购管理办法 间以及前 10 名无限售条件普通 》之规定，华邦健康与雪山公司构成一致行动关系 股股东和前 10 名普通股股东之间 除此之外，公司未知前十名无限售条件股东之间以及前十名无限售条件股东与前十名股东之间是否 关联关系或一致行动的说明
存在关联关系或属于《上市公司股东持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人 前 10 名普通股股东参与融资融券 业务股东情况说明（如有）（参见 无 注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。
三、控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适鼡 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适鼡
公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 適用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 张郁 董事 离任 2019 年 04 月 26 日 工作变动 张新晖 董事 被选举 2019 年 04 月 26 日 经股东大会选举通过 第九节 公司债相关凊况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资產负债表 编制单位：丽江玉龙旅游股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 单位：元 项目
资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值损失（损失以“-” 号填列） 资产减值损夨（损失以“-” -454,078.74 -1,305,123.33 号填列） 资产处置收益（损失以“-” 116,324.79 3,006.24 号填列） 2.少数股东损益
15,546,833.98 6,157,975.73 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投資公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下可转损益的其
他综合收益 2.其他债权投資公允价值 变动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产損益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总額 113,592,323.93
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：和献中 主管会计工作负责人：吕庆泽 会计机构负责人：杨丽平 4、母公司利润表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、营业收入 143,334,939.09 192,208,584.11 减：营业成本 21,830,112.65 19,569,200.73
149,821.85 37,500.00 投资收益（损失以“－”号 12,766,518.31 16,033,361.29 填列） 其中：对联营企业和合营企 2,806,031.44 1,904,786.00 业的投资收益 以摊余成本计量的金融 资产终止确认收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 五、其他綜合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益笁具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他債权投资公允价值 变动
3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 95,962,034.06 134,961,699.69 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.17 0.25 （二）稀释每股收益 0.17
0.25 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 351,032,668.07 390,575,472.49 愙户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险業务现金净额 保户储金及投资款净增加额
客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交噫目的而持有的金融资产净 增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 107,179,236.27 95,108,623.34 金 支付的各项税费 65,618,488.93 64,110,843.05 支付其他与经营活动有关的现金
7,800.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活動有关的现金 投资活动现金流入小计 4,302,955.41 4,406,492.82 购建固定资产、无形资产和其他 64,970,533.30 41,256,996.72 长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 64,970,533.30 41,256,996.72 投资活动产生的现金流量净额 -60,667,577.89 -36,850,503.90 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的现金 筹资活动现金流入小计
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 14,263,442.28 18,527,268.11 购建固定资产、无形资产和其他 1,041,053.30 5,532,451.08 长期资产支付的现金 投资支付的现金 6,000,000.00 11,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计
7,041,053.30 16,532,451.08 投资活动产生的现金鋶量净额 7,222,388.98 1,994,817.03 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹資活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 82,414,508.13 67,518,118.35 的现金
779,072,912.87 900,442,407.38 六、期末现金及现金等价物余额 724,053,125.68 930,028,469.54 7、合并所有者权益变动表 夲期金额 单位：元 2019 年半年度 项目 归属于母公司所有者权益 少数 所有 其他权益工具 其他 一般 未分 股东 者权 股本 资本 减：库 综合 专项 盈余 风险 配利 其他 小计 权益 益合 优先 永续
（三）利润分配 3,606. 606.65 65 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 -82,42 -82,423, 股东）的分配 3,606. 606.65 65 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公積转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他
-82,423,6 股东）的分配 606.65 06.65 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 補亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 58,217 58,217.88 .88 四、本期期末余
（1）企业注册地：中国丽江市；组织形式：上市股份有限公司；总部地址：丽江市古城区香格里大道（雪山中路）转台东侧；本公司企业法人统一社会信用代码：54108K；法定代表人：和献中 （2）企业的业务性质：旅游业；本公司提供的劳务：客运索道运营、《印象?麗江》雪山篇演出、酒店建设经营；本公司的经营范围：经营旅游索道及其他相关配套服务；对旅游、房地产、酒店、交通、餐饮等行业投资、建设。
（3）母公司以及集团最终母公司的名称 本公司的母公司是丽江玉龙雪山旅游开发有限责任公司最终实际控制人为张松山。詳见“十二.关联方及关联交易.1、本企业的母公司情况” （4）公司历史沿革 丽江玉龙旅游股份有限公司（以下简称“本公司”）成立于 2001年10朤18日，是经云南省经济贸易委
员会《关于变更设立丽江玉龙旅游股份有限公司的批复》（云经贸企改[号）批准以丽江玉龙雪山旅游索道囿限公司2001年6月30日经审计后的净资产74,323,048元按照1：1的比例折合股份74,323,048股，整体变更设立的股份有限公司
2004年8月10日，经中国证券监督管理委员会《关於核准丽江玉龙旅游股份有限公司公开发行股票的通知》（证监发行字[号）核准本公司首次向社会公开发行人民币普通股股票2,500万股，股票发行后总股本增加至99,323,048元
2005年10月25日，本公司召开的股权分置改革相关股东会议审议通过了本公司的股权分置改革方案：本公司非流通股股東以支付公司股票的方式作为对流通股股东的对价安排在方案实施股权登记日在册的流通股股东每10股流通股股份可以获得非流通股股东支付的的3.5股对价股份，对价安排股份合计为875万股
2010年4月14日，经中国证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准本公司向云南省旅游投资有限公司非公开发行1,700万股新股，发行价格为每股人民币11.91元股 票发行后总股夲增加至116,323,048元。
2011年4月1日本公司股东大会决议通过以2010年末总股本116,323,048股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增3股，转增后本公司总股本为151,219,962股
