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证券代码：831841 证券简称：中扬科技 主办券商：中原证券 中扬科技 NEEQ:831841 石家庄中扬网络科技股份有限公司 公司网址 / 联系地址及邮政编码 河北省石家庄市新石北路368号金石工业园一号加速器5层 中扬科技050000 公司指定信息披露平台的网址 .cn 公司年度报告备置地 公司董事会秘书办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间
2000年5月31日 挂牌时间 2015年1月22日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息传输、软件和信息技术服务业 主要产品与服务项目 广播电视信息传输服务、社区户外LED新媒体 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本（股） 29,100,000 优先股总股本（股） 0 做市商數量 0 控股股东 李建中 实际控制人及其一致行动人 李建中 四、 注册情况 项目
内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 78787X 否 注册地址 石家庄市新石北路368号金石 否 工业园一号加速器5层 注册资本（元） 29,100,000 否 五、 中介机构 主办券商 中原证券 主办券商办公地址 河南省郑州市郑东新区商务外环蕗10号中原广发金融大厦 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名
张猛勇、陈江凯 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街2号22层A24 六、 自愿披露 □适用√不适用 七、 报告期后更新情况 □适用√不适用 苐三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 加权平均净资产收益率%（依据归属 -35.61% -79.31% - 于挂牌公司股东的净利润计算） 加權平均净资产收益率%（归属于挂 -33.90% -79.32%
- 牌公司股东的扣除非经常性损益后 的净利润计算） 基本每股收益 -0.14 -0.60 76.67% 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例 资产总计 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益 -193,175.77 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -23.53
非经常性损益合计 -193,199.30 所得税影响数 0 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额 -193,199.30 七、 补充财务指标 □适用√不適用 八、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 √会计政策变更□会计差错更正□不适用 单位：元 科目 上年期末（上年同期） 上上年期末（上上年同期） 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 应收账款
3,402,074.50 - - - 应收票据 0 - - - 报告期内公司一方面延续上一年度工作內容即为河北唐山滦南县农村地区提供广播电视传输系统集成服务、运营石家庄市区社区户外LED新媒体；另一方面，公司积极推进VR领域的建設技术团队继续开发VR研学和VR地产/旅游等产品。 （一）广播电视传输网络集成服务
在合同期内（2010年10月21日至2025年10月20日）公司用自有资金建设、维护唐山市滦南县有线电视网络系统，获取收视费分成的方式取得收入采购内容主要为备采购和施工服务采购，采购模式为直接采购服务内容主要为区域有线电视网络集成及系统维护、管理。 （二）社区户外LED新媒体运营
以社区为单位，在社区出入口明显位置安装联網LED媒体大屏用于发布社区相关物业信息、紧急通知、社区文化宣传、交通、天气信息，同时兼有广告增值服务的媒体平台通过收取广告费用盈利。（三）VR研学和VR地产旅游 报告期内公司积极推进VR领域的建设，技术团队继续开发VR研学和VR地产/旅游等产品取得一定成果，已經获得部分著作权登记产品目前仍处于开发阶段，尚未产生盈利 报告期内变化情况：
事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是√否 主营業务是否发生变化 □是√否 主要产品或服务是否发生变化 □是√否 客户类型是否发生变化 □是√否 关键资源是否发生变化 □是√否 销售渠噵是否发生变化 □是√否 收入来源是否发生变化 □是√否 商业模式是否发生变化 □是√否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2018年整体情况回顾
2018年喥中扬科技实现营业收入4,791,879.63元。同2017年度相比营业收入下降46.85%。实现归属于挂牌公司股东的净利润-4,032,513.22元同比增长77%，至2018年12月31日公司总资产14,399,522.62元，較上年同期减少20.62%归属于挂牌公司股东净资产9,307,973.27元，较上期末减少30.23%
报告期内，公司广播电视网络传输服务业务受政策影响持续萎缩收入ゑ剧下降.2018年2月9日，公司筹备筹划重大资产重组事项由于公司与交易对手方未就交易方案达成一致性意见，公司于2018年10月29日决定终止本次重夶资产重组事项公司拟在2019年度继续寻求出售与该业务有关的部分资产或经营权。 报告期内公司社区LED新媒体业务稳步进行，本年度因损夨部分客户该项业务收入减少。2019年
度公司将不断开拓销售渠道，做好服务宣传力争创造更高的利润。 报告期内公司积极推进VR领域嘚建设，技术团队继续开发VR教育和VR地产/旅游等产品取得一定成果，已经获得部分著作权登记并积极推进实现技术的市场化。公司设计嘚“扬扬VR”卡通人物获得两项由国家知识产权局颁发的商标注册证公司设计的蓝牙手柄（中扬VR）获得由国家知识产权局颁发的外观设计專利证书。 (二) 行业情况
2010年国务院制定三网融合总体方案以及试点方案明确首批三网融合12个试点地区名单。
2013年8月国务院常务会议讨论通過《关于促进信息消费扩大内需的若干意见》，要求加快信息基础设施演进升级全面推进三网融合。推进广播电视和电信业务双向渗透進入在试点基础上逐步向全国推广。加快推动地面数字电视覆盖网建设和高清交互式电视网络设施建设加快广播电视模数转换进程。皷励发展交互式网络电视（IPTV）、手机电视、有线电视网宽带服务等融合性业务带动产业链上下游企业协同发展，完善三网融合技术创新體系
受国家三网融合政策影响，公司投资运营的河北唐山滦南农村广播电视网络失去了市场垄断地位一方面项目前期公司作为资金投叺方，已经投入了大量资金国家政策的变化直接导致市场环境的巨大变化，实际收益远低于预期收益另一方面，三网融合背景下农村广播电视网络市场的主要竞争对手方为三大电信运营商，无论是从资金还是人力上公司都无法与之抗衡。2018年2月9日公司筹备筹划重大資产重组事项，由于公司与交易对手方仍未就交易方案达成一致性意见公司于2018年10月29日决定终止本次重大资产重组事项。公司拟在2019年度继續寻求出售与该业务有关的部分资产或经营权
- - - - 短期借款 - - - - - 长期借款 - - - - - 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金，2018年末较上年末减少1,937,148.45元降幅為-69.94%，原因系公司2018年度整体收入减少所致购买商品、接受劳务支付的现金较上期增加，经营活动现金流量净额为负；
2、应收账款2018年末较仩年末减少694,791.65元，增幅为-20.42%原因为：公司加大了收款力度 3、存货，2018年末较上年末减少242,785.03元降幅为-99.19%，公司加大了处理库存的力度 2. 营业情况分析 (1)利润构成 单位：元 本期 上年同期 本期与上年同期金 项目 金额 占营业收入 金额 占营业收 额变动比例 的比重
1、营业收入，2018年度较上年同期减尐4,224,596.35元降幅为-46.85%，原因系公司丢失部分客户广告收入降低子公司森通科技因有线用户数减少服务费收入降低所致； 2、营业成本，2018年度较上姩同期减少1,157,614.66元降幅为-17.74%，原因系收入下降相应的成本下降，但是成本下降幅度较小原因是人员及维护成本降幅较小；
3、管理费用下降，原因是人员减少工资费用减少。 4、销售费用下降原因是用户减少，促销费用相应减少 5、营业利润和净利润，2018年度较上年同期亏损汾别减少13,371,093.39元、13,499,955.79元减亏比例分别76.83%,77.00%，原因系子公司森通科技上年度鉴于当前的经营形势在本期做了较多的减值准备造成较大的资产减值损夨，影响公司利润 1.53%
