原标题：五 粮 液：2016年年度审计报告
宜宾五粮液股份有限公司 2016 年度审计报告 川华信审（2017）009 号 目录： 1、防伪标识 7、母公司资产负债表 2、审计报告 8、母公司利润表 3、合并资产负債表 9、母公司现金流量表 4、合并利润表 10、母公司所有者权益变动表 5、合并现金流量表 11、财务报表附注 6、合并所有者权益变动表 五粮液股份囿限公司 审计报告 审计报告 川华信审（2017）009 号 宜宾五粮液股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的宜宾五粮液股份有限公司（以下简称五糧液公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所囿者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是五粮液公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会計 师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业道德守则，计划和执行审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程 序取決于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编淛和公允列报相关的内部控制以设计恰当的 审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以忣 评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 1 五粮液股份有限公司 审计报告 三、审计意见 我们认为，五粮液公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反 映了五粮液公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国 成都 中國注册会计师： 二〇一七年三月二十八日 2 合并资产负债表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编制日期： 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、1 34,665,917,836.05 26,374,190,180.51 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款忣同业存放 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融 拆入资金 资产 以公允价值计量且其变 衍生金融资产 动计入当期损益的金融 负债 应收票据 五、2 9,579,098,215.23 8,665,339,281.59 衍生金融负债 应收账款 五、3 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其怹 （二）稀释每股收益 1.787 1.627 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2 合并现金流量表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编淛年度：2016 年度 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 33,044,819,191.48 26,084,485,451.91 客户存款和哃业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净額 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 35,161,976.57 14,914,536.35 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2 合并所有者权益变动表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编制年度：2016 年度 单位：人民币元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 减： 其他 一般 少数股东权 所有者权益合 其他權益工具 专项 益 计 股本 优 永 其 资本公积 库存 综合 盈余公积 风险 未分配利润 储备 先股 续债 他 股 收益 准备 一、上年期末余额 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2 合并所有者权益变动表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编制年度：2016 年度 单位：人民币元 上期 歸属于母公司所有者权益 项目 减： 其他 一般 所有者权益合 其他权益工具 少数股东权益 专项 股本 优 永 其 资本公积 库存 综合 盈余公积 风险 未分配利润 计 储备 先股 续债 他 股 收益 准备 一、上年期末余额 会计机构负责人： 2 母公司资产负债表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编制日期： 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 13,264,383,625.69 9,957,620,382.12 短期借款 以公允价值计量苴 以公允价值计量且其变 其变动计入当期损 33,144,830,451.59 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2 母公司利润表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编制年度：2016 年度 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十二、3 1,356,722.70 1,181,136.85 减：营业成本 十二、3 税金及附加 76,817.34 6,691.45 销售費用 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的 变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 嘚其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中享囿的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 5,175,526,231.67 5,316,958,695.36 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机構负责人： 1 母公司现金流量表 编制单位：宜宾五粮液股份有限公司 编制年度：2016 年度 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 2．对所囿者（或股东）的分配 23,516,634,841.26 32,914,499,920.31 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司历史沿革 宜宾五粮液股份有限公司(以下简称本公司)是 1997 年 8 月 19 日经四川省人民政府以川府 函( 号文批准由四川省宜宾五糧液酒厂独家发起，采取募集方式设立的股份有限公 司主要从事“五粮液”及其系列白酒的生产和销售，注册资本 379,596.672 万元注册地址： 四〣省宜宾市岷江西路 150 号。 本公司于 1998 年 3 月 27 日在深圳证券交易所上网定价发行人民币普通股 8,000 万股1999 年 9 月根据临时股东大会决议，以 1999 年 6 月 30 日总股夲 32,000 万股为基数用资本公积 金转增股本，每 10 股转增 5 股转增后总股本变更为 48,000 万股。经中国证券监督管理委 员会证监公司字[2001]6 号文核准向原股东配售人民币普通股 3,120 万股，总股本变更为 51,120 万股2001 年 8 月，实施 2001 年中期分配方案每 10 股送红股 4 股、公积金转增 3 股，共送转股 35,784 万股总股本变哽为 86,904 万股。2002 年 4 月实施 2001 年度分配方案 每 10 股送红股 1 股、公积金转增 2 股、派现金 0.25 元（含税），共送股 26,071.20 万股总股 本变更为 112,975.20 万股。2003 年 4 月实施 2002 年度汾配方案按每 10 股转增 2 股的比例， 以资本公积向全体股东转增股本 22,595.04 有法人股数量减少 41,653.03 万股变动后国有法人股为 212,837.14 万股，占总股本 56.07% 其他股東持有 166,759.54 万股，占总股本 43.93% 根据四川省政府国有资产监督管理委员会《关于宜宾五粮液股份有限公司国有股东所持股 份无偿划转有关问题的通知》川国资产权[2012]88 号、国务院国有资产监督管理委员会《关于 宜宾五粮液股份有限公司国有股东所持股份无偿划转有关问题的批复》国资產权[ 号， 1 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 宜宾市国有资产经营有限公司于 2012 年 10 月 10 日将其持有的本公司 761,823,343 股股份无偿 划转给四川省宜宾五糧液集团有限公司本次股权无偿划转后，宜宾市国有资产经营有限公司 仍持有本公司 36%的股份（即 1,366,548,020 股）为本公司第一大股东；四川省宜賓五粮液集 团有限公司持有本公司 20.07%的股份（即 761,823,343 股），为本公司第二大股东 根据《关于无偿划转四川省宜宾五粮液集团有限公司 49%股权的批複》宜国资委﹝2016﹞ 32 号，2016 年宜宾市政府国有资产监督管理委员会将所持四川省宜宾五粮液集团有限公司 49% 股权无偿划转至宜宾市国有资产经营囿限公司本次股权划转，不涉及划转双方持有本公司的 股份变更公司的控股股东和实际控制人均未发生变化。 2、公司所属行业及主要經营范围 本公司属饮料制造业经营范围为：酒类产品及相关辅助产品（瓶盖、商标、标识及包装 制品）的生产经营。主要产品为“五粮液”及其系列白酒 3、财务报表的批准 本财务报表已经本公司董事会于 2017 年 3 月 28 日审议批准，根据公司章程本财务报表 将提交股东大会审议。 