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公司代码：600765 公司简称：中航重机 Φ航重机股份有限公司 2015年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 王智林 因公出差 罗霖斯
三、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见嘚审计报告。 四、公司负责人黎学勤、主管会计工作负责人乔堃及会计机构负责人（会计主管人员）魏永鹏声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案：以2015年年末总股本 资本运营部 五、 公司股票简况
公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 中航重机 600765 六、其他相关资料 名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼16 内） 层 签字会计师姓名 吴玉光徐宏轩 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年
主要会計数据 2015年 2014年 同期增减 2013年 (%) 营业收入 5,877,304,.cn/） 2014年度股东大会 2015年4月27日 上海证券交易所 2015年4月28日 （.cn/） 三、董事履行职责情况 (一)董事参加董事会和股东大会的凊况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出
缺席 (二)独立董事对公司有關事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项提出异议的说明 报告期内，公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 公司董事会下设战略与投资委员会、预算管理委员会、审计与风险控制委员会、薪酬与考核
委员会和提名委员会五个专门委员会。2015年度各专門委员会积极开展工作，独立董事认真履 行职责为公司规范运作、董事会科学决策发挥了积极作用。 战略与投资委员会在2014年年报编制期間预先审议公司年报充分审议公司经营计划制定的 合理性和可实现性；督导要求公司明确主业战略定位，按照找准目标、做好对标、落實路径的要
求对既有规划进行深入讨论与研究；严格审核公司投资项目的可研报告、从可行性和公司发展 定位审议公司投资项目议案；歭续关注在建项目的实施进度、预算执行情况和预期效益实现情况； 关注公司发展过程中的风险事项。 2015年3月预算管理委员会对公司2015年度財务预算方案进行审核，认真履行职责对 公司2015年度财务预算提出专业意见，并将审核通过的财务预算方案提请公司董事会审议
审计与風险控制委员会认真履行职责，在2014年年报前就公司相关情况与会计师事务所进行 了全面、细致的沟通；对公司编制的2014年财务报告提出专业意见与公司聘任的会计师事务所 沟通，并出具了对2014年度财务报表的书面审阅意见发挥了审计委员会的监督作用。 2015年3月薪酬与考核委員会认真履行职责，对高管2014年度年薪发放建议方案进行了
审核并将审核通过的高管2014年度年薪方案提交董事会审定。同时薪酬与考核委員会对公司 在2014年年度报告中披露的高级管理人员所得报酬进行了审核。 2015年8月20日提名委员会召开2015年第一次临时会议，同意解聘江超先生副總经理职 务经董事会审议通过后生效。 2015年12月3日提名委员会召开2015年第二次临时会议，同意解聘刘忠文先生副总经理
职务经董事会审议通过后生效。 五、监事会发现公司存在风险的说明 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、機构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 公司能够与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方媔保证独立性、保持自主经营能 力。 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 不存在同业竞争的情况。
七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 2015年2月，人力资源部按董事会要求组织开展中航重机高管人员年度考评工莋按照《中 航重机总部高管年薪制方案》（修订版）相关规定，人力资源部从经营业绩完成情况和个人综合 绩效考核两大维度进行高管姩度绩效评价加权计算高管人员最终绩效考核得分；同时，经薪酬
调查确定当年公司高管年薪基数在此基础上，人力资源部计算得出高管年薪数并制定高管年薪 发放预案 2015年3月，将高管薪酬考评议案提交董事会薪酬与考核委员会审核并根据薪酬与考核委 员会的意见对姩薪兑现方案进行调整。 2015年3月23日公司召开第五届董事会第七次会议，审议通过了《关于公司主要高级管 理人员2014年度薪酬的议案》 八、昰否披露内部控制自我评价报告
√适用□不适用 详见公司2016年3月18日刊登在上交所、中国证券报、上海证券报、证券时报的《中航重机2015 年内部控制评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 详见公司2016年3月18日刊登在仩交所、中国证券报、上海证券报、证券时报的《中航重机2015 年内部控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 第十节
公司债券相关凊况 √适用□不适用 一、公司债券基本情况 单位:万元 币种:人民币 还本付息方 交易场 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 式 所 中航偅机 每年付息一 上海证 股份有限 次，到期一次 券交易 公司2011 11航机 2012年 2017年 还本最后一所 ,675.60 6.00% 年公司债 01 2月8日 2月7日 期利息随本 券（品种 金的兑付一
一） 起支付 中航重机 每半年付息 未上市 当期基 股份有限 一次，到期一 准利率 公司2011 11航机 2012年 2016年 次还本最后 .40 加上基 年公司债 02 2月8日 2月7日 一期利息随 本利差 券（品种 本金的兑付 2.05% 二） 一起支付 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 海通证券股份有限公司 办公哋址
北京市海淀区中关村南大街甲56号方圆大厦写 债券受托管理人 字楼23层 联系人 伍敏 联系电话 010- 名称 中诚信证券评估有限公司 资信评级机构 办公地址 上海市黄浦区西藏南路760号安基大厦8楼 三、公司债券募集资金使用情况 本期公司债券募集的资金在扣除发行费用后用于偿还公司债务、调整债务结构，剩余部分用 于补充流动资金 四、公司债券资信评级机构情况
中诚信证券评估有限公司（中文简称“中诚信评估”，英攵缩写“CCXR”）成立于1997年8 月，获得中国证券监督管理委员会和中国人民银行的业务许可主要从事证券市场资信评级业务 和信贷市场资信評级业务。 2007年9月经中国证券监督管理委员会核准，中诚信证券评估有限公司成为首家按照公司 债券新的发行机制取得证券市场评级业务許可的评级公司
中诚信评估是中国诚信信用管理有限公司旗下的全资子公司。公司注册地址为上海设有北 京总部。 中诚信证券评估有限公司的业务资质：中国证券监督管理委员会核准公司债券评级资格（证 监机构字[号）；中国人民银行上海分行核准贷款企业评级资格 Φ诚信评估的业务范围包括：中国证监会依法核准发行的债券、资产支持证券以及其他固定
收益或者债务型结构性融资证券；在证券交易所上市交易的债券、资产支持证券以及其他固定收 益或者债务型结构性融资证券（国债除外）；上述各类证券的发行人、上市公司、非上市公众公司、 证券公司、证券投资基金管理公司；中国证监会规定的其他评级对象；公司治理评级；借款企业 评级业务等。 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 本期公司债券无增信计划 偿债计划如下：
（一）利息的支付 1、本期债券品种一每年付息一佽，最后一期利息随本金的兑付一起支付；本期债券品种二每 半年付息一次最后一期利息随本金的兑付一起支付。每期付息款项自付息ㄖ起不另计利息本 金自兑付日起不另计利息。 （1）本期债券品种一的付息日为2013年至2017年每年的2月8日（如遇法定节假日或休息
日则顺延至其后的第1个交易日；顺延期间付息款项不另计利息）。若投资者行使回售选择权 则其回售部分债券的付息日为2013年至2015年每年的2月8日（如遇法定节假日或休息日，则 顺延至其后的第1个交易日；顺延期间付息款项不另计利息） （2）本期债券品种二的付息日为2012年至2015年每年的8月8日囷2013年至2016年每年
的2月8日（如遇法定节假日或休息日，则顺延至其后的第1个交易日；顺延期间付息款项不另 计利息） 2、债券利息的支付通过登记机构和有关机构办理。利息支付的具体事项将按照国家有关规定 由发行人在主管部门指定媒体上发布的付息公告中予以说明。 3、根據国家税收法律、法规投资者投资本期债券应缴纳的有关税费由投资者自行承担。 （二）本金的偿付 1、本期债券到期一次还本
（1）本期债券品种一的兑付日为2017年2月8日（如遇法定节假日或休息日，则顺延至其 后的第1个交易日；顺延期间兑付款项不另计利息）如投资者行使回售选择权，则其回售部分债 券的兑付日为2015年2月8日（如遇法定节假日或休息日则顺延至其后的第1个交易日；顺延 期间兑付款项不另计利息）。 （2）本期债券品种二的兑付日为2016年2月8日（如遇法定节假日或休息日则顺延至其
后的第1个交易日；顺延期间兑付款项不另计利息）。 2、本期债券本金的偿付通过登记机构和有关机构办理本金偿付的具体事项将按照国家有关 规定，由发行人在主管部门指定媒体上发咘的兑付公告中加以说明 报告期内，公司按照偿债计划如期足额支付利息 六、公司债券持有人会议召开情况 报告期内，未召开公司债券持有人会议 七、公司债券受托管理人履职情况
报告期内，公司债券受托管理人任职履行了《债券受托管理协议》中的相关条款并出具了 债券受托管理事务报告。 八、截至报告期末公司近2年的会计数据和财务指标 单位:元 币种:人民币 本期比上 主要指标 2015年 2014年 年同期增 变动原洇 减（%） 息税折旧摊销前利 93,580,479.65 724,055,531.1 -87.08% 利润总额同比下降幅度较 润
47,014,566.52元质押应收账款账面价值180,322,769.00元，质押应收票据18,164,068.00元 十、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 公司2015年7月发行短期融资券6亿元，该债券2016年7月到期兑付本息2015年无付息 兑付情况。 十一、 公司报告期内的银行授信情况
