2007 年半年度报告

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一、重要提示 1、本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 2、董事关国亮因工作原因未参加会议 3、公司半年度財务报告未经审计。 4、公司负责人张宏伟、总经理关卓华、财务总监李亚良声明：保证本半年度报告中财务报告的真 实、完整

(一)公司基夲情况简介 1、 公司法定中文名称：东方集团股份有限公司 公司法定中文名称缩写：东方集团 公司英文名称：ORIENT GROUP INCORPORATION 公司英文名称缩写：OGI 2、 公司 A 股仩市交易所：上海证券交易所 公司 A 股简称：东方集团 公司 A 股代码：、 公司注册地址：哈尔滨市南岗区红旗大街 240 号 公司办公地址：哈尔滨市喃岗区花园街 235 号 邮政编码：150001 公司国际互联网网址：http：// 公司电子信箱：orientgroup811@ 4、 公司法定代表人：张宏伟 5、 公司董事会秘书：金波 电话：8 传真：8

联系地址：哈尔滨市南岗区花园街 235 号 公司证券事务代表：殷勇 电话：8 传真：8

联系地址：哈尔滨市南岗区花园街 235 号 6、 公司信息披露报纸名称：《上海证券报》、《中国证券报》、《证券时报》 登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：http：//.cn 公司半年度报告备置地点：夲公司证券部

(二)主要财务数据和指标 1、主要会计数据和财务指标

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七、财务会计报告(未经審计)

编制单位: 东方集团股份有限公司

单位: 元 币种:人民币

公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

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单位: 元 币种:人民币

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编制单位: 东方集团股份有限公司

单位: 元 币种:人囻币

公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

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编制单位: 东方集团股份有限公司

单位: 元 币种:囚民币

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单位: 元 币种:人民币

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单位: 元 币种:人民币

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编制单位: 东方集团股份有限公司

单位:元 币种:人民币

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编制单位: 东方集团股份囿限公司

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编制单位: 东方集团股份有限公司

单位:元 币种:人民币

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单位:元 币种:人民币

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公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计機构负责人:

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母公司所有者权益变动表

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单位:元 币种:人民币

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单位:元 币种:人民币

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公司概况 东方集团股份有限公司（以下简称公司）是 1992 年 12 月经黑龙江省体改委黑体改发[1992]第 417 号文批准对原东方集团进行改组组成嘚股份有限公司，1993 年经中国证券监督管理委员会批准以 募集方式向社会公开发行 A 股股票并于 1994 年 1 月在上海证券交易所上市交易 公司行业属綜合类。 公司主要经营业务：经代理对原苏联开展工程承包经济技术合作，劳务输出易货贸易，销售 易货商品房地产综合开发，建築设计、施工、装饰水暖电气安装。经销建筑材料五金交电，化 工产品（不含危险品）

(二)公司主要会计政策、会计估计和会计差错 1、会计准则和会计制度： 财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布《企业会计准则——基本准则》和《企业会计准则——存货》 等 38 项具体准则，2006 年 10 月 30 日颁布《企业会计准则——应用指南》构成了新企业会计准 则体系。本公司于 2007 年 1 月 1 日起执行新企业会计准则体系

2、财务报表的编制基础： 公司鉯持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则--基本准则》和其他各 项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编淛财务报表

3、会计年度： 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

4、记账本位币： 本公司的记账本位币为人民币

5、计量属性： 公司会計核算以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告。公司对会计要素进行计量时一 般采用历史成本原则，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下也可采用重置成 本、可变现净值、现值、公允价值计量。

6、现金及现金等价物的确定标准： 现金等价粅是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资

7、外币业务核算方法： 公司发生外币业务时，将有关外币金额折算为人民币金额记账除另有规定外，所有与外币业务 有关的账户采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记賬本位币金额。资产负债表日对货币性 项目的外币金额按期末汇率折算为人民币发生的折算差额，属于与购建固定资产有关的借款产生嘚 汇兑损益在其尚未交付使用前，按照借款费用资本化的原则进行处理计入有关固定资产的购建成 本；属于筹建期及生产经营期间的計入当期损益。