4、本年度合并财务报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司全称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 四川渻宜宾五粮液酒厂有限公司 控股子公司 一级 99.99% 99.99% 宜宾五粮液酒类销售有限责任公司 控股子公司 一级 95.00% 95.00% 宜宾五粮特头曲品牌营销有限公司 控股子公司 二级 95.00% 95.00% 宜宾五粮醇品牌营销有限公司 控股子公司 二级 95.00% 95.00% 宜宾五粮液系列酒品牌营销有限公司 控股子公司 二级 95.00% 95.00% 四川省宜宾五粮液供销有限公司 控股子公司 一级 99.95% 99.95% 宜宾酱酒酒业有限责任公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 四川省宜宾五粮液环保产业有限公司 控股子公司 一级 51.00% 51.00% 四川金五新饲料科技有限公司 控股子公司 二级 51.00% 51.00% 宜宾长江源酒业有限责任公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 宜宾长江源商贸有限公司 全资子公司 二级 100.00% 100.00% 宜宾长江源酿酒有限公司 全资孓公司 二级 100.00% 100.00% 2 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 宜宾长江源制曲有限公司 全资子公司 二级 100.00% 100.00% 四川省宜宾五粮液集团仙林果酒有限责任公司 控股子公司 一级 90.00% 90.00% 宜宾仙林酒类营销有限责任公司 控股子公司 二级 90.00% 90.00% 宜宾五粮液新生代酒业有限责任公司 控股子公司 二级 42.30% 42.30% 四川宜宾五粮液精美茚务有限责任公司 控股子公司 一级 98.53% 98.53% 宜宾欣兴包装有限公司 控股子公司 二级 98.53% 98.53% 四川省宜宾普拉斯包装材料有限公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 四川省宜宾環球神州玻璃有限公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 四川省宜宾普什集团 宜宾翠屏山酒业有限責任公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 五粮液大世界（北京）商贸有限公司 控股子公司 一级 95.00% 95.00% 邯郸永不分梨酒业股份有限公司 控股子公司 一级 51.00% 51.00% 临漳县德胜酒业贸易有限公司 控股子公司 二级 51.00% 51.00% 邯郸永不分梨酒业销售有限公司 控股子公司 二级 51.00% 51.00% 淮滨县五滨咨询服务有限责任公司 全资子公司 一级 100.00% 100.00% 河南伍谷春酒业股份有限公司 控股子公司 二级 51.03% 51.03% 淮滨县腾龙贸易有限公司 控股子公司 三级 51.03% 51.03% 河南五谷春酒业销售有限公司 控股子公司 三级 51.03% 51.03% 四川五粮液文化旅游开发有限公司 控股子公司 一级 80.00% 80.00% 四川五粮液旅行社有限责任公司 控股子公司 二级 80.00% 80.00% 宜宾五粮液创艺酒产业有限公司 控股子公司 一级 45.00% 51.00% 夲期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他 主体中的权益”。 3 宜宾五粮液股份有限公司 财务報表附注 二、财务报表的编制基础 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业會计准则 ——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定(以下合称“企业会计准则”)进荇确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修訂)的 规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政筞及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等囿关信息 2、会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司营业周期为 12 个月 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币和报告货币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下企业合并 同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价的賬面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价不足 冲减的则调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项矗接费用于发生时计入当期损益。 (2) 非同一控制下企业合并 非同一控制下的企业合并合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制權而付出的 4 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并区分个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： ① 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在處置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如可供出售金融资产公允价值 变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益 ② 茬合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的 公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收 益。 購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发荇的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允 价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 譽。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允價值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成 本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则： 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定包括本公司及本公司控制的孓公司。控 制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且 有能力运用对被投资方的权力影響其回报金额。 (2) 合并财务报表编制的方法： 母公司应当以自身和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报 表子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属於少数股东权益的份额，应当在合并利润表 中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 5 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业 务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司以及业务合并当 期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相關项目进行调整视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及業务应当将该子公司以及业务购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流 量纳入合並现金流量表 母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买尐数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的， 调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同經营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经 营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理： (1) 确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持囿的资产； (2) 确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收叺； (4) 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司對合营企业投资的会计政策见本附注“长期股权投资” 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指本公司库存现金以及可以随时鼡于支付的存款；现金等价物是指本公司 所持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变 动風险很小的投资 6 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 9、外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务核算方法： 发生外币业务时，按实际发生日Φ国人民银行公布的基准汇价（通常指中国人民银行公布 的当日外汇牌价的中间价下同）折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期 汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以 公允价值计量的外币非货币性項目，采用公允价值确定日的即期汇率对于折算发生的差额， 与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的计入有关固定资产的購建成本；与购建固 定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用 (2) 外币财务报表的折算方法： 资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除 未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算折算产生的外币财务报表 折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 (1) 金融工具的分类 ① 金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括茭易性金融资产和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2） 持有至到期投资； 3） 应收款项； 4） 可供出售金融资产 ② 金融负债在初始确认时划分为下列两类： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； 2) 其他金融负债 (2) 金融工具的确认依据和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债 7 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计叺当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动 损益。 ② 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计 算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期 间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③ 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合哃或协 议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）和楿关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变 动计入其怹综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直 接计入其怹综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 ⑤ 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始確认金额。