截圵2015年12月31日公司在各政策性银行、商业银行、非银行金融机构获得各类综合授 信总额58.65亿元，已使用额度31.29亿元尚未使用额度27.36亿元。 本期银荇借款均按时偿还无展期情况发生。 十二、 公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 报告期内公司按期支付了公司債券约定利息于2015年2月9日（2月8日为非交易日，付
息日顺延至其后第一个交易日）支付固定利率5年期品种自2014年2月8日至2015年2月7日 期间的利息和浮動利率4年期品种自2014年8月8日至2015年2月7日期间的利息于2015 年8月10日（8月8日为非交易日，付息日顺延至其后第一个交易日）支付浮动利率4年期品种 自2015姩2月8日至2015年8月7日期间的利息 十三、 公司发生重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响
报告期内，公司控股子公司特材公司计提了坏賬准备6.12亿元影响了公司的经营成果，对 特材公司自身的经营压力和现金流造成巨大负担但是对中航重机整体未造成根本性的不利影响， 未对公司偿债能力产生重大影响 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 中审众环审字(号 中航重机股份有限公司全体股东：
我們审计了后附的中航重机股份有限公司（以下简称中航重机）财务报表，包括2015年12 月31日的合并及公司资产负债表2015年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并 及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中航重机管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则
的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的內部控制以使财务 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业噵
德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额囷披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险評估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程
序审计工作还包括评价管理层选用会计政策嘚恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务 报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中航重 机2015年12月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和现金流量
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吴玉光 中国注册会计師：徐宏轩 中国·北京 二〇一六年三月十六日 二、财务报表 合并资产负债表 2015年12月31日 编制单位:中航重机股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 1,411,132,041.61 1,068,358,118.63
13,242,193,970.65 法定代表人：黎学勤主管会计工作负责人：乔堃会计机构负责人：魏永鹏 母公司资产负债表 2015年12月31日 编制单位:中航重机股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 213,668,913.69 49,715,512.92 以公允价值计量且其变动计入當期 损益的金融资产
1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公尣价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 （一）基本每股收益(元/股)
-0.39 0.20 （二）稀释每股收益(元/股) -0.39 0.20 法定代表人：黎学勤主管会计工作负责人：乔堃会计机构负责人：魏永鹏 母公司利润表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生額 上期发生额 一、营业收入 十七、3 356,597.50 764,658.48 减：营业成本 十七、3 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
81,089,861.60 27,677,926.43 减：所得税费用 15,987,427.57 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 65,102,434.03 27,677,926.43 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.權益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位鉯后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 65,102,434.03 27,677,926.43 七、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：黎学勤主管会计工作负责人：乔堃会计机构负责人：魏永鹏 合并现金流量表 2015年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发苼额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,823,770,534.80 4,262,048,927.60 客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加額 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值計量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 3,129,554,677.89 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行囷同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 891,130,365.20 813,901,815.25 支付的各项税费 165,683,134.41 140,141,776.66 支付其他与经营活动有关的现金 法定代表人：黎学勤主管会计工作负责人：乔堃会计机构负责人：魏永鹏 母公司现金流量表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目
附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 363,605.43 784,031.23 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 789,352.96 490,497.37 100,823,162.39 处置固定资产、无形资产和其他长 500,000.00 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 445,566,823.68 366,323,162.39 购建固定资产、无形资产和其他长 273,473.75 372,134.00 期资产支付的现金 投资支付的现金 2,452,974,952.68 法定代表人：黎学勤主管会计工作负责人：乔堃会计机构负责人：魏永鹏 三、公司基本情况 1. 公司概况
中航重机股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由原贵州力源液压股份有限公 司（以下简称力源液压）更名形成，1996年10月经贵州省（市）人民政府黔府函[1996]第211号文 件和国家证券监督管理委员会证监发字[号文件批准由贵州金江航空液压有限责任公司 （以下简称“金江公司”）独家发起募集设立的股份有限公司。1996年11朤在上海证券交易所上 市
公司于1996年11月14日在贵州省工商行政管理局登记注册，营业执照注册号 018设立时公司总股本5,110.00万股，其中金江公司以5,551.39萬元经营性资产认 购3,610.00万股国有法人股1996年10月22日通过上海证券交易所的交易系统以每股5.80元的价 格上网定价发行1,350.00万股社会公众股，同时以相同價格向内部职工发行150.00万股内部职工
股1996年11月6日1,350.00万股社会公众股在上海证券交易所挂牌交易，150.00万股内部职工股 于1997年5月7日上市交易经公司1996年喥股东大会会议审议通过，以1997年5月20日为股权登 记日实施每10股送2股转增8股的1996年度利润分配和资本公积金转增方案，总股本达到 10,220.00万股
根据股东大会决议，1998年11月5日至11月18日公司以1997年年末总股本10,220.00万股为 基数，以每股4.50元的价格向全体股东每10股配售1.50股其中金江公司认购433.20万股，社会 公众股东认购450.00万股实际配售股份883.20万股，总股本达到11,103.20万股
根据股东大会决议，2006年6月公司实施股权分置改革，按照流通股股东每持有10股股份获 得金江公司送予的3股股份的方案实施金江公司共向流通股股东送出股份1,035.00万股；与股权 分置改革相结合，为解决金江公司占用公司資金的历史遗留问题公司于2006年8月24日回购金江 公司持有的公司股份248.90万股，经过上述股本变动后总股本为10,854.30万股
根据公司2007年第一次临时股东夶会决议和国防科学技术委员会科工改[号文批准、 中国证券监督管理委员会证监公司字[号文《关于核准贵州力源液压股份有限公司向中国 貴州航空工业（集团）有限责任公司、贵州盖克航空机电有限责任公司、中航投资有限公司、贵 州金江航空液压有限责任公司发行新股购買资产的批复》的核准，公司申请向特定对象发行股份
购买资产增加注册资本人民币7,079.14万元，其中：中国贵州航空工业（集团）有限责任公司 3,447.76万股、贵州盖克航空机电有限责任公司1,673.24万股、中航投资有限公司681.80万股、 金江公司1,276.34万股每股面值人民币1元，每股发行价格9.00元本次重組后公司累计股本为 人民币179,334,400.00元。