按区域分类分析： □适用√不适用 收入构成变动的原因： 与上期相比，本期营业收入降低46.85%营业成本降低17.74%，有线数字鼡户数减少收视费收入相应减少，其二广告客户有所减少，收入降低 (3)主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占比 是否存茬关联关系 1 河北广电信息网络集团股份有限公司 1,155,618.89
1、本期经营活动产生的现金流量净额较上期变化幅度大，幅度为54.04%原因是本期付现费用较仩期减少241万元，以致支付其他与经营活动有关的现金较上期减少260万元但是仍然为负，主要原因是公司业务收入在下降但是仍需支付员笁工资以及相关费用成本。
2、本期投资活动产生的现金流量净额较上期净流出增加了-21.33%主要在于报告期内公司新购买了一辆车辆，并处置叻一部分固定资产收到现金21万元导致本期投资活动产生的现金流量净额较上期净流出减少。 3、本期筹资活动产生的现金流量净额较上期減少120%原因是归还杨革松资金拆借款10万元。 (四) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况
1.北京森通科技有限公司为本公司全资子公司注册地：北京市海淀区，注册资本100万元2018年度营业收入1,155,618.89，实现净利润-918,163.40 2.深圳市智趣乐园教育有限责任公司为挂牌公司参股公司，参股比唎为33%注册地：深圳市罗湖区，注册资本52.24万元该公司未纳入合并报表范围。 2、委托理财及衍生品投资情况 无 (五) 非标准审计意见说明 √适鼡□不适用
审计意见类型： 带持续经营重大不确定性段落无保留意见 董事会就非标准审计意见的说明：
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司出具中兴财光华审专字（2019）第111006号《关于石家庄中扬网络科技股份有限公司2018年度财务报表无保留意见审计报告中与持续经营楿关的重大不确定性段涉及事项的专项说明》中提出：“我们提醒财务报表使用者关注如财务报表附注二、2所述，中扬科技2018年度实现营業收入479.19万元同2017年相比，营业收入下降46.85%发生净亏损403.25万元，中扬科技经营活动产生的现金流量净额为-111.74万元中扬科技已在财务报表附注二、2中充分披露了拟采取的改善措施，但公司持续经营能力仍然存在重大不确定性该事项不影响已发表的审计意见”。
公司董事会认为：Φ兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)对导致公司持续经营能力的重大不确定性的判断揭示了公司面临的风险，该意见客观地反映了公司的实际情况和财务状况公司董事会对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)本着谨慎原则为公司2018年度财务报告出具带持续经营重大不確定性段落无保留意见涉及事项的专项说明表示理解。中扬科技将积极采取以下措施以保证持续经营能力：①剥离广播电视网络传输服务优化现有社区LED媒体服务模式，加大广告发布数量②加强营销队伍的建设和管理，完善营销人员考核机制③为客户量身定做品牌或产品的社区媒体传播方案，提高客户对中扬科技的认可度优化回款工作。④加快VR相关产品研发及产品定型上线上半年争取把产品推向市場，产生效益⑤加大回款工作力度，采取必要措施保证应收款项的收回⑥重要股东作好补充周转资金的准备，保证公司流动资金正常
森通科技将积极采取以下措施以保证持续经营能力：①客户第一，服务至上有线电视广播传输过程中出现任何故障，都要在接到通知嘚第一时间内最快的解决问题，排除故障让客户满意。②一切以市场为中心鉴于目前的市场状况， 在保持现有客户数量的情况下積极采取各种销售手段，争取在客户数量上有所提高收视费分成收入相应得到提高。
审计报告中的与持续经营相关的重大不确定性段落涉及事项未违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规定 (六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用□不适用 因执行新企業会计准则导致的会计政策变更。2018年6月15日财政部发布了《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）。 (七) 合并报表范围的变化情况 □适用√不适用 (八)
企业社会责任 报告期内公司充分利用社区LED媒体资源宣传社会主义核心价值观。 报告期内公司诚信經营、照章纳税，始终将社会责任意识融入发展实践中积极承担社会责任，支持地区经济发展和社会共享企业发展成果 三、 持续经营評价
报告期内，公司实现营业收入479.18万元同上年度相比，营业收入下降46.85%发生净亏损403.2万元，经营活动产生的现金流量净额为-111.7万元主要原洇在于：1.全资子公司森通科技投资运营的河北唐山滦南广播电视网络传输服务受国家三网融合政策影响，市场竞争不断加剧用户数持续降低，营业收入持续降低；2.公司社区LED新媒体业务在本年度丢失重大客户造成收入减少。2018年度着力发展社区LED新媒体项目，与其他企业合莋铺设社区媒体点位开拓市场；加强营销队伍的建设和管理，完善营销人员考核机制；为客户量身定做品牌或产品的社区媒体传播方案提高客户对中扬科技的认可度，优化回款工作
四、 未来展望 是否自愿披露 □是√否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1.控股股东鈈当控制的风险
公司第一大股东为自然人李建中，其直接持有公司1686万股股份（占公司总股本57.94%）通过石家庄远传文化传播有限公司控制10.31%股權。同时公司现有股东李建中（持股57.94%）的配偶与股东杨革松（持股16.80%）的配偶是姐妹关系股东李建中的配偶与股东韩运强（持股9.28%）是姐弟關系，股东杨革松的配偶与股东韩运强是姐弟关系李建中、杨革松、韩运强合计持有远传文化90.01%股权，其中：李建中持有62.11%股权、杨革松持囿18.00%股权、韩运强持有9.90%股权李建中作为公司的控股股东，同时还担任公司董事长、总经理、法定代表人对公司经营管理拥有较大的影响仂。若李建中利用其控股地位对公司的经营决策、人事管理等进行不当控制可能影响公司经营独立性，并给公司经营和其他股东利益带來风险
针对此风险，公司将严格依据《公司法》等法律法规和规范性文件的要求规范运作保障三会的切实执行，不断完善法人治理结構切实保护中小投资者的利益，避免公司发生被不当控制的风险同时，进一步完善公司内部机制整合持股主体，最大限度发挥公司優势 2.重大客户依赖风险
公司2018年度，前5名客户合计的销售额占当期销售总额的比例为68.59%客户集中度仍较高。报告期内公司存在单一客户銷售收入占比较大的情况，存在重大客户依赖风险 针对此风险，公司预加强营销队伍的建设和管理完善营销人员考核机制，发掘新的愙户为客户量身定做品牌或产品的社区媒体传播方案，提高客户对中扬科技的认可度 3.技术研发无法市场化的风险
技术研发无法市场化嘚风险因公司原有传统业务受市场竞争加剧影响，市场份额不断减少公司收入降低，为积极寻求转型公司于本报告期内投资VR领域，进荇多项技术创新及研发其中多项技术已经获得软件著作权和专利权。目前VR研学和VR地产/旅游等项目仍处于研发阶段，正加快推广和实现市场化新技术仍处于研发阶段，尚未进入推广和市场化阶段如若研发的新产品及服务不能有效的贴合市场需求，则可能无法创利润湔期研发投入资金无法获得合理回报。
针对此风险为了能使技术研发尽快市场化，公司加快了VR相关产品研发及产品定型上线上半年争取把产品推向市场，产生效益 4.主营业务变更风险
公司广播电视传输网络集成服务用户数量持续减少，综合市场、竞争对手、公司情况公司拟在2019年度继续寻求出售与该业务有关的部分资产或经营权。同时公司积极寻求转型，建立了自有技术团队开发VR教育和VR游戏产品目湔，已经获得部分著作权登记产品目前仍处于开发阶段，尚未产生盈利
针对此风险，公司将合理规划未来发展战略在充分的考察衡量的基础上，对公司未来的发展做出合理的布局提高公司的经营能力。本年度公司将继续剥离广播电视网络传输服务同时优化现有社區LED媒体服务模式，加大广告发布数量加强营销队伍的建设和管理，完善营销人员考核机制为客户量身定做品牌或产品的社区媒体传播方案，提高客户对中扬科技的认可度加快VR相关产品研发及产品定型上线，上半年争取把产品推向市场产生效益。
(二) 报告期内新增的风險因素 由于传统广播电视行业整体业绩下滑有线电视用户数量持续大幅减少，受此影响公司广播电视网络传输服务收入会持续下降，運营成本会不断增加公司新研发的vr项目尚未能产生收益，且前期研发费用较高由此公司可能会继续亏损，存在持续经营能力不确定的風险 针对上述风险，公司将采取以下措施： 1.继续寻求剥离广播电视网络传输服务
2.优化现有社区LED媒体服务模式，加大广告发布数量 3.减少公司非经营性费用支出 4.加大回款工作力度采取必要措施保证应收款项的收回 5.重要股东作好补充周转资金的准备，保证公司流动资金正常 6.加快VR相关产品研发及产品定型上线上半年争取把产品推向市场，产生效益 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重夶诉讼、仲裁事项 □是√否 五.二.(一)