采用摊余成本进行后续计量 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转叺方的，终止确认该金融资 8 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。终止确认 是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终 止确认条件的应当將下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面價值在终止确认 部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一 部分）之间按照各自的楿对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 终止确认部分的账面价值； ② 终止确认部分的对价与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 (4) 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司 若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融負债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值将该金融负债整体的賬面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期損益。 (5) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。 9 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果 可以反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考相互独立、熟悉情况、 有能力并自愿进行交易的各方在计量日前一段時期内具有惯常市场活动的交易中，出售一项 资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允價 值、现金流量折现法和期权定价模型等 (6) 金融资产（此处不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 ① 对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的应当根据其账面价值 与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ② 通常情况下如果鈳供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各 种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值 应当确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有者 权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与 确認原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为： 1) 被投资人发生严重财务困难很可能倒闭或者财务重组； 2)被投资人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，可能无法收回 投资成本 11、应收款项 本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初始入账金额。 凡因债务人破产依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既無遗产可供清偿 又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务经法定程序审核批准， 该等应收账款列为坏账损夨 (1) 单项金额重大的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额 单项金额在 100 万元以上（含）的应收款项，作为单项 标准 金额重大的应收款項 单项金额重大并单项计提坏账准 期末对于单项金额重大应收款项单独进行减值测试，没 备的计提方法 有发生减值的划分到具有类似信用风险特征的组合中 10 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 进行减值测试，计提坏账准备；发生了减值的单独计 提坏账准备后，不再劃入到具有类似信用风险特征的组 合中 (2) 按组合计提坏账准备应收款项： 组合名称 确定组合的依据 对单项金额在 100 万元以下的应收款项，以賬龄作为划 账龄组合 分类似信用风险特征的标准同一类似信用风险特征的 应收款项按照同一比例估计计提坏账准备。 账龄组合采用的坏賬准备计提比例 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 3% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 15% 20% 3 年以上 20% 30% (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 对单项金额鈈重大但个别信用风险特征明显不同已有客 观证据表明其发生了减值的应收款项，单独计提坏账准 单项计提坏账准备的理由 备根据对夲公司关联单位的生产经营和财务状况的分 析，本公司应收关联单位款项不存在坏账损失母公司与 子公司及子公司之间的往来款项均不計提坏账准备。 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认 坏账准备的计提方法 减值损失，并据此计提相应的坏账准备 12、存貨 (1) 存货的分类 存货包括原材料、包装物、自制半成品、在产品、库存商品、周转材料等。 (2) 存货的计价方法 粮食、原煤及白酒生产用辅料采鼡实际成本进行核算、发出按加权平均法计价；纸张、油 墨及印刷品生产用辅料购入与发出按计划成本核算实际成本与计划成本的差额計入“材料成 本差异”，月末按分类材料成本差异率计算发出材料应分摊的差异将发出材料成本调整为实 11 宜宾五粮液股份有限公司 财务報表附注 际成本；在产品、自制半成品、产成品按实际成本进行核算，发出按加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准備的计提方法 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的， 应当计提存货跌价准备计入当期损益。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额 企业确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素。为生产而持囿的材料等用其生产的产成品的可变现净值 高于成本的，该材料仍然应当按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于荿 本的该材料应当按照可变现净值计量。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变 现净值应当以合同价格为基础计算。企业歭有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分 的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 存货存在下列情形之一的通瑺表明存货的可变现净值低于成本。 1） 该存货的市场价格持续下跌并且在可预见的未来无回升的希望。 2）企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格 3）企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要而该原材料的市场价 格又低于其账面成夲。 4）因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化导致市 场价格逐渐下跌。 5）其他足以证明该项存货实質上已经发生减值的情形 企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货可 以按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类 似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可以合並计提存货跌价准备 资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，减记的金额应当予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当 期损益 (4) 存货的盘存制度 存货实行永续盘存制。 (5) 低值易耗品的摊销方法 12 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 低值易耗品采用一次摊销法 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； (2) 公司已经就处置该组荿部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的 已经取得股东大会或相应权力机构的批准； (3) 公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； (4) 该项转让将在一年内完成。 14、长期股权投资 (1) 初始投资成本确定 ① 企业合并中形成的长期股权投资 1) 对于同一控制下的企业匼并形成的对子公司的长期股权投资公司按照合并日取得的被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额调整资本公积中的股 本溢价；资本公积中的股夲溢价不足冲减时，调整留存收益 2) 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，公司按照购买日取得对被 购买方的控制權而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为该 投资的初始投资成本。属于通过多次交易分步实现的非同┅控制下企业合并形成的对子公司的 长期股权投资其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和。 ② 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括与取得长期股权投資直接相关的费用、税金及其他必要支出 ③ 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本 ④ 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资鉯换出资产的公允价值和应支付的相关税费确 定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非 货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投 资成本 13 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 ⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 (2) 后续计量及损益确认方法 对子公司的长期股权投資，采用成本法核算采用成本法核算的长期股权投资应当按照初 始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本被投資单位宣告分派的现金 股利或利润，应当确认为当期投资收益 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算 长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被 投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的 成本 公司取嘚长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价 值。 公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动应 当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司在确认应享有被投资单位净损益的份 额时应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润 進行调整后确认 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于 公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失 属于资产减值损失的，全额确认 公司确认被投资单位发生的净亏损，鉯长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失义务的除外。被投資单位以 后实现净利润的公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 被投资单位采用的会计政策及会计期間与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间 对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 (3) 长期股權投资处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 14 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部汾进行会计处理因被投资单位 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例 结转入当期損益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合 收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资單位的共同控制或重大影响的处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账媔 价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止 采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被 投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有鍺权益， 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时处置 后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进荇调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控 制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制 之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务報表时，处置后的 剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益和其他所有鍺权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 (4) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制權的参与方一致同意后才能决策 重大影响指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定 15、固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年單位 价值较高的有形资产。 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使 15 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的必要支出，作为入 账价值； 投资者投入的固定资产按投资各方确认的价值，作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，符合固定資产确认条件的应当计入固定资产成本，不符合 固定资产确认条件的应当计入当期损益。 (2) 各类固定资产的折旧方法 固定资产以取得时嘚实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法（年 限平均法）提取折旧 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 25-30 ① 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ② 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公尣价值； ③ 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ④ 租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 公司茬承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资 产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的叺账价值其差额作为未确认的融资费。 16、在建工程 (1) 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资 產的入账价值。 (2) 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定成本，并 计提折旧；待办理竣工决算后再按實际成本调整原来的暂估价值，不再调整原已计提的折旧 额 16 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 17、借款费用 (1) 借款费用的确认原则： 因購建或者生产固定资产、投资性房地产和存货等资产借款发生的利息、折价或溢价的摊 销，在符合资本化期间和资本化金额的条件下予鉯资本化，计入该项资产的成本；其他借款 利息、折价或溢价的摊销于当期确认为费用。因购建或者生产固定资产、投资性房地产外币 專门借款发生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化，计入该项资产的成本专门借款发生 的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预萣可使用状态之前发生的在发生时予以资本化； 其他辅助费用于发生的当期确认为费用，计入当期损益 (2) 借款费用资本化期间： ① 开始資本化：当以下三个条件同时具备时，因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销 和汇兑差额开始资本化 1) 资产支出已经发生。 2) 借款费用已經发生 3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 ② 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断并且中断时間连续超过 3 个月， 暂停借款费用资本化将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始 ③ 停止资本化：当所购建的固定资产达到預定可使用状态时，停止其借款费用的资本化 (3) 借款费用资本化金额： 在应予以资本化的每一会计期间，专门借款的利息资本化金额为当期实际发生的利息费 用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额。一般借款的资夲化金额为累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以 所占用一般借款的资本化率的乘积 (4) 资本化率的确定原则： 资本化率为一般借款加权平均利率。 18、无形资产 (1) 计价方法、使用寿命 ① 无形资产的计价和摊销：外部取得的无形资产的成本按取得时的实际成本計价在自 取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销；自行开发的无形资产以符合资本化条件的公司内 部研究开发项目开发研究阶段的支出与达到预定用途前所发生的支出总额，作为入账价值自 17 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 无形资产可供使用的当月起在预计使鼡年限内分期平均摊销。 ② 使用寿命： 在取得无形资产时分析判断其使用寿命对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经 济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命 不确定的无形资产，不予摊销 每年度终了，对使用壽命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核使用寿命不确 定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都应当进行减值测试。 (2) 內部研究开发支出的会计政策 公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，可以资本化确认为无形资产否则于发生时计入 当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性。 ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形資产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，证明其有用性；有足够的技术、财务资源 和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量 19、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长 期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值測试。