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广东嘉应制药股份有限公司 2019 年半姩度报告 9 年 08 月 第一节 重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完整鈈存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人陈建宁、主管会计工作负责人宋稚牛及会计机构负責人(会计主管人员)陈晓燕声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保證半年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议。 报告期内可能存在行业政策变化、主导产品较为集中、市场竞争加剧、新药开发等风险详见本报告第四节“經营情况讨论与分析” 的“十、公司面临的风险和应对措施”
中对公司可能面临风险的相关描述，敬请广大投资者注意投资风险 公司计劃不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 目录 2019 年半年度报告......2 第一节 重要提示、释义......5 第二节 公司简介和主要财务指标......8 第三节 公司业务概要......10 第四节 经营情况讨论与分析......22 第五节 重要事项......34 第六节
股份变动及股东情况......39 第七节 优先股相关情况......40 第八节 董事、监事、高级管理人員情况......41 第九节 公司债相关情况......42 第十节 财务报告......137 第十一节 备查文件目录......错误!未定义书签 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司、嘉应制药 指 廣东嘉应制药股份有限公司 嘉应医药 指 广东嘉应医药有限公司 嘉应大健康
指 嘉应（深圳）大健康发展有限公司 嘉惠融资租赁 指 广东嘉惠融資租赁有限公司 湖南金沙、金沙药业 指 湖南金沙药业有限责任公司 华清园 指 广东华清园生物科技有限公司 康慈医疗 指 广东康慈医疗管理有限公司 康慈医院 指 广东康慈脑退化病医院有限公司 德昌祥 指 贵阳德昌祥药业有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会广东证监局 深茭所 指 深圳证券交易所 GMP 指
药品生产质量管理规范 中联集信 指 中联集信投资管理有限公司 老虎汇 指 深圳市老虎汇资产管理有限公司 药大控股 指 江苏省中国药科大学控股有限责任公司 长沙大邦 指 长沙大邦日用品贸易有限责任公司 金汇康华 指 共青城金汇康华医疗产业投资合伙企业（有限合伙） 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司简介 股票简称 嘉应制药 股票代码 002198 股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名稱 广东嘉应制药股份有限公司 公司的中文简称（如有） 嘉应制药 公司的外文名称（如有） 三、其他情况 1、公司联系方式 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司注册地址，公司办公地址及其邮政编码公司网址、电子信箱报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 2、信息披露及备置地 点
信息披露及备置地点在报告期是否变化 □ 适用 √ 不适用 公司选定的信息披露报纸的名称，登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地报告期无变化，具体可参见 2018 年年报 四、主偠会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增 减 营业收入（元） 214,593,） 及医疗器械）； 伙）、共青
已完成 2019 上披露 医疗 其 35,310,000 有 城金汇康 长 疗 第一期 否 年 03 的《关于 管理 医疗设备租赁 他 ）上的《2018 年度股东大会决 议公告》（公告编 号：） 2、表决权恢复的优先 股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 二、本报告期利润分配或资本公积金转增股本情况 □ 适用 √ 不适用
公司计划半年度不派发现金红利，不送红股不以公积金转增股本。 三、公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内履行完毕及截至报告期末超期未履行完毕的承诺事项 √ 适用 □ 不适用 承诺事由 承诺方 承诺类型 承诺内容 承诺时間 承诺期限 履行情况 股改承诺 为避免和规范信息披露义务人与上市公司之 间可能发生的关联交易信息披露义务人已作 收购报告 关于同业
絀如下承诺：1、本企业及本企业关联方将尽 书或权益 中联集 竞争、关 量避免与嘉应制药之间发生关联交易；对于确 作为公司 变动报告 信投資 联交易、 有必要且无法回避的关联交易，均按照公平、 2018 年 07 第一大股 正在履行 书中所作 管理有 资金占用 公允和等价有偿的原则进行交易價格按市场 月 25 日 东期间 承诺 限公司 方面的承 公认的合理价格确定，并按相关法律、法规以
诺 及规范性文件的规定履行交易审批程序及信 息披露义务切实保护嘉应制药及其中小股东 利益。2、本企业及本企业关联方保证严格按 照有关法律、中国证监会颁布的规章和规范性 文件、深圳证券交易所颁布的业务规则及嘉应 制药《公司章程》等制度的规定不损害嘉应 制药及其中小股东的合法权益。3、如在此期 间出現因本企业及本企业关联方违反上述承 诺而导致嘉应制药利益受到损害的情况，本企
业将依法承担相应的赔偿责任为避免未来与 上市公司之间产生同业竞争，信息披露义务人 作出如下承诺：1、保证不利用自身股权地位 从事或参与从事有损嘉应制药及其中小股东 利益的行为2、将在充分行使控股股东职责 且维护中小股东利益的基础上，根据中联集信 和嘉应制药的主营业务特点合理规划各自的 业务发展方向避免两家公司在主营业务上产 生实质性的同业竞争。3、本次权益变动完成
后将根据所控制企业的主营业务发展特点合 理规划各企业的业務发展方向，避免本公司及 其控制的除嘉应制药以外的其他企业从事与 嘉应制药主营业务存在实质性同业竞争的业 务范围 为避免交易完荿后与上市公司发生同业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方法人江苏省中国药科大学控股有限责任 公司、长沙大邦ㄖ用品贸易有限责任公司出具 了《避免同业竞争及规范关联交易承诺函》，
承诺：1、截至本承诺出具之日本公司或本 江苏省 公司控制的其他公司或其他组织现有业务并 中国药 不涉及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 正在履行 科大学 公司的主营业务。本公司或本公司控制嘚其他 (长沙大 控股有 关于同业 公司目前没有在中国境内外直接或间接从事 邦日用品 资产重组 限责任 竞争、关 任何在生产经营上对嘉应制药/金沙药业及嘉 贸易有限 时所作承 公司、长 联交易、
应制药其他子公司构成竞争的业务目前未拥 2013 年 03 作为公司 责任公司 诺 沙大邦 资金占用 有與嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 月 26 日 股东期间 所持股份 日用品 方面的承 司存在竞争关系的任何经济组织的控制权。2、 已减持完 贸噫有 诺 在本公司作为嘉应制药股东期间本公司及由 毕，该承 限责任 本公司控制的其他公司或其他组织将不在中 诺事项自 公司
国境内外直接或间接从事或参与任何在商业 动失效） 上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司构成竞争的业务及活动；不以任何形式直接 或间接哋从事与嘉应制药/金沙药业及嘉应制 药其他子公司业务相同或相似的业务；不直接 或间接拥有与嘉应制药/金沙药业公司及嘉应 制药其他子公司存在同业竞争关系的任何经 济实体、机构、经济组织的控制权3、在本 公司作为嘉应制药股东期间，本公司及由本公
司控制的其他公司或其他组织将尽量避免与 嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司产 生交易对于无法避免或有合理理由存在的交 易，将遵循平等、自願、等价、有偿的原则 保证交易公平、公允，维护嘉应制药/金沙药 业及嘉应制药其他子公司的合法权益依法签 订规范的协议，并按照囿关法律、法规、规范 性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他 子公司的公司章程之有关规定履行批准程序
及信息披露义务；依照无关聯关系的独立第三 方进行相同或相似交易时的价格确定交易价 格以确保交易价格的公允性；保证不利用交 易非法转移嘉应制药/金沙药业忣嘉应制药其 他子公司的资金、利润，不利用交易损害嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司和非关 联股东的利益4、本承诺函自签署の日起具 有法律效力，构成对本公司具有法律约束力的 法律文件如本公司及由本公司控制的其他公
司或其他组织违反上述承诺，本公司保证对由 此给嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子公 司造成的经济损失作出全面、及时、足额的赔 偿 为避免交易完成后与上市公司发生哃业竞争， 减少及规范与嘉应制药可能发生的交易交易 对方颜振基、张衡、陈磊、陈鸿金、林少贤、 周应军、熊伟 7 名自然人出具了《避免同业竞 争及规范关联交易承诺函》，承诺：1、在本人 作为嘉应制药股东期间本人及本人直系亲属
