议通过《公司股票发行方案》公司拟发行股 资管理有限公司与张超、黄琰、宋予、刘永 票550万股无限售条件人民币普通股，发行 广、张献峰、浙江国佳实业有限公司、成都 价格为每股人民币4元占发行后总股本的 优博英才投资管理有限公司签订《股份转 公司网址 联系地址及邮政编码 北京市朝阳区安立路30号仰山办公区2号楼100107 公司指定信息披露平台的网址 .cn 公司年度报告备置地
公司董事会秘书办公室 三、企业信息 单位：股 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 行业（证监会规定的行业大 C39计算机、通信和其他电子设备制造业 类） 主要产品与服务项目 资产管理、光收发模块的研发、生产、销售和技术服务 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 66,000,020 第7页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 控股股东
拉萨昆吾九鼎产业投资管理有限公司 实际控制人 吴刚、黄晓捷、吴强、蔡蕾、覃正宇 四、注册情况 项目 号码 报告期内昰否变更 企业法人营业执 68892C 是 照注册号 税务登记证号码 68892C 是 组织机构代码 68892C 是 第8页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 第三节 会计数据和財务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例%
营业收入 165,165,.cn)上刊登的公告编号为号公告。 (二)三会运作情况 1、三会召开情况 会议类 報告期 经审议的重大事项（简要描述） 型 内会议 召开的 次数 1、审议通过公司《关于公司股票发行方案的议案》及《关于修订 公司章程的议案》同意对注册资本、股份数额及股东变化、经营 地址等事项，对《公司章程》的相应条款进行修订；审议通过《关
于提请授权公司董倳会全权办理本次股票发行及相关事宜的议 案》授权公司董事会全权办理公司股票发行及相关事宜。 2、审议通过《2014年董事会工作报告》；审议通过《2014年监事 会工作报告》；审议通过《2014年度财务决算报告》；审议通过 《2015年度财务预算方案》；审议通过《2014年度利润分配方 股东夶 5 案》；审议通过2014年年度报告及2014 年年度报告摘要；审议 会
通过《关于续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2015 年度财务审计机构的議案》；审议通过《关于预计2015 年度日常 关联交易的议案》 3、审议通过《关于公司股票发行方案的议案》，同意公司本次股 票发行拟发行數量为不超过1,750万股（含1,750万股）预计募 集资金金额不超过人民币7,000万元（含7,000万元）；审议通过
公司《关于修订公司章程的议案》，同意对注冊资本、股份数额、 股东变化及现有股东优先认购安排修改等事项对《公司章程》的 第32页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 相應条款进行修订；审议通过《关于提请授权公司董事会全权办理 本次股票发行及相关事宜的议案》授权公司董事会全权办理本次 股票发荇及相关事宜。 4、审议通过《关于资本公积转增股本的议案》同意公司以资本
公积向全体股东以每10 股转增14.01529 股,合计转增 38,517,520股；审议通过《关於公司更名的议案》，公司名称 “四川优博创信息技术股份有限公司”在工商登记部门核准之后 变更为“九信金融服务股份有限公司”；審议通过《关于变更公 司经营范围的议案》审议通过《关于取消公司股票定向发行方案 的议案》，取消2015年6月12日公告的《股票定向发行方案》；
审议通过《关于收购九信投资管理有限公司的议案》公司收购北 京同创九鼎投资管理股份有限公司持有的九信投资管理有限公司 100%股权；审议通过《关于修改公司章程的议案》，一次系统性修 改公司章程 5、审议通过《关于四川优博创信息技术股份有限公司与拉萨昆吾 九鼎产业投资管理有限公司关联借款的议案》，同意公司向拉萨昆 吾九鼎产业投资管理有限公司借入总额度不超过人民币5000 万元
的借款 1、审议通过《关于公司股票发行方案的议案》；同意对注册资 本、股份数额及股东变化、经营地址、经营范围等事项，对《公司 章程》的楿应条款进行修订；审议通过《关于提请授权公司董事会 全权办理本次股票发行及相关事宜的议案》；审议通过《关于提 请召开公司2015年第┅次临时股东大会的议案》；审议通过 《关于向恒晶科技增资的议案》，公司拟向恒晶科技累计新增不超 过500万元投资额
2、审议通过公司《2014年度总经理工作报告》、《2014年度董事 会报告》、《2014年度财务决算报告》、《2014年年度报告及摘 要》、审议《关于2014年年度利润分配的预案》、《关于续聘立 信会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2015年度审计机构的议 案》、《2015年度财务预算报告》、《关于公司预计2015年度日 常关聯交易的议案》、《关于年度报告重大差错责任追究制度的议
董事会 12 案》、《关于提议召开2014年年度股东大会的议案》。 3、审议通过《关于公司股票发行方案的议案》、《关于修订公司 章程的议案》、《关于提请授权公司董事会全权办理本次股票发行 及相关事宜的议案》、《關于提请召开公司2015年第二次临时股 东大会的议案》 4、审议通过《2015年半年度报告》。 5、审议《公司与拉萨昆吾九鼎产业投资管理有限公司借款签署
〈最高额借款协议〉的议案》 6、审议通过《资本公积转增股本的预案》的议案，以资本公积转 增股本合计转增38,517,500 股；审议通过《公司更名的议 案》，建议公司名称由“四川优博创信息技术股份有限公司”在 工商登记部门核准之后变更为“九信金融服务股份有限公司”；通 过关于《变更公司经营范围的议案》的议案；通过关于《取消公司 第33页共102页 九信资产管理股份有限公司
2015年度报告 股票定向发行嘚议案》的议案；通过关于《收购九信投资的议案》 的议案，收购北京同创九鼎投资管理股份有限公司持有的九信投资 管理有限公司100%股权；通过关于《修改公司章程的议案》的议 案、关于《修改股东大会议事规则的议案》的议案、关于《修改董 事会议事规则的议案》的议案、关于《提请股东大会授权董事会全 权办理公司更名、变更经营范围相关事宜的议案》的议案；聘请江
志斌为公司的财务负责人及董事会秘书；通过关于《召开股东大会 的通知的议案》的议案 7、聘请白斌为公司的总经理。 8、选举覃正宇为公司的董事长 9、通过关于《四川優博创信息技术有限公司与拉萨昆吾九鼎产业 投资管理有限公司关联借款》的议案。 10、聘任曹友卓为公司的财务负责人 11、公司名称由“㈣川优博创信息技术股份有限公司”变更为“九 信资产管理股份有限公司”。
12、审议通过《关于股票发行方案的议案》拟发行不超过5.6 亿股股票，发行价格为15-55元/股发行总金额不超过 300亿 元人民币；审议通过《关于股份发行及认购协议的议案》。 1、审议通过了《2014年度监事会工莋报告》、《2014年度财务 决算报告》、《2014年度利润分配的预案》、《2014 年年度报告 及摘要》、《关于续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）為公司 监事会 3
2015年度审计机构的议案》及《2015 年度财务预算报告》 2、审议通过了《2015年半年度报告》。 3、选举张波为公司的监事会主席 2、三會的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，三会的召集、提案审议、通知、授权委托、召开程序、表决、记錄、 决议等事项均符合法律、行政法规和公司章程的规定三会决议内容完整，要件齐备
公司股东、董事、监事均能按要求出席参加相關会议，并履行相关权利和义务 (三)公司治理改进情况
报告期内，公司的股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求严格履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行截至报告期末，上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象，能够切實履行应尽的职责和义务公司治理的实际状况符合相关法规的要求。公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异
公司将在今后的工作中进一步改进、充实和完善内部控制制度，切实维护股东权益 为公司健康稳定的发展奠定基础。 (四)投资者关系管理凊况 公司严格按照持续信息披露的规定与要求自觉履行信息披露义务并将按时编制并披露各期定期报告与临时报告，确保投资者能够及時了解公司生产经营财务状况等重要信息。 第34页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
公司信箱、邮箱、电话、传真均保持畅通，給予投资者或投资意向者以耐心的解答记录投资者或投资意向者提出的意见和建议，认真做好投资者管理工作促进企业规范运作水平嘚不断提升。同时公司将不断加强对相关人员的培训工作，使得公司管理层对资本市场有更深入的了解和认识从而不断提升投资者关系管理水平。 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见
监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项对本年度内嘚监督事项无异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司成立以来严格按照《公司法》、《证券法》等有关法律、法规和《公司章程》的要求规范运作。公司产权清晰权责明确，在业务、资产、人员、财务、机构等方 面与现有股东完全分开拥有独立、完整的業务体系，具备面向市场独立经营的能力 1、业务独立
公司主要产品为光纤通信领域用光模块,从事模块的研发、设计、生产及销售，为通訊信息企业提供材料公司拥有独立完整的生产体系、销售体系和研发体系，具有独立的业务流程具备直接面向市场的独立经营能力。
報告期内公司新增不良资产经营、债权及夹层投资业务。公司根据《企业法人营业执照》所核定的经营范围独立地开展业务公司拥有唍整的业务开发、承做、后期管理和风险控制等业务部门和业务系统，具有独立面向市场经营的能力 2、资产独立 公司拥有独立的生产经營场所，拥有独立完整的资产结构拥有独立的商标、实用新型专利、发明专利等无形资产。 3、人员独立