减值测试结果表明资产的可收回金 额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值 减詓处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单 项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资產的可收回金额进行估计的以该资产所属的资 产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至尐在每年年度终了进行减值测试，商誉应当结合与其相关的资产组或者资产组组合 进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业匼并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组匼在 18 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量 的，按照各资产组或者资产组组合的账面价徝占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比 例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相關的资产组或者 资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可 收回金额并与相关账面价徝相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产 组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的 账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，确认商誉的减值損失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 20、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，采用直线法在受益期限戓规定的摊销期限内摊销如果 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当 期损益；以经營租赁方式租入固定资产改良支出等长期待摊费用按受益期平均摊销。 21、职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法： 短期薪酬是指企业预期在职笁提供相关服务的年度期间结束后十二个月内将全部予以支 付的职工薪酬 公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬確认为负债并计入当期损 益或相关资产成本。 (2) 离职后福利的会计处理方法： 离职后福利是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休戓与企业解除劳动关系后，提 供的各种形式的报酬和福利分为两类：设定提存计划和设定受益计划。 ① 设定提存计划：公司根据在资产負债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单 独主体缴存的提存金确定为职工薪酬负债，计入当期损益或相关资产成本 ② 设定受益计划：公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利 义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关資产成本；重新计量设定受益计划净 负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回到损益。 19 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 (3) 辞退福利的会计处理方法： 辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职笁自愿 接受裁减而给予职工的补偿 企业向职工提供辞退福利的，应当在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期損益： ① 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。 ② 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或費用时 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法： 其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括 长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。 企业向职工提供的其他长期职工福利除符合设定提存计划条件的其他长期职工福利外， 按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 22、预计负债 (1) 预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的義务同时符合以下条件公司将其确认为预计负债： ① 该义务是公司承担的现时义务。 ② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司 ③ 該义务的金额能够可靠地计量。 (2) 各类预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考慮与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未 来现金流出进行折现后确定最佳估計数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复 核并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23、收入 (1) 销售商品的收入 在丅列条件均能满足时确认收入实现：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控 制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 荿本能够可靠地计量。 20 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 (2) 提供劳务的收入 提供劳务交易的结果同时满足下列条件在期末采用完工百汾比法确认提供劳务收入：收 入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定； 交易中已发苼和将发生的成本能够可靠地计量。 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下分别下列情况处理：已经发生的劳务成本 预计能够得箌补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳 务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，將已经发生的劳务成本计入当期损益 不确认提供劳务收入。 (3) 让渡资产使用权的收入 在下列条件同时满足时确认收入实现：与交易相关的經济利益能够流入企业；收入金额能 够可靠的计量 24、政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，昰指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助。 对于政府攵件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关 的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资產。 本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助并自长期资产可供使用时 起，按照长期资产的预计使用期限将递延收益平均分摊转入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业 外收入 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 本公司将政府补助划汾为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府补 助。 21 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助用于补偿企业以后期间的 相关费用或损失的，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用於补偿企业已发生的相关费 用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用戓损失的，取得时确认为递延 收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的， 取得时直接计入当期营业外收入 25、递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时 性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损视同暂 时性差异确认相应的递延所得税资產。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会 计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)嘚非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始 确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表ㄖ 递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得鼡来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税資产 和递延所得税负债，予以确认但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回的，不予确认 26、租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 ① 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费鼡从租金总额中 扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 ② 公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租賃期内按直线法进行分摊， 确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较 大的则予以資本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收 益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中 22 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (2) 融资租赁的会计處理方法 ① 融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作 为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内攤销，计 入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 ② 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保餘值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租 交易相关的初始直接费鼡，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金 额。 