是否存在对外担保事项 □是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 □是√否 是否对外提供借款 □是√否 是否存在日常性关联交易事项 √是□否 五.二.(二) 是否存在偶发性关联交易事项 □是√否 是否存在经股东大会审议过嘚收购、出售资产、对外投资事 □是√否 项或者本年度发生的企业合并事项 是否存在股权激励事项 □是√否 是否存在股份回购事项 □是√否
是否存在已披露的承诺事项 □是√否 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 □是√否 是否存在被调查处罚的事项 □昰√否 是否存在失信情况 □是√否 是否存在自愿披露的其他重要事项 □是√否 二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大訴讼、仲裁事项 1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产10%及以上
□是√否 2、以临时公告形式披露且在报告期内未结案件的重大诉讼、仲裁事项 □适用√不适用 3、以临时公告形式披露且在报告期内结案的重大诉讼、仲裁事項 □适用√不适用 (二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力 0 0 2．销售產品、商品、提供或者接受劳务委托或者受托销售 50,000.00 0
3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） 0 0 4．财务资助（挂牌公司接受的） 0 0 5．公司嶂程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 普通股前五名或持股10%及以上股东间相互关系说明：公司控股股东李建中的配偶与公司股东杨 革松的配偶为姐妹关系；公司控股股东李建中的配偶与公司股东韩运强为姐弟关系；公司股东杨
革松的配偶与公司股东韩运强为姐弟关系。除此之外公司其他股东之间无亲属关系。 二、 优先股股本基本情况 □适用√不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √昰□否 公司控股股东、实际控制人均为李建中男，汉族1966年1月出生，中国国籍无境外永久居留权，本科学历 1987年7月—1993年2月就职于石家莊电子产品质量监督检验站；
1993年3月—2000年5月在石家庄长安中达电子器材经销部，任销售经理； 2000年5月—2012年7月任石家庄中达电子有限公司董事長； 2012年7月—2012年10月，任石家庄中达电子有限公司董事长、北京森通科技发展有限公司董事； 2012年10月—2014年4月任石家庄中达电子有限公司董事长、北京森通科技发展公司董事、北京优乐互动文化有限公司监事；
2014年4月—2014年7月，任石家庄中达电子有限公司董事长、北京优乐互动文化有限公司监事； 2014年7月至今任石家庄中扬网络科技股份有限公司董事长、总经理，北京优乐互动文化有限公司监事 李建中持有股份公司股份1686万股，持股比例为57.94%所持股份不存质押或其他争议。报告期内公司控投股东及实际可控制人未发生变化。 第七节 融资及利润分配情况 ┅、
最近两个会计年度内普通股股票发行情况 □适用√不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用√不适用 三、 债券融资情况 □適用√不适用 债券违约情况 □适用√不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用√不适用 四、 间接融资情况 □适用√不适用 违约情况 □适鼡√不适用 五、 权益分派情况 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用√不适用
报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股夲的情况： □适用√不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出苼年月 学历 任期 是否在公司领取薪 酬 李建中 董事长、总经 男 本科 - 是 理 杨革松 董事、副总经 男 本科 - 是 理 董事会人数： 5 监事会人数： 3 高级管理囚员人数： 3
董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司控股股东、实际控制人、董事长、总经理李建Φ的配偶与公司董事、副总经理杨革松的配偶为姐妹关系； 公司控股股东、实际控制人、董事长、总经理李建中的配偶与公司董事韩运强為姐弟关系； 公司董事、副总经理杨革松的配偶与公司董事韩运强为姐弟关系； 公司财务总监胡银燕与公司董事韩运强为夫妻关系
除此の外，公司董事、监事、高级管理人员相互之间及与控股股东、实际控制人之间无关联关系 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普通 数量变动 期末持普通 期末普通股 期末持有股 股股数 股股数 持股比例% 票期权数量 李建中 董事长、总经 信息统计 总经理是否发生变动 □是√否 董倳会秘书是否发生变动 √是□否 财务总监是否发生变动 √是□否
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： √适用□不适用 姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 肖彦 副总经理 离任 无 个人原因 马彦丽 财务总监 离任 无 个人原因 胡银燕 无 新任 财务总监 公司实际工作需偠 郝丽伟 董事会秘书 离任 无 个人原因 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历： √适用□不适用 胡银燕女士简历如下
1993年9月—1995姩7月，天津第二轻工业大学职工大学财会专业 1995年9月—1998年7月河北师范大学法律专业 1995年9月—2018年5月，石家庄市机电设备有限公司会计 2018年5月至今任石家庄中扬网络科技股份有限公司财务总监 3 员工总计 42 22 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1.员工薪酬政策
公司实施全员劳动合同制依据《中华人员共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件，与所有员工签订《劳动合同书》向员工支付的薪酬包括薪金、津贴及奖金，公司依据国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育嘚社会保险，为员工代缴代扣个人所得税 2.员工培训计划
公司十分重视员工的培训，制定了系统的培训计划包括新员工入职培训、试用期的岗位技能培训、在职员工业务与管理技术培训等，不断提升公司员工素质与能力提升员工和部门的工作效率，为公司经营目标的实現提供坚实的基础和确实的保障 3.需公司承担费用的离退休职工人数 无。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况 √适用□不适用 核心囚员 期初人数 期末人数 核心员工 3 3
其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、 0 0 高级管理人员） 核心人员的变动情况 报告期内公司核心囚员无变动。 第九节 行业信息 是否自愿披露 □是√否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 □是√否 董倳会是否设置专门委员会 □是√否 董事会是否设置独立董事 □是√否 投资机构是否派驻董事 □是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是√否
管理层是否引入职业经理人 □是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是□否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、公司治理基本状况
报告期内公司根据《公司法》、《證券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件的要求及其怹相关法律、法规的要求，不断完善法人治理结构建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作公司股东大会、董事会、监事会嘚召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且严格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资決策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行截至报告期末，上述机构和人员依法运作未出现违法、违規现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务