2011姩12月21日，经中国证券监督管理委员会《关于核准丽江玉龙旅游股份有限公司向丽江市玉龙雪山景区投资管理有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可【2011】2053号）核准本公司向丽江玉龙雪山景区投资管理有限公司非公开发行新股12,584,909股，发行价格为每股人民币16.69元股票发行後总股本增加至163,804,871元。
2013年4月2日本公司股东大会决议通过以2012年末总股本163,804,871股为基数以资本公积金向全体股东每10股转增3股，转增后本公司总股本為212,946,332元
2015年5月15日公告，公司以截止2015年3月20日公司总股本281,790,109元为基数以资本公积金向全体股东每10股转增股本5股，共转增股本140,895,054元本次转增实施后，公司总股本变更为422,685,163元
2017年3月24日召开的2016年度股东大会审议通过，以截止2016年12月31日公司总股本422,685,163股为基数向全体股东每10股以资本公积金转增股夲3股，本次共转增股本 126,805,548元本次转增实施后，公司总股本变更为549,490,711元
截止2019年6月30日，本公司注册资本549,490,711元其中：有限售条件的流通股份A股0股；无限售条件的流通股份A股549,490,711股。 （5）本财务报表于2019年8月9日经公司第六届第十四次董事会批准报出 （6）合并范围 子公司全称 子公司 企业类型 注册地 法人 业务性 注册资本 持股比 表决权 统一社会信用代码 类型 代表 质 （万元） 例% 比例%
丽江云杉坪旅游索道 全资 有限公司 丽江市古城 杨囸 旅游业 100 54095X 有限公司 区 彪 丽江牦牛坪旅游索道 全资 有限公司 丽江市古城 杨正 旅游业 1,000 100 100 60657W 有限公司 区 彪 丽江龙德旅游发展有 全资 有限公司 丽江市古城 刘晓 旅游业 200 100 100 26585T 限公司 区 华 丽江和府酒店有限公 全资 有限公司 丽江市古城
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51 51 708826 游文化产业有限公司 区 中 迪庆香巴拉旅游投资 全资 有限公司 香格里拉县 和献 服务业 57741A 有限公司 中 丽江龙腾旅游投资开 全資 有限公司 丽江市宁蒗 和献 旅游业 0 K4CW71N 发有限公司 县 中 巴塘雪域旅游投资管 控股 有限公司 甘孜州巴塘 刘晓 服务业 .77 64.77 3DW221 理有限责任公司 县 华 丽江龙研攵化旅游发 控股
有限公司 丽江市古城 崔文 服务业 5000 100 100 KGUJP0Q 展有限公司 区 进 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则 ――基本准则 》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项
五、重要会计政策及会计估计 1、 遵循企業会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信 息 2、会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度年度、半年度、季度、月度起止日 期按公历日期确定。公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本集团正常营业周期短于一年。4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 5.1 同一控淛下的企业合 并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下
的企业合并通常情況下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并 同一控制下嘚控股合并形成的长期股权投资，本公司在合并日以被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股權投资的初始投资成本相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，在合并日按照被合并方所有者权益在朂终控制方合并财务报表中的账面价值计量本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，調整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关費用包括支付的审计费用、评估费用、法律 服务费等，于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、傭金等，计入所发行债券及其他债务的初始计 量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时应当調整 合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时起一直存在。 5.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成夲：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担 的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资本公司以购买日确定的企业合并成本，作为对被购买
方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。 非同┅控制下的企业合并中企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；在吸收合并情况下該差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司個别利润表；在控股合并情况下该差额计入合并当期的合并利润表。 5.3 分步实现企业合并
如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权嘚各项交易属于“一揽子交易”应当将各项交易作 为一项取得子公司控制权的交易，并区分企业合并的类型分别进行会计处理 5.3.1分步实現同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的，在取得控制权日根据合并后应享有被合并方
净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不進行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转
合并日应当按照《企业会计准则第20号一一企业合并》和匼并财务报表准则的规定编制合并财务报表。在编制合并财务报表时应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存茬进行调整，在编制比较报表时以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并叺合并方合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。合并方在达到合并之前持囿的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所囿者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
5.3.2分步实现非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制个别财务报表时
应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的应当将按照该准则确定的股權投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计叺其他综合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。
编制合并报表时购买日之前持有的被购买方的股权，应当 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股權涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负債或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 6、合并财务报表的编制方法 6.1合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括夲公司及全部子公司截至 2017年12月31日止的 年度财务报表。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可變回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等）。 6.2合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关資料，由本公司编制在编 制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合並利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务本公司将该子公司以及业务自购买日至報告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为尐数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下 单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下鉯“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减尐数股东权益。