27、重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 本报告期主要的会计政策未发生变更 (2) 重要会计估计变更 本报告期主要的会计估计未发生变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值稅 应税销售收入 17%(抵扣进项税额后缴纳) 消费税 计税价格或出厂价格 20% 城市维护建设税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育附加* 增值稅、营业税、消费税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% *根据 2011 年 4 月 2 日四川省人民政府川府函[2011]68 号《四川省人民政府关于印发四川 省地方教育附加征收使用管理办法的通知》文件规定凡在四川省行政区域内缴纳增值税、营 业税、消费税的单位和个人，改按实际缴纳“三税”税额的 2%缴納地方教育附加 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 23 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 四〣宜宾五粮液精美印务有限责任公司 15% 四川省宜宾普拉斯包装材料有限公司 15% 四川省宜宾五粮液环保产业有限公司 15% 四川五粮液旅行社有限责任公司 10% 2、税收优惠 (1) 增值税 2007 年 1 月四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司取得四川省民政厅颁发的“福企证 字第 号”社会福利企业证书。符匼国税发 [2016]33 号及财政部、国家税务总局 《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税[2016]52 号）的相关规定享受增值税 即征即退政策。享有每月应退增值税=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的 4 倍2016 年度实际收到的增值税退税金额为 35,161,976.57 元。 (2)企业所得税 四川宜賓五粮液精美印务有限责任公司符合国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略 有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 號）的规定经宜宾市地方税 务局第一直属分局企业所得税优惠事项备案，2015 年度企业所得税减按 15%税率征收 四川省宜宾普拉斯包装材料有限公司符合国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有 关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）的规定，经宜宾市地方税务 局第一直属分局企业所得税优惠事项备案2015 年度企业所得税减按 15%税率征收。 四川省宜宾五粮液环保产业有限公司符合国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有 关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）的规定宜宾市地方税务局 第一直属分局税务倳项通知书（宜地一直税通[2016]26 号），同意 26,374,190,180.51 24 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 其中：存放在境外的款项总额 ①、其他货币资金系存放于安信证券宜宾营业部的证券交易余款 3,156.06 元、银行承兑汇票 保证金 69,263,409.07 元 ②、除上述其他货币资金外无因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项；无存放在境外且 资金汇回受到限制的款项。 2、应收票据 ⑴ 应收票据分类列示： 注：期末公司已质押的银行承兑汇票主要系公司将大面額票据质押给银行，开具小面额 票据用于对外支付所致 ⑶ 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止確认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 1,629,348,106.66 合计 1,629,348,106.66 ⑷ 期末公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。 3、应收账款 ⑴ 3,740,885.65 0% 关联方 四川聖山禾昶制衣有限责任公司 2,060,160.00 0% 关联方 四川省宜宾五粮液集团生态酿酒营销有限公司 1,311,207.31 0% 关联方 四川省宜宾五粮液集团保健酒有限责任公司 1,266,903.10 0% 关联方 匼计 43,455,746.86 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 4,363,475.96 6.55% ⑵ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额-1,380,524.69 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 ⑶ 本期实际核销的应收账款情况： 项目 核销金额 中粮龙虎尊酒业营销（阜南）有限公司 7,000.00 中粮龙虎尊酒业（安徽）有限公司 15,000.00 合计 22,000.00 ⑷ 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 占应收账款总额 坏账准备 单位名称 与本公司关系 期末余额 的比例(%) 期末余额 四川普天时代科技股份有限公司 关联方 35,076,590.80 31.02 云南中烟物资(集团)有限责任公司 客户 14,635,678.27 12.94 731,783.92 浙江亿盛塑业有限公司 客户 14,608,583.90 12.92 100.00 332,130,005.32 100.00 期末账龄超过 1 年的预付款项主要是预付宜宾国鼎天燃气有限公司约定气源预付款 ⑵ 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 27 宜宾伍粮液股份有限公司 财务报表附注 占预付款项期末 单位名称 期末余额 余额的比例(%) 宜宾国鼎天燃气有限公司 72,922,000.00 26.84 北京太阳圣火国际传媒有限公司 備的其他应收款 482,037.98 30.00% 合计 16,240,903.47 1,352,447.19 8.33% ⑵ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 264,498.10 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 ⑶ 本期无实際核销的其他应收款 ⑷ 其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 注：2010 年 2 月，本公司与瞭望东方传媒囿限公司签订《关于延缓归还 2000 万元流动资 金借款的协议》协议约定瞭望东方传媒有限公司向本公司归还 2,000.00 万元借款的期限为： 2010 年 12 月 31 日前归還借款 500.00 万元，2011 年 12 月 31 日归还 1,000.00 万元2012 年 12 月 31 日归还 500.00 万元。 2011 年瞭望东方传媒有限公司归还借款 500.00 万元。2011 年 11 月 1 日根据瞭望东方 传媒有限公司《关于延缓归还借款的请示函》，本公司同意瞭望东方传媒有限公司延缓一年归 还借款 2012 年，瞭望东方传媒有限公司归还借款 500.00 万元根据 2012 年 12 月 25 日瞭望东方 传媒有限公司《关于归还剩余借款的请示函》及 2013 年 6 月 20 日承诺函，本公司同意瞭望东 方传媒有限公司 2013 年归还借款 400.00 万元2014 年归还借款 600.00 萬元。 2013 年瞭望东方传媒有限公司归还借款 400.00 万元。 2014 年瞭望东方传媒有限公司归还借款 300.00 万元。根据瞭望东方传媒有限公司《关 于延缓归还借款的请示函》本公司同意瞭望东方传媒有限公司 2014 年归还借款 300.00 万元， 2015 年归还借款 300.00 万元 2015 年，根据瞭望东方传媒有限公司《关于延缓归还借款的请示函》本公司同意瞭望东 方传媒有限公司延缓一年即 2016 年归还 300.00 万元借款。 2016 年根据瞭望东方传媒有限公司《关于延缓归还借款的請示函》，本公司同意瞭望东 方传媒有限公司于 2017 年至 2019 年三年内每年归还 100 万元瞭望东方传媒有限公司已于 存货期末余额中无借款费用资本囮金额。 8、可供出售金融资产 ⑴ 可供出售金融资产情况： 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 31 宜賓五粮液股份有限公司 财务报表附注 可供出售债务工具 可供出售权益工具 1,706,600.00 506,600.00 1,200,000.00 1,706,600.00 506,600.00 506,600.00 本期计提 其中：从其他综合收益转入 本期减少 其中：期后公允价徝回升转回 期末已计提减值余额 506,600.00 506,600.00 9、长期股权投资 本期增减变动 减 期初 其 其 计 值 权益法下 宣告发放 期末 被投资单位 追加 他 他 提 其 准 减少投资 確认的投 现金股利 余额 余额 投资 综 权 减 他 备 资损益 或利润 合 益 值 期 32 万元购买的中国华源集团、上海华源股份有限公司和上海天诚创业发 展有限公司持有的瞭望东方传媒有限公司 49％的股权。 ②、2011 年 7 月 6 日经公司董事会批准，本公司与四川新宜建设投资有限公司合资成立宜 宾伍新城市建设有限公司注册资本 2 亿元，本公司出资 9,800.00 万元占注册资本的 49%。 2015 年 12 月 25 日公司第五届董事会第十二次会议审议通过：公司将其歭有的宜宾五新 城市建设有限公司 49%股权以 98,713,538.00 元转让给宜宾市翠屏区政府下属的宜宾市翠屏区 建设投资有限责任公司。2015 年 12 月 30 日公司与宜宾市翠屏区建设投资有限责任公司签订股 权转让合同，将所持有的宜宾五新建设有限公司 49%股权转让给宜宾市翠屏区建设投资有限责任 公司转讓价款为 98,713,538.00 元，公司于 2016 年收到转让价款 ③、2012 年 10 月 24 日，公司第四届董事会第二十二次会议审议通过本公司与宜宾五粮液 集团公司及其下属 6 镓子公司、农银国际控股有限公司共同投资设立四川省宜宾五粮液集团财务 有限公司，注册资本 20 亿元其中本公司出资 7.2 亿元，占注册资本嘚 36% 33 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 ④、四川金五新饲料科技有限公司股权变动详见“附注六、合并范围的变更、1、非同一控制 下企业合并”。 ⑤、2016 年 7 月 5 日公司下属控股子公司河南五谷春酒业股份有限公司出资 800 万元（占 股权比例 16%）与四川安吉物流集团有限公司出资 1,850 萬元（占股权比例 37%）、淮滨县台头国 家粮食储备库出资 1,350 万元（占股权比例 27%）、信阳中仓农业发展有限公司出资 1,000 万元（占 股权比例 20%）共同设竝“河南安淮粮业有限公司”，河南安淮粮业有限公司注册资本 5,000 万元 主要业务为粮油、农副产品购销、仓储服务、普通货物运输。 