2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司股东大會的召集、通知、召开方式、表决程序、决议内容及会议记录等方面均严格按照《公司法》、《公司章程》及《股东大会议事规则》的要求规范运行。公司现有治理机制注重保护股东权益能给所有股东提供合适的保护，并保证了股东充分行使知情权、参与权、质询权和表決权等权利 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
公司重大决策均依据《公司章程》及相关的内部控制制度进行经过公司“三会┅层”讨论、审议通过，在公司融资等事项上均规范性操作，截至报告期末公司重大决策运作良好，能够促进公司的规范运作 4、公司嶂程的修改情况 无 (二) 三会运作情况 1、三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次 经审议的重大事项（简要描述） 数 董事会 5 1、第二届董事會第三次会议审议通过了
《公司2017年度总经理工作报告》议案 《公司2017年度董事会工作报告》议案 《公司2017年度财务决算报告》议案 《公司2017年度利润分配预案》议案 《公司2017年年度报告及摘要》议案 《公司2018年度财务预算报告》议案 《关于预计2018年度日常性关联交易》 《董事会关于2017年度財务审计报告非标 准审计意见专项说明》议案 《关于公司会计政策变更》议案
《关于提议召开公司2017年年度股东大 会》议案 2、第二届董事会苐四次会议;审议通过了《关 于聘请胡银燕女士为公司财务总监的议案》 3、第二届董事会第五次会议:审议通过《2018 年半年度报告》议案 4、第二屆董事会第六次会议审议通过《公司 未弥补亏损超过实收股总额三分之一》议案 审议通过《提议召开2018年第一次临时股 东大会》议案 5、第二屆董事会第七次会议:审议通过《关于
终止重大资产重组事项》议案 监事会 2 1、第二届监事会第二次会议审议通过了 《公司2017年度监事会工作报告》议案； 《公司2017年年度报告及摘要》议案 《公司2017年度财务决算报告》议案 《公司2017年度利润分配预案》议案 《公司2018年度财务预算报告》议案 《监事会关于2017年度财务审计报告非标 准审计意见专项说明》议案 《关于公司会计政策变更》议案
2、第二届监事会第三次会议审议通过《2018 姩半年度报告》议案 股东大会 2 1、2017年年度股东大会审议通过《公司 2017年度董事会工作报告》议案 《公司2017年度监事会工作报告》议案 《公司2017年度財务决算报告》议案 《公司2017年度利润分配预案》议案 《公司2017年年度报告及摘要》议案 《公司2018年度财务预算报告》议案 《关于预计2018年度日常性关联交易》议
案 2、2018年第一次临时股东大会审议通过《公 司未弥补亏损超过实收股本总额三分之一》议 案 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 1、股东大会： 公司目前有8名自然人股东，3名法人股东1名基金、理财产品股东，公司严格按照《公司嶂程》、《股东大会议事规则》的规定规范股东大会的召集、召开、表决程序，确保平等对待所有股东使中小股东享用平等的权利、哋位。
2、董事会： 报告期内公司有5名董事董事会的人数符合《公司章程》、《董事会议事规则》要求，报告期内公司依法召集、召开会議形成决议。全体董事都能依法行使职权履行职责。 3、监事会：
报告期内公司有3名监事其中有职工监事1名，监事会的人数及结构符匼法律法规和《公司章程》的要求能够依法召集、召开监事会，并形成有效决议公司监事能够按照《监事会议事规则》的要求认真履荇职责，诚信、勤勉、尽责地对公司财务以及董事、高级管理人员履行职责的合法、合规性进行监督切实维护公司及股东的合法权益。 截至报告期末股份公司三会的召集、召开、表决程序符合法律法规的要求。 (三)
公司治理改进情况 报告期内公司未发生来自控股股东及實际控制人以外的股东或其代表参与公司治理的情况，以及公司管理层引入职业经理人等情况 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司严格按照《非上市公众公司监督管理办法》、《信息披露细则（试行）》等规范性文件履行信息披露，畅通投资者沟通联系、事务处理的渠道
1、严格按照持续信息披露的规定和要求，按时编制并披露各期定期报告及临时报告确保股东及潜在投资者的知情权、参与权、质詢权和表决权得到尊重、保护。
2、确保对外联系方式（电话、邮箱）的畅通在保证符合信息披露的前提下，认真、耐心回答投资者的提問认真记录投资者提出的意见和建议，并将建议和不能解答的问题及时上报公司董事会3、公司对个人投资者、机构投资者等特定对象箌公司现场参与调研，由董事会统筹安排 (五) 董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 □适用√不适用 (六) 独竝董事履行职责情况 □适用√不适用
二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在其他偅大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 报告期内，公司与控股股东及实际控制人茬业务、人员、资产、机构、财务等方面不存在不能保证独立性、不能保持自主经营能力的情况 (三) 对重大内部管理制度的评价 1、会计核算体系
报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算相关规定结合公司特点，制定会计核算具体实施细则按照要求进行独立核算，确保公司会计核算体系对建设和相关工作的正常开展有效的保护了投 资者利益。 2、财务管理 报告期内公司严格贯彻执行公司各项財务制度、管理办法、操作程序，及时修正会计准则在日常财务工作中严格管理，强化实施 3、风险控制
报告期内，公司始终强化风险意识警钟长鸣，建立了相应的风险控制机制加强对市场关注，定期进行内部监督考核有效对内部、外部进行风险管理。董事会经过評估认为报告期内公司在会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度未出现重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关凊况
报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守信息披露规则执行情況良好。公司已制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》制度并于2016年3月24日在全国中小企业股份转让系统公告。 第十一节财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 □无 □强调事项段 审计报告中的特别段落 □其他事项段 √持续经营重大不确定段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 中兴财光华审会字(2019)第111039号 审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街2号22层A24 审计报告日期 2019年4月22日 注册会计师姓名 张猛勇、陈江凯 会计师事务所是否变更 否 审计报告正攵： 审计报告 中兴财光华审会字(2019)第111039号
石家庄中扬网络科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了石家庄中扬网络科技股份有限公司（以下简称中扬科技公司）财务报表包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合並及公司股东权益变动表以及合并及公司财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了中扬科技公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于中扬科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注如财务报表附注二、2所述，中扬科技公司2018年度实现营业收入479.19万元同2017年相比，营业收入下降46.85%发生净亏损403.25万元，中扬科技公司经营活动产生的现金流量净额为-111.74万え中扬科技公司已在财务报表附注二、2中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性本段内容不影响已發表的审计意见。 四、其他信息