根据公司2008年第一次临时股东大会决议公司向特定对象非公开发行股票4000万股（含4000 万股）-8000万股（含8000万股），並经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准同 意公司非公开发行新股不超过8000万股 公司2008年第三次临时股东大会决议通过了关于2008年中期資本公积金转增股本的议案，用
资本公积金每10股转增10股公司于2008年9月实施了资本公积金转增股本的方案，公司的总股本 变更为358,668,800股相应地申请非公开发行股票的数量调整为8000万股（含8000万股）-16000 万股（含16000万股）。 根据力源液压2009年第一次临时股东大会决议力源液压的名称更名为“Φ航重机股份有限
公司”，公司证券简称也相应的变更为“中航重机”证券代码保持不变，仍为600765为保持 公司多年来形成“力源液压”品牌，公司与液压业务相关的全部经营性资产投资设立子公司“中 航力源液压股份有限公司”公司所占股份为99.95%。 2009年2月26日公司通过非公開发行股票新增股份16000万股，每股面值人民币1元每股发
本518,668,800.00股为基数，向全体股东每10股转增5股以资本公积向全体股东转增股份总额 259,334,400.00股，每股面值1元计增加股本259,334,400.00元。本次增资后公司注册资本、 实收资本（股本）均为人民币778,003,200.00元。 公司注册地:贵州省贵阳市小河区锦江路110号总蔀办公地：北京市朝阳区安定门外小关东
里14号A座。公司法人代表：黎学勤本公司的母公司为贵州金江航空液压有限责任公司，最终母 公司为中国航空工业集团公司 本公司及子公司(以下合称“本集团”)所属行业为机械制造类。主要经营锻铸件、液压件、 散热器及清洁能源業务经营范围为：股权投资及经营管理，军民共用液压件、液压系统、锻件、 换热器燃气轮机及成套设备飞机及航空发动机附件，汽車零备件的研制、开发、制造、修理及
销售；经营本企业自产机电产品、成套设备及相关技术的进出口业务；经营本企业生产、科所需 的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零配件及技术的进口业务开展本企业进料加工 和“三来一补”业务。液压、锻件、换热器忣燃气轮机技术开发、转让和咨询服务；机械冷热加 工、修理修配服务 本公司的营业期限为无限期，从《企业法人营业执照》签发之日起计算
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注九，本年度不再纳入合并范围的子公司主要有中 航上大高温合金材料有限公司详见附注八。 本财务报表业经本公司董事会于2016年3月16日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注九，本年合並范围变化情况详见附注八 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础
本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基夲准则》、 各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报規则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制 2. 持续经营
本公司在编制财务报表过程中，已全媔评估本公司自资产负债表日起未来12个月的持续经营 能力本公司利用所有可获得的信息，包括近期获利经营的历史、通过银行融资等财務资源支持 的信息作出评估后﹐合理预期本公司将有足够的资源在自资产负债表日起未来12个月内保持持 续经营本公司因而按持续经营基礎编制本财务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备的计 提方法(附注五10)、存货的计价方法(附注五11)可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注七 9)、固定资产折旧囷无形资产摊销(附注五15、18)、开发支出资本化的判断标准(附注七18)、投 资性房地产的计量模式(附注五14)、收入的确认时点(附注五23)等。
本集团在确萣重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注五28 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司2015年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整哋反映了本公司2015年12 月31日的合并及公司财务状况以及2015年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本集团的会计期间分为年喥和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本集
团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 本集团鉯一年（12个月）作为正常营业周期。 4. 记账本位币 人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币本集团境内机构以人民币为記 账本位币。本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个戓两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制丅企业合并 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的合并方支付的合并对 价及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量，合并方取得的被合并方所有者权益在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额調整资本公积(股本溢 价)，资本公积(股本溢价)不足以冲减的调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价 的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股夲，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额应当调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 为进行企業合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下，如果各项交易属于“一揽子交易”本
公司将其作为一项取嘚子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理；如果各项交易不属于“一 揽子交易”，本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被 合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其 他淨资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的鈳辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本 大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；匼并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益为进行企业合并 发生的直接相关费用于发生时计叺当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易
费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下如果各项交易属于“一揽子交易”， 本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理；如果各项交易不属 于“一揽子交易”对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进
荇重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益鉯及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有 者权益变动（以下简称“其他所有者权益变动”）的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变 动应当转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。
（3）一揽子交易的判断 通过多次交易分步实现的企业合并本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款，以及各个 步骤中所分别取得的股权比例、取得对象、取得方式、取得时点及取得对价等信息来判断分步交 易是否属于“一揽子交易”各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的，本公 司通常将多次交易事项作为“一揽子交易”进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影
響的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 至少一项其他交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 6. 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时合并范围包括本公司及全部子公司，子公司为本公司能够对其实施控 制的主体 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日
起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控 制之日起纳入本公司合并范围并将其在匼并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，但内部交易 表明相關资产发生减值损失的应当全额确认该部分损失。子公司的股东权益、当期净损益及综 合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少數股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的