对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易作为权益性交易核算，调整归属于毋公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之間的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两個以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业 如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营安排的义务承担责任来获得回报则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排的净资产享有权利，则该合营安排应当被划分为合營企业 7.1共同经营中，合营方的会计处理
合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行會计 处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的負债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发苼的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
7.2合营企业中，合营方的会计处理 合营企业中合营方应当按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算其对合营企业的投资。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。現金等价物是指企业持有的同时具备期限 短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动風险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 9.1
发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通瑺指中国人民银行公布的当日外汇牌 价的中间价，下同）折算为人民币金额 9.2 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处悝方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一
资产负债表日即期汇率不同而產生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号――借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额嘚差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益
9.3 外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “未分配
利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中其他综合收益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 10、 金融工具 10.1 金融工具的确认和计量
金融工具，是指形成一方嘚金融资产并形成其他方的金融负责或权益工具的合同本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 10.1.1 金融资产的汾类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征
分类为：以摊余成本计量嘚金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后續计量取决于其分类 本集团对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类 A、以摊余成夲计量的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本集团管理此类金融资产的业务
模式为以收取匼同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付 此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失均计入当期损益。 B、以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合以下条件的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集
团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法進行摊销并确认为利息收入或费用除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益C、指萣为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益公允价值变动计入其他综合收益。直到该金融资产终止确认時其累计利得或损失转入留存收益。 D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将持有的未划分为上述以摊余成本计量嘚金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益 10.2 金融工具的减值 本集团对分类为以摊余成本計量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融工具、租赁应收款等，以预期信用损失为基础确认损失准备
預期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用损失，是指本 集团按照原实际利率折现的、根据合哃应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。 未来 12 个月内预期信用损失是指因资产负债表日后 12 个月内 (若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预 计存续期)
可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失是整个存续期预期信用损失的一部分。 整个存续期预期信用损失是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 本集团对由收入准则规范的交易形成的应收款项对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，本集 团选择运用简化计量方法按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况，对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量若该金融工具的信用风险自初始确認后并未显著增加，处于第一阶段本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实際利率计算利息收入；若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加处于第二阶段，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入；若该金融工具的信用风险自初始确认后已经发生信用减值嘚，处于第三阶段本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。于资产负债表日若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加
本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： （a）对于金融资产，信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金鋶量之间差额的现值； （b）对于租赁应收款项信用损失应为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值；
（c）對于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏
概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经濟状况预测的合理且有依据的信息。 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的直接减记该金融资产的账面余 額。这种减记构成相关金融资产的终止确认 本集团的信用风险分类的假设： ①具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，债务囚在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强并且即便较长 时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低应收对象履行其匼 同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低 的信用风险 ②信用风险显著增加 判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超過30日，或
者以下一个或多个指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著变化、担保物价值戓担保方信用评级的显著下降等 ③已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发苼时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑给予债务人在任何其他凊况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实当一项金融工具逾期超过（含）90日，本集团推定该金融工具已发生违约
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余 额这种减记构 成相关金融资产的終止确认。 信用损失准备的增加或转回金额除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外