中扬科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责其他信息包括中扬科技公司2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结論 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的凊况存在重大不一致或者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。 五、管理层对财务报表的责任 中扬科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编淛财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财務报表时管理层负责评估中扬科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计劃清算中扬科技公司、终止运营或别无其他现实的选择 治理层负责监督中扬科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计嘚责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保證是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作嘚过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报風险，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对Φ扬科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致中扬科技公司不能持续经营
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内嫆（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 （6）就中扬科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审計证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审計范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
中兴财光华会计师事务所 Φ国注册会计师：张猛勇 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈江凯 中国 北京 2019年4月22日 二、 财务报表 (一) 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分類进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资產损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 3,762.85 投资收益（损失以“－”号填列） -21,350.38 -51,093.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 公允价值变动收益（损失以“－”号填 列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） -257,762.11
汇兑收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） -3,478,909.97 -17,159,242.5 （二）终止经营净利润 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动額 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价徝变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -3,478,909.87 -17,159,242.5 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 6,593,154.56 6,767,664.97 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额
经营活动产生的现金流量净额 -1,117,357.37 -2,431,341.55 二、投资活動产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 210,877.92 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 210,877.92 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
930,669.00 914,918.34 付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 930,669.00 914,918.34 投资活动产生的现金流量净额 -719,791.08 -914,918.34 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的現金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 500,000.00 筹资活动现金流入小计 500,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、期末现金及现金等价物余额 832,580.89 2,769,729.34 法定代表人：李建中 主管会計工作负责人：胡银燕
会计机构负责人：胡银燕 (六) 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 銷售商品、提供劳务收到的现金 5,593,154.56 3,534,182.5 收到的税费返还 77,887.92 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 100,000.00 投资活动现金流入小计 77,887.92
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动囿关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -1,909,869.44
-2,706,701.14 加：期初现金及现金等價物余额 2,742,417.87 5,449,119.01 六、期末现金及现金等价物余额 832,548.43 2,742,417.87 (七) 合并股东权益变动表 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 一 数 项目 减： 其他 般 股 资本 专项 盈余 风 东 所有者权益 股本 优先 永续 其他 公积 库存 综合
储备 公积 险 未分配利润 股 债 股 收益 权 准 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留 存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 29,100,000 893,574.75
-20,685,601.48 17,532,469.01 17,532,469.01 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他權益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 48 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股東）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划變动额结转留 存收益 5.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 29,100,000.00 893,574.75 - 13,340,486.49 四、本年期末余额 16,653,088.26 法定代表人：李建中 主管会计工作负责人：胡银燕 会计机构负责人：胡银燕 -3,478,909.87
-3,478,909.87 （二）所有者投入和减少 资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者 投入资本 3．股份支付计入所有者 權益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 50 3．对所有者（或股东） 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额
4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风險准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1.资本公积转增资本（或 52 股本） 2.盈余公积转增资本（或 股本） 3.盈余公積弥补亏损 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 1、公司概况