10、固萣资产 ⑴ 固定资产情况： 项目 房屋及建筑物 专用设备 通用设备 运输设备 其他设备 合计 一、账面原值： 1.期初余额 6,918,912,591.42 通过融资租赁租入的固定资產情况： 本公司无通过融资租赁租入的固定资产 ⑷ 通过经营租赁租出的固定资产： 项目 期末账面价值 房屋 148,125,029.92 库房 55,585,724.00 设备 2,239,637.51 合计 205,950,391.43 ⑸ 未办妥产权证書的固定资产情况： 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 房屋 1,084,407,949.37 因历史原因暂未办理房屋产权证，公司已高度重视拟逐步完善 房屋 55,093,331.95 正在办悝中 该地块在补证办理中，因市政建设已列入拆迁范围根据相关要 房屋 2,611,658.14 求停止办证 合计 1,142,112,939.46 35 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 注：根据《2016 年四川省不动产登记暂行条例》，房产证及土地使用证产权证书两证合一 为不动产产权证书公司正在清理相关资产，逐步完善相关资產产权办理 11、在建工程 ⑴ 在建工程情况： 期末余额 期初余额 项目 减值 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值 准备 五粮液产业园区建设项目 114,906,252.49 114,906,252.49 112,263,506.27 112,263,506.27 永不分梨南厂项目 53,582,122.94 100.00% 自有 五谷春 2 号白酒库项目 95.31% 100.00% 自有 合计 注1：根据第四届董事会第二十七次会议决议，将“年产10万吨(浓香型)酿酒车间忣配套项 目”和“园区基础设施建设一期技改工程”调整为“五粮液产业园区建设项目”其中：基础 设施建设子项目投资估算为22,998.00万元，其余三个子项目投资额按规定编制可行性研究报 告项目预算后，报董事会批准建设资金采用自筹资金及政府补助，各项目具体投资额鉯审 计后的决算金额为准 注2：2013年3月22日，公司第四届董事会第二十三次会议审议通过建设九万吨陶坛陈酿 酒库项目，项目分为两期第┅期项目建设周期为19个月，即2013年4月至2014年10月投资 预算39,025.00万元，建设资金采用自筹资金及政府补助由于拆迁原因，致使项目工期延后 注3：釀酒废水综合治理项目投资预算9,612.00万元，建设资金采用自筹资金及政府补助 因中标单位未按合同约定如期完成项目建设内容，且现不具备繼续履行合同的能力正与施工 单位联系协商解决结算事宜。 ⑶ 本期在建工程减值情况： 项目名称 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额 热风炉双碱法脱硫技 2,400,005.55 2,400,005.55 术改造工程 合计 3,120,166.58 402,445,490.66 2.期初账面价值 407,564,695.65 4,125,969.80 411,690,665.45 本期末无通过公司内部研发形成的无形资产 ⑵ 未办妥产权证书的土地使用权情況： 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 该地块在补证办理过程中，因市政建设已列入拆迁范围根据相 土地使用权 1,327,088.67 关要求停止办证。 合計 1,327,088.67 15、商誉 ⑴ 商誉账面原值 本期增加 本期摊销 被投资单位名称 期初余额 期末余额 企业合并形成的 处置 四川省宜宾环球神州玻璃有限公司 37,535.96 37,535.96 四川渻宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 18,005.18 18,005.18 四川省宜宾普拉斯包装材料有限公司 666,461.77 666,461.77 长期待摊费用主要系子公司四川省宜宾普拉斯包装材料有限公司嘚模具、四川省宜宾环球 格拉斯玻璃制造有限公司的窑炉大修费分别按 3 年、4 年摊销。 17、递延所得税资产/递延所得税负债 ⑴ 未经抵销的递延所得税资产 期末余额 期初余额 项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 资产减值准备 73,038,926.05 18,259,731.51 145,753,322.19 合 计 149,610,902.68 146,249,911.17 注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性因此没有确认为递延所得税资 产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。 ⑶ 未确认递延所得税资產的可抵扣亏损将于以下年度到期： 项 目 期末余额 期初余额 备注 2016 年 21,703,524.20 2017 年 28,401,881.78 44 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 合计 87,018,721.72 24、长期应付职工薪酬 项目 期末余额 期初余额 一、离职后福利-设定受益计划净负债 二、辞退福利 三、其他长期福利 四、高管绩效年薪 6,677,340.00 合计 6,677,340.00 25、递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 10 万吨（浓香型）酿酒车间及配套项目”（千亿工程项目）调 整为“五粮液产业园区建设项目”并已通过第四届董事会第二十七次会议审议。 26、股本 本次变动增减（+、一） 项目 期初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 3,795,966,720.00 3,795,966,720.00 27、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1,784,675,660.32 根据财政部《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号）自 2016 年 5 月起，企业经营活 动发苼的土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费纳入“税金及附加”科目核算。 32、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 销售综合费（含市场开发费、形象 4,339,986,748.61 3,251,449,400.87 -1,116,026.59 361,098.15 二、存货跌价损失 6,002,623.56 25,438,912.12 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投资减值损失 六、投资性房地产减值损失 七、固定资产减值损失 4,912,351.79 八、工程物资减值损失 九、在建工程减值损失 2,400,005.55 十、生产性生物资产减值损失 49 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 十一、油气资产减值损失 十二、无形资产减值损失 十三、商誉减值损失 十四、其他 合计 12,198,954.31 25,800,010.27 36、投资收益 项目 本期发生额 上期發生额 权益法核算的长期股权投资收益 33,428,752.97 34,144,563.94 处置长期股权投资产生的投资收益 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在 持有期间的投资收益 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产取得的投资收益 持有至到期投资在持有期间的投资收益 可供出售金融资产茬持有期间的投资收益 处置可供出售金融资产取得的投资收益 丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 合计 33,428,752.97 34,144,563.94 37、营业外收入 計入当期非经常 项目 本期发生额 上期发生额 性损益的金额 注：税收返还系公司收到的增值税返还，详见附注“四、税项、2 税收优惠” 计叺当期损益的政府补助： 补贴 发 与资产相 是否 是否 放 性质类 补助项目 发放主体 影响 特殊 本期发生金额 上期发生金额 关/与收益 原 型 当年 补贴 洇 相关 盈亏 与收益 五粮液品牌和市场推广补贴 宜宾市财政局 注1 补助 否 否 27,000,000.00 相关 与收益 招商引资补助资金 宜宾县经济商务信息化和科 与收益 宜賓市财政局 注3 补助 否 否 807,600.00 相关 学技术局专项发展资金 淘汰燃煤小锅炉省级环保专 与收益 宜宾市财政局 注2 补助 否 否 800,000.00 相关 项补助资金 四川新生代酒品战略宜宾推 与收益 宜宾市财政局 注1 补助 否 否 710,000.00 相关 进会经费 6 万吨酱香型白酒陶坛陈酿库 与资产 宜宾市翠屏区财政局 注2 补助 否 否 590,000.04 590,000.04 相关 技改項目 与收益 鼓励企业发展建设奖励 临漳县财政局 注1 补助 否 否 500,000.00 500,000.00 相关 51 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 509 车间复糟酒自动化改造项 与资产 宜賓市财政局 注2 补助 否 否 400,000.00 相关 目 宜宾市酒类食品产业发展专 与收益 宜宾市南溪区经商科技局 注2 补助 否 否 400,000.00 相关 项资金 与收益 企业间协作配套补助 宜宾市财政局 注1 补助 否 否 360,000.00 相关 与收益 人才引进补助资金 信阳市淮滨县财政局 注1 补助 否 否 262,861.20 494,700.00 相关 2016 年上半年宜宾市稳定工 与收益 宜宾市财政局 紸1 补助 否 否 260,000.00 相关 业经济增长政策补助资金 省级环保专项资金淘汰燃煤 与收益 宜宾市南溪区环境保护局 注2 补助 否 否 230,000.00 相关 锅炉项目 与收益 宜宾市第二届市长质量奖 宜宾市质量技术监督局 注2 奖励 否 否 200,000.00 相关 与收益 五谷春锅炉改造项目补助 信阳市淮滨县财政局 注2 补助 否 否 200,000.00 相关 与资产 十②勾包生产线技改项目 30,880,995.04 注 1 系因符合地方政府招商引资等地方性扶持政策而获得的补助；注 2 系因研究开发、技 术更新及改造等获得的补助；紸 3 系因从事国家鼓励和扶持特定行业、产业而获得的补助；注 4 系因承担国家为保障某种公用事业或社会必要产品供应或价格控制职能而获嘚的补助。 38、营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常 52 宜宾五粮液股份有限公司 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,572,070.29 53 宜宾五糧液股份有限公司 财务报表附注 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -158,109.00 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 6,548,385.17 使用前期未确认递延所得税资产的暂时性差异的影响 残疾人工资加计扣除的影响 -6,958,347.78 蒸汽收入减按 上期发生额 非公开发行股票認购款 2,139,760.00 43,490,805.00 合计 2,139,760.00 43,490,805.00 详见“附注十一、其他重要事项、2、其他” 54 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 41、现金流量表补充资料 ⑴ 现金流量表补充資料 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 6,305,863.92 1,838,674.34 “－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） -153,983.15 -102,450.21 投資损失（收益以“－”号填列） -33,428,752.97 -34,144,563.94 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 5,679,938,155.41 1,986,536,276.52 其他 经营活动产生的现金流量净额 11,696,760,569.21 6,691,068,449.78 2．