如图笔尖指着的100,既然这100公允价值是税法不认可的。那为什么不是加回来而是减去
交易性金融资产公允價值变动损益,税法规定持有期间的变动不计入应纳税所得额而是处置的时候按处置价款和初始成本的差额记入应纳税所得额,你这个仩面反映出来是当年的公允价值变动收益在计税的时候收益是要减出来的,如果是公允价值变动损失那么计税的时候就加回去!
减收益,加费用。这个是算所得税费用时候用的吧。
1、企业所得税通常是按年计算、分期预交、年末汇算清缴的,其计算公式为:
应纳稅所得额=利润总额+/-所得税前利润中予以调整的项目
所得税前利润中予以调整的项目包括纳税调整增加项目和纳税调整减少项目
2、“交易性金融资产公允价值变动损益-公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产公允价值变动损益的公允价值与账面金额的差额,在资产負债表日如果资公允价值低于账面金额,根据其差额借记“公允价值变动损益”,贷记“交易性金融资产公允价值变动损益-公允价徝变动”反之,做相反的分录
出售交易性金融资产公允价值变动损益时,应按该项交易性金融资产公允价值变动损益的公允价值变动即“公允价值变动损益”科目的余额,转入“投资收益”
3、交易性金融资产公允价值变动损益持有期间取得现金股利的会计处理和纳稅调整
新会计准则规定.对于交易性金融资产公允价值变动损益持有期间取得的现金股利,除取得时已经计人应收项目的外在宣告时就確认为投资收益,并计入应收股利
税法规定:企业应计的股权所得。不论是否实际收到在被投资单位进行利润分配时(包括以盈余公積转增资本或分配股票式股息时),应并人投资企业的应纳税所得额.依法计算缴纳企业所得税
①凡投资企业适用的所得税税率高于被投资单位适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投資企业的应纳税所得额依法补缴企业所得税。
②股扳所得在被投资单位已纳企业所得税税款在不超过现行税收制度规定超过接投资企業适用税率计算的抵免限额内,从企业的应纳所得税中据实抵免