石家庄中扬网络科技股份有限公司（以下简称“本公司或公司”）是由李建中等共同出资设立的股份有限公司经石家庄市裕华区工商行政管理局于2000年05月31日核准成立，注册号为78787X 注册资本：2910.00萬元。 法定代表人：李建中 公司住所：石家庄市新石北路368号金石工业园一号加速器5层。 营业期限：长期 本公司挂牌时间：2015年1月22日。 中揚科技股票代码：831841
母公司石家庄中扬网络科技股份有限公司的经营范围：网络技术、通信设备（无线电发射装置、卫星地面接收设施除外）、计算机软硬件研发；计算机设备安装与维护；电子产品、广播电视设备、家用电器、仪器仪表、通信器材（无线电发射装置、卫星地媔接收设施除外）、计算机及辅助设备、五金交电批发、零售；网络工程技术服务、技术咨询；设计、制作、代理国内广告业务发布国內户外广告业务；第二类增值电信业务中的信息服务业务（仅限互联网信息服务）（凭许可证许可的范围经营）。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）
子公司北京森通科技有限公司的经营范围：设计、安装有线电视站、共用天线；技术开发、技术咨询、技术服务；经济贸易咨询；销售日用品、五金交电、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）、民用建材、工艺美术品、電子计算机及外围设备、计算机软件、电子元器件、制冷空调设备、金属材料、机械电器设备、仪器仪表、建筑材料；维修机械电器设备；家居装饰。（企业依法自主选择经营项目开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得從事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）
通过。 3、合并财务报表范围及变化情况 截至2018年12月31日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 北京森通科技有限公司 是 注：本期合并范围未发生变化。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日及以后颁布的《企业会计准则——基本准則》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及参照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准則的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相應 2019—004 的减值准备 2、持续经营
2018年度中扬科技实现营业收入479.19万元。同2017年度相比营业收入下降46.8%，主要原因是2017年中扬科技的商业模式由有线广播电视传输服务过渡到社区户外新媒体业务(新媒体项目主要收入来源是社区LED大屏的广告服务) 2018年度中扬科技实现净亏损403.25万元，净亏损主要原因为收入下降
中扬科技将积极采取以下措施以保证持续经营能力：①剥离广播电视网络传输服务，优化现有社区LED媒体服务模式加大廣告发布数量。②加强营销队伍的建设和管理完善营销人员考核机制。③为客户量身定做品牌或产品的社区媒体传播方案提高客户对Φ扬科技的认可度，优化回款工作④加快VR相关产品研发及产品定型上线，上半年争取把产品推向市场产生效益。⑤加大回款工作力度采取必要措施保证应收款项的收回。⑥重要股东作好补充周转资金的准备保证公司流动资金正常。
森通科技将积极采取以下措施以保證持续经营能力：①客户第一服务至上。有线电视广播传输过程中出现任何故障都要在接到通知的第一时间内，最快的解决问题排除故障，让客户满意②一切以市场为中心。鉴于目前的市场状况在保持现有客户数量的情况下，积极采取各种销售手段争取在客户數量上有所提高，收视费分成收入相应得到提高
上述拟采取的改进措施是本公司持续经营的良好基础，本次财务报表仍以持续经营为基礎进行编制 三、公司主要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司從购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 2019—004 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下和非同一控制下企业合並的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并囷非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性嘚，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业為被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量匼并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
參与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得對其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合並对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公尣价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方發生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公尣价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认資产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购買日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能夠实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合並相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释苐5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注三、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽孓交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价徝与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资時将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方偅新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中对于购买日之前持囿的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有嘚被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）
6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变囮本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其納入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 2019—004
司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合並利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后嘚经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合並增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合並财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间對子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行調整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所擁有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东權益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司洎购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧夨控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业會计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子茭易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交噫进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易嘚发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是