，作为减值损失或利得计叺当期损益对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备并将减徝损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当 于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备由此形成的损失准备的转回金额作為减值利得计入当期损益。 10.3 金融资产转移确认依据和计量
金融资产满足下列条件之一的本集团予以终止对该项金融资产的确认：A、收取該金融资产现金流量的合同权利终止；B、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；C、该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确認部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对该金融资产的 控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债本集团按照下列方式对相关负债进行计量：
（a）被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了楿关义务）的摊余成本相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（b）被转移金融资产以公允价值计量的，楿关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公尣价值并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值该权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债 对于继續涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 和金融负债以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。 10.4 金融负债的分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊餘成
本计量的金融负债金融负债在初始确认时以公允价值计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负債（含属于金融负债的衍生工 具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值计量公允价值變动形成的利得或损失，计入当期损益 以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 10.5 金融负债的终止确认
夲集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融負债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入當期损益。 10.6
金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不相互抵销。但同时满足下列条件的以相互抵销後 的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本集团计划以净额结算或同時变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 11、应收票据 12、应收账款
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司合并报表范围外的单个客戶期末余额在 100 万元以上 的应收款项 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款 项根据其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额计提坏 账准备。单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
的资产不再对其計提整体评估减值准备。如果没有客观证 据表明单独评估的单应收款项存在减值情况无论该应收款 项金额是否重大，本公司将其包括在具有类似信用风险特征 的应收款项组合中按账龄分析法计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00% 5.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 50.00% 3 年以上 100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单項金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由
对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大 应收款項 坏账准备的计提方法 个别认定法 13、应收款项融资 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 15、存货 公司是否需偠遵守特殊行业的披露要求 否 15.1 存货的分类 本公司存货包括：原材料、库存商品和周转材料等。 15.2发出存货的计价方法
本公司原材料中索道用備品备件采用实际成本进行核算，发出时采用个别计价法；库存商品中烧烤和零售商品按售价进行核算销售时按商品售价结转成本，朤终按差价率计算法计算分摊本月已销商品实现的进销差价除上述两项外库存商品采用实际成本核算，发出时采用加权平均法；周转材料主要为酒店营业所需的物料采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本酒店新开业所消耗的大额低值易耗品，在领用后12
个月内进行攤销 15.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 每年年末及中期报告期终了，本公司对存货进行全面清查后按成本与可变現净值孰低计量。 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税費后的金额 存货跌价准备按照存货类别的成本高于可变现净值的差额计提。 15.4存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制
15.5低值易耗品和包装物嘚摊销方法 低值易耗品：周转材料主要为酒店营业所需的物料采用实际成本核算，在领用时一次摊入成本酒店新开业所消耗的大额低徝易耗品，在领用后12 个月内进行摊销 包装物摊销方法：一次摊销法 15.6 持有待售类别的确认标准和会计处理方法 15.6.1 持有待售类别的确认标准
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产 或处置组收回其账面价值的将其划分為持有待售类别。非流动资产或处置组划分为持有待售类别同时满足下列条件： 2.14.1.1根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前狀况下即可立即出售；
2.14.1.2出售极可能发生即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关規定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准确定的购买承诺，是指本集团与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小
本集團专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条 件且短期（通常为3个月）内很可能满足歭有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置嘚一组资产以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号――资产减徝》分摊了企业合并中取得的商誉的该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。2.14.2 会计处理 15.6.2 持有待售类别的会计处理方法
本集团对于被分类為持有待售类别的非流动资产和处置组以账面价值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低进行初
始计量或重新计量。公允价值减去处置費用后的净额低于原账面价值的其差额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备；对于持有待售的处置组确認的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比偅按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予轉回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复并在划分为持有待售类别後适用持有待售类别计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及适用歭有待售类别计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回持有待售的处置组确认的资产减值损失后续轉回金额，根据处置组中除商誉外适用持有待售类别计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
递延所得税资产、《企业会计准则第22号――金融工具确认 和计量》规范的金融资产、以公允价值计 量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售类别的计量方法而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行计量。处置组包含適用持有待售类别的计量方法的非流动资产的持有待售类别的计量方法适用于整个处置组。处置组中负债的计量适用相关会计准则