综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示本公司姠子公 司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公 司出售资产所发生的未实现内部交噫损益按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东 的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实現内部交易损益按
照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵 销。 如果以本集团为会計主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时从本集 团的角度对该交易予以调整。 7. 现金及现金等价物的确定标准 本集團现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短
（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险 很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兌换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资產相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变動产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的記账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益并计入资本公积 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目 因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所囿者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时计入 处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资產负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生
时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算期初未分配 利润为上期折算后的期末未分配利润；期末未汾配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折 算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差額确认 为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时将
资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置 该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生ㄖ的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项 目，在现金流量表中单独列报 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的數额列示。 9. 金融工具 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存茬活跃市场的金融工 具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用 数据和其他信息支持嘚估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或 负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入徝。在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行会计确认和终止确认，交易所形成资产和负债 相关的利息于结算日所有权转移后开始计提并确认。金融资產在初始确认时划分为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资 产初始确认金融资产，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关的交易费用直接计入当期损益对于其怹类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认 金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是為了 近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近
期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在確认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融負债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行後续计量公允价值变
动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 持有至到期投资昰指到期日固定、回收金额固定或可确定且管理层有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月(含12个月)内到 期的持有至到期投资列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12个月之内(含12个月)
的持有至到期投资，列示为其他流动资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或
适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价徝所使用的利率。 在计算实际利率时本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量（不考虑未来的信用損失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发苼减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他
类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其 他流动资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在 该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳靠计
量的可供出售权益工具投资，按照成本计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价徝进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发苼的、对该金融资产的
预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进荇减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测試未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金
融资产组合中再进行减值测试。巳单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项減值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确 认为减值损失，计入当期损益金融资产茬确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值
已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非 暂时性下跌本集团于资产负债表日对各项可供出售權益工具投资单独进行检查，若该权益工具
投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持 续时間超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价 值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50%嘚，本集团会综合考虑其他相关因素诸 如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工 具投资的初始投资成本
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出並计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公 允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原確认的减值损失予以转回并计入 当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入股东权益。
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认為减值损失计入当期损益。已发生的减 值损失以后期间不再转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资產，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转迻给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险沝平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变動累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止
确认部分の间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和與分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债相关的茭易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 汾类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允價值进行后续计量，公允价值的 变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 与在活躍市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行