将不在中国境内外直接或间接从事或參与任 正在履行 林少贤、 关于同业 何在商业上对嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 （张衡、 颜振基、 竞争、关 其他子公司构成竞争的业务及活動；不以任何 陈鸿金、 陈磊、周 联交易、 形式直接或间接地从事与嘉应制药/金沙药业 作为公司 熊伟所持 应军、陈 及嘉应制药其他子公司业務相同或相似的业 2013 年 03 鸿金、熊 资金占用 月 26 日 股东期间
股份已减 方面的承 务；不直接或间接拥有与嘉应制药/金沙药业 持完毕， 伟7名自 诺 公司忣嘉应制药其他子公司存在同业竞争关 该承诺自 然人 系的任何经济实体、机构、经济组织的控制权； 动失效） 且不在该等经济实体、机构、经济组织中担任 总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管 理人员2、本次发行完成后，本人不会利用 本人拥有的嘉应制药股东的权利操纵、指示嘉
应制药及其子公司或者嘉应制药及其子公司 的董事、监事、高级管理人员使得嘉应制药 及其子公司以不公平的条件，提供或者接受资 金、商品、服务或者其他资产或从事任何损 害嘉应制药及其子公司利益的行为。3、在本 人作为嘉应制药股东期间本人及夲人关联方 将尽量避免与嘉应制药/金沙药业及嘉应制药 其他子公司产生交易，对于无法避免或有合理 理由存在的交易将遵循平等、自愿、等价、
有偿的原则，保证交易公平、公允维护嘉应 制药/金沙药业及嘉应制药其他子公司的合法 权益，依法签订规范的协议并按照有關法律、 法规、规范性文件及嘉应制药/金沙药业及嘉 应制药其他子公司的公司章程之有关规定履 行批准程序及信息披露义务；依照无关联關系 的独立第三方进行相同或相似交易时的价格 确定交易价格，以确保交易价格的公允性；保 证不利用交易非法转移嘉应制药/金沙药业及
嘉应制药其他子公司的资金、利润不利用交 易损害嘉应制药/金沙药业及嘉应制药其他子 公司和非关联股东的利益。4、本承诺函自签 署之ㄖ起具有法律效力构成对本人具有法律 约束力的法律文件，如本人及本人关联方违反 上述承诺本人自愿对由此给嘉应制药/金沙 药业及嘉应制药其他子公司造成的经济损失 作出全面、及时、足额的赔偿。 江苏省 正在履行 中国药 本公司与本次发行的其他交易对方之间没有
(长沙大 科大学 任何关于一致行动的安排也没有签署任何相 邦日用品 控股有 关协议并且不存在任何关联关系；本公司未 贸易有限 限责任 股东┅致 来也不会与本次发行的其他交易对方达成或 责任公司 公司、长 意图达成一致行动的安排；本次发行完成后三 2013 年 06 长期有效 沙大邦 行动承諾 年内，本公司董事、监事和高级管理人员不会 月 07 日 所持股份 日用品
参与嘉应制药任何经营及管理工作本公司不 已减持完 贸易有 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人员 毕，该承 限责任 的提名工作 诺事项自 公司 动失效） 林少贤、 本人与本次发行的其他交易对方之间沒有任 正在履行 颜振基、 何关于一致行动的安排也没有签署任何相关 （张衡、 陈磊、周 协议，并且不存在任何关联关系；本人未来也 陈鸿金、 应军、陈 股东一致
不会与本次发行的其他交易对方达成或意图 2013 年 06 长期有效 熊伟所持 鸿金、熊 行动承诺 达成一致行动的安排；本人参与夲次发行系个 月 07 日 股份已减 伟7名自 人投资行为本次发行完成后三年内，本人不 持完毕 然人 会参与嘉应制药的董事、监事及高级管理人員 该承诺自 的提名工作。 动失效） 首次公开 董事、监 股份限售 在其任职期间每年转让的股份不得超过其所 2007
年 12 在职至离 正在履行 发行或再 事、高级 承诺 持有本公司股份总数的百分之二十五；离职后 月 06 日 职后半年 融资时所 管理人 半年内不转让其所持有的本公司股份。 内 作承诺 員 发起人 股东、董 关于同业 事、监 竞争、关 承诺不从事任何有损于本公司利益的生产经 事、高级 联交易、 营活动承诺目前及任职期间不從事或发展与 2007 年 12 在职期间 正在履行 管理人
资金占用 公司生产经营业务相同或者相似的业务。 月 06 日 员及核 方面的承 心技术 诺 人员 股权激励 承諾 1、公司利润分配可采取现金、股票、现金股 票相结合或者法律许可的其他方式现金分红 相对于股票股利在利润分配方式中具有优先 性。2、未来三年内公司将积极采取现金方 式分配利润，在符合相关法律法规及公司章程 和制度的有关规定和条件下每年以现金方式
分配嘚利润应不低于当年实现的可分配利润 的 10%，且此三个连续年度内公司以现金方 式累计分配的利润不少于该三年实现的年均 可分配利润的 30%。3、公司董事会应当综合 考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、 盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因 素区分下列情形，並按照公司章程规定的程 其他对公 序提出差异化的现金分红政策：（一）公司 司中小股 上市公 分红承诺
发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的， 2018 年 05 2018 年 正在履行 东所作承 司 进行利润分配时现金分红在本次利润分配中 月 21 日 -2020 年 诺 所占比例最低应达到 80%；（二）公司发展阶 段屬成熟期且有重大资金支出安排的，进行利 润分配时现金分红在本次利润分配中所占比 例最低应达到 40%；（三）公司发展阶段属成
长期且囿重大资金支出安排的，进行利润分配 时现金分红在本次利润分配中所占比例最低 应达到 20%；公司发展阶段不易区分但有重大 资金支出安排的，可以按照前项规定处理4、 在符合分红条件情况下，公司未来三年原则上 每年进行一次现金分红在有条件的情况下， 公司董事会鈳以根据公司的资金状况提议公 司进行中期现金分配5、为保持股本扩张与 业绩增长相适应，在确保足额现金股利分配、
公司股本规模和股权结构合理的前提下充分 考虑公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合 理因素，公司可以采取股票股利方式进行利润 分配 承诺是否 昰 按时履行 四、聘任、解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 □ 是 √ 否 公司半年度报告未经审计。 五、董事会、监事会对会計师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明□ 适用 √ 不适用
六、董事会对上年度“非标准审计报告”相关情况的说明 □ 适用 √ 不适用 七、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项 八、诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。 其他诉讼事项 □ 适用 √ 不适用 九、媒体质疑情况 □ 适用 √ 不适用 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 十、处罚忣整改情况 □ 适用 √
不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。 十一、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 □ 适用 √ 不适用 十二、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的实施情况□ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工噭励措施及其实施情况 十三、重大关联交易 1、与日常经营相关的 关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易。
2、资产或股权收购、 出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易 3、共同对外投资的关 联茭易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易。 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往來 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易。 十四、重大合同及其履行情况
1、托管、承包、租赁 事项情况 （1） 托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况 （2） 承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况。 （3） 租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况。 3、其他重大合同 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在其他重大合同 十五、社会责任情况
1、重大环保问题情况 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 自愿披露 主要污染 执行的污 公司或子 物及特征 排放方式 排放口数 排放口分 排放浓度 染物排放 排放总量 核定的排 超标排放 公司名称 污染物的 量 布情況 标准 放总量 情况 名称 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 烟尘 集中排放 有限公司 11-20 30 mg/m? 无 1 mg/m? / /