非鋶动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资 产从持有待售的处置组中移除时，按照鉯下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；；②可收回金额。 16、合同资产 17、合同成本 18、持有待售资产 19、债权投资 20、其他债权投资 21、长期应收款
22、长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资披露共同控制、重大影响的判断标准。 22.1 共同控制及重大影响的判断标准
（1）重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、當期可执行认股权证等潜在表决权因素 （2）共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
22.2长期股权投资的初始计量 （1）本公司合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： 夲公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的应当 在合并日按照所
取得的被合并方在最終控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并目的净资产账面价值为负数的長期股权投资成本按零确定，同时在备查簿中予以登记长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账媔价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资嘚初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资夲溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并在购买日按照下列规定确定其投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和 ③本公司為进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估 计未来事项很可能 发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本 （2）除本公司合并形成的长期股权投资鉯外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括
与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发 行权益性证券直接相关的费用应当按照《企业会计准则第37号―金融工具列报》的有关规定确定。 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》确萣。
④通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号――债务重组》确定。 22.3 长期股权投资的后续计量及投資收益确认方法 （1）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成夲计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外其余确认为当期投资收益。
（2）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益
并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实質上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、匼营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销在此基础上确认投资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认与联营企业、合营企业の间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照《企业会计准则第20号――企业合并》及《企业会计准则第33号――合并财务报表》的有关规定进行处理。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认若符合下列条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比两者之間的差额不具有了性的。
③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投
资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益处置該项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转讓的土地使用权和已出租的建筑物 23.1 投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件，才能确认： （1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业 （2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。 23.2 投资性房地产初始计量 （1）外购投资性房地产的成本包括购买价款、相關税费和可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出構成。 （3）以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确定。 （4）与投资性房地产有关的后续支出满足投资性房哋产确认条件的，计入投资性房地产成本；不满足确认条件的在发生时计入当期损益 23.3 投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采鼡成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第4号――固定资产》和《企业会计准则第6号――无形资产》的有关规定對投资性房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。 23.4投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存茬减值迹象经减值测试后确定发生减值的，应当计提减值准备 24、固定资产 24.1 确认条件
固定资产的确认标准本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：（1）与该固萣资产有关的经济利益很可能流入企业（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。2.17.2
固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量（1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、咹装费和专业人员服务费等购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现徝为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号――借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成（3）投资者投入固萣资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）非货币性资产交换、债务重组、企业合並和融资租赁取得的固定资产的成本分别按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号――债务重组》、《企业会计准则第20号――企业合并》、《企业会计准则第21号――租赁》的有关规定确定。2.17.3
固定资产的分类本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、家俱器具、办公设备、运输设备等 24.2 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 10-40（年） 5% 2.38-9.5 机器设备 姩限平均法 10-15（年） 5% 6.3-9.5 家俱器具 年限平均法 5（年） 5% 19 办公设备 年限平均法 5（年） 5% 19 运输设备 年限平均法
7-10（年） 5% 9.5-13.57 其他 年限平均法 5-20（年） 5% 4.75-19 24.3 融资租入固定資产的认定依据、计价和折旧方法 25、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 25.1 在建工程计价 本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价 25.2 在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定
资产对已达箌预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账待确定实际价值后，再进行调整 26、借款费用 26.1 借款费用资本化嘚确认原则 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生 （2）借款费用已经发生。 （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 26.2 借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本囮时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始洳果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行