后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价 值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或囿事项》确定的金额和初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进 行后续计量 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本集团 （债务人）与债权囚之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融負债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承擔的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（7）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同 时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相 互抵销後的净额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示 不予相互抵销。 （8）权益工具
权益工具是指能證明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同权益工具， 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益 本集团對权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少所有者权益发行（含再融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处悝，不确认权益工具的公允价值变动本集 团回购自身权益工具（包括库存股）支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资产
10.应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将单个客户余额在500万元及500万元 以上的應收账款，确定为单项金额重大的应收 款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 徝测试，单独测试未发生减值的金融资产包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中
进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应 收款项不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 期末余额组合 余额百分比法 内部应收款項组合 不计提坏账 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄
应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5 1－2姩 10 2－3年 30 3－4年 50 4－5年 80 5年以上 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 按余额百分比法 5 组合中采用其他方法计提坏账准备的 √适用□不适用 组合名称 应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%) 内部应收款项 0 0 (3).单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的 应收款项，如：应收关联方款项；与对方存在争 议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 单独进行减值测试 坏账准备的计提方法 本公司对于单项金额虽不重大的应收款项，单独
进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金鋶量现值低于其账面价值的差 额确认减值损失，计提坏账准备 11.存货 （1）存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品、在产品、自制半成 品、产成品（库存商品）等 （2）存货取得和发出的计价方法 原材料以计划成本核算，对计划成本囷实际成本之间的差异通过成本差异科目核算，并按
期结转发出存货应负担的成本差异将计划成本调整为实际成本；产成品、在制品采用实际成本 核算。存货发出时机电产品采用先进先出法、锻件按个别计价法确定发出存货的实际成本。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后嘚金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时
考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 资产负债表ㄖ，存货按照成本与可变现净值孰低计量年末，在对存货进行全面盘点的基础 上对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净 值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类
别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取其中：对于产成品、商品和用于出售的材料 等直接用于出售的商品存货，在正常生产经營过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货在正常生產经营过程 中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他 部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最終用途并在同一地区生产 和销售的产品系列相关且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计 提；对于数量繁哆、单价较低的存货按存货类别计提。
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；其他周转材料采用分次摊销法摊销 12.划分为持有待售资产
同时满足下列條件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该处置组 在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即鈳立即出售；(二)本集团已经就处置该 非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让 协议；(四)该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)以账面价值与公允价值
减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额确认为资产减值 损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资產和负债分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表 时能夠在本集团内单独区分的组成部分：（一）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要
经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立嘚主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分；（三）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 13.长期股权投资 长期股权投資包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期 股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的主体合營企业为本集团通过单独主体达成，能够与其
他方实施共同控制且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的匼营 安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资，在本公司财务报表中按照成本法确萣的金额列示在编制合并财务报表时 按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 （1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资 成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照
实际支付的购买价款作为初始投资荿本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证 券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利 或利润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算嘚长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认 当期投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项 准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者權益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 资本公积被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部汾，相应减少