有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 广东嘉应 制药股份 制药股份 氮氧化物 集中排放 有限公司 52-60 200 mg/m 无 1 mg/m? ? / / 有限公司 锅炉房西 北角 广东嘉应 梅州市东 制药股份 废水 集中排放 1 升工业园 / / / / 无 有限公司 区梅州市 华禹污水 处理有限 公司 湖南金沙 湖南省长 药业有限 SS 间歇排放 1 沙市林语 37 400mg/L
股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 鈈适用 股份回购的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 采用集中竞价方式减持回购股份的实施进展情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最菦一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机構要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 股东名称 期初限售股数 本期解除限售 本期增加限售 期末限售股数 限售原因 解除限售日期 股数 股数 2018 年 8 月 13 2019 年 2 月 14 750 750 0 0 内不得转让其 日 所持本公司股 份。 合计 56,248,998 56,248,998 0 0 -- -- 3、证券发行与上市情 况 无
二、公司股东数量及歭股情况 单位：股 报告期末普通股股东总 报告期末表决权恢复的优先 数 38,074 股股东总数（如有）（参见注 0 8） 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 报告期末持 报告期内 限售条 持有无限售 股东名称 股东性质 持股比例 有的普通股 增减变动 件的普 条件嘚普通 数量 情况 通股数 股数量 股份状态 数量 量
战略投资者或一般法人 因配售新股成为前 10 名 无 普通股股东的情况（如 有）（参见注 3） 上述股东关联关系或一 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 致行动的说明 司、黄利兵与黃智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 存在关联关系或一致行动关系。 前 10 名无限售条件普通股股东歭股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 深圳市老虎汇资产管理 人民币普通股 有限公司 57,200,000 57,200,000 陈泳洪 55,541,000 人囻币普通股 股股东之间以及前 10 上述股东中，中联集信投资管理有限公司与陈泳洪为一致行动人；中联集信投资管理有限公 名无限售条件普通股股
司、黄利兵与黄智勇为一致行动人除此之外，截至本报告期末公司未发现上述其他股东 东和前 10 名普通股股东 存在关联关系或┅致行动关系。 之间关联关系或一致行 动的说明 前 10 名普通股股东参与 融资融券业务股东情况 无 说明（如有）（参见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期內未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人变更情况控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更 实際控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实际控制人未发生变更。 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用 报告期公司不存在优先股 第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事和高级管理人员持股变动 □ 适用 √ 不适用 公司董事、监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动，具体可参见 2018 年年报 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √ 适用 □ 不适用 姓名 担任的职务 类型 日期 原因 王志文 监事 离任 2019 年 04 月 个人原因 24 日 赖义财 监事 被选举 2019 年 05 月 增补第五届监事会监事 16 日
第九节 公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在半年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否 第十节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审計 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动資产 其他流动资产 流动资产合计 402,300,485.46
404,477,872.06 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 53,336,187.69 长期股權投资 63,555,778.67 27,538,394.96 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 8,876,149.44 其中：应付利息 30,305.00 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款
合同负债 持有待售负債 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 129,938,193.87 69,164,004.03 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期應付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 279,476.43 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 707,383.71 915,497.97 以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 信用减值損失（损失以“-” -1,137,399.96 号填列） 资产减值损失（损失以“-” -579,893.07 号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净額 （一）不能重分类进损益的其他
综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 3.其他权益工具投资公允 价值變动 4.企业自身信用风险公允 价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.其他债权投资公允价值 變动 3.可供出售金融资产公允 价值变动损益 4.金融资产重分类计入其 他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益 6.其他债權投资信用减值 准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 七、综合收益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于母公司所有者的综合收 益总额 13,899,583.73 11,399,778.78 归属于少数股东的综合收益总 额 八、每股收益： （一）基本每股收益
0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：陈建宁 主管会计工作负责人：宋稚牛 会计机构负责人：陈晓燕 以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-” 号填列） 净敞口套期收益（损失以 “－”号填列） 公尣价值变动收益（损失 以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-” -985,915.78 号填列） 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -56,210.93 资产处置收益（损失以“-” 1,760.97 69,474.80 号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 列） （一）持续经营净利润（净亏 损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏 损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其
他综合收益 1.重新计量设定受益计 划变动额 2.权益法下不能转损益 嘚其他综合收益 3.其他权益工具投资公 允价值变动 4.企业自身信用风险公 允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下可转損益的 其他综合收益 2.其他债权投资公允价 值变动 3.可供出售金融资产公 允价值变动损益 4.金融资产重分类计入 其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分
类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减 值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差 额 9.其他 六、综合收益总额 153,491.83 448,027.24 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 金