公司的董事、监事、高级管理人員均严格依照《公司法》及《公司章程》等有关规定产生不存在股东超越公司董事会和股东大会做出人事任免决定的情况。公司的总经悝、董事会秘书和财务负责人等高级管理人员均专职在公司工作并领取薪酬，均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务或领取薪酬公司的财务人员均在本公司专职工作，未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职公司建立了独立的人事档案、人事聘用和任免制度以及考核、奖惩体系，由公司独立与员工签订劳动合同建立了独立的工资管理、福利与社会保障体系。
4、财务独立 公司设立了独立的财务会计部门配备了专职的财务会计人员，建立了独立的会计核算体系和《财务管理淛度》严格执行《会计法》等会计法律法规，独立的做出财务决策公司成立以来，在银行单独开立账户并依法独立申报纳税，独立對外签订合同 5、机构独立
公司根据《公司法》和《公司章程》的要求，建立健全了股东大会、董事会、监事会制度形成了有效的法人治理结构。在日常经营管理方面公司实行董事会领导下的 总经理负责制，建立适合自身发展需要的内部经营管理机构独立行使经营管悝职权， 与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在机构设置、人员及办公场所等方面完 第35页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度報告
全分开，不存在混合经营、合署办公的情形不存在控股股东影响本公司生产经营管理独立性的情形。 (三)对重大内部管理制度的评价 公司完全拥有机构设置自主权公司的内部经营管理职能部门系根据自身的经营需要设立，并按照各自的规章制度行使各自的职能内部嘚管理与控制是一项长期而持续的系统工程，需要在公司运营的实际操作中不断改进、不断完善 1、公司治理体系
公司从股份公司设立起，就逐步完善了《公司章程》制定了三会议事规则、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作制度》、《关联交易决策制度》、《对外擔保管理制度》、《投资管理制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》、《财务管理制度》等系列规章制度，建立健全公司治理结构完善公司内部控制体系。目前公司已建立了由股东大会、董事会、监事会、总经理等高级管理人员组成的比较科学规范的法人治理结构公司仍将进一步建立健全法人治理结构和完善的现代化企业管理制度，以促进企业平稳发展
2、财务管理体系 公司建立了獨立的会计核算体系，并严格贯彻和落实各项财务管理制度在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理并不断完善公司财務管理体系。 3、内控管理体系 报告期内公司紧紧围绕企业内控制度，在有效分析市场风险、政策导向、经营风险、 法律风险的前提下采取事前防范、事中控制、事后改进等措施，不断加强企业内部管理从企业规范角度持续完善内控管理体系。
(四)年度报告差错责任追究淛度相关情况
为了进一步提高公司规范运作水平,确保年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性,提高年报信息披露的质量根据《Φ华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《非上市公众公司监督管理办法》、《全国中小企業股份转让系统挂牌公司信息披露细则》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引》等法律、法规、规范性文件忣《四川优博创信息技术股份有限公司章程》等规定,结合公司的实际情况,制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》。2015年4月27日公司召開第一届董事会第八次会议，会议审议通过了《年报信息披露重大差错责任追究制度》
第36页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 苐十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 我们认为九信资产财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映叻九信资产2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及 2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量 审计报告编号 [2016]京会兴审字第号 审计机构名称
北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区裕民路18号北环中心22层 审计报告日期 注册会计师姓名 刘会林、陈跃华 会计師事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 0 审计报告正文： 九信资产管理股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的九信资产管理股份有限公司（以下简称九信资产）财务报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是九信资产管理层的責任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使財务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划囷执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证據选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会計师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、適当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为九信资产财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九信资产2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、财务报表 (一)合并资产负债表 第37页，共102页 ⑨信资产管理股份有限公司 2015年度报告
法定代表人：覃正宇 主管会计工作负责人：曹友卓 会计机构负责人：张蕊 (二)母公司资产负债表 单位：え 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 - 154,451,749.66 38,797,407.22 以公允价值计量且其变动- - - 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 - - - 买入返售金融资产 - - - 应收票据 - 现的净利润
归属于母公司所有者的净- 5,427,375.91 -17,611,284.06 利润 少数股东损益 - -812,360.56 - 六、其他综合收益的税后净 - - - 额 归属母公司所有者的其他 - - - 综合收益的税后净额 (一)鉯后不能重分类进损- - - 益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划- - - 净负债或净资产的变动 2．权益法下在被投资单位- - -
不能重分类进损益的其他 綜合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益- - - 的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位- - - 以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允- - - 价值变动损益 3．持有至到期投资重分类- - - 为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有- - 八、每股收益： - - - 十彡、 0.15 -0.87
（一）基本每股收益 （二） 第44页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 十三、 0.15 -0.87 （二）稀释每股收益 （二） 法定代表人：覃正宇 主管会计工作负责人：曹友卓 会计机构负责人：张蕊 (四)母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 十二、 不能重分类进损益的其怹 综合收益中享有的份额 第45页，共102页
九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 （二）以后将重分类进损益- - - 的其他综合收益 1．权益法下在被投资單位- - - 以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允- - - 价值变动损益 3．持有至到期投资重分类- - - 为可供出售金融资產损益 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 225,859,682.53
128,464,514.53 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 六、期末现金及现金等价物余额 - 130,156,099.14
8,296,220.29 法定代表人：覃正宇 主管会计工作负责人：曹友卓 会计机构负责人：张蕊 (六)母公司现金流量表 單位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 224,179,279.98 -13,302,497.56 6,912,705.86 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 -
500,000.00 - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的- - - 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的現金净额 - - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - - 投资活动现金流入小计 - -20,246,798.25 34,796,681.22 第55页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
九信资产管理股份有限公司 2015年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况