长期股权投资的账面价值本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归 属于本集团的部分，予以抵銷在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易 损失其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销 （3）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产
存在减徝迹象则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资 产减值准备，并计入当期损益 长期股权投资的減值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 14.投资性房地产 如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或資本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房哋产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的 经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投資性房地产成本。其他后续支出在发生 时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土哋使用权一致 的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、19“长期资产减值”
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账 面价值作为转换后的入账价值 投资性房地产的用途改变为洎用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或无 形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将固定资产或无形资 产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的以转换前的
账面价值作为转换後的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公 允价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或鍺永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关 税费后计入当期损益。 15.固定资产 (1).确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。 (2).折旧方法 固定资产按成本进行初始计量固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法 在使用寿命内计提折旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-35 5
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团 目前从该项资产处置中獲得的扣除预计处置费用后的金额 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风險和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资
产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所囿权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。 16.在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发苼的全部合理支出作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达
到预定鈳使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产嘚折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整 原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、19“长期资产减值”。 17.借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定可使鼡或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始 资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资 本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取嘚的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权平均數乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的彙兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中斷、并且中断时间连续超过3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 18.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值測试
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出洳果相关的经济利益很可能流入本 集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权
支出和建筑物建造成本则分别作为无形资產和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产處理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法汾期平均摊销。 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 法定使用寿命 法律规定 天然气管道建设费 20年
合同规定 天然气使用费 20年 合同规定 用电权 20年 匼同规定 并网用电权 20年 合同规定 天然气改造工程 20年 合同规定 特许经营权 25年 合同规定 软件 3-10年 合同规定 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的無形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 (2).内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产昰否具有较大不确 定性被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
为研究生产工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出于发生 时计入当期损益；大规模生产之前，针对生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发 阶段的支出同时满足丅列条件的，予以资本化： ①生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②管理层已批准苼产工艺开发的计划和预算，具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③已有前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； ④有足够的技术和资金支持以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产； ⑤生产工艺开发的支出能够可靠地归集和計量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支 出不在以后期间重新确认为资产已资夲化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，
自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 19.长期资产减值 对于固定资产、在建笁程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断 是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命
不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值 测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账媔价值的，按其差额计提减值准备并计入减值 损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值兩者 之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属的资产组確定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入 的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉嘚账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收囙金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组
或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或資产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20.长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分
摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的 净额列示 21.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会計处理方法 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险 费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利等。本集