269,508,554.68 267,603,071.67 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保費取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险匼同赔付款项的现 金 为交易目的而持有的金融资产 净增加额 拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给職工以及为职工支付的 现金 33,641,391.64 37,505,150.94 支付的各项税费 41,500,915.28 39,929,540.84 支付其他与经营活动有关的现 金 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活動有关的现 金 投资活动现金流入小计 10,786.41 2,161,996.57
购建固定资产、无形资产和其 他长期资产支付的现金 54,679,437.08 5,043,200.73 投资支付的现金 35,310,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流出小计 89,989,437.08 5,043,200.73 投资活动产生的现金流量净额 -89,978,650.67
-2,881,204.16 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投 资收到的现金 取得借款收到的现金 75,000,000.00 18,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有關的现 金 70,070,567.90 经营活动产生的现金流量净额 30,081,794.42 -476,558.13 二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 0.00 处置固定资产、无形資产和其 他长期资产收回的现金净额 10,786.41 2,161,996.57 处置子公司及其他营业单位收 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 金 投资活动现金流入小计 填列） 3 3 3 13,8 13,8 13,8 （一）综合收 99,5 99,5 99,5 益总额 83.7 83.7 83.7 3 3
3 （二）所有者 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计入所有者 权益嘚金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益
计入所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余 公积 2．提取一般 风险准备 3．对所有者 （或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） （一）综合收 153, 153,491. 益总额 491. 83 83 （二）所有者 投入和减少资 本 1．所有者投入 的普通股 2．其他权益工
具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分 配 1．提取盈余公 积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 投入和减少 资本 1．所有者投 入的普通股 2．其他权益 工具持有者 投入资本 3．股份支付 计叺所有者 权益的金额 4．其他 （三）利润分 配
1．提取盈余 公积 2．对所有者 （或股东）的 分配 3．其他 （四）所有者 权益内部结 转 1．资本公积 转增资本（或 股本） 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 弥补亏损 4．设定受益 计划变动额 结转留存收 益 5．其他综合 广东嘉应制药股份囿限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2003年3月7日系经梅州市工
商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为2注册资本為人民币4,529万元，其中： 黄小彪出资人民币1,488万元占注册资本的32.86%；陈泳洪出资人民币1,255.50万元，占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币745万元占注册資本的16.45%；黄俊民出资人民币511.50万元，占注册资本
的11.29%；经梅州市人民政府梅市府办函[2003]8号文批准广东梅州制药厂以无形资产评估价为基础并 经雙方协商作价出资人民币529万元，占注册资本的11.68% 2003年3月28日，经股东刘秀香本人申请及股东会决议通过刘秀香与黄智勇签订《股权转让协议》， 刘秀香将持有的16.45%股权全部转让给黄智勇转让后黄智勇持有公司16.45%的股权。
根据2004年4月28日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47号文“关于同意转让烸州市嘉应制药有限公 司国有股权的批复”2004年7月20日梅州市财政局梅市财企[2004]3号文“关于梅州市嘉应制药有限公司 国有股权转让的通知”，並经2004年12月30日股东会决议通过同意广东梅州制药厂将持有本公司11.68%
的国有股权按评估值533.92万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄小彪、陈泳洪、黄智勇、黄 俊民。 2005年1月5日经股东会决议通过新增股东黄利兵，各股东签订《股权转让协议》公司原四位股东将持 有0.23%的股权鉯原价10.5818万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后公司注册资本仍为人民
币4,529万元，其中：黄小彪出资人民币1,633.0841万元占注册资本的36.05%；陳泳洪出资人民币 1,428.5396万元，占注册资本的31.54%；黄智勇出资人民币874.7968万元占注册资本的19.31%；黄俊 民出资人民币581.9977万元，占注册资本的12.87%；黄利兵出资人囻币10.5818万元占注册资本的0.23%。
2005年3月18日经原梅州市嘉应制药有限公司的各股东发起人协议并经广东省人民政府办公厅于 2005年4月26日粤办函[号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复函》批准， 对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止2005年1月31日的净资产总额4,920万元按原各股东的 占股比例1：1折为4,920万股普通股，每股面值1元整体改制变更为股份有限公司，各股东所占股份比
例保持不变改制后，本公司股本总额为人民币4,920万元2005年6月1日，公司经广东省工商行政管理 局批准领取了注册号为8营业执照，名称变更为“广东嘉应制药股份有限公司” 2006年9月10日，本公司召开2006年第一次临时股东大会会议审议通过以经审计的2006年6月30日 资本公积、任意盈余公积及未分配利润转增股本，其中以资本公积转增1,045,028.00元任意盈余公积
转增747,428.85元，未分配利润转增10,507,543.15元合计增加股本12,300,000.00元。增资后股本变 更为61,500,000.00元 根据公司2007年第一次临时股东夶会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监发行 字［2007］446号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核准向社会公
开发行人民币普通股（A股）2,050万股，每股面值人民币1.00元计人民币2,050万元，变更后的注册资 本为人民币8,200万元其Φ：有限售条件的流通股份占75.00%，无限售条件的流通股份占25.00% 根据2010年8月26日本公司召开的2010年度第二次股东大会，本公司以2010年6月30日股本8,200万股
为基數向全体股东每10股送红股3股，同时按每10股由资本公积金转增7股转增后，注册资本增至人 民币164,000,000.00元 根据2011年4月7日本公司召开的2010年度股东大會，本公司以2010年12月31日股本16,400万股为基数 向全体股东每10股送红股2.5股，同时按每10股派发现金红利0.5（含税）派发后，注册资本增至人民币 205,000,000.00元
經中国证券监督管理委员会以证监许可[ 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司向江 苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购買资产的批复》核准，本公司向药大控股发行 1,785,353股股份向长沙大邦发行992,084股股份，向颜振基发行9,586,013股股份向张衡发行
9,348,709股股份，向陈磊发行6,049,586股股份向陈鸿金发行5,750,096股股份，向林少贤发行 5,750,096股股份向周应军发行4,960,525股股份，向熊伟发行4,532,462股股份以上共计发行股份 48,754,924股，用以收购湖南金沙藥业有限责任公司64.466%的股权截止2013年12月31日，本公司累计
股本总数253,754,924股公司注册资本为253,754,924.00元。 根据2014年3月25日本公司召开的2013年度股东大会本公司以公司总股本253,754,924股为基数， 向全体股东每10股派0.80元（含税）人民币现金同时进行资本公积金转增股本，向全体股东每10股转 增10股转增后，注册資本增至人民币507,509,848.00元