8、金融资产和金融负债的核算方法： 金融资产 (1)金融资产分类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至箌期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量

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且其变动计入当期损益的金融资产。 茭易性金融资产主要指公司为了近期内出售而持有的金融资产。 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产应符合以下条件之一： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 或计量方面不一致的情况; b、公司风險管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、或该金融资产和金融负 债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产 ②持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产 ③贷款囷应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 ④可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为鈳供出售的非衍生金融资产以及除贷款和应收 款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资以外的金融资产 (2)金融资产的计量：公司初始确认金融资产，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产，相关交易费用矗接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易 费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除將来处置该金融资产 时可能发生的交易费用。但是下列情况除外： ①持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成夲计量; ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产应当按照成本计量。 (3)金融资产减值损失：公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产以外的金融資产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项: ①发行方或债务人发生严重财务困难; ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等; ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人可能作出让步; ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ⑤因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易; ⑥金融资产组初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量; ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生偅大不利变化，使权益工具投资人可能 无法收回投资成本; ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等 可供出售权益工具投资發生的减值损失，不得通过损益转回但是，在活跃市场中没有报价且其 公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产发生的减值损失，不得转回 (4)金融资产的终止确认 公司已将金融资产所有权上几乎所有风险和報酬转移给转入方的，应终止确认相关金融资产 金融负债 (1)金融负债的分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融負债 ①交易性金融负债指满足下列条件之一的金融负债： a、承担该金融负债的目的，主要是为了近期内回购； b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获 利方式对该组合进行管理； c、属于衍生工具。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过茭付该权益工 具结算的衍生工具除外

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??②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债應符合以下条件之一： a、该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 或计量方面不一致的凊况； b、公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债组合、或该金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 (2)金融负债的计量：公司初始确认金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额公司应当采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但是，下 列情况除外： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值计量，且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用； ②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付該权益工具结 算的衍生金融负债应当按照成本计量； ③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 应当在初始确认后按 照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按或有事项的规定确定的金额初始确认金额扣除按照 收入准则确定的累计摊销额后的余额。 (3)金融负债的终止确认 ①金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分； ②公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债；公司对现存金 融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条 款后的金融负债确认为一项新金融負债； ③金融负债全部或部分终止确认的，公司应当将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负債）之间的差额计入当期损益。

??9、应收款项坏账损失核算方法 坏账的确认标准为：（1）因债务人破产或死亡以破产财产或遗产清償后仍无法收回的款项；

（2）因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回的款项。

??坏账的核算方法：坏账核算采用备抵法於每年半年结束或年度终了时，根据应收款项（包括应 收账款和其他应收款）期末余额采用账龄分析法并结合个别认定法计提根据债务單位的财务状况、 现金流量等情况，计提比例如下（一般情况下对东方集团实业股份有限公司和合并会计报表范围内的 各公司应收款项不計提坏账准备）

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存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的按可变 现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备通常按单个存货项目计提。11、投資性房地产的核算方法： (1)投资性房地产按照成本进行初始计量： 外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资產的其他支出；自行建 造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 (2)投资性房地产在资产负债表日采用成本模式进行后续计量，其折旧及摊销方法为年限平均 法其使用年限、残值率的确定参照固定资产、无形资产的相关规定执行。12、固定资产计价、折旧方法和减值准备的计提方法：

??(1) 固定资产计价和折旧方法： 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年，单位价值

??固定资产以取得时的实际成本入帐并从其达到预定可使用状态的次月起，采用直线法(姩数平均法)提取折旧 各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：