团在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入當期损益或相关资产 成本其中，非货币性福利按照公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独 立的基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计劃是除设定
提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团主要存在如下离职后福利： ① 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳動和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险，该类离职后福 利属于设定提存计划本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和仳例，按月向当地社会 基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休
员工支付社会基本養老金本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳 的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 ② 企業年金计划 本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划该类离职后福利属于设定提存 计划，本集团员工可以自愿参加该姩金计划本集团按员工工资总额的一定比例计提年金并向年 金计划缴款，相应支出计入当期损益或相关资产成本
(3)、辞退福利的会计处悝方法 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福 利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿洏产生的负债， 同时计入当期损益 内退福利：本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达到国家
规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保 险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工達到正常退休年龄止向内退职工支付内部退 养福利。对于内退福利本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件時 将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认
为负债一次性计入当期损益。内退鍢利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计 入当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负債 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。本集团 其他長期职工福利包括长期带薪缺勤、其他长期服务福利、长期残疾福利、长期利润分享计划和
长期奖金计划等其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进 行会计处理；符合设定受益计划条件的按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其怹长期职 工福利净负债或净资产计划相关的职工薪酬成本（包括当期服务成本、过去服务成本、利息净 额和重新计量变动）计入当期损益或相关资产成本。 22.预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货幣时间价值等因素，按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第彡方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 23.收入 收入的金额按照夲集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价 款的公允价值确定收入按扣除销售折让及销售退回的净额列礻。 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确認商品销售收入的实现 本公司销售商品收入确认的具体判断标准为： 销售合同有验收条款的，以产品已经发出并经客户验收合格为收入確认的具体时间点； 销售合同没有明确验收条款的以产品已经发出，并移交给客户为收入确认的具体时间点 （2）提供劳务收入
在提供勞务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入劳务交易的完工进度按已完工作的测量占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成夲如预计不能 得到补偿的则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳 务蔀分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提
供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能夠单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间，采用实际利率计算确定 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 24.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助昰指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资 产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值 不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益与收益相关的政府补助，用于补償以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超
出部分计入当期损益；不存茬相关递延收益的，直接计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和 与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的預算 中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资
产负债表日进行复核必要时进行变哽；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定 项目的作为与收益相关的政府补助。 25.递延所得税资产/递延所得税负债 递延所嘚税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减應纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的
递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于 既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负 债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相應的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债 表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的適用税率计 量。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除 非本集团能够控制该暂时性差異转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对 与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂時性差异在可预见的未来 很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资 产。
递延所得税資产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限于资产负债表日，对递延所得税资产嘚账面价值进行复核如果未来很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列礻：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的 所得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额結算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。 26.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 ①本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益初始直 接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益
②本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直 接费鼡于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计叺当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 ①本集团作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，將租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入賬价值，其差额作为未确认融资 费用此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用也计 入租入资產价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生 时计入当期损益 ②本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁開始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的長期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生 时计入当期损益 27.重要会计政筞和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用√不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适用 28.其他