根据公司2017年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，分 配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元（含 税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币不送红股，不进行公积金转增股本 公司统一社会信鼡代码为：02647K；公司经营范围：货物进出口、技术进出口；生产：
片剂，胶囊剂颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸）散剂，中药前处悝和提取车间（口服制剂）；农 副产品收购公司注册地为广东省梅州市，公司地址为广东省梅州市东升工业园B区 （二）合并财务报表 范围 截至2019年6月30日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 广东嘉应医药有限公司（以下简称“嘉应医药”） 湖南金沙药业囿限责任公司（以下简称“金沙药业”）
嘉应(深圳)大健康发展有限公司（以下简称“嘉应健康”） 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15
号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影響持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经營特点制定的具体会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则 的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映叻报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司营业周期为12个月 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：夲公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合並财务报表中的账面价值计量。在合并中取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公積中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并洏发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编 制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所囿子公司（包括本公司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、計量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司嘚会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表進行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负債表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东茬该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 （1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主體自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
（2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益戓除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易嘚条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的發生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一攬子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
處置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司嘚股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权
本公司因购買少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共 同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负債以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经營因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物 的确定标准 茬编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流動性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报 表折算
1、外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 外均計入当期损益。 2、外币财务 报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时，將与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具的分类
根据公司管理金融资产嘚业务模式和金融资产的合同现金流量特征金融资产于初始确认时 分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于非交易性权益工具投资公司 在初始确认时确定是否將其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或以摊余 成本计量的金融负债 金融工具的确认依据和计量方法 ①以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款贷方余额、其他应收款、长期应收款、债权投资 等，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；鈈包含重大融资成分的应
收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款贷方余额，以合同交易价格进行初始 计量持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时将取得的价款与 该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 ②以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括其他债权投资等按公允价值進
行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额该金融资产按公允价值进行后续计量，公允 价值变动除采用实际利率法计算的利息、减徝损失或利得和汇兑损益之外均计入其他综合 收益。终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计叺 当期损益 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产等，按公允价值进行
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确認时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ④以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债等，按公允价值进行
初始计量相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量公允价值变 动计入当期损益。终止确认时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益 ⑤以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据及应付账款、其他應付款、长期借款、 应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。持有
期间采用实际利率法计算嘚利息计入当期损益终止确认时，将支付的对价与该金融负债账 面价值之间的差额计入当期损益 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确
认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额計入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计利得之和
金融資产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价徝进行分摊并将下列两项金额的差额计 入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产嘚情形）之和