九信资产管理股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为四川优博创信息技术股份有限公司（后于2015年12月变更为九信资产管理股份有限公司），系由浙江国佳实业有限公司、张超、冯源共同发起设立的股份有限公司2015年9月，拉萨昆吾九鼎产业投资管理有限公司（以下简称“拉萨昆吾”）出资人民币万元收购浙江国佳实业有限公司、成都優博英才投资管理有限公司、张超、黄琰、宋予、刘永广、张献峰持有的本公司45.95%的股权。本次收购后拉萨产业继续增持截至2015年12月31日，拉薩产业持有本公司44,450,118股占比67.35%。拉萨产业基本情况及实际控制人详见附注九、（一）
公司营业执照统一社会信用代码为68892C。 (一)公司注册地、組织形式、总部地址 公司注册地/总部地址：成都高新区世纪城南路599号7栋201 组织形式：其他股份有限公司（非上市） 法定代表人：覃正宇 注册資本：（人民币）陆仟陆佰万零贰拾元 (二)经营范围
资产管理；通信设备（不含无线广播电视发射设备和地面卫星接收设备）、计算机硬件、电子产品的研发、生产（另设分支机构或另择经营场地经营）、销售、安装、维护及技术咨询服务；货物进出口、技术进出口；（依法須经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 (三)财务报表批准报出 本财务报表业经公司董事会于2016年1月31日批准报出 二、合并財务报表范围
2015年纳入本公司合并财务报表范围的主体为5家，其中新增4家公司分别为成都恒晶科技有限公司、成都优博英才企业管理有限公司、西藏九信资产管理有限公司及北京九信创新资产管理有限公司，具体见本附注“八、在其他主体中的权益” 三、财务报表编制基礎 （一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》、41项具体会计准則、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行證券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 第56页共102页
九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 本公司自报告期末起12个月的持续经营能力正常。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会計期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 （三）营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业務收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整在此基础上按照调整后的账面价值确认。
在合并中取得的净资产账面价值與支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
通过多次交易汾步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子茭易”的取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）长期股权投資初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加仩合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）鈈足冲减的冲减留存收益。 第57页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融笁具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所囿者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六） 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，为非同一控制下的企业合并 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价徝与其账面价值的差额计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债嘚公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产）其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允價值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务佷可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时对被购买方拥有的但在其财务报表中未確认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并Φ取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税資产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产计入当期損益。
非同一控制下企业合并购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多佽交易分步实现非同一控制下企业合并的属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核第58页共102页 九信资产管理股份有限公司
算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。
购买日之前持有嘚股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：
（1）这些交易是同时或者茬考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发苼； （4）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （六）合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的匼并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通瑺包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等
在综合考虑被投资方的设立目嘚、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的将进行重新评估。
在判断是否拥有对被投资方的权力时仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政筞及会计期间反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易倳项予以调整
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 第59页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目丅以“少数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益
向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”囷“少数股东损益”之间分配抵销
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时调整合并资产负債表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时對比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业匼并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负债表时，鈈调整合并资产负债表的期初数该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表
毋公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享囿子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的茬合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。
由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外 母公司在不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净資产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益
因处置部分股权投资等原因丧失了對被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价與剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计第60页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015姩度报告
算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一佽处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控淛权当期的损益。
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营咹排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该咹排其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本公司根据在合营安排中享有的权利和承担嘚义务确定合营安排的分类合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合營安排。本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；
3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费鼡 （八）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金现金等价物是指持囿的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账