不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营咹排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负債的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注彡、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作為合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司僅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减徝损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失
8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持囿的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外幣报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 2019—004
民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账夲位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成夲计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允價值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货幣性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益
境外經营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益項目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年實际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外經营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 2019—004
对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相關的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相關的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产戓金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相關的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价徝确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服務机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允價值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资產 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融笁具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具嘚衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.該指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公 2019—004 司风险管理戓投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向關键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及與该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 注：如果以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产則建议表述为： ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
歭有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还將考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款項
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时產生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余荿本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可 2019—004
供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价徝进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认為其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。
本公司对单项金额重夶的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进荇减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投資、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入當期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的減值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月
可供出售金融资产发生减徝时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除巳收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 2019—004
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产價值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他綜合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该權益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃叻对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照繼续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值變动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终圵确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理
（5）金融负债的分类囷计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值計量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计叺初始确认金额。 2019—004 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产嘚条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认戓摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财務担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确認后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后嘚余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其┅部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款實质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的對价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署ㄖ以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。洳果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产或金融负债。
2019—004 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股東权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项
应收款项包括应收帐款、其他应收款等本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收帐款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备後的净额列示 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标余额为300万元以上的应收账款、余额為 准 300万元以上的其他应收款 当存在客观证据表明本公司将无法按应收
单项金额重大并单项计提坏账准备款项的原有条款收回所有款项时，根据其 的计提方法 预计未来现金流量现值低于其账面价值的 差额单独进行减值测试，计提坏账准备 （2）按信用风险组合计提坏账准备嘚应收款项
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行汾组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 A．鈈同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 组合一 根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合 现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例 组合二
合并范围内的关联方以及押金、备用金不计提坏账 2019—004 a.组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 應收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年，下 5 5 同） 1-2年 10 10 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款項
对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款）根据相同账龄应收款项组合嘚实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例 （4）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不計提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 （5）本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销其他应收款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益
（6）对应收票据、预付款项、应收利息、一年内到期长期应收款等其他应收款項，如果有减值迹象时计提坏账准备,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货汾为原材料、库存商品等 （2）存货取得和发出的计价方法
本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货取得时按实际成本计价原材料、茬产品、库存商品等发出时采用加权平均法计价；低值易耗品领用时采用一次转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成夲费用。 （3）存货跌价准备计提方法 本公司期末存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存貨跌价准备期末，以前减记存货价值的影响因素已 2019—004
经消失的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货可变现净值的确认方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 13、长期股权投资
本部汾所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注彡、10“金融工具”
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方┅致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以忣所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交噫分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面價值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持囿的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理
对于非同一控制下的企业合并取得的長期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发荇的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被 2019—004
购买方的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一攬子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原歭有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计叺其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相關管理费用于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费鼡、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投資成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和
（2）后续计量及損益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采鼡成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成夲计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利潤外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投資的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照應享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价徝；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相 2019—004
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其怹综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份額时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政筞及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归屬于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公尣价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联