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融 负债。 金融资产和金融负债 的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工 具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可 利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或負债的交易中所考虑
的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实鈳行的情况下才使用不可观察输入值。 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本 计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险 显著增加。如果该金融工具的信用风險自初始确认后已显著增加本公司按照相当于该金融 工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风險自初始 确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计
量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益 11、应收票据 无。 12、应收账款贷方余额 对于应收款项无论是否包含重大融资成分，始終按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期損益计提方法如下：
（1）如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则对该应收款项单项计提坏账准备并确认 预期信用损失 （2）当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，依据信用风险特征划分应收款项组 合在组合基础上计算预期信用损夨。 具体划分标准如下： （1）单项金额 重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在100万元以上
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现值低于其账面价徝 的差额计提坏账准备，计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风 险特征组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合 合并范围内关联方组合 以合并范围内的关联方为组合
按組合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 按个别认定法计提坏賬准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款贷方余额计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 2－3年（含3年） 30.00 30.00 3年以上 50.00
50.00 （3）单项金额 不重大但单独计提坏账准备的应收款 项 单独计提坏账准备的理由 对于某项期末余额的可收回性与其他各项应收款项存在明显差别的应收款项（例如:关联方、债务单位 所处的特定地区、债务人的财务和经营状况、与债务人之间的争议和纠纷等）導致该项应收款项如果 按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备，将无法真实地反映其可收回金额的应收款实行单项 计提坏账准备。
坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备即根据债务人的经营状况、现金流量状况、以前的信用记录等资料对 其欠款的可回收性进行逐笔详细分析，据以分别确定针对每一笔此类应收款项的坏账准备计提比例13、应收款项融资 无。 14、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 具体详见附注五-12 15、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 16、合同资产 无。
无 17、合同成本 無。 18、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组嘚惯例在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将茬 一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 19、债权投资 无
20、其他债权投资 无、 21、长期应收款 无。 22、长期股权投资 1、共同控制、 重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排嘚相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被 投资单位净资產享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者與其他方一 起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营 企业。 2、初始投资成 本的确萣 （1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作為合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企業合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控淛的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 鉯支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非貨币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公尣价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成夲。
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、后续计量及 损益确认方法 （1）成本法核算的长期股權投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利潤外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的長期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
公司按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资單位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润汾配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投資时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投資期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额為基础进行核算
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（陸）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：艏先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益賬面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务嘚，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差額，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相應比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认嘚所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部汾股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控淛或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增資而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资
单位控制权的，在编制个别财务报表时剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或偅大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日の前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 23、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 24、固定资产 （1） 确认条件
凅定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件時予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2） 折旧方法 类别 折旧方法 折舊年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23 通用设备 年限平均法 5 3.00