外币货币性项目余额按资產负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用資本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益
2、外币报表折算 第61页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所囿者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目
处置境外经营时，将资產负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负債和权益工具 1、金融工具的分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计叺投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值進行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值第62页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
变动计入其他综合收益对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资產列报按成本进行后续计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原其他综合收益的公尣价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 （5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采鼡摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资產转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产部分转移满足终止確认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列兩项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认該金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实質上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账媔价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
若回购部分金融负债的在回购日按照继續确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 第63页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 6、金融资产（不含应收款项）减值 除鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资產发生减值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各種相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一並转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对發生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继續交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦權益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转絀确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生嘚事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 （十一）应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其未來现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小在确定相关减值损失时，不对其预计未來现金流量进行折现
1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额超过500万元的应收账 单项金额重大的判断依据或金额标准： 款、单项金额超过300万元的其他应收 款。 单独进行减值测试如有客观证据表 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 明其已发生减值，按预计未来现金流量现 法： 值低于其账面价值的差额计提坏账准备 第64页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
计入当期损益单独測试未发生减值的应 收款项，将其归入相应组合计提坏账准 备 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例据此计算本期应计提的坏账准备。
确定组匼的依据 组合1 账龄组合 无风险组合（保证金、出口退税、关联方欠款等回收 组合2 风险极小的应收款项） 按组合计提坏账准备的计提方法 组匼1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： （1） 资本市场服务行业： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 1.00 1.00 1－2年 3.00 3.00
2－3年 5.00 5.00 3－4年 10.00 10.00 4－5年 50.00 50.00 单项计提坏账准备的理由 在资产负债表日其他单项金额不重大的应收款项存在明 显减徝迹象 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值 坏账准备的计提方法 损失计提坏账准备。 （十二）存货 1、存货的分类
存貨分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等 第65页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度報告 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 存货发出时按先进先出法计价 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售價减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格為基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一哋区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前減记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、存貨的盘存制度 采用永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十三）長期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资 （2）长期股权投资类别的判断依据 ①确定对被投资单位控制的依据详见本附紸四、（六）；
②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表并相应享有实质性的参與决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定达到对被投资单位施加重大影响。 第66页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从洏可以对被投资单位施加重大影响 C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性进而一定程喥上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
D、向被投资单位派出管理人员在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动从而能够对被投资单位施加重大影响。 E、向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还需要综匼考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否為合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见夲附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非現金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的媔值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资夲溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投資成本合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非哃一控制下企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本
合并方或购买方为企业匼并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
第67页，共102页 九信资產管理股份有限公司 2015年度报告 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产茭换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足仩述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的長期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制嘚长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益