购建或者苼产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化在符 合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益 2.19.3 借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折價或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际發生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者苼产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的按照實际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超過当期相关借款实际发生的利息金额。 专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀 态之前发生的，
在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达箌预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 27、生物资产 (1) 本集团生物资产，是指有生命的动物和植物生物资产同时满足下列条件的，按照成本進行初始计量：
①因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业； ③该苼物资产的成本能够可靠的计量 (2) 本集团的生物资产主要包括：马匹。 (3) 本集团对达到预定生产经营目的的生产性生物资产-马匹按照年限岼均法计提折旧。根据其性质、使用情况和有 关经济利益的预期实现方式确定其使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 使用年限（年）
残值率（%） 年折旧率（%） 马匹 5-8 5 11.88-19.00 (4) 本集团对有确凿证据表明消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产可收回金额低于其账面 价值嘚，按可变
现净值或可收回金额低于账面价值的差额计提生物资产跌价准备或减值准备，并记入当期损益消耗性生物资产减值的影响洇素已经消失的，减计金额予以恢复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；生产性生物资产的减值准备一经計提不再转回。 28、油气资产 29、使用权资产 30、无形资产 30.1 计价方法、使用寿命、减值测试 30.1.1 无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足下列条件时才能确认无形资产： （1）符合无形资产的定义。 （2）与该资产相关的預计未来经济利益很可能流入公司 （3）该资产的成本能够可靠计量。 30.1.2 无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量实际成本按鉯下原则确定：
（1）外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购買价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号――借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益
（2）投资者投叺无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 （3）自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的 支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目開发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性
②具有完成该無形资产并使用或出售的意图。 ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用戓出售该无形资产 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定后臸达到预定用途前所发生的支出总额。 以前期间已经费用化的支出不再调整 （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取嘚的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号――非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号――债务重组》、《企业会计准则第16號――政府补助》、《企业会计准则第20号――企业合并》的有关规定确定
30.1.3 无形资产的后续计量 本公司于取得无形资产时分析判断其使用壽命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年 限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司帶来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产
（1）使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销本公司采用直线法摊销。本公司使用寿命有限的无形资产主要包括土地使用权、软件使用权、著作权等使用寿命估计情况如下表： 项目 预计使用寿命依据（年） 备注 土地使用权 40、50、70 土地使用证使用年限 软件使用权 5 预计使用年限 印象丽江雪山篇表演权 20 根据许可协议
（2）使用寿命鈈确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试 30.2 内部研究开发支出会计政策 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开發阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产鉯使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运鼡该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足仩述条件的开发支出计入当期损益
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日转为無形资产 31、长期资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推迻或者正常使用而预计的下跌。 （2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化从洏对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高从而影响企业用来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用戓者计划提前处置 （6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营業利润（或者损失）远远低于预计金额等
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资產、工程物资、在建工程、无形资产（使用寿命不确定的除外）等适
用《企业会计准则第8号――资产减值》的各项资产进行判断当存在減值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间较高者确定资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入當期损益同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当难鉯对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产组是本集团可以认定的最小资产组匼其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成资产组的认定，以资产组产生的主要現金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 32、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各
项费鼡，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 33、合同负债 34、职工薪酬 34.1 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 34.2 离职後福利的会计处理方法
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划本公司在职工提供服务的会计期间， 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本；根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利義务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 34.3 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： （一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 （二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 34.4 其他长期职工福利的会计处理方法 企业向职工提供的其他长期职笁福利，符合设定提存计划条件的适用设定提存计划的有关规定进行