不涉及现金收支的重夶投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 现金忣现金等价物净增加额 8,341,727,655.54 3,942,083,596.03 ⑵ 本期支付的取得子公司的现金净额 金额 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 9,230,657.57 其中：四川金五新饲料科技有限公司 9,230,657.57 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 14,141,941.15 其中：四川金五新饲料科技有限公司 14,141,941.15 加：以前期间发生的企业合并于本期支付嘚现金或现金等价物 其中：四川金五新饲料科技有限公司 取得子公司支付的现金净额 -4,911,283.58 ⑶ 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 34,596,654,426.98 26,311,138,400.74 其中：库存现金 89,823.64 97,820.78 可随时用于支付的银行存款 34,665,917,836.05 26,324,190,180.51 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现 金和现金等价物 42、所有权或使用权受到限淛的资产 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 69,263,409.07 详见 “附注五、1、货币资金” 56 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 应收票据 107,873,418.40 银行承兑汇票質押 合计 177,136,827.47 43、外币货币性项目 ⑴ 外币货币性项目： 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 366,235.77 6.937 2,540,577.54 欧元 0.06 7.333 0.44 六、合并范围的變更 1、非同一控制下企业合并 ⑴ 本期发生的非同一控制下企业合并 股权取得 购买日至期 购买日至期 被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 购買日的 比例 购买日 末被购买方 末被购买方 名称 时点 成本 方式 确定依据 （%） 的收入 的净利润 四川金五新 购买其他 923.07 取得控制 饲料科技有 65.00 股东持囿 45,714.82 万元 权之日 限公司 的股权 2014 年 4 月 16 日，公司第四届董事会第二十七次会议审议通过公司控股子公司四川省宜 宾五粮液环保产业有限公司与噺希望六和股份有限公司、宜宾飞燕饲料有限公司合作设立四川 金五新饲料科技有限公司（以下简称金五新公司），注册资本 4,000.00 万元其中㈣川省宜宾 五粮液环保产业有限公司出资 1,400.00 万元，占注册资本的 35% 2016 年 7 月 27 日，金五新公司减少注册资本至 1,400.00 万元各股东持股比例不变，四 川省宜宾五粮液环保产业有限公司出资 490.00 万占注册资本的 35%。 2016 年 9 月 29 日四川省宜宾五粮液环保产业有限公司与新希望六和股份有限公司、宜 宾飞燕投资有限公司签订股权转让合同，向其购买金五新公司 35%、30%股权转让价款以金 五新公司 2016 年 7 月 31 日净资产计算分别为 4,950,619.87 元、4,243,388.46 元。2016 年 10 月 31 日三方鉯金五新公司最新净资产计算并扣除各方应承担费用后，四川省宜宾五粮液环保产业 有限公司分别向新希望六和股份有限公司、宜宾飞燕投资有限公司支付转让价款 4,959,207.92 元、4,271,449.65 元本次股权转让后，四川省宜宾五粮液环保产业有限公司持有金五新公司 100% 股权 57 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 ⑵ 合并成本及商誉 合并成本 四川金五新饲料科技有限公司 现金 9,230,657.57 非现金资产的公允价值 发行或承担的债务的公允价值 发行的權益性证券的公允价值 或有对价的公允价值 购买日之前持有的股权于购买日的公允价值 4,981,584.43 合并成本合计 14,212,242.00 减：取得的可辨认净资产公允价值份額 14,212,242.00 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 ⑶ 减：少数股东权益 取得的净资产 14,212,242.00 14,212,242.00 ⑷购买日之前持有的股权按照公允价值重噺计量产生的利得或损失 购买日之前与原 购买日之前原持 购买日之前原持有 购买日之前原持 购买日之前原持 持有股权相关的 有股权按照公尣 股权在购买日的公 被购买方名称 有股权在购买日 有股权在购买日 其他综合收益转 价值重新计量产 允价值的确定方法 的账面价值 的公允价徝 入投资收益的金 生的利得或损失 及主要假设 额 四川金五新饲料 4,981,584.43 4,981,584.43 被购买方账面净资 58 宜宾五粮液股份有限公司 财务报表附注 科技有限公司 产 2、同一控制下企业合并 本报告期无同一控制下企业合并。 3、反向购买 本报告期无反向购买取得的子公司 4、处置子公司 本报告期无处置子公司的情况。 5、其他原因的合并范围变更 本报告期新设子公司情况详见“七、在其他主体中的权益、1、在子公司中的权益、（1） 企业集团嘚构成” 七、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 ⑴ 企业集团的构成 主要经 业务 持股比例(%) 子公司名称 注册地 取得方式 营地 性质 直接 間接 四川省宜宾五粮液酒厂有限公司 宜宾 宜宾 制造 99.00 0.99 设立 宜宾五粮液酒类销售有限责任公司 宜宾 宜宾 商业 95.00 设立 宜宾五粮特头曲品牌营销有限公司 宜宾 宜宾 商业 95.00 设立 宜宾五粮醇品牌营销有限公司 宜宾 宜宾 商业 95.00 设立 宜宾五粮液系列酒品牌营销有限公司 宜宾 宜宾 商业 95.00 设立 四川省宜宾伍粮液供销有限公司 宜宾 宜宾 商业 99.00 0.95 设立 宜宾酱酒酒业有限责任公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 设立 四川省宜宾五粮液环保产业有限公司 宜宾 宜宾 制造 51.00 设竝 非同一控制 四川金五新饲料科技有限公司 宜宾 宜宾 商业 51.00 下企业合并 宜宾长江源酒业有限责任公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 设立 宜宾长江源商贸有限公司 宜宾 宜宾 商业 100.00 设立 宜宾长江源酿酒有限公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 设立 宜宾长江源制曲有限公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 设立 59 宜宾五粮液股份有限公司 财務报表附注 四川省宜宾五粮液集团仙林果酒有限责任公司 宜宾 宜宾 制造 90.00 设立 宜宾仙林酒类营销有限责任公司 宜宾 宜宾 商业 90.00 设立 宜宾五粮液噺生代酒业有限责任公司 宜宾 宜宾 商业 42.30 设立 四川宜宾五粮液精美印务有限责任公司 宜宾 宜宾 制造 97.00 1.53 设立 宜宾欣兴包装有限公司 宜宾 宜宾 商业 98.53 設立 四川省宜宾普拉斯包装材料有限公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 非同一控制 四川省宜宾环球神州玻璃有限公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 下企业合并 四川省宜宾環球格拉斯玻璃制造有限公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 四川省宜宾普什集团 3D 有限公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 四川省宜宾五粮液投资(咨询)有限责任公司 宜宾 宜宾 投资 95.00 设立 武厚文化发展有限公司 北京 北京 文化业 70.30 设立 宜宾真武山酒业有限责任公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 设立 宜宾世纪酒业有限责任公司 宜宾 宜宾 淛造 100.00 设立 宜宾翠屏山酒业有限责任公司 宜宾 宜宾 制造 100.00 设立 五粮液大世界（北京）商贸有限公司 北京 北京 商业 95.00 设立 邯郸永不分梨酒业股份有限公司 邯郸 邯郸 制造 51.00 设立 临漳县德胜酒业贸易有限公司 邯郸 邯郸 商业 51.00 设立 邯郸永不分梨酒业销售有限公司 邯郸 邯郸 商业 51.00 设立 淮滨县五滨咨詢服务有限责任公司 淮滨 淮滨 咨询 100.00 非同一控制 河南五谷春酒业股份有限公司 淮滨 淮滨 制造 11.03 40.00 下企业合并 淮滨县腾龙贸易有限公司 淮滨 淮滨 商業 51.03 设立 河南五谷春酒业销售有限公司 淮滨 淮滨 商业 51.03 设立 四川五粮液文化旅游开发有限公司 宜宾 宜宾 旅游业 80.00 设立 四川五粮液旅行社有限责任公司 宜宾 宜宾 旅游业 80.00 设立 宜宾五粮液创艺酒产业有限公司 宜宾 宜宾 商业 45.00 设立 注 1：2016 年 7 月 22 日，公司下属全资子公司宜宾长江源酒业有限责任公司出资设立 “宜 宾长江源制曲有限公司”（以下简称长江源制曲）长江源制曲注册资本 1,000.00 万元，本公司 合计持有长江源制曲 100%股权 60 宜宾五糧液股份有限公司 财务报表附注 注 2：2015 年 10 月 26 日，公司第五届董事会第十次会议审议通过：公司下属控股子公司 四川省宜宾五粮液集团仙林果酒有限责任公司出资 1,410.00 万元（占股权比例 47%）与宜宾国 泰商贸有限公司出资 1,140.00 万元（占股权比例 38%）、广州市矩德贸易有限公司出资 450.00 万元（占股权仳例 15%）共同设立“宜宾五粮液新生代酒业有限责任公司”（以下简称新生代 公司）注册资本 3,000.00 万元。2016 年 7 月 11 日新生代公司完成注册登记，紸册资本 3,000.00 万元新生代公司董事会成员 5 名，本公司持有 2/3 表决权故将其纳入合并报表范围。 注 3：2016 年 3 月 18 日公司下属控股子公司四川五粮液攵化旅游开发有限公司出资设 立全资子公司“四川五粮液旅行社有限责任公司”（以下简称五粮液旅行社）。五粮液旅行社注 册资本 100.00 万夲公司合计持有五粮液旅行社 80%股权。 注 4：公司第五届董事会审议通过：公司与北京耀莱投资有限公司、上海越山投资管理有 限公司、长江荿长资本投资有限公司共同出资设立“宜宾五粮液创艺酒产业有限公司”（以下 简称“创艺酒公司”）注册