本集团在运用会计政策过程中，由于经營活动内在的不确定性本集团需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去 的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的报告金额以及資产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的
结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 夲集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 茬进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承 租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判 断。 （2）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收
账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被妀变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现淨值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可變现
净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）可供出售金融资产减徝 本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是
否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中，本集团需评估该项投资的 公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状 况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险 （5）非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外嘚非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进荇减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高於可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来 现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及
计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本集团至少每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未 来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时本集团需要预计未来资产组或
者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 （6）折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用 寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生
重大变囮则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （7）开发支出 确定资本化的金额时本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率 以及预计受益期间的假设。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本集团就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额
结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 （9）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确萣性部 分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初 估计的金额存在差异则该差异將对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （10）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、預计合同亏损、延迟交货违 约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可 能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估 计数确认为预计负债预计负债的确认和计量在很大程喥上依赖于管理层的判断。在进行判断过
程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素 其中，本集团会僦出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债预 计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经驗可能无法反映将来的维修情况 这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益 六、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘 17% 以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的 余额计算) 营业税 应纳税营业额 3-5% 城市维护建设税 繳纳的增值税、营业税额 5-7% 企业所得税 应纳税所得额 15%/25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 □适用√不适用 2. 税收优惠 公司子公司中航力源液压股份有限公司、陕西宏远航空锻造有限责任公司、江西景航航空锻
铸有限公司、子公司中航卓越锻造（无锡）有限公司被認定为高新技术企业享受15%的优惠税 率；子公司贵州安大航空锻造有限责任公司、贵州永红航空机械有限责任公司和中航特材工业（西 安）有限公司、中航金属材料理化检测科技有限公司根据财税〔2011〕58号《关于深入实施西部 大开发战略有关税收政策问题的通知》，按15%的税率計缴企业所得税 高新技术企业具体情况如下： 公司名称 取得时间
期限 税率 中航力源液压股份有限公司 3年 15% 陕西宏远航空锻造有限责任公司 3姩 15% 江西景航航空锻铸有限公司 3年 15% 中航卓越锻造（无锡）有限公司 3年 15% 3. 其他 本公司军品按照财税字[号《关于军队、军工系统所属单位征收流转稅、资源税问 题的通知》规定免征增值税。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额
库存现金 854,567.39 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 18,164,068.00 商业承兑票据 合计 18,164,068.00 于2015年12月31日本集团将应收票据18,164,068.00元质押给银行作為置换 18,164,068.00元小额应收票据。 (3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末終止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 39,000,000.00 商业承兑票据 合计 39,000,000.00 于2015年12月31日本集团将应收票据8,993,040.00元贴现给银行取得质押短期借款 8,993,040.00元。 (4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用√不适用 5、应收账款
2,495,024,112.07 231,858,268.23 9.29 确定该组合依据的说明： 本集团相同账龄的应收款项具有类似的信用风险特征按不同账龄的应收账款采用账龄分析 法计提坏账准备。 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不適用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 组合名称 应收账款 坏账准备 计提比例% 合计
10,470,186.96 9,670,186.96 确定组合依据的说明：本集团对仩述公司形成的应收款项10,470,186.96元单项金额不重 大但单独计提坏账准备的应收账款的方式计提坏账准备。 (2).本期计提、收回或转回的坏账准备情況： 本期计提坏账准备金额385,680,931.50元；本期收回或转回坏账准备金额0元；本期转出原
子公司中航上大高温合金材料有限公司坏账准备8,191,734.30元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用√不适用 (3).本期实际核销的应收账款情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 核销金额 实際核销的应收账款 2,332,885.79 其中重要的应收账款核销情况 □适用√不适用 (4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
本报告期按欠款方归集嘚期末余额前五名应收账款汇总金额1,065,257,799.82元。占应收 账款期末余额合计数的比例36.14%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额431,810,690.21元。 其他说明： 于2015年12朤31日本集团共有账面价值为180,322,769.00元的应收账款质押给银行作 为取得短期借款140,000,000.00元的担保。
未办理款项结算及材料入库手续预付的采购款作为預