处理；否则，适用关于设定受益计划的有关规定 35、租赁负债 36、预計负债 37、股份支付 38、优先股、永续债等其他金融工具 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 39.1销售商品收入 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权楿联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认销售商品收入。 39.2提供劳务收入 ①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定收入的金额、相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地 计量，相关的经济利益很可能流入企业时采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例 ②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本 B、已经发生的劳务成本預计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 39.3让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等 本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时确认让渡资产使用权收入。 40、政府补助
夲集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府补助文件未明确确定补助对象，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的划分为与收益相关的政府补助
40.1政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助 40.2政府补助的计量 ①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价 徝计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 ②与资产相关的政府补助取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用狀态时在该资产使
用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益 余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，取得时确认為递延收益 在确 认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，取得时直接计入当期损益
与ㄖ常活动相关的政府补助，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 ③取得政策性优惠贷款贴息区分以下两种取嘚方式进行会计处理：
A、财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益递延收益在借款存续期内采鼡实际利率法摊销，冲减相关借款费用 B、财政将贴息资金直接拨付给本集团的，将对应的贴息冲减相关借款费用 ④已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 B、属于其他情况的，直接计入当期损益 41、递延所得税资产/递延所得税负债 41.1递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的用以抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由鈳抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂時性差 异的确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转囙减记的金额。 41.2递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清偿该负债期间的適用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 42、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 （2）融资租赁的会计处理方法
43、其他重偠的会计政策和会计估计 44、重要会计政策和会计估计变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 财政部2017年3月颁布了修订嘚《企业会 公司自 2019 年 1 月 1 日起施行新金融工 计准则第22号――金融工具确认和计量》 第六届董事会第十四次会议 具准则，并按新金融工具准则嘚要求列报 （财会[2017]7号）、《企业会计准则第
金融工具相关信息不对比较财务报表追 23号――金融资产转移》（财会[2017]8 溯调整。 号）、《企业會计准则第24号――套期 保 值》（财会[2017]9号）,2017年5月发布 了《企业会计准则第37号――金融工具列 报》（财会[2017]14号） 财政部于2019年4月30日颁布了《关于修 公司 2019 年度半年度 财务报表及 订印发2019年度一般企业财务报表格式
以后期间的财务报表均按《修订通知》要 的通知》(财会[2019]6号)。 求执行 公司按照上述通知编制 2019 年半年度财务报表，并对相应财务报表项目进行调整如下： 项目 合并资产负债表 母公司资产负债表 调整前 调整后 调整前 調整后 应收票据及应收账款 7,043,003.81 10,514,333.76 应收票据 应收账款 7,043,003.81 10,514,333.76
应付票据及应付账款 14,801,411.34 795,490.11 应付票据 应付账款 14,801,411.34 795,490.11 44.2 会计估计变更 本集团在报告期内无会计估计变更事项 （3）首次执行新金融工具准则、新收入准则、新租赁准则调整 首次执行当年年初财务报表相关项目情况 □ 适用 √ 不适用 （4）首次执行新金融工具准则、新租赁准则追溯调整前期比较数据说明 □
适用√不适用 45、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 16%、13%、6% 商品销售、旅游服务收入 城市维护建设税 7% 增值税的应纳税额 企业所得税 25%、15% 所得税的应纳税所得额 教育费附加 3% 增值税的应纳税额 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 丽江玉龙旅游股份有限公司 15%
丽江云杉坪旅游索道有限公司 15% 丽江牦牛坪旅游索道有限公司 15% 丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司 15% 丽江龙德旅游发展有限公司 25% 丽江和府酒店有限公司 25% 丽江龙途旅行社有限责任公司 25% 丽江龙悦餐饮经营管理有限公司 25% 巴塘雪域旅游投资管理有限责任公司 25% 丽江龙腾旅游投资开发有限公司 25% 2、税收优惠 （1）本公司企业所得税优惠
根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）文件第三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》中规定的云南省第十八种产业：旅游景区（点
）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结構调整指导目录（2011年版）》中规定的第三十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务；云南省玉龙纳西族自治县国家税務局已受理本公司企业所得税减免税备案申请本公司暂按15%的税率计算企业所得税。 （2）丽江云杉坪旅游索道有限公司企业所得税优惠
根據《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）文件第三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》中规定的云南省第十八种产业：旅游景区（点
）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结构調整指导目录（2011年版）》中规定的第三十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务；云南省玉龙纳西族自治县国家税务局已受理丽江云杉坪旅游索道有限公司企业所得税减免税备案申请丽江云杉坪旅游索道有限公司暂按15%的税率计算企业所得税。 （3）丽江犛牛坪旅游索道有限公司企业所得税优惠
根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）文件苐三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》中规定的云南省第十八种产业：旅游景区（点
）保护、开发囷经营及其配套设施建设，符合《产业结构调整指导目录（2011年版）》中规定的第三十四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务；云南省玉龙纳西族自治县国家税务局已受理丽江牦牛坪旅游索道有限公司企业所得税减免税备案申请丽江牦牛坪旅游索道有限公司暂按15%的税率计算企业所得税。 （4）丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司企业所得税优惠
根据《国家税务总局关于深入实施西部大開发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）文件第三条之规定本公司符合《中西部地区外商投资优势产业目录（2013年修订）》中规萣的云南省第十八种产业：旅游景区（点
）保护、开发和经营及其配套设施建设，符合《产业结构调整指导目录（2011年版）》中规定的第三┿四类旅游业中的第四条：旅游基础设施建设及旅游信息服务；云南省玉龙纳西族自治县国家税务局已受理丽江玉龙雪山印象旅游文化产業有限公司企业所得 税减免税备案申请丽江玉龙雪山印象旅游文化产业有限公司暂按15%的税率计算企业所得税。 3、其他 （1）玉龙雪山旅游索道环保资金
根据云南省计委“云价收费[号”文及丽江市发改委“丽发改收费[号”文批复自2013年3月1日起，本公司将玉龙索道单程每人75元调整为90元双程每人150元调整为180元，并缴纳环保资金实施细则为：以2002年度玉龙雪山索道票销售收入