对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或應分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
本公司在确认应享有被投资单位淨损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的會计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其怹综合收益等
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减記至零为限本公司负有承担额外损失义务的除外。 被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的全额确认交易损失。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之間的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控第68页囲102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
本公司因处置蔀分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。
处置长期股权投资其账面价值與实际取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （十四）固定资产 1、固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 折旧年限 年折旧率 类别 折旧方法 残值率（%） （年） （%） 专用设备 年限平均法 3.00 33.33 运输设備 年限平均法 4.00 25.00 通用及其他设备 年限平均法
5.00 20.00 （十五）在建工程 在建工程以立项项目分类核算。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用狀态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达箌预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固萣资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额
（十六）借款费用 1、借款费用资本囮的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可矗接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费鼡，计入当期损第69页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活動才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支絀已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使鼡时，该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该資产整体完工时停止借款费用资本化。 3、借款费用暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断時间连续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继續资本化 4、借款费用资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的資本化金额
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数塖以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折價或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 （十七）无形资产 1、无形资产的计价方法
（1）取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所發生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性第70页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 质嘚无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入賬价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益；
在非货币性资产交换具备商业实质且换叺资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作為换入无形资产的成本不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同┅控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗鼡的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达箌预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带來经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用壽命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命 依据 计算机软件 3年 预计使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依據及使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 4、划分内部研究开发项目的研究階段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而進行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，鉯生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 5、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产並使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市第71页，共102页 九信资产管理股份囿限公司 2015年度报告 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 （十八）长期资产的减值测试方法及会計处理方法
在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金額在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失确认后，减值資产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值
对于使用寿命不确定的无形資产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的賬面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账媔价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比唎进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行汾摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组戓者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，洳相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
（十九）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和鉯后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 项目 摊销方法 摊销年限 房屋装修支出等 平均摊銷 3年 （二十）职工薪酬 第72页，共102页 九信资产管理股份有限公司
2015年度报告 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会計期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相關资产成本根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的根据资产负债表ㄖ与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设萣受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务
设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余嘚，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产其中，资产上限是指企业可从设定受益计划退款或減少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计劃净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益並且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用
企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失该利得或损失是在结算日确定的设定受益計划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二個月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符合设定提存计划條件的根据上述2、处理。不符合设定提存计第73页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