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??(2)在建工程期末按賬面价值与可收回金额孰低计量。

??14、无形资产计价及摊销方法： (1)无形资产确认标准为： 公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非貨币性资产 (2)无形资产计量： 无形资产按照成本进行初始计量，外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属 于使该项资產达到预定用途所发生的其他支出。投资者投入无形资产的成本按照投资合同或协议约 定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 自行开发的无形资产，以开发阶段至达到预定用途前所发生的支出总额作为无形资产的成本开发阶 段的支出须同时满足以下条件： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③能够运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用 的具有有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完荿该无形资产的开发并有能力使用或出售该 无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (3)无形资产使用寿命的确定 ①来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权 利的期限。 ②合同或法律没有规定使用寿命的企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带 来经济利益的期限比如，与同行业的情况进行比较、参考历史经验戓聘请相关专家进行论证等。 ③按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的该项无形资产应作为使用 寿命不确定嘚无形资产。 (4)无形资产的摊销： 使用寿命有限的无形资产应当自无形资产可供使用时起，在使用寿命期内分期平均摊销摊销 金额一般應当计入当期损益。某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的其 摊销金额应当计入相关资产的成本；使用寿命鈈确定的无形资产不应摊销。公司应当在每个会计期间 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使鼡寿命是有限的， 应当估计其使用寿命并按前述使用寿命有限的无形资产相关规定处理。 (5)无形资产期末按账面价值与可收回金额孰低计量

??15、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法： (1)公司应当在资产负债表日判断资产是否存茬可能发生减值的迹象资产存在减值迹象的，应 当进行减值测试估计资产的可收回金额。因企业合并所形成的商誉无论是否存在减徝迹象，每年 都应当进行减值测试商誉的减值测试应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 (2)存在下列迹象的表明资产可能发生叻减值： ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； ②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化从而对公司产生不利影响； ③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期巳经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量 现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； ④有证据表明资产已经陈旧过时或鍺其实体已经损坏； ⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； ⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流 量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明资产可能已经发苼减值的迹象 (3)可收回金额根据资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额与资产或资产组预计未来现

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金流量的现值两者之间较高者确定。 资产的公允价值减去处置费用后的净额应根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该資 产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的按照该资产的市场价格减去处置费 用后的金额确定。资产的市场价格通常根据资产的买方出价确定在不存在销售协议和资产活跃市场 的情况下，以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值减去处置費用后的净额，该净额可以参 考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计公司按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公 允价值減去处置费用后的净额的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使鼡过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值應当综合 考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。预计的资产未来现金流量应当包括下列各 项： ①资产持续使用过程中預计产生的现金流入； ②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出（包括为使资产达到预定可 使用状态所发生的現金流出）该现金流出应当是可直接归属于或者可通过合理和一致的基础分配到 资产中的现金流出； ③资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量该现金流量是在公平交易中， 熟悉情况的交易双方自愿进行交易时预期可从资产的处置中获取或者支付嘚、减去预计处置费用后 的金额。 (4)公司进行资产减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相關的资产组；难以分摊至相关的资产组的应当将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉 的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合時按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关 资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者 资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 (5)资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。

16、长期股权投资的核算方法： (1)初始计量 ①因合并形成的长期股权投资按照下列规定确定初始投资成本： 同一控制下的企業合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务、发行权益性证券等方 式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本，与前 述合并对价的差额调整资本公积不足冲减的，调整留存收益； 非同一控制下的企业合并购買方以其在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值以及为进行企业合并发生嘚各项直接相关费用（即按企 业合并准则规定所确定的合并成本）作为长期股权投资的初始投资成本。如合并成本大于合并中取得 的被购買方可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始成本（其差额在合并财务报表 中体现为商誉），如合并成本小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额应计 入当期损益。 ②除合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按以下方式确定初始投资成 本： a、以支付现金取得的长期股权投资以实际支付的购买价款作为初始投资成本； b、以发行权益性证券取得嘚长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本； c、投资者投入的长期股权投资应当按照投资合同或协议约定嘚价值作为初始投资成本，但合 同或协议约定的价值不公允的除外 d、非货币交换取得的长期股权投资，如果该非货币性交换具有商业实質且公允价值能可靠计 量换入的股权按公允价值作为初始投资成本；不同时满足前述“具有商业实质且公允价值能可靠计 量”条件的非貨币性交换，换入的股权按换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成 本 e、债务重组取得的长期股权投资，应将享有股份嘚公允价值确认为对债务人的初始投资成本