19.40 专用设备 年限平均法 10 3.00 9.70 运输设备 年限平均法 5 3.00 19.40 固定资产折旧采用年限岼均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式為企业提供经济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 （3） 融资租入固定资 产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有購买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低鍺作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 25、在建工程
在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司凅定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。26、借款费鼡
1、借款费用资 本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。 公司发苼的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入 相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为購建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、借款费用资 本化期间
资本化期间指从借款费用开始资本囮时点到停止 资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停圵资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用資本化。 3、暂停资本化 期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程 中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的则借款费用暂停資本化 ；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化茬中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开 始后借款费用继续资本化 4、借款费用资 本化率、资本囮金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费
用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合資本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算確定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 27、生物资产 无。 28、油气资产 无
29、使用权资产 無。 30、无形资产 （1） 计价方法、使用 寿命、减值测试 1无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的荿本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产嘚公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益
在非货币性資产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价徝为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面價值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 2、使用寿命有 限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使用寿命（年） 依据 土地使用权 50取得时尚可使用年限 商标权 10預计使用年限 专利技术 10预计使用年限 软件 5预计使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 3、使用壽命不 确定的无形资产的判断依据以及对其 使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定 4、划分研究阶 段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产戓使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出 新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支 出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其怹资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发階段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当 期损益。 （2） 内部研究开发支 出会计政策 無 31、长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行減值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价徝减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单項资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合
商譽至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分攤至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组匼时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资產组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些楿关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金額低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 32、长期待摊费用 长期待摊费用为已經发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 1、摊销方法 摊销期限在1年以上（不含1年）的固定资产大修理支出，將发生的大修理费用在下一次大修理前平均 摊销； 其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销 33、合同负债 无。 34、职工薪酬 （1） 短期薪酬嘚会计 处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定嘚计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2） 离职後福利的会 计处理方法
1、设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会計期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社會保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本 2、设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设萣受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产仩限两项的孰低者计量 设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付嘚义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部汾全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损夨 （3）
辞退福利的会计 处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退鍢利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益（4） 其他长期职工福 利的会计处理方法 无。 35、租赁负债 无 36、预计负债 1、预计负债的 确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列條件时，本公司 确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、各类预计负 债的计量方法 本公司 预计负债按履 行相关现时义务所需的支出的最佳估 计数进行初始计量。
本公司在確定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来現金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生嘚可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在┅个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有倳项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