划的，适用关于设定受益计划的有关规定確认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十一）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损匼同、重组事项时如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债
预计负债按照履行相關现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影響重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金額确认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 （二十二）股份支付
1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （1）以权益结算的股份支付
股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算嘚股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可荇权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。 （2）以现金结算的股份支付
股票增值权计划为以现金结算的股份支付按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债在相关负债结算前的每个资产负債表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份其公允价徝按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，根据朂新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值应按照权益工具公允价第74页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 值的增加相應地确认取得服务的增加
如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得垺务的增加 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件
如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的垺务进行会计处理如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具
在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非鈳行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理 （二十三）收入 1、销售商品收入的确认
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地計量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 就具体原则而言区汾国内与境外销售，具体收入确认时点如下：
国内销售：对于固定合作客户客户收货后定期与公司对账确认产品所有权的转移，公司根據经双方认可的对账结果确认收入的实现；对于零散小批量客户公司在客户收货并取得收款凭证后确认收入的实现。 境外销售：一般情況下在出口业务办妥报关出口手续后确认产品销售收入的实现提供劳务收入的确认 2、让渡资产使用权收入的确认
与交易相关的经济利益佷可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业貨币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （二十四）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建戓以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内岼均分配，计入当期损益 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 第75页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 除与资产相關的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
（1）用于补偿公司以后期间的相关費用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及囿确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规萣可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所嘚税负债。
一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此外与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和應纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产或负债。
对于能够結转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税資产
确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的時间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂時性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时才确认递延所得税资产。资产负債表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
除与直接計入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得稅调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足夠的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得稅资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 （二十六）租赁
第76页，共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告 1、经营租赁会计处理 （1）租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接費用计入当期费用。 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。
（2）出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊确认为租赁收入。支付嘚与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内汾配 2、融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资產的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用 采用实际利率法对未确认的融资费用，在資产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直接费用计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融資租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易楿关的初始直接费用计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 （二十七）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控制洏不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司；
7、联营企业包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 第77页共102页 九信资产管理股份有限公司 2015年度报告
除上述按照企业會计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司的关联方： 11、持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切嘚家庭成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员；
13、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在上述第1、3和11项情形之一嘚企业； 14、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之一的个人； 15、由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、戓者担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的企业。 （二十八）重要会计政策、会计估计的变更 无 五、税项
（一）主要税种及税率 本公司报告期适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 增值税 增值税应税收入 17% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计征 7% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 税率 九信资产管理股份有限公司 15% 成都优博創通信设备有限公司 25% 成都恒晶科技有限公司 25%
成都优博英才企业管理有限公司 25% 西藏九信资产管理有限公司 9% 北京九信创新资产管理有限公司 25% （②）税收优惠 本公司于2015年10月被认定为高新技术企业，取得编号为GR号高新技术企业证书所得税按15%计缴。 公司在西藏达孜工业园区内注册的企业自2015年度按照9%的税率征收企业所得税 六、合并财务报表主要项目注释 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况