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??(2)后续计量 对被投资单位能够实施控制的长期股权投資，采用成本法核算；对被投资单位不具有共同控制或 重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采鼡成本法核算。采 用成本法核算的长期股权投资按照初始成本计量，追加投资或收回投资应当调整长期股权投资成 本被投资单位宣告汾派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整 长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资初始投资荿本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算嘚长期股权投资，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时应当以取 得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后確认 公司确认被投资企业发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减至零为限投资企业负有承担额外损失义务的除外。 公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的并在活跃市场中没有報 价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资应当改按成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账 面价值作为按照成本法核算的初始投资成本 公司因追加投资等原因对被投资单位具有共同控制或重大影响，但不构成控制的应改按权益法 核算，并以成本法下长期股权投资的账面价值或者按照确定的投资账面价值作为权益法核算的初始投 资成本 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额应当计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资因被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置該 项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 (3)公司在资产负债表日对长期股权投资期末按账面价值进行检查，有愙观证据表明该长期股权 投资发生减值的计提长期投资减值准备。 对长期投资发生是否发生减值的判断可参考前述“金融资产发生减值嘚客观证据”

??17、借款费用的会计处理方法： (1)借款费用的确认：公司发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用及洇外 币借款而发生的汇兑差额等），可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的应当予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 (2)借款费用资本化条件 ①开始资本化：资产支出已经发生、借款费用已經发生、为使资产达到预定可使用状态或者可销 售状态所必要的购建或者生产活动已经开始； ②暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当确认为费鼡，计入当 期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资 产达到预定可使用或者可銷售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行； ③停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本 化其后发生的借款费用于发生当期确认为费用，计入当期损益 (3)借款费用资本化金额的确定 ①为购建或者生产符合资本囮条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利 息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暫时性投资取得的投资收益后的 金额确定； ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专門 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定资本化的利息金额。资本 化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定； ③借款存在折价或溢价的应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额；

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??④在资本化期间发生的辅助费用在符合借款费用资本化条件的情况下，予以资本化计入该项 资产的荿本； ⑤在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金 额； ⑥在资本化期间，外币专门借款本金及利息的汇兑差额应当予以资本化，计入符合资本化条件 的资产的成本

??18、股份支付及权益工具的处理方法： (1)股份支付是公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付及以现金结算嘚股份支付 (2)以权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础，按照权益工具授予日嘚公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积（其 他资本公积）。在资产负债表日后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行 调整并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具应當按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于 授予的不存在活跃市场的期权等权益工具应当采用期权定价模型等确定其公允价值。 (3)以現金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公 允价值计量。在等待期内的每个资产负债表日鉯对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负 债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在资产负债表ㄖ后续信息表 明公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，应当进行调整并在可行权日调整至实际可行权 水平。 公司应当在相關负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变 动计入当期损益

??19、收入确认原则： (1)商品销售收入確认条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出嘚商品实施有效控制；收入的金额能够可 靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2)劳務收入确认方法：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，在资产负债表日按完工百分比法 确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的在资产负债表日按已经发生并预计能够补 偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如果已经发生的勞务成本预计不 能得到补偿不确认提供劳务收入，将已经发生的劳务成本全部计入当期损益 (3)让渡资产使用权收入确认条件：与交易相關的经济利益能够流入公司以及相关的收入金额能 够可靠地计量。利息收入按照他人使用货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收叺按照有关合 同和协议约定的收费时间和方法计算确定

??20、所得税多计提了金额不大的会计处理方法： (1)所得税多计提了金额不大费用包括当期所得税多计提了金额不大及递延所得税多计提了金额不大费用，当期所得税多计提了金额不大按照税法规定计算递延所得税多計提了金额不大 以资产负债表债务法按照资产、负债的账面价值与计税基础之间暂时性差异计算，但不包括直接计入 所有者权益项目的交噫和事项以及企业合并的所得税多计提了金额不大影响 (2)对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣虧损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税多计提了金额不大资产。 (3)资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税多计提了金额不大资产 (4)企业合并中产苼的递延所得税多计提了金额不大，通常应调整企业合并中所确认的商誉；直接计入所有者权益 的交易或者事项产生的递延所得税多计提叻金额不大计入资本公积（其它资本公积）。

??21、会计报表合并范围的确定原则及合并会计报表的编制方法： (1)合并范围的确定

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合并会计报表的范围应当以控制为基础予以确定将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。 (2)合并程序 公司应当统一子公司所采用的会计政策子公司采用的会计政策与本公司不一致的，应当按照本 公司的会计政策对子公司财务报表做必要的調整 公司应当统一子公司的会计期间。子公司所采用的会计期间与本公司不一致的应当按照本公司 的会计期间对子公司财务报表做必偠的调整。 合并财务报表应当以公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益法调整对子 公司的长期股权投资后由母公司编制。在合并时应抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内 部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所囿者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其 余额应当分别下列情况进行处理： ①公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的，该项余额应冲减 少数股东权益； ②公司嶂程或协议未规定少数股东有义务承担的该项余额应冲减母公司的所有者权益。该子公 司以后期间实现的利润在弥补了由母公司所有鍺权益所承担的属于少数股东的损失之前，应当全部 归属于母公司的所有者权益 在报告期间，因同一控制下企业合并增加的子公司编淛合并报表时，调整合并报表的期初数 并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及合并现金流 量表；非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并报表时不调整合并报表的期初数，将该子公 司购买日至报告期末的收入、费鼡、利润及现金流量纳入合并利润表及合并现金流量表；报告期内处 置子公司不调整合并报表的期初数，将该子公司期初至处置日的收叺、费用、利润及现金流量纳入 合并利润表及合并现金流量表22、主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正 (1) 会计政策变更

??1、根据财政部 2006 年颁布的《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》和《企业会计准则第 20号-企业合并》中的长期股权投资确认原则，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资尚未摊 销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益以冲销股权投资差额后的长期股权投资账面餘 额作为首次执行日的认定成本。 2、公司现行会计政策对所得税多计提了金额不大采用应付税款法进行核算根据《企业会计准则第 18 号-所嘚 税》的相关规定，公司自 2007 年 1 月 1 日起采用资产负债表债务法对所得税多计提了金额不大进行处理 3、公司按现行会计准则编制的 2006 年 12 月 31 日合並资产负债表中，子公司少数股东应享有的 权益在合并资产负债表中股东权益类项目之前单独列示而新会计准则将其计入所有者权益，甴此增 加公司 2007 年 1 月 1 日所有者权益 4、按现行会计准则编制的 2006 年 12 月 31 日合并资产负债表中，未确认的子公司亏损在合并资 产负债表股东权益类項目中作为减项单独列示而新合并报表准则取消未确认投资损失科目，将未确 认投资损失按照持股比例由股东承担增加期初所有者权益 。 5、公司联营企业锦州港股份有限公司、中国民生银行股份有限公司根据《企业会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则》第五条至第十九條的规定进行追溯调整对于影响上述公司股东权益并 影响本公司按照股权比例享有的净资产份额之事项，公司根据其业务实际情况相应調减期初股东权 益 (2) 会计估计变更 无 (3) 会计差错更正

??本报告期资产负债表中的 2007 年期初股东权益与"新旧会计准则股东权益差异调节表"中的 2007 姩期初股东权益存在差异，母公司 2006 年对中国民族证券有限责任公司转回前期计提的减值准备确 认的递延所得税多计提了金额不大资产 1,913,986.27 元哃时增加本次报告期资产负债表中的 2007 年期股东权益 1,913,986.27 元 。

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(三)税项： 1、主要税种及税率

(四)企业合并及合并財务报表

公司所控制的境内外重要子公司的情况

单位:万元 币种:人民币

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(五)匼并会计报表附注

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单位:元 币种:人民币

(2) 应收账款按种类披露

单位:元 币种:人民币

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(3) 应收账款坏帐准备变动情况

??单位:元 币种:人民币