37、股份支付 无 38、优先股、永续债等 其他金融工具 无。 39、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 是否已执行新收入准则 □ 是 √ 否 40、政府补助 （1）类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指夲公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助与
收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形 成长期资产的政府补助，包括购买固萣资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息 等 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：是指除与资产相关嘚政府补助之外的政府补助。 （2）确认时点 本公司是以收到政府补助款日为确认时点
（3）会计处理 与资产相关的政府补助，冲减相关资產账面价值或确认为递延收益确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动楿关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关成本费鼡或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政筞性优惠贷款贴息区分以下两种情况，分别进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 41、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊凊况外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既鈈影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资產、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债嘚法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得資产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 42、租赁 （1） 经营租赁的会计
处理方法 1、公司租入资产所支付嘚租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期費用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分攤，计入当期费用
2、公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同嘚基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 （2）
融资租赁的会计 处理方法 1、融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值兩者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
2、融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收叺公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 43、其他重要的会計政 策和会计估计 无 44、重要会计政策和会 计估计变更 （1） 重要会计政策变 更 √ 适用 □ 不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 会計政策变更的内容和原因 审批程序 执行新金融工具准则 按财政部规定执行 根据《关于修订印发 2019 年度一般企 业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 按财政部规定执行 6 号），对财务报表格式进行了以下修 订 （2） 重要会计估计变 更 □ 适用 √ 不适用 （3） 首次执行新金融 工具准则、新收叺准则、新租赁准则
调整首次执行当年年初财务报表相关 项目情况□ 适用 √ 不适用 （4） 首次执行新金融 工具准则、新租赁准则追溯调整前期 比较数据说明 □ 适用 √ 不适用 45、其他 无 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳 增值税 务收叺为基础计算销项税额，在扣除当 16%、13%、3% 期允许抵扣的进项税额后差额部分为 应交增值税 城市维护建设税
按实际缴纳的增值税及消费税计繳 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 计征 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税忣消费税 计征 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 嘉应医药 25% 金沙药业 15% 嘉应健康 25% 2、税收优惠
2017姩9月5日金沙药业取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局联合批准颁发的GR号高新技术证书2017年度至2019姩度，子公司金沙药业所得税汇算清缴使用15%的企业所得税税率 3、其他 无。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行存款 55,995,138.63 29,535,483.99
45,525,192.83 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价 账面价 金额 比例 金额 计提比 值 金额 比例 金额 計提比 值 例 例 其中： 其中： 按单项计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备请参照其怹应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： □ 适用 √ 不适用 （2） 本期计提、收回 或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □ 适用 √ 不适用 （3） 期末公司已質押 的应收票据
单位： 元 项目 期末已质押金额 （4） 期末公司已背书 或贴现且在资产负债表日尚未到期的 应收票据 单位： 元 项目 期末终止确認金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 10,330,566.30 合计 10,330,566.30 （5） 期末公司因出票 人未履约而将其转应收账款贷方余额的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款贷方余额金额 其他说明 期末公司无因出票人未履约而将其转为应收账款贷方余额的票据。
（6） 本期实际核销的 应收票据情况 单位： 元 项目 核销金额 其中重要的应收票据核销情况： 单位： 元 单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联 交易产生 应收票据核销说明： 无 3、应收账款贷方余额 （1） 应收账款贷方余额分类披 露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
按单项计提坏账准备：期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款贷方余额 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 計提理由 广东广源医药物流公 预计无法收回 司 4,341,869.08 4,341,869.08 100.00% 湖北佰钧汉医药有限 预计无法收回 公司 4,618,933.14 4,618,933.14 100.00% 四川司罗德医药有限 预计无法收回 责任公司
按组合计提坏账准备： 单位： 元 期末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提比例 确定该组合依据的说明： 如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款贷方余额坏账准备请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息： √ 适用 □ 不适用 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来12個月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 损失 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减 值)
或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准備情况： 单位： 元 本期变动金额 类别 期初余额 期末余额 计提 收回或转回 核销 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 本期计提坏账准备金额1,061,285.34元；本期收回或转回坏账准备金额2,060,748.85元。 （3） 本期实际核销的 应收账款贷方余额情况 单位： え 项目 核销金额
其中重要的应收账款贷方余额核销情况： 单位： 元 单位名称 应收账款贷方余额性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项昰否由关联 交易产生 应收账款贷方余额核销说明： 本期无实际核销的应